Universidad Estatal Sur de Manabí

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Estudiante:
Jennifer Alexandra Pico Baque
Curso y paralelo:
4to semestre E
Docente:
Ing. Narciso Yoza
Tema:
Programas de auditoria
Año Lectivo:
Mayo- Septiembre 2022.

PROGRAMAS DE AUDITORIA
 Un programa de auditoría es la documentación que recoge la información
relacionada con la planificación de diferentes auditorías en un periodo de tiempo
determinado. Junto a esto, también incluirá los detalles de cada una de ellas, como son
el tipo, departamentos involucrados u objetivos de las mismas.
Una auditoría consiste en evaluar de forma detallada el funcionamiento de
una compañía. Las auditorías pueden ser internas, si el objetivo es mejorar los procesos
e identificar en qué áreas se está fallando. Este tipo de auditorías son utilizadas
principalmente para controlar la calidad del trabajo que realiza cada trabajador, así
como para ofrecer el mejor producto posible al cliente. Simplificando, es un
autoexamen que se realiza la compañía a sí misma.

Por el contrario, la auditoría externa es llevada a cabo por otra empresa. Esto,
para comprobar que la compañía auditada cumple con los parámetros exigidos. Estos
parámetros pueden ser impuestos por la empresa auditada o por el Estado, con base en
una regulación.

El programa de auditoría recoge la planificación de las diferentes auditorías que

se van a realizar en una empresa en un periodo de tiempo determinado. De este modo,
se especifican los detalles referentes a cada una de ellas. Es importante hacer mención al
plan de auditoría. El plan de auditoría consiste en reflejar toda la información necesaria
acerca de cada una de las auditorías incluidas en el programa de auditoría.

(Ludeña, 2016)

Objetivos de un programa de auditoría

Los objetivos de un programa de auditoría pueden ser muy variados, en función de la

situación de la compañía que lo realice. Generalmente, cuando se realiza un programa
de auditoría se persigue lo siguiente:

 Optimizar el funcionamiento de la organización.

 Incrementar la satisfacción de sus clientes.
 Demostrar que se cumplen determinadas normativas y protocolos exigidos por la
Administración Pública.
  Extraer una imagen realista y respaldada con datos de la compañía.

Importancia de la Auditoria
Las auditorías evalúan la eficacia de los controles internos de una organización.
Contar con un programa de auditoría ayuda a las empresas a mantener un sistema eficaz
de controles internos, a obtener una visión objetiva de las operaciones, a identificar los
riesgos de fraude y malversación de activos y, por último, a garantizar el cumplimiento
de las leyes o reglamentos pertinentes.

(Luiza, 2022)

 Auditoría interna – una auditoría interna es un tipo de auditoría que se realiza

dentro de la organización. Este tipo de auditoría proporciona visibilidad sobre
las finanzas actuales para los accionistas y el consejo de administración. Las
auditorías internas se realizan para comprobar si se cumplen los objetivos
financieros y si la empresa cumple la normativa.
 Auditoría externa – una auditoría externa es realizada por órganos de gobierno
como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otros organismos. El auditor no
debe tener ninguna relación con la empresa. Estos auditores externos siguen las
normas de auditoría gen eralmente aceptadas (GAAS) y generan informes de
auditoría que incluyen los procesos de auditoría y la información obtenida.
 Auditoría operativa – esta auditoría suele realizarse internamente, pero las
organizaciones tienen la opción de realizar una auditoría operativa externa. Este
tipo de auditoría evalúa las operaciones empresariales, como la alineación de los
objetivos de la empresa, los procesos de planificación, los procedimientos y el
rendimiento operativo. Los resultados de una auditoría operativa se utilizan para
mejorar la empresa.
 Auditoría de cumplimiento – Esta auditoría comprueba si la empresa cumple
con las normas establecidas por la propia empresa y por organizaciones externas,
como Hacienda para los impuestos o la OSHA para la seguridad. Una razón para
llevar a cabo una auditoría de cumplimiento es determinar si una empresa está
pagando a sus empleados de manera justa o está dando distribuciones adecuadas
a los accionistas.
 Auditoría del sistema de información – Suelen llevarla a cabo empresas de
software, informática y otras tecnologías, pero otras empresas que tienen su
 propio departamento de informática también pueden participar en una auditoría
de sistemas de información. Esta auditoría ayuda a determinar los problemas de
software que pueden provocar ciberataques y fugas de datos. Las auditorías de
los sistemas de información también garantizan que el procesamiento de datos y
los sistemas informáticos sean lo suficientemente eficaces para la empresa.
 Auditoría financiera – Las empresas lo utilizan habitualmente para analizar la
exactitud de sus estados financieros. Las auditorías financieras deben ser
realizadas por auditores externos. Las auditorías financieras pueden realizarse
internamente, pero sólo a efectos de comprobación. Los auditores externos
compartirán los resultados con prestamistas, acreedores e inversores.
 Auditoría fiscal – las auditorías fiscales del IRS se realizan aleatoriamente en
persona o por correo. Esta auditoría determinará si hay alguna discrepancia en la
declaración de impuestos presentada por la empresa. Esto significa que los
impuestos presentados deben ser exactos, ya que pagar de más o cometer errores
de información puede causarle problemas con el IRS.
 Auditoría de nóminas – esto se suele hacer internamente para solucionar
problemas de nóminas que podrían dar lugar a auditorías externas de nóminas.
Se recomienda realizar auditorías anuales de las nóminas para garantizar que se
siguen los procesos correctos de las nóminas y que se cumplen. Esta auditoría
comprueba los factores de la nómina, como las tasas de pago, los salarios, las
retenciones de impuestos y la información sobre los empleados.
 Auditoría salarial – No hay que confundirlas con las auditorías de nóminas, ya
que sirven para garantizar que los empleados reciben una remuneración justa en
función de su cargo, rango, competencias y antigüedad. Los factores que pueden
causar disparidades son la raza, la religión, la edad y el sexo, que no tienen nada
que ver con la calidad del trabajo. Las auditorías salariales también determinan
la retribución justa de la empresa en función de la ubicación y el sector.

Cómo hacer un programa de auditoría

Antes de crear un plan de auditoría, la organización debe tener en cuenta los siguientes
factores.
  Apoyo y acceso del consejo de administración – Los auditores internos
necesitan el apoyo de los directores para llevar a cabo sus evaluaciones. Esto da
al auditor autoridad sobre diferentes funciones empresariales y puede descubrir
cualquier mala gestión.
 Auditores independientes – esto es crucial para una evaluación imparcial y
objetiva de la empresa
 Nivel de riesgo por área – la empresa debe centrarse en asignar tiempo y
recursos para realizar auditorías periódicas en las funciones empresariales de
mayor riesgo, como las finanzas y las operaciones.
 Experiencia y formación – El auditor, ya sea interno o externo, tiene que tener
conocimientos y estar al día sobre lo que está auditando, como los estados
financieros, el cumplimiento de la normativa y las operaciones.
 Tecnología – Dado que la auditoría manual requiere demasiado tiempo, la
mayoría de los auditores utilizan actualmente herramientas y software de
auditoría digital. Esto ayudará a que el proceso sea más eficiente y libre de
errores humanos. Otra ventaja de utilizar la tecnología digital es que los
auditores y otro personal autorizado podrán acceder a todos los informes de
auditoría en un solo lugar.

Proceso de Auditoria

Caja de herramientas del programa de auditoría

El software de auditoría interna ayuda a llevar a cabo un plan de auditoría eficaz. A
continuación, se presentan algunos ejemplos de plantillas de auditoría que su
organización puede utilizar con una herramienta de auditoría digital.
Plantillas
 Auditoría interna – esta plantilla es una extensa lista de comprobación de
auditoría ISO 22000 que se centra en el Sistema de Gestión de la Seguridad
Alimentaria (SGSA) de la empresa.
 Auditoría interna y externa – estas plantillas de auditoría pueden ser realizadas
tanto por auditores internos como externos para evaluar el cumplimiento. La
lista de verificación del sistema de gestión integrado ayuda a auditar 3 normas
internacionales de sistemas de gestión que son ISO 9001:2015, ISO 14001:2015
e ISO 45001:2018.
 Auditoría operativa – esta lista de comprobación de auditoría operativa se utiliza
en las aeronaves de línea principal. La lista de comprobación de la auditoría ISO
22000 anterior es también una forma de auditoría operativa.
 Auditoría de cumplimiento – esta lista de comprobación de las prácticas
correctas de fabricación ayuda a auditar los procesos de fabricación y el
cumplimiento de los protocolos y las normas. Incluye factores para el control de
calidad como el envasado, el etiquetado, la higiene, la documentación y los
objetivos de calidad.
 Auditoría del sistema de información – Una lista de comprobación de auditoría
de sistemas de información basada en el riesgo para ayudar a evaluar los
posibles peligros en materia de ciberseguridad. Esto incluye también las
auditorías de las políticas y planes de seguridad.

Aplicación móvil
Como software de auditoría interna, iAuditor de SafetyCulture es una herramienta
digital utilizada por los auditores internos y los funcionarios para realizar auditorías de
las operaciones empresariales y evaluar el cumplimiento de la seguridad. iAuditor es
utilizado por los auditores internos para:
 Agilizar el proceso de auditoría interna
 Identificar las áreas débiles, la inexactitud y el incumplimiento
 Crear una acción correctiva
 Mantener registros de las auditorías
Recursos útiles para tu Programa de Auditoría

En milformatos contamos con todas las plantillas que te puedas imaginar. Cada semana
agregamos nuevos artículos con ejemplos relevantes y plantillas que te ahorrarán
tiempo. Te dejamos algunas sugerencias que te pueden servir si estás realizando un
programa de auditoría.

o Plan y Programa – Conoce la diferencia

o Plan de Auditoría

o Informe de Auditoría

o Programa de Trabajo

o Programa de Necesidades

(Juan, 2022)

Ejemplo de Programa de Auditoria

Bibliografía
Juan, L. (20 de 01 de 2022). Obtenido de
https://milformatos.com/empresas-y-negocios/programa-de-auditoria/
Ludeña, J. A. (2016). Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/programa-de-
auditoria.html
Luiza, M. (10 de 08 de 2022). Obtenido de https://safetyculture.com/es/temas/programa-de-
auditoria/

Análisis