Auditoria Externa

Conceptos

Las auditorías externas son realizadas por auditores ajenos a la compañía.

Estos pueden ser de otras empresas dentro de un grupo empresarial o
bien auditores externos contratados por la misma empresa., el auditor o ente
encargado de la labor debe tener una buena comunicación con los
involucrados en la auditoría antes, durante y después del proceso.

Importancia:

En una auditoría externa se realiza un análisis y control profundos para evaluar

el correcto funcionamiento de la empresa, dentro de su marco normativo. Como
consecuencia, el auditor externo expone una serie de mejoras y desviaciones
para implementar en la organización y que cumpla con los objetivos
perseguidos y en base a la legalidad. Sin embargo, no son solo las empresas
las que buscan saber la situación en la que se encuentran. Las auditorías
externas también ayudan a posibles inversores, clientes o proveedores a
conocer las actividades de una compañía, el control de los recursos empleados
y el correcto cumplimiento legal.

Los principales objetivos que cumple una auditoría externa son:

 Identificar y denunciar posibles negligencias e incumplimientos de la

empresa, dentro del marco normativo.
 Proponer mejoras que optimicen la gestión y desarrollo de las
actividades empresariales.
 Proporcionan seguridad y confianza a posibles accionistas o inversores.
Y atraen nuevas inversiones de capital.

Realización del trabajo:

La auditoria se realiza por personas externas a la empresa.

Alcances:

La auditoria externa está encaminada a obtener evidencia suficiente que aporte

una opinión sobre la fiabilidad global de los estados financieros anuales.
Auditoría interna

Concepto:

Las auditorías internas son llevadas a cabo por recursos de la misma empresa
y sus conclusiones deben ser útiles para los directivos, ejecutivos y socios del
negocio, pues son quienes intervendrán en la toma de decisiones; se
recomienda una persona que pueda ser lo más imparcial posible y, de
preferencia, que no tenga ningún vínculo con personas dentro de la
organización.

Importancia

La auditoría interna mejora el rendimiento de la compañía, realizando un

análisis de todos sus componentes, departamentos y su funcionamiento. No
obstante, las auditorías internas pueden realizarse por especialistas externos si
la empresa no cuenta con personal específico al que pueda encomendar esta
tarea. Independientemente de quien realice la auditoría interna de la empresa,
deben ceñirse a la imparcialidad y objetividad. Este tipo de evaluaciones no son
obligatorias, aunque son prácticas recomendadas pues arrojan datos
significantes sobre la estructura del negocio y la situación en la que se
encuentra. Además, realizar una auditoría interna es una manera de
asegurarse de que la organización está cumpliendo sus funciones en cada área
para conseguir los objetivos empresariales.

Una auditoría interna bien ejecutada ayuda a cumplir los siguientes

objetivos:

 Optimizar el funcionamiento interno de la organización

 Fomentar la seguridad y productividad del negocio
 Planificar protocolos de actuación acordes a cada área o a nivel general
 Evaluar los controles operativos, contables y financieros
 Controlar el stock e inventario de la empresa
 Realizar informes que reporten irregularidades e infracciones

Realizacion del trabajo:

Es realizada por personas pertenecientes a la propia plantilla de la empresa

perteneciente al Comité de auditoria.

Alcances:

El alcance de trabajo de la auditoria interna abarca objetivos y actividades tanto

financieras como operacionales
Cuál es la diferencia entre auditoría interna y externa

Las auditorías garantizan que una organización opere de

manera eficiente, que contabilice sus finanzas correctamente y
cumpla con la reglamentación necesaria. Pero, ¿cuál es la
diferencia entre auditoría interna y externa?

Si bien ambas se encargan de cuidar la salud financiera y

operativa de la empresa, sus objetivos pueden ser distintos. En
este artículo, explicamos qué son las auditorías, qué tipos
existen y cuáles son sus diferencias clave.

Tipos de auditorías

Según quién la lleve a cabo y sus objetivos principales, existen

dos tipos de auditorías:

Auditoría interna

Las auditorías internas son revisiones de las finanzas y los

protocolos de la empresa llevadas a cabo por una persona,
equipo o departamento interno de la compañía, con el objetivo
de conocer mejor sus propios procesos financieros y operativos.

Esta evaluación es útil para la toma de

decisiones estratégicas y es especialmente necesaria en
grandes compañías con procesos complejos, donde es más fácil
que puedan ocurrir fallas. El desarrollo de esta auditoría suele
incluir pasos como la planeación, el trabajo de campo, la
presentación de resultados y el seguimiento.

Existen distintos tipos de auditoría interna; los siguientes son

los más comunes:

 Auditoría administrativa. Analiza las actividades

administrativas y financieras de la compañía, sus
procesos, políticas y métodos de control.
 Auditoría financiera. Verifica que el patrimonio de
la empresa coincida con sus estados financieros.
  Auditoría de calidad. Analiza que se cumpla con los
estándares de calidad en los procesos, productos y
servicios de la compañía.
 Auditoría de cumplimiento. Comprueba que la
compañía cumpla con todas las leyes y
reglamentaciones aplicables.
 Auditoría operacional. Evalúa las operaciones de la
organización en general.
 Auditoría ambiental. Evalúa el impacto ambiental
que las operaciones de la empresa generan y
verifica que se cumpla con la normativa en materia
ambiental para su sector.
 Auditoría de tecnologías de la información. Verifica
la precisión, la seguridad y las operaciones de los
sistemas de TI de la compañía.
 Auditoría de desempeño. Las auditorías de
desempeño miden qué tan bien una empresa cumple
con los objetivos de la junta directiva de la
empresa.

Auditoría externa

Este tipo de auditoría es una evaluación de las finanzas u

operaciones de una compañía por parte de un contador o
equipo de contabilidad externo, ajeno a la empresa. Su principal
objetivo es certificar los estados financieros de la empresa para
dar certeza a inversionistas, prestamistas y otras entidades
interesadas.

Según la información que investiguen, las auditorías externas

pueden dividirse en dos:

 Auditoría de cumplimiento. Revisa el cumplimiento

a las normas y reglamentos.
 Auditoría operativa. Estudia las operaciones diarias
y a gran escala de la empresa.

Diferencia entre auditoría interna y externa

Si tenemos en cuenta las características de cada tipo de

auditoría, podemos reconocer cuatro diferencias clave:
Empleador

La principal diferencia entre una auditoría interna y una externa

es para quién trabaja el equipo o la persona encargada de
auditar. Un auditor interno trabaja para la dirección de la
empresa, mientras que un auditor externo trabaja para una
firma de auditoría.

Asimismo, en una auditoría interna se reportan los hallazgos

directamente a la empresa, mientras que en la auditoría externa
se entregan los resultados a quien haya contratado el servicio:
a inversionistas, prestamistas o entidades de gobierno que los
soliciten.

Objetivo

El propósito de una auditoría externa es validar los informes

financieros de la compañía ante personas fuera de la empresa
que tienen algún interés en ella. En cambio, el objetivo de la
auditoría interna es identificar qué procesos de la empresa
funcionan correctamente y cuáles es necesario mejorar.

Este tipo de auditorías pueden aplicarse a distintas áreas de la

empresa según lo que se requiera verificar.

Calificaciones del auditor

Es necesario que un contador público autorizado sea quien se

encargue de llevar a cabo una auditoría externa. Con esto se
busca una mayor certeza con respecto a los resultados y las
recomendaciones informadas.

Para una auditoría interna, la empresa puede designar a

cualquier profesional del área financiera u operativa para que
dirija la operación. Obviamente, se busca que esta persona
tenga las competencias adecuadas para llevar a cabo el
análisis.

Momento

Una auditoría externa se suele llevar a cabo una vez cada año
fiscal, a fin de cotejar la información contable de la empresa. En
cambio, una auditoría interna puede realizarse cada vez que la
empresa lo considere necesario. Incluso, es posible llevar a
cabo más de un tipo de auditoría interna en un solo año.

https://mx.indeed.com/orientacion-profesional/desarrollo-profesional/diferencia-
auditoria-interna-externa

Domínguez, M. (2002).La auditoria interna y externa. Partida Doble.

Información en Linea. Consulta Noviembre de 2023.