UTESA

AUDITORIA OP Y ADM 650-006

MARITZA SOSA
BILLY JOSUE PACHECO CARRASCO 115-381

¿Qué es Un programa de auditoría?

Es un sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades de auditoría que llevarán
a cabo los auditores. Un programa de auditoría, también conocido como plan de
auditoría, trabaja como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en
una empresa.
Importancia
Las auditorías evalúan la eficacia de los controles internos de una organización.
Contar con un programa de auditoría ayuda a las empresas a mantener un sistema
eficaz de controles internos, a obtener una visión objetiva de las operaciones, a
identificar los riesgos de fraude y malversación de activos y, por último, a garantizar
el cumplimiento de las leyes o reglamentos pertinentes.
Tipos de programas de auditoría
La realización de auditorías es esencial para la gestión de una empresa. Disponer de
registros de todas las transacciones y operaciones comerciales garantizará la
responsabilidad de todos los departamentos. En función de las necesidades, las
organizaciones pueden realizar varios tipos de planeación de auditoría. Estos tipos
de auditorías pueden solaparse entre sí.
Auditoría interna una auditoría interna es un tipo de auditoría que se realiza dentro de
la organización. Este tipo de auditoría proporciona visibilidad sobre las finanzas
actuales para los accionistas y el consejo de administración. Las auditorías internas
se realizan para comprobar si se cumplen los objetivos financieros y si la empresa
cumple la normativa.
Auditoría externa una auditoría externa es realizada por órganos de gobierno como el
Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otros organismos. El auditor no debe tener
ninguna relación con la empresa. Estos auditores externos siguen las normas de
auditoría generalmente aceptadas (GAAS) y generan informes de auditoría que
incluyen los procesos de auditoría y la información obtenida.
Auditoría operativa esta auditoría suele realizarse internamente, pero las
organizaciones tienen la opción de realizar una auditoría operativa externa. Este tipo
de auditoría evalúa las operaciones empresariales, como la alineación de los objetivos
de la empresa, los procesos de planificación, los procedimientos y el rendimiento
operativo. Los resultados de una auditoría operativa se utilizan para mejorar la
empresa.
Auditoría de cumplimiento. Esta auditoría comprueba si la empresa cumple con las
normas establecidas por la propia empresa y por organizaciones externas, como
Hacienda para los impuestos o la OSHA para la seguridad. Una razón para llevar a
cabo una auditoría de cumplimiento es determinar si una empresa está pagando a
sus empleados de manera justa o está dando distribuciones adecuadas a los
accionistas.
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Auditoría del sistema de información Suelen llevarla a cabo empresas de software,

informática y otras tecnologías, pero otras empresas que tienen su propio
departamento de informática también pueden participar en una auditoría de sistemas
de información. Esta auditoría ayuda a determinar los problemas de software que
pueden provocar ciberataques y fugas de datos. Las auditorías de los sistemas de
información también garantizan que el procesamiento de datos y los sistemas
informáticos sean lo suficientemente eficaces para la empresa.
Auditoría financiera. Las empresas lo utilizan habitualmente para analizar la exactitud
de sus estados financieros. Las auditorías financieras deben ser realizadas por
auditores externos. Las auditorías financieras pueden realizarse internamente, pero
sólo a efectos de comprobación. Los auditores externos compartirán los resultados
con prestamistas, acreedores e inversores.
Auditoría fiscal. las auditorías fiscales del IRS se realizan aleatoriamente en persona
o por correo. Esta auditoría determinará si hay alguna discrepancia en la declaración
de impuestos presentada por la empresa. Esto significa que los impuestos
presentados deben ser exactos, ya que pagar de más o cometer errores de
información puede causarle problemas con el IRS.
Auditoría de nóminas esto se suele hacer internamente para solucionar problemas de
nóminas que podrían dar lugar a auditorías externas de nóminas. Se recomienda
realizar auditorías anuales de las nóminas para garantizar que se siguen los procesos
correctos de las nóminas y que se cumplen. Esta auditoría comprueba los factores de
la nómina, como las tasas de pago, los salarios, las retenciones de impuestos y la
información sobre los empleados.
Auditoría salarial. No hay que confundirlas con las auditorías de nóminas, ya que
sirven para garantizar que los empleados reciben una remuneración justa en función
de su cargo, rango, competencias y antigüedad. Los factores que pueden causar
disparidades son la raza, la religión, la edad y el sexo, que no tienen nada que ver
con la calidad del trabajo. Las auditorías salariales también determinan la retribución
justa de la empresa en función de la ubicación y el sector.
Cómo hacer un programa de auditoría
Antes de crear un plan de auditoría, la organización debe tener en cuenta los
siguientes factores.
Apoyo y acceso del consejo de administración. Los auditores internos necesitan el
apoyo de los directores para llevar a cabo sus evaluaciones. Esto da al auditor
autoridad sobre diferentes funciones empresariales y puede descubrir cualquier mala
gestión.