“Año deL FORTALECIMIENTO NACIONAL

Universidad Nacional
Federico Villareal
Facultad Ciencias Financieras y Contables

 
Curso:
CONTABILIDAD SUPERIOR I
Docente:
ROSARIO GRIJALVA SALAZAR
Alumno:
Contreras Gutierrez Brayam
Trujillo Hernandez Fransis
Perales Adrianzen Luis
Zurita Godoy Carolina
Ciclo:
5°
Sección: C
Lima-Perú
2023
 

 
 
 

 
 
 
 
AL

bles

RI

ZAR
 1) EMPRESA DE ALMACENES FERRARI S.A.C

17-Jan Adqui. de vehículo: 196,000.00

Flete: 9,100.00
Seguro: 1,650.00
Total: 206,750.00

Vida útil: 5 años

Valor residual: 38,500.00

Act.Fijo: 206,750.00
-38,400.00
Act. actual: 168,350.00
/ Vida útil: 5
Depre. por periodo: 33,670.00

DEPRECIACIÓN
COSTO VIDA ÚTIL V.RESIDUAL
TOTAL

196,000.00 5 años 38,500.00 168,350.00

La empresa GUZMAN S.A.C.

Adqui. Inmuebe S/ 1,125,000.00

IMPORTE DEPRECIABLEPORCENTAJE %
S/ 1,125,000.00 5
DEPRECIACION POR S/ 56,250.00
PERIODO

AÑO MES DIA

S/ 56,250.00 S/ 4,687.50 S/ 156.25

Meses S/ 4,687.50 10 S/ 46,875.00

Dias S/ 156.25 6 S/ 937.50
S/ 47,812.50

ASIENTO CONTABLE
….........................................................1…................................................
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificaciones
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORT. SIST. DE PENS Y SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Propiedad, planta y equipo
x/x Por la compra de un vehiculo
…...............................…....................2...............................................
 68 VALUACIÓN Y DETER. ACT Y PROVISIONES
6814 Depreciacion de Inmueb.maq.y equ.
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
393 Edificaciones
x/x Por la provision de la depreciacion
….......................................................3…................................................
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
944 Cargas diversas de gestion
79 CARGAS IMPUTBLE .A CUENTA.COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputable a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino de los gastos
…...........................................................4…..............................................

3) EMPRESA ESTADÍSTICA S.A.C

31-Mar Venta de 100 laptops: 195,000.00

Adqui. de laptop: 165,000.00
Depreciación: 23,250

ASIENTO CONTABLE DE LA BAJA Y VENTA DEL ACTIVO

66 Pérdida por medición de activos no financieros al V.R

661 Activo realizable
66132 Propiedad, planta y equipo
39 Depreciación y amortización acumulada
393 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3936 Equipos diversos
33 Propiedad, planta y equipo
336 Equipos diversos
3361 Equipos para procesamiento de información
X/X POR LA BAJA DE LOS ACTIVOS FIJOS (100 LAPTOPS)

16 Ctas por cobrar diversas - terceros

165 Venta de activo inmovilizado
1653 Propiedad, planta y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público
4011 IGV
75 Otros ingresos de gestión
756 Enajenación de activos inmovilizados
31/03 X/X POR LA VENTA DE LOS ACTIVOS FIJOS (100 LAPTOPS)

4) EMPRESA DELOSIS S.A.C

22-Apr Adq. Del vehiculo 65000

Vida Util E. 5
Depreciación anual 13000
Depr. Mensual 1083.33
 Depr. X dia 36.11

31-Dec Se procede a realizar el registro de la depreciación

Desde la adquisición han pasado 8 meses y 9 días

MENSUAL
Deprec. A la fecha 8666.666666667

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
68413 Unidades de transporte
39 Depreciación y amortización acumulada
393 Depreciación acumulada de propiedad, planta
3934 Unidades de transporte
31/12/22 X/X POR LA DEPRECIACIÓN DEL VEHÍCULO HASTA LA FECHA
 ASIENTO CONTABLE DE LA DEPRECIACIÓN POR 1 AÑO

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 33,670.00

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
68413 Unidades de transporte
39 Depreciación y amortización acumulada
393 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equi
3934 Unidades de transporte
31/12/22 X/X POR LA DEPRECIACIÓN DEL PRIMER AÑO DEL VEHÍCULO

DEPRECIACIÓN
POR AÑO

33,670.00

IMPORTE

S/ 1,125,000.00

S/ 202,500.00

S/ 1,327,500.00
 S/ 48,125.00

S/ 48,125.00

S/ 1,327,500.00

S/ 1,327,500.00

S/ 2,703,125.00 S/ 2,703,125.00

ieros al V.R 141,750.00

23,250.00
anta y equipo

165,000.00

195,000.00

sistema público 29,745.76

165,254.24

años
 DIA TOTAL
325 8991.67

ción y deterioro de activos y provisiones 8,991.67

ciación de propiedad, planta y equipo
des de transporte
eciación y amortización acumulada 8,991.67
ciación acumulada de propiedad, planta y equi
des de transporte
L VEHÍCULO HASTA LA FECHA
33,670.00

0.00