¿Qué es un programa de auditoría?

Un programa de auditoría es un sistema

de objetivos, alcance, calendario y
actividades de auditoría que llevarán a
cabo los auditores. Un programa de
auditoría, también conocido como plan
de auditoría, funciona como una guía
para llevar a cabo diversos tipos de
auditorías en una empresa.
• ¿Por qué son importantes los programas de
auditoría?
• ¿Qué es un plan de auditoría? Las auditorías
evalúan la eficacia de los controles internos de una
organización. Contar con un programa de auditoría
ayuda a las empresas a mantener un sistema eficaz
de controles internos, a obtener una visión objetiva
de las operaciones, a identificar los riesgos de
fraude y malversación de activos y, por último, a
garantizar el cumplimiento de las leyes o
reglamentos pertinentes.
• Tipos de programa
• Auditoría externa – una auditoría externa es realizada por órganos de gobierno
como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otros organismos. El auditor no
debe tener ninguna relación con la empresa. Estos auditores externos siguen las
normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS) y generan informes de
auditoría que incluyen los procesos de auditoría y la información obtenida.
• Auditoría operativa – esta auditoría suele realizarse internamente, pero las
organizaciones tienen la opción de realizar una auditoría operativa externa. Este
tipo de auditoría evalúa las operaciones empresariales, como la alineación de los
objetivos de la empresa, los procesos de planificación, los procedimientos y el
rendimiento operativo. Los resultados de una auditoría operativa se utilizan para
mejorar la empresa.
• Auditoría de cumplimiento – Esta auditoría comprueba si la empresa cumple
con las normas establecidas por la propia empresa y por organizaciones externas,
como Hacienda para los impuestos o la OSHA para la seguridad. Una razón para
llevar a cabo una auditoría de cumplimiento es determinar si una empresa está
pagando a sus empleados de manera justa o está dando distribuciones adecuadas
a los accionistas.
• Auditoría financiera – Las empresas lo utilizan habitualmente para analizar la exactitud
de sus estados financieros. Las auditorías financieras deben ser realizadas por
auditores externos. Las auditorías financieras pueden realizarse internamente, pero sólo
a efectos de comprobación. Los auditores externos compartirán los resultados con
prestamistas, acreedores e inversores.
• Auditoría fiscal – las auditorías fiscales del IRS se realizan aleatoriamente en persona o
por correo. Esta auditoría determinará si hay alguna discrepancia en la declaración de
impuestos presentada por la empresa. Esto significa que los impuestos presentados
deben ser exactos, ya que pagar de más o cometer errores de información puede
causarle problemas con el IRS.
• Auditoría de nóminas – esto se suele hacer internamente para solucionar problemas de
nóminas que podrían dar lugar a auditorías externas de nóminas. Se recomienda
realizar auditorías anuales de las nóminas para garantizar que se siguen los procesos
correctos de las nóminas y que se cumplen. Esta auditoría comprueba los factores de la
nómina, como las tasas de pago, los salarios, las retenciones de impuestos y la
información sobre los empleados.
• Auditoría salarial – No hay que confundirlas con las auditorías de nóminas, ya que
sirven para garantizar que los empleados reciben una remuneración justa en función de
su cargo, rango, competencias y antigüedad. Los factores que pueden causar
disparidades son la raza, la religión, la edad y el sexo, que no tienen nada que ver con
la calidad del trabajo. Las auditorías salariales también determinan la retribución justa
de la empresa en función de la ubicación y el sector.