PDF Caso Practico de Contabilidad Industrial - Compress

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA PRESENTACION DEL PRIMER AVANCE DEL INFORME

TRABAJO GRUPAL
ESCUELA : CONTABILIDAD
CICLO : IX CICLO
CICLO
ASIGNATURA : LABORATORIO II
DOCENTE : C.P.C.C. LEONCIO COCHACHIN SANCHEZ
INTEGRANTES :
 CADILLO CADILLO LETICIA
 GONZALES ALVARADO GLADIS
 MORENO LAZARO JOSUE

 SALAZAR FLORES ABELARDO
Huaraz – 2015

CASO PRÁCTICO:
La empresa ―INDUSTRIA DE CALZADOS SAC, contribuyente del Régimen General del
Impuesto a la Renta, se dedica a la fabricación de un Producto para el sector industrial, en
dos departamentos
d epartamentos productivos. Sobre el particular
particular nos comenta lo siguiente:
siguiente:
1. Al inicio del Ejercicio 2011, la empresa cuenta los siguientes, activos,
pasivos y patrimonio:
patrimonio:
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1'353,000.00 40 Tributos,
Tributos, Contraprestaciones Aportess
Contraprestaciones y Aporte 1'734,250.00
al Sistema de Pensiones y de Salud por
Pagar
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - 1'062,500.00 41 Remuneracion
Remuner es y Participaciones
aciones 1'960,250.00
Terceros por Pagar
14 Ctas.porCobraralPersonal,alosAccionistas 132,500.00 42 Cuentas por Pagar Comerciales - 2'575,000.00
(socios), Directores y Gerentes Terceros
18 Servicio
Servicioss y Otros Contratados por 185,000.00 6'269,500.00
Anticipado
Anticipad o
21 Productos Term
Terminados
inados 5'786,250.00
2311 Productos en Proceso - Dpto. A 2'695,000.00
2312 Productos en Proceso - Dpto. B 801,500.00
24 Materias Primas ,750.000
1'908,750.0
1'908
25 Materiales Auxiliares, Suministros y 704,750.00
Repuestos
14'629,250.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
33
39 Inmuebles Maquinaria
Depreciación, y Equipos
Amortización y 7'250,000.00 50
(975,000.00) 59 Capital
Resultados acumulados 10'992,500.00
10'992,500.00
3'642,250.
3'642 00
,250. 00
Agotamiento Acumulado
Acumuladoss
6'275,000.00 14'634,750.00
TOTAL ACTIVO S/. 20'904,250.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 20'904,250.00
2. La producción en proceso al inicio del ejercicio fue la siguiente:

Productos en Proceso - Dpto. A S/. 2'695,000.00
2'695,000.00
Productos en Proceso - Dpto. B S/. 801,500.00
801,500. 00
3. Compra de Activos Financieros disponibles para la venta (AFDPV):
(AFDPV):
El 2 de enero de 2011, la empresa ha comprado acciones de la empresa ―INDUSTRIA
DE CALZADOS‖ SAC por el impor te de S/. 3,755,000.00.
3,755,000.00.
La empresa decide clasificar esta inversión como Disponible para la venta. Las acciones
de ―INDUSTRIA DE CALZADOS‖ SAC no listan en la l a Bolsa de Valores de Lima; al
31.12.2011 el valor de la inversión en las acciones tienen un valor de S/. 4,185,500.00
4,185,500.00
Con esta información contabilizar
co ntabilizar la ganancia por los AFDPV.
AFDPV.
4. Compra de materias primas según lo siguiente:
siguiente:
Productos en Proceso - Dpto. A S/. 9’765,000.00 más el IGV. Productos en Proceso
Proceso
- Dpto. B S/. 2’047,000.00 más el IGV.
IGV.
5. Pago a proveedores por compra de materias primas para los Procesos de Producción A y
y
B.
B.
6. Consumo de materias primas:
Productos en Proceso - Dpto. B S/. 2'225,000.00
7. Los Su eldos- yDpto.

Sueldos
en Proceso salarios
A de laS/.
producción
producción se asignaron
7'500,000.00
7'500,000.00 según siguiente detalle: Productos

8. Se realizó el pago de sueldos y salarios incurrido

i ncurridoss en los Procesos A y B.
9. Los servicios consumidos en la producción
producción se asignó
asignó de la siguiente forma:
forma:
Detalles
Detalle s Productos en Proceso - Dpto. A Productos en Proceso - Dpto. B
Alquileres
Alquileres S/. 3'125,000.00
3'125,000.00 S/. 1'187,750.00
1'187,750.00
Energía S/. 2'392,500.00 S/. 975,300.00
975,300.00
Agua S/. 450,000.00
450,000.00 S/. 442,500.00
442,500.00
Teléfono S/. 882,500.00 S/. 562,625.00
Los alquileres y los servicios públicos están gravados con el IGV.

IGV.
10. El pago de los servicios públicos ascendieron a S/.
ascendieron
11. La depreciación del ejercicio fue de S/. 362,500.00.
12. Traslado de los productos
producto s del proceso A al proceso B por S/. 27'798,750.00.
13. Los Productos terminados del período fueron S/. 31'880,560.57.
14. Los Productos en proceso al final del período fueron S/. 4'047,979.23.
15. Los Desechos y desperdicios del período ascendieron a S/. 623,635.20.
16. Las Ventas de productos terminados del período fueron de S/. 47’517,827.50 más IGV.
17. El Costo de ventas de productos terminados ascendió a S/. 32'504,195.77.
18. El Cobro a clientes por venta de productos terminados fue de S/. 49'195,206.81.
19. El pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) fue de S/. 6'319,871.06.
20. Los sueldos del período del Personal Ventas y Administr
Administración
ación ascendier on a S/. 1'008,904.00.
ascendieron
21. Pago de Tributos
Tributos y Remuneraciones
Remuneraciones al Personal de Ventas y Administración por S/. 1'008,904.00.
1' 008,904.00.
22. Los servicios públicos de oficinas administrativas y de ventas fueron:
Energía eléctrica S/. 72,600.00
Agua S/. 92,320.00
92,320.00
Seguros S/. 18,520.00
Los pagos de servicios y seguros están afectos al IGV.

IGV.
23. Se pagó los servicios
servicio s públicos de oficinas administrat ivas y ventas por S/. 218,293.60.
administrativas
24. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ejercicio fueron de S/. 1'817,081.72.
25. La tasa de Impuesto a la Renta es del 30%. Tiene menos de 20 trabajadores,
tr abajadores, por lo que
qu e no tiene obligación de
distribuir participaciones a los trabajadores en las utilidades.
26. Los informes
informes del departamento de costos presentan los siguientes resultados:
resultados:
DEPARTAMENTO "A"
a) Inventario inicial de proceso 27,000 Kgs
Contenido de materias primas S/. 1'450 ,000.00
1'450,000. 00
Sueldos y salarios directos S/. 315,000.00
315,000.00
Costos indirectos de fabricac
fabricación
ión S/. 930,000.00 S/. 2'695,000.00
2'695,000.00
b) Costo incurrido de producción
Materias primas S/. 10'500,000.00
Sueldos y salarios S/. 7'500,000.00
fabricación
ión S/. 7'103,750.00 S/. 25'103,750.00
Depreciación
Deprecia ción S/. 253,750.00
253,750.00
Alquileres S/. 3'125,000.
3'125 ,000.00
00
Electrici
Electricidad
dad S/. 2'392,500.00
Agua S/. 00.00
450,000.00
450,0
Teléfo
Teléfono
no S/. 00.00
882,500.00
882,5

c) Producc
Producción
ión terminada
terminada que pasó al siguiente
siguiente proceso 700,000 Kgs.
La que quedó en proceso 42,500 Ggs al 50% de avance. 21,500 Kgs.
Pérdida normal 18,750 Kgs.
S/. 27'798,750.00
DEPARTAMENTO "B"
a) Inventario inicial de proceso 8,200 Kgs.
Costo proveniente de "A" S/. 474,000.00
474,000.00
Costo puro de "B"
(Costo contenido en el inventario)
Materias primas 200,000.00
200,000.00
Sueldos y salarios 65,000.00
65,000.00
fabricación
ión 62,500.00 327,500.00 S/. 801,500.00
801,500.00
b) Informe de producción
Producción terminada 440,000 Kgs.
Producción en proceso 63,750 Kgs.
Materia prima al 100%
100%
salarios y costos indirectos al 60% de avance
Sueldos y salarios
Producción de mala calidad 11,250
11,2 50 Kgs. 515,000 Kgs.
Kgs.
c) Costo incurrido
Materias primas S/. 2'225,000.00
Sueldos y salarios S/. 2'450,000.00
Costos indirectos de fabricación S/. 3'276,925.00
3'276,925.00 S/. 7'951,925.00
Depreciación
Depreciaci ón S/. 108,750.00
Alquileres S/. 1'187
1'187,750.
,750.0000
Electrici
Electricidad
dad S/. 975,300.00
Agua S/. 00.00
442,500.00
442,5
Teléfono S/. 25.00
562,625.00
562,6
27. La empresa obtiene un préstamo en una entidad l as siguientes características:

entidad financiera con las
• Nominal del préstamo : S/. 100,000.00

• Comisión de estudio y apertura : 1% del nominal
nominal
• Tipo de interés : 7% del nominal
• Fecha de concesión : 2 de enero de 2011
• Amortización en 4 anualidades
anualidades consta
constantes,
ntes, pagaderas el día 31 de diciembre
pagaderas
Cálculo del cuadro de amortización y cuotas devengadas en función desde la perspectiva financiera
El equilibrio financiero que nos resuelve la anualidad constante que amortiza el préstamo es el siguiente:
Pago Pago Pago Pago
99,000.00 = ------------------- + ------------------- + ------------------- + -------------------
(1 + 7%)^1
7%)^1 (1 + 7%)^2
7%)^2 (1 + 7%)^3
7%)^3 (1 + 7%)^4
7%)^4
Donde Cuota = Pago = S/. 29,522.81

A partir de la anualida
anualidad,
d, el cuadro de amortización del préstamo es el siguiente:
siguiente:
CUADRO DE AMORTIZACIÓN LEGAL

Perio
Periodo
do Capitall vivo inicio período
Capita Intereses Pago Amortización Capitall vivo final período
Capita
2011 100,000.00 7,000.00 29,522.81 22,522.81 77,477.19
2012 77,477.19 5,423.40 29,522.81 24,099.41 53,377.78
53,377.78
2013 53,377.78 3,736.44 29,522.81 25,786.37 27,591.41
27,591.41
2014 27,591.41 1,931.40 29,522.81 27,591.41 0.00
0.00

DESARROLLO:
DESARROLLO:
 DEPAR TAM
TAMENTO
ENTO " A"
Secuencia:
Secuencia:
(1) Traspaso del inventario en proceso
(2) Compra de materiales directos S/. 11'812,000
- Materia Prima A 9'765,000
- Materia Prima B 2'047,000
(3) Consumo de materias primas
(4) Aplic
Aplicación
ación de
d e sue
sueldo
ldoss y salar
salarios
ios directos
(5) Costos indirectos de producción incurridos
I. DETERMINACIÓN DE LA PRODUCCIÓN EQUIVALENTE:
EQUIV ALENTE:
Terminada
Terminada al siguiente proceso "B" 700,000
700,0 00 Kgs.
En proc
proceso
eso al 50% de avance, 42,500 Kgs. 21,250 Kgs.
Kgs.
Pérdida normal de producción
producción 18,750 Kgs. 0
(No se considera, la absorbe la producción buena) ————
TOTA
TOTALL 721,250 Kgs.
COSTOS ACUMULADOS
Del inventario inicial Costo incurrido Total Producción Equivalente Costo Unitari
Unitarioo
S/. 2'695,000 S/. 25'103,750 S/. 27'798,750 721,250
721,25 0 S/. 38.54
38.54
II. VALUACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

transferida al Dpto. B.
Terminada y transferida
700,000 Kgs. a S/. 38.54 S/. 26'979,722.70
26'979,722.70
En proceso 21,250 Kgs. a S/. 38.54 819,027.30
819,027.30
TOTAL S/. 27'798,750.00
 DEPAR TAM
TAMENTO
ENTO " B"
Secuencia:
Secuencia:
(6) Saldo inicial del inventario de producción en proceso.
(7) Traspaso del valor de los 700,000 Kgs a S/. 38.54 provenientes del Proceso ―A‖ S/. 26'979,722.70.
- Traspaso del valor del inventario de proceso en el Dpto. ―A‖ 21,250 Kgs. a S/. 819,027.30.
(8) (7) y (8) Costo incurrido en el departamento ―B‖.
(9) Venta de productos terminados por: S/. 47,517,828
I. DETERMINACIÓN DE LA PRODUCCIÓN EQUIVALENTE:
EQUIV ALENTE:
Detalles Materia Prima Sueldos y Salarios Costos Indirectos
Terminada
nada 440,000 Kgs. 440,000.00 440,000.00 440,000.00
Proceso 63,750 Kgs. 63,750.00
63,75 0.00
Materia prima al 100%
100%
Sueldos y salarios y costos indirectos al 60% 38,250.00 38,250.00
Producció
Producciónn de mala calidad 11,250.00 11,250.00 11,250.00
TOTAL 515,000.00 489,500.00 489,500.00
NOTA: La producción de mala
mala calidad (defectuosa) se valúa al mismo costo de la producci
producción
ón de primera.
primera.

COSTOS ACUMULADOS
Costo unitario procedente de "A" en "B" Unidades Valores
Inventario inicial de "A" en "B" 8,200.00 00.00
474,000.00
474,0
Producción transferida de "A" en B 700,000.00

700,000.00 26'979,722.70
708,200.00 Kgs. S/. 27'453,722.70
Costo unitario procedente de "A" en "B"
S/. 27,453,723
27,453,723
----------------------- = S/. 38.77
38.77
708,200 kgs
kgs
Costo puro departamento "B"

Inventario Producción
Producción Costo
Detalles Costo incurrido Total Unitario
Inicial equivalente
Materia prima 200,000.00 2'225,000.00 2'425,000.00 515,000.00 4.71
Sueldos y salario
salarioss 65,000.00 2'450,000.00 2'515,000.00 489,500.00 5.14
5.14
Costos indire
indirectos
ctos de fabri
fabricación
cación 62,500.00 3'276,925.00 3'339,425.00 489,500.00 6.82
Tot
Totale
aless 327,500.00 7'951,925.00 8'279,425.00 16.67
Costo de A en "B" 474,000.00 26'979,722.70 27'453,722.70 708,200.00 38.77

801,500.00 34'931,647.70 35'733,147.70 S/. 55.43
II. VALUACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

a) Terminada y transferida al almacén de productos terminados.
440,000 Kgs. a S/. 55.43 = S/. 31'880,560.57
b) En proceso.
Costo de "A" S/. 819,027.30
Costo de A en "B" 63,750 Kgs. x 38.77 = S/. 2'471,299.38
Costo de "B"
Materia prima 63,750 Kgs. x 4.71 = S/. 300,182.18
Sueldos y salarios 38,250 Kgs. x 5.14 = S/. 196,524.68
Costos indir
indirectos
ectos de fabricación 38,250 Kgs. x 6.82 = S/. 260,945.70
Costo de "B" S/. 3'228,951.94
Costo total en proceso S/. 4'047,979.23
c) Producción de mala calidad
11,250 Kgs. a S/. 55.43 = S/. 623,635.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/. 36'552,175.00
36'552,175.00
9) Por la valuación
valuación de la producción terminada
10) Por la valuación de la producción en proceso
11) Por la valuación de la producción de mala calidad
CONTABILIZACIÓN:

 "LIBRO DIARIO"
1.- Activo, Pasivo y Patrimonio al Inicio del Ejercicio

1 DEBE HABER
10 EFECTIV
EFECTIVO
O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1'353,000.00
104 Cuentas corriente
corrientess en instituciones financieras
financieras
1041 Cuentas corrientes
corrientes operativa
operativass
12 CUENTA
CUENTASS POR COBRAR COMERCIALES
COMERCIALES - TERCEROS
TERCEROS 1'062,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
cartera
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
ACCI ONISTAS (SOCIOS),
132,500.00
DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
Personal
1411 Préstamos
Préstamos
remuneraciones
1412 Adelanto de remuneraciones
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATA
CONTRATADOS
DOS POR
POR ANTICIPADO 185,000.00
181 Costos financieros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 5'786,250.00
211 Productos manufacturados
2112 Producto B
B
23 PRODUCTOS EN PROCESO 3'496,500.00
2311 Productos en Proceso - Dpto. A 2'695,000.00
2'695,000.00
2312 Productos en Proceso - Dpto. B 801,500.00
801,500.00
24 MATERIAS PRIMAS 1'908,750.00
241 Materias primas para productos manufacturados
manuf acturados
25 MATERIALES
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 704,750.00
251 Materiales auxiliares
Suministros
252 Suministros
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 7'250,000.00
331 Terrenos
332 Edificaciones
Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotac
explotación
ión
334 Equipo de transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos diversos
diversos
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 975,000.00
391 Depreciación acumulada
acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
explotación
39134 Muebles y enseres
enseres
diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
1'734,250.00
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1'960,250.00
411 Remuneraciones por pagar
salarios por pagar
4111 Sueldos y salarios
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2'575,000.00
421 Factu
Facturas,
ras, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Emitidas
50 CAPITAL 10'992,500.00
501 Capital social
Acciones
5011 Acciones
VAN... S/. 21'879,250.00 S/. 18'237,000.00

1 DEBE HABER
VIENEN... S/. 21'879,250.00 S/. 18'237,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADO
ACUMULADOSS 3'642,250.00
591 Utilidades no Distribuidas
Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
acumuladas
x/x Por el activo,
activ o, pas iv o y patri moni o al inic
in ic io del perí odo. S/. 21'879,250.00 S/. 21'879,250.00
2.- Producci
Producción
ón en Proceso
Proceso al Inicio del Ejercicio (Departamento A)
2 DEBE HABER
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O DESALMACENADA) 2'695,000.00
713 Variación de productos en proceso
proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
manufactura
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 2'695,000.00
9291 Proceso A
23 A PRODUCTOS EN PROCESO 2'695,000.00
manufactura
231.1 Proceso A
79 CARGAS IMPUTABLE
IMPUTABLESS A CUENTA
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2'695,000.00
791 Cargas Imputables a cuenta de Costos y Gastos
x/x
x/x Por la Transferencia
Transferencia de Productos
P roductos en
en proceso la producción al
al inicio del ejerci
ejercicio.
cio. S/. 5'390,000.00 S/. 5'390,000.00
3.- Compra de Acciones Disponibles para la Venta

3 DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS
112 Inversiones disponibles
disponibles para la venta 3'755,000.00
1123 Valores emitidos por empresas
empresas
11232 Valor razonable
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3'755,000.00
104 Cuentas corrient
corrientes
es en instituciones financieras
financieras
operativass
x/x P or la compra
co mpra de
d e acci
acc i ones di
diss poni bles para la venta.
v enta. S/. 3'755,000.00 S/. 3'755,000.00
4.- Compra de Materias Primas para el Departamento A

4 DEBE HABER
60 COMPRAS 9'765,000.00
602 Materias primas
primas
manufacturados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'855,350.00
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL
COMERCIALES
ES - TERCEROS 11'620,350.00
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
x/x Por la compra
compr a de mate
materiri ales dir ectos
ectos.. S/. 11'620,350.00 S/. 11'620,350.00
5.- Destino de la Compra de Materias Primas del Departamento A

5 DEBE HABER
24 MATERIAS PRIMA
PRIMASS 9'765,000.00
manuf acturados
2411 Materia Prima A
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 9'765,000.00
613 Materiales auxiliares,
auxiliares, suministros
suministros y repuestos
repuestos
6132 Suministros
x/x Des tin
tinoo de la adquis ic ió
iónn de ex is tenc
tencias
ias . S/. 9'765,000.00 S/. 9'765,000.00

6.- Pago por la Compra de Materias

Materias Primas del Departamento A
6 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA
COMERCIALES
LES - TERCEROS 11'620,350.00
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
10 EFECTIV
EFECTIVO
corrientess en institu
instituciones
ciones financieras
financieras
operativass
x/x P or la cancelac
can celació
iónn de factur
fac turas
as de proveedo
pr oveedores
res . S/. 11'620,350.00 S/. 11'620,350.00
7.- Consumo de Materias Primas en el Departamento A
7 DEBE HABER
612 Materias primas
primas
manufacturados
9291 Proceso A
manuf acturados
79 CARGAS IMPUTABLE
x/x Por el cons umo de
de Materi
Materiaa P ririma
ma.. S/. 21'000,000.00 S/. 21'000,000.00
8.- Sueldos y Salarios del Departamento A

8 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL,
PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7'500,000.00
621 Remuneraciones 6'678,539.63
salarios
627 Seguridad, previsión
previsión social y otras contribuciones
contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 601,068.57
601,068.57
6273 SCRT 170,302.76
6277 Contribució n al SENATI 50,089.05
9291 Proceso A
DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 771,371.33
407 Administradoras de fondos de pensiones 868,210.15
868,210.15
4111 Sueldos y salarios por pagar
79 CARGAS IMPUTABLE
792 Centro de Costos
Costos
x/x Por el reconoc
reco nocii miento de los s ueldos . S/. 15'000,000.00 S/. 15'000,000.00
9.- Pago de Sueldos, Salarios y Tributos incurridos en el Departamento A
9 DEBE HABER
DE SALUD POR PAGAR
4031 ESSALUD 771,371.33
868,210.15
VAN... S/. 7'500,000.00 S. 0.00

9 DEBE HABER
VIENEN... S/. 7'500,000.00 S. 0.00
corrientes
financieras
104 Cuentas corrientes operativ
operativas
as
x/x Por el pag
pag o de planilla
planilla.. S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00
10.- Por los Servicios consumidos en el Departamento A

1 DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6'850,000.00
Alquileres
635 Alquileres
6352 Edificaciones 3'125,000.00
3'125,000.00
636 Servicios básicos
básicos
6361 Energía 2'392,500.00
6363 Agua 450,000.00
6364 Teléfono 882,500.00
9291 Proceso A
DE SALUD POR PAGAR
Ventas
COMERCIALES
ES - TERCEROS 8'151,500.00
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
79 CARGAS IMPUTABLE
x/x Por los
lo s s ervi ci
cios
os obteni dos y trans feri dos al centro de
d e cos tos
tos.. S/. 15'001,500.00 S/. 15'001,500.00
11.- Por el Pago de los Servicios incurridos en el Departamento

Departament o A
11 DEBE HABER
COMERCIALES
ES - TERCEROS 8'151,500.00
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
corrientes
financieras
operativas
as
x/x Por el pago
pag o de los s erv
ervic
ic ios . S/. 8'151,500.00 S/. 8'151,500.00
12.- Depreciación del Ejercicio

12 DEBE HABER
68 VALUAC
VALUACIÓN
IÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 362,500.00
Depreciación
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles,
inmuebl es, maquinaria y equipo - Costo
Costo
68141 Edificaciones 72,500.00
72,500.00
68142 Maquinarias y equipos de explotaci
explotación
ón 290,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 362,500.00
acumulada
costo
39131 Edificaciones 72,500.00
72,500.00
39132 Maquinarias y equipos de explotaci
explotación
ón 290,000.00
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 362,500.00
925 Depreciaciones
Depreciaciones
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 362,500.00
Provisiones
781 Cargas Cubier tas por Provisiones
x/x Por la depreciación
depreci ación de inmuebles, maquinaria
maquinari a y equipo.
equi po. S/. 725,000.00 S/. 725,000.00

13.- Traslado de los Productos del Departamento A al Departamento B

13 DEBE HABER
23 PRODUCTOS EN
EN PROCESO 27'798,750.00
manufactura
23.1 Proceso A 819,027.30
23.2 Proceso B 26'979,722.70
26'979,722.70
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 801,500.00
9291 Proceso B
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O DESALMACENADA) 801,500.00
proceso
manufactura
23 A PRODUCTOS EN PROCESO 27'798,750.00
manufactura
Proceso A
23 PRODUCTOS EN PROCESO 801,500.00
manufactura
Proceso B
79 CARGAS IMPUTABLE
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 801,500.00
x/x Por el tras
tras lado de
d e los pro
produc
ductos
tos al proc es o B y la producc
produ cc ión en proc
pr oces d el S/. 29'401,750.00 S/. 29'401,750.00
esoo del
proces o A a producc
produ ccióiónn alma
almacenada.
cenada.
14.- Compra de Materias Primas para el Departamento B

14
DEBE HABER
60 COMPRAS 2'047,000.00
602 Materias primas
primas
manufacturados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 388,930.00
DE SALUD POR PAGAR
Ventas
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIA
COMERCIALES
LES - TERCEROS 2'435,930.00
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
x/x Por la compra
compr a de mate
materiri ales dir ectos. S/. 2'435,930.00 S/. 2'435,930.00
15.- Destino de Compras Materias

Materias Primas Departamento B
15 DEBE HABER
24 MATERIAS PRIMAS
manuf acturados 2'047,000.00
2411 Materia Prima A
613 Materiales auxiliares,
auxiliares, suministros
suministros y repuestos
repuestos
6132 Suministros
x/x D es tin
tinoo de la adquis i ci ón de
d e exi s tenc
tencias
ias . S/. 2'047,000.00 S/. 2'047,000.00
16.- Pago de Compra Materia Prima Departamento B
16 DEBE HABER
COMERCIALES
ES - TERCEROS 2'435,930.00
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
10 EFECTIV
EFECTIVO
financieras
1041 Cuentas corrientes operativa
operativass
can celació
iónn de factur
fac turas
as de proveedo
pr oveedores
res . S/. 2'435,930.00 S/. 2'435,930.00

17.- Consumo de Materia Prima en Departamento B

17 DEBE HABER
612 Materias primas
primas
manufacturados
92 CENTRO DE COSTOS 2'225,000.00
9291 Proceso B
manuf acturados
79 CARGAS IMPUTABLE
x/x Por el cons umo de Materi
Materiaa P ririma
ma.. S/. 4'450,000.00 S/. 4'450,000.00
18.- Sueldos y Salarios incurridos en el Departamento B

18 DEBE HABER
salarios
contribuciones
196,349.07
6273 SCRT 55,632.24
9291 Proceso B
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
551,959.04
DE SALUD POR PAGAR
4031 ESSALUD 251,981.30
283,615.32
79 CARGAS IMPUTABLE
x/x Por el reconoc
rec onoc imi ento de los s ueldos y s ala
alaririos
os . S/. 4'900,000.00 S/. 4'900,000.00
19.- Pago de
de Salarios incurridos
incurridos en el Departamento B
19 DEBE HABER
DE SALUD POR PAGAR
4031 ESSALUD 251,981.30
283,615.32
corrientes
financieras
corrientes
es operativas
operativas
x/x Por el pago de planilla S/. 2'450,000.00 S/. 2'450,000.00

20.- Consumo de Servicios en el Departamento B

2 DEBE HABER
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3'168,175.00
635 Alquileres
Alquileres
6352 Edificaciones 1'187,750.00
1'187,750.00
básicos
6361 Energía 975,300.00
6363 Agua 442,500.00
6364 Teléfono 562,625.00
9291 Proceso B
DE SALUD POR PAGAR
Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA
COMERCIALES
LES - TERCEROS 3'770,128.25
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
79 CARGAS IMPUTABLE
x/x Por los
lo s s ervi ci
cios
os obteni dos y trans feri
feridos
dos al centro de
d e cos tos
tos.. S/. 6'938,303.25 S/. 6'938,303.25
21.- Pago Servicios incurridos en el 21Departamento B DEBE HABER

COMERCIALES
ES - TERCEROS 3'770,128.25
421 Factu
Facturas,
ras, boletas
boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Emitidas
10 EFECTIV
EFECTIVO
financieras
operativas
as
x/x Por el pag
pag o de los
los s ervi
ervici
cios
os inc
incurr
urr idos en el Departamento
Departamento B . S/. 3'770,128.25 S/. 3'770,128.25
22.- Productos Terminados del Período

22 DEBE HABER
manufacturados
2112 Producto B
B
71 VARIACIÓ
VARIACIÓN
N DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 31'880,560.57
711 Variación de productos terminados
manufacturados
x/x Po
Porr la valuació
valuac iónn de pro
p roduc
duc tos ter min
minados
ados.. S/. 31'880,560.57 S/. 31'880,560.57
23.- Productos en Proceso al Final del Período

23 DEBE HABER
23 PRODUCTOS EN
EN PROCESO 4'047,979.23
manufactura
2312 Proceso B
B
71 VARIACIÓ
VARIACIÓN
proceso
manufactura
x/x Por la valuación
valuació n de
d e los produ
p rodu ctos en proces
pro ces o. S/. 4'047,979.23 S/. 4'047,979.23

24.- Desechos y Desperdicios

Desperdicios del Período
24 DEBE HABER
22 SUBPRODUC
SUBPRODUCTOS
TOS DESHECHOS Y DESPERDICIOS 623,635.20
222 Desechos y desperdici
desperdicios
os
71 VARIACIÓ
VARIACIÓN
N DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 623,635.20
712 Variación de subproduct
subproductos,
os, desechos
d esechos y desperdicios
desperdicios
7122 Desechos y desperdicios
desperdicios
x/x Por los des
d es echo
echoss de des perd
perdic
ic io
ioss del perí odo. S/. 623,635.20 S/. 623,635.20
25.- Ventas de Productos Terminados del Periodo

25 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 56'546,214.72
cartera
DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto General a la Ventas
Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
70 VENTAS 47'517,827.50
Produc tos terminados
702 Productos
manufacturados
70211 Terceros
Terceros
x/x Por la Venta de los pro
produc
ductos
tos termi
terminados
nados . S/. 56'546,214.72 S/. 56'546,214.72
26.- Costo de Ventas de Productos Terminados
26 DEBE HABER
69 COSTO DE VENTAS 32'504,195.77
Produc tos terminados
692 Productos
manufacturados
21 PRODUCTOS TERMINAD
TERMINADOS
OS 32'504,195.77
manufacturados
2111 Muebles de oficina
x/x Po
Porr el cos to del produ cto termi nado vendi do. S/. 32'504,195.77 S/. 32'504,195.77
27.- Cobro a Clientes por Venta de Productos

Pro ductos Terminados
Terminados
27 DEBE HABER
corrientess en institu
instituciones
ciones financieras
financieras
corrientes
es operativas
operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIA
COMERCIALES
LES - TERCEROS 49'195,206.81
cartera
x/x Por el pag o de las
las facturas de clientes. S/. 49'195,206.81 S/. 49'195,206.81
28.- Pago del IGV

28 DEBE HABER
DE SALUD POR PAGAR
Ventas
40111 IGV - Cuenta Propi
Propia
a 6'319,871.06
6'319,871.06
10 EFECTIV
EFECTIVO
O Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
corrientes
financieras
corrientes
es operativas
operativas
x/x Por el pag o del IGV.
IG V. S/. 6'319,871.06 S/. 6'319,871.06

29.- Sueldos del Periodo del Personal Ventas y Administració

Administraciónn
29 DEBE HABER
621 Remuneraciones 898,400.71
898,400.71
salarios
contribuciones
80,856.06
6273 SCRT 22,909.22
DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
40175 Renta 5ta Categoría 00
16,450.00
16,450.
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
Públicas
4031 ESSALUD 103,765.28
116,792.09
4071 SNP
SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 765,158.62
x/x Por la planilla de pers onal adminis
adminis trativo y de ventas. S/. 1'008,904.00 S/. 1'008,904.00
30.- Destino de Sueldos Personal de Ventas y Administración

3 DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRACIÓN 403,562.00
95 GASTOS DE VENTAS 605,342.00
79 CARGAS IMPUTABLE
791 Cargas imputab
imputables
les a cuenta de costos y gastos
gastos
x/x Por el destino de la planilla
planilla pers onal adminis
adminis trativo y ventas. S/. 1'008,904.00 S/. 1'008,904.00
31.- Pago de Tributos y Remuneraciones Personal de Ventas y Administración

31 DEBE HABER
DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la Renta 00
16,450.00
16,450.
40175 Renta 5ta Categoría
403 Contribuciones
4031 ESSALUD a Instituciones Públicas
Públicas 103,765.28
116,792.09
4071 SNP
SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 765,158.62
10 EFECTIV
EFECTIVO
corrientess en instituciones
instituciones financieras
financieras
operativass
x/x Por la canc elació
elaciónn de los tri
tributos
butos y remuneraci
remun eraci ones . S/. 1'008,904.00 S/. 1'008,904.00
32.- Servicios de Oficinas Administrativas y de Ventas
32 DEBE HABER
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 164,920.00
básicos
6361 Energía eléctrica 72,600.00
6363 Agua 92,320.00
VAN... S/. 164,920.00 S. 0.00

32 DEBE HABER
VIENEN... S/. 164,920.00 S. 0.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 18,520.00
Seguros
651 Seguros
DE SALUD POR PAGAR
Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 218,293.60
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
can celació
iónn de factur
fac turas
as de proveedo
pr oveedores
res . S/. 218,293.60 S/. 218,293.60
33.- Destino de Servicios de Oficinas Administrativas y Ventas

33 DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRACIÓN 73,376.00
95 GASTOS DE VENTAS 110,064.00
79 CARGAS IMPUTABLE
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 183,440.00
791 Cargas imputa
imputables
bles a cuenta de costos y gastos
gastos
x/x Por el destino
des tino de los servi
s ervici
cios
os de terceros . S/. 183,440.00 S/. 183,440.00
34.- Pago de Servicios de Oficinas Administrativas y Ventas

Ventas
34
DEBE HABER
COMERCIALES
ES - TERCEROS 218,293.60
421 Factu
Facturas,
4212 Emitidas
Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 218,293.60
corrientes
financieras
operativass
x/x Por el pag o de s erv
ervic
ic io
ioss a terc
terceros
eros . S/. 218,293.60 S/. 218,293.60
35.- Aplicación del Método de Valoración del Costo Amortizado

El tipo de interés efectivo del préstamo, que nos permitirá calcular el costo amortizado en cada momento, es el
siguiente:
29,522.81
29,522.81 29,522.81
29,522.81 29,522.81
29,522.81 29,522.81
99,000.00 =
= ---------------------- + ----------------------- + ----------------------- + -----------------------
(1 + 7%)^1
7%)^1 (1 + 7%)^2
7%)^2 (1 + 7%)^3
7%)^3 (1 + 7%)^4
7%)^4
CALCULO DEL INTERÉS EFECTIVO CON EXCEL

Cuota anual -99,000.00
-99,000.00
Pago 1 29,522.81
Pago 2 29,522.81
Pago 3 29,522.81
Pago 4 29,522.81
TIR = 7.45%
7.45%
CUADRO DE AMORTIZACIÓN ECONÓMICA

Periodo Costo amortizado Intereses al tipo de Pago Amortización
Amortiza ción Costo amortiza
amortizado
do
inicio período interés final período
2011 99,000.00 7,372.14 29,522.81 22,150.67 76,849.33
76,849.33
2012 76,849.33 5,722.66 29,522.81 23,800.15 53,049.18
53,049.18
2013 53,049.18 3,950.36 29,522.81 25,572.45 27,476.73

27,476.73
2014 27,476.73 2,046.08 29,522.81 27,476.73 -0.00
-0.00

• La contabilización de las operaciones sería la siguiente:

momento de su contratación, 1 de enero de 2011
Por la obtención del préstamo en el momento
35 DEBE HABER
financieras
1041 Cuentas
45 OBLIGACIONES corrientes operativa
corrientes
FINANCIERAS operativass 99,000.00
451 Préstamos de institucione
institucioness financie ras y otras entidades
4511 Instituciones financieras a C / P
x/x Por el préstamo
prés tamo reci bido. S/. 99,000.00 S/. 99,000.00
• Contabiliz
Contabilización
ación del pago de la anualidad y reclasificación
reclasificación de deuda
Por el pago de la primera anualidad, d e diciembre 2011
anualidad , el 31 de
Hay que tener en cuenta que puesto que nosotros estamos valorando la deuda en función del tipo de interés
efectivo, si bien la cuota registrada es idéntica a la satisfecha en la entidad bancaria, hay que tener en cuenta que
los capitales amortizació n del préstamo.
capitale s pendientes difieren entre nuestra contabilidad y el cuadro de amortización
36 DEBE HABER
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 22,150.67
4511 Instituciones financieras a C / P
67 GASTOS FINANCIERO
FINANCIEROSS 7,372.14
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
financieras
financieras
operativass
x/
x/xx Por el pag
pag o de la
la 1ra.
1ra. anualidad. S/. 29,522.81 S/. 29,522.81
En los días 31 de diciembre de los años siguientes, se seguiría el mismo procedimiento hasta la completa
amortización
amortizac ión del préstamo, siempre
siemp re y cuando no se produzca una modificación en el tipo de interés.
36.- Pago a Cuenta del Impuest

Impuestoo a la
la Renta
37 DEBE HABER
DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
financieras
operativass
x/x Por el pago a cuenta del Impuesto
Impues to a la R enta
enta.. S/. 1'817,081.72 S/. 1'817,081.72
37.- Ajuste de Activos

Activos Financieros Disponibles Para la Venta (AFDPV)
(AFD PV)
contabiliza ción por la ganancia por
Al 31.12.2011 la empresa ―INDUSTRIAL LIMA‖ S.A. debe efectuar la siguiente contabilización
la tenencia de las acciones de la empresa REAL S.A.:
Valor al 31.12.2011 S/. 4,185,500.000
4,185,500.0
Valor en libros S/. 3,755,000.00
Ganancia por tenencia S/. 430,500.00
La utilidad generada será considerada r esultados globales y van directamente al ECPN (Estado de
considerad a como otros resultados
Cambios en el Patrimonio Neto); recién estará gravada con el IR en el ejercicio en que se produzca la enajenación
de las acciones.

38 DEBE HABER
11 INVERSIONES
INVERSIONES FINANCIERAS 430,500.00
disponibles para la venta
1123 Valores emitidos por empresas
empresas
11232 Valor razonable
49 PASIVO DIFERIDO 129,150.00

4911 Impuesto diferido
diferido
a la renta
ren
ta diferido - Patrimonio
Patrimonio
56 RESULT
RESULTADOS
ADOS NO REALIZADOS 301,350.00
563 Ganancia o pérdida en activos financieros
financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
x/x Por el ajus
ajus te del valor
valor de las Invers
In vers iones AF DPV
DPV.. S/. 430,500.00 S/. 430,500.00
38.- Cierre de las Cuentas del Elemento 9

39 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 913,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 362,500.00
79 CARGAS IMPUTAB
IMPUTABLES
LES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 37'382,019.00
69 COSTO DE VENTAS 913,000.00
692 Produc tos terminados
Productos
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 476,937.60
95 GASTOS DE VENTA 715,406.40
x/x A s ien to para

para s aldar las cu
cuentas
entas del E lemento 9. S/. 38'657,519.00 S/. 38'657,519.00
39.- Cierre de las Cuentas de los Elementos 6 y 7
4 DEBE HABER
70 VENTAS 47'517,827.50
Productos
71 VARIACIÓ
VARIACIÓN
productoss terminados
711 Variación de producto
89 DETERMIN
DETERMINACIÓN
ACIÓN DE RESULTAD
RESULTADO
O DEL EJERCICIO 13'813,915.59
891 Utilidad
Utilidad
60 COMPRAS 11'812,000.00
602 Materias primas
primas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 913,000.00
612 Materias primas
primas
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 10'958,904.00
621 Remuneraciones
contribuciones
SERVICIOS PRESTA
PRESTADOS
DOS POR TERCEROS 10'183,095.00
635 Alquileres
Alquileres
básicos
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 18,520.00
651 Seguros
Seguros
67 GASTOS FINANCIEROS 7,372.14
673 Intereses por préstamos y otras obligacione
obligacioness
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 362,500.00
681 Depreciación
Depreciación
69 COSTO DE VENTAS 32'504,195.77
Productos
x/x Por el traslado de las cuentas
cu entas de los E lementos 6 y 7 y determinaci ón del
determinación S/. 80'573,502.50 S/. 80'573,502.50
Resultado del ejercicio.
40.- Impuesto a la Renta del Ejercicio

41 DEBE HABER
89 DETERM
DETERMINACIÓN
INACIÓN DE RESULTADO
RESULTADO DEL EJERCICIO 4'144,174.68
891 Utilidad
Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 4'144,174.68
881 Impuesto a la renta – Corriente
VAN... S/. 4'144,174.68 S/. 4'144,174.68

41 DEBE HABER
VIENEN... S/. 4'144,174.68 S/. 4'144,174.68
88 IMPUESTO A LA RENTA 4'144,174.68
881 Impuesto a la renta – Corriente
DE SALUD POR PAGAR
40171 Renta de tercera categoría
operativass
x/x Por el Impues to a la Renta del ejerc
ejerc ic
icio.
io. S/. 8'288,349.36 S/. 8'288,349.36
41.- Trasl
Traslado
ado de la Utilidad
Utilida d del Ejercicio
42 DEBE HABER
89 DETERM
DETERMINACIÓN
INACIÓN DE RESULTADO
891 Utilidad
Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 9'669,740.91
591 Utilidades no Distribuidas
Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
acumuladas
x/x Por la tras
trasferenci
ferenci a del res ulta
ultado
do del ejerci ci
cioo (pérdi
(pérdida) cu enta de balance. S/.
da) a la cuenta 9'669,740.91 S/. 9'669,740.91
42.- Cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio

Patrimonio
43
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS DEBE

1'337,500.00 HABER
acumulada
costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
explotación
39134 Muebles y enseres
enseres
DE SALUD POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2'575,000.00
421 Fact
Facturas, otros comprobantes por pagar
uras, boletas y otros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 76,849.33
49 PASIVO DIFERIDO 129,150.00
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
50 CAPITAL 10'992,500.00
501 Capital social
56 RESULT
RESULTADOS
ADOS NO REALIZADOS 301,350.00
563 Ganancia o pérdida en activos financieros disponibles para la venta
59 RESULTADOS ACUMULADO
ACUMULADOSS 13'311,990.91
591 Utilidades no distribuidas
distribuidas
5911 Utilidades acumulada
acumuladass 9'669,740.91
5912 Ingresos de años anteriores 3'642,250.00
financieras
11 INVERSION
INVERSIONES
ES FINANCIERAS 4'185,500.00
disponibles para la venta
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8'413,507.91
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
ACCI ONISTAS (SOCIOS), 132,500.00
DIRECTORES
PersonalY GERENTES
141 Personal

VAN... S/. 33'271,862.51 S/. 14'302,133.28

43 DEBE HABER
VIENEN... S/. 33'271,862.51 S/. 14'302,133.28
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA
CONTRATADOS
TADOS POR ANTICIPADO 185,000.00
Seguros
182 Seguros
manufacturados
22 222
SUBPRODUCTOS, DESHECHOS
Desechos y desperdicios
desperdicios Y DESPERDICIOS 623,635.20
23 PRODUCTOS EN PROCESO 4'047,979.23
manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 995,750.00
manuf acturados
25 MATERIA
MATERIALES
LES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 704,750.00
252 Suministros
Suministros
33 INMUEBLES, MAQUINARI
MAQUINARIAA Y EQUIPOS 7'250,000.00
331 Terrenos
332 Edificaciones
Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotació
explotación
n
335 Muebles y Enseres
diversos
x/x Por el cierre
c ierre de operaciones
operacion es en el pres ente ejercici
ejerci cioo 2011. S/. 33'271,862.51 S/. 33'271,862.51

 " LIBRO MAYOR"

MAYOR"
EMPRESA : INDUSTRIA DE CALZADOS SAC

EJERCICIO : 2011
DEBE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO HABER

1'353,000.00 1 Activo, pasivo patrimon io al inicio del 9 Pago de sueldos, salarios y tributos
p asivo y patrimonio 7'500,000.00
ejercicio
ejercicio incurridos en el Depar tamento A
49'195,206.81 27 Cobro a clientes por venta de productos 11 Por el pago de los servicios públicos 8'151,500.00
terminados incurridos en el Depar tamento A
99,000.00 35 Por la obtención del préstamo en e 3 Compra de acciones disponibles para 3'755,000.00
momento de su contratación, 1 de la venta
enero de 2011
2011
19 Pago de salarios incurridos en el 2'450,000.00
Depar tamentoB
21 Pago servicios públicos
p úblicos incurridos
i ncurridos en el 3'770,128.25
Depar tamento B
6 Pago a proveedores por materias primas 11'620,350.00
del Depar tamento A
16 Pago de compra materia prima 2'435,930.00
Depar tamentoB
28 Pago del IGV 6'319,871.06
31 Pago de Tributos
personal y Remuneraciones
de Ventas Administración
y Administración 1'008,904.00
34 Pago de servicios públicos de oficinas 218,293.60
tivas y ventas
administrativas
administra
35 Por el pago de la primera anualidad, el 29,522.81
31 de diciembre 2011
36 Pago a cuenta del Impuest
Impuestoo a la Renta 1'817,081.72
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 1'570,625.37
S/. 50'647,206.81 TOTAL
TOTAL S/. 50'647,206.81
DEBE 11 INVERSIONES FINANCIERAS HABER

3'755,000.00 3 Compra de acciones disponibles para 42 Cierre del activo,
activo, pasivo y patrimonio
patrimonio 4'185,500.00
la venta
430,500.00 37 Ajuste de Activos FinaFinancie
ncieros
ros
Disponibles Para la Venta (AFDPV)
S/. 4'185,500.00 TOTAL
TOTAL S/. 4'185,500.00
DEBE 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS HABER

1'062,500.00 1 Activo, pasivo patrimon io al inicio del 27 Cobro a clientes por venta de productos
ejercicio
ejercicio terminados
56'546,214.72 25 Ventas de productos terminadoss del
productos terminado 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 8'413,507.91
período
S/. 57'608,714.72 TOTAL
TOTAL S/. 57'608,714.72
DEBE 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTA ACCIONISTASS (SOCIOS), DIRECTORES HABER
Y GERENTES
132,500.00 1 Activo, pasivo patrimo nio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
p asivo y patrimonio 132,500.00
ejercicio
ejercicio
S/. 132,500.00 TOTAL
TOTAL S/. 132,500.00
DEBE 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATAD

CONTRATADOS
OS POR ANTICIPAD
ANTICIPADO
O HABER
185,000.00 1 Activo, patrimo nio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
p asivo y patrimonio
pasivo 185,000.00
ejercicio
ejercicio
S/. 185,000.00 TOTAL
TOTAL S/. 185,000.00

DEBE 21 PRODUCTOS TERMINADOS HABER

5'786,250.00 1 Activo, pasivo patrimo nio al inicio del 26 Costo de vent
p asivo y patrimonio ventas
as de productos 32'504,195.77
ejercicio
ejercicio terminados
terminados
31'880,560.57 22 Productos terminados del período 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 5'162,614.80
S/. 37'666,810.57 TOTAL S/. 37'666,810.57
DEBE 22 SUBPRODUCTOS, DESHECHOS Y DESPERD

DESPERDICIOS
ICIOS HABER
623,635.20 24 Desechos y desperdicios
desperdicios del período 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 623,635.20
S/. 623,635.20 TOTAL S/. 623,635.20
DEBE 23 PRODUCTOS EN PROCESO HABER

3'496,500.00 1 Activo, pasivo patrimo nio al inicio del 2 Producción e
p asivo y patrimonio enn proceso al inicio del 2'695,000.00
ejercicio
ejercicio ejercicio
ejercicio
27'798,750.00 13 Traslado de los productos del del 13 Traslado de los p roductoroductoss del 27'798,750.00
Depar tamento A al Depar tamento B De par tamento B
Deparr tamento A al Depar
Depa
4'047,979.23 23 Productos en proceso al final del del 13 Traslado de los p roductoroductoss del 801,500.00
período Depa De par tamento B
42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 4'047,979.23
S/. 35'343,229.23 TOTAL
TOTAL S/. 35'343,229.23
DEBE
1'908,750.00 1 Activo, pasivo patrimo nio al24
p asivo y patrimonio MATERIAS
inicio del 7PRIMAS
Consumo de materias primas en el
HABER
10'500,000.00
ejercicio
ejercicio Depar tamento A
9'765,000.00 5 Destino de la compra de materias
materias 17 Consumo de materia prima en 2'225,000.00
primas del Depar tamento A Depar tamentoB
2'047,000.00 15 Destino de compras materias primas 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 995,750.00
tamento B
Depar tamento
S/. 13'720,750.00 TOTAL
TOTAL S/. 13'720,750.00
DEBE 25 MATERIAL
MATERIALES ES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES REPUESTOS
TOS HABER
704,750.00 1 Activo, pasivo patrimo nio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
p asivo y patrimonio 704,750.00
ejercicio
ejercicio
S/. 704,750.00 TOTAL
TOTAL S/. 704,750.00
DEBE 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS HABER

7'250,000.00 1 Activo, pasivo patrimo nio al inicio del 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
ejercicio
ejercicio
S/. 7'250,000.00 TOTAL
TOTAL S/. 7'250,000.00
DEBE 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULAD ACUMULADOS OS HABER

1'337,500.00 42 Cie
Cierre
rre del activo, pasivo y patrimonio 1 Ac
Actitivo,
vo, pas
pasiv
ivoo y pat
patririmoni
monio al in
inic
icio
iodelejerci
ercici
cio 00.00
975,000.00
975,0
12 Depreciación del ejerci ejercicio
cio 362,500.00
362,500.00
S/. 1'337,500.00 TOTAL
TOTAL S/. 1'337,500.00
DEBE 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR HABER

5'810,329.47 9 Pago de sueldos, salarios y tributos 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 1'960,250.00
incurridos en el Depar tamento A ejercicio
1'898,040.96 19 Pago de salarios incurridos en el 8 Sueldos y salarios del Depar tame
tamento
nto A 5'810,329.47
tamento B
Depar tamento
765,158.62 31 Pago de Tributos y Remuneraciones 18 Sueldos y salarios incurridos en el 1'898,040.96
personal de Ventas y Administración
Administración Depar tamentoB
1'960,250.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 29 Sueldos del período del personal Ventas 765,158.62
y Administración
Administración
S/. 10'433,779.06 TOTAL
TOTAL S/. 10'433,779.06

DEBE 40 TRIBUTOS, CONTRAPR

CONTRAPRESTACIONES
ESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE HABER
SALUD POR PAGAR
1'301,500.00 10 Por los servicios públicos consumidos 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 1'734,250.00
tamento A
en el Depar tamento ejercicio
601,953.25 20 Consumo de servicios públicos en el 8 Sueldos y salarios del Depar tament
tamentoo A 1'689,670.53
Depar tamento B
1'689,670.53 9 Pago de sueldos, salarios y tributos 18 Sueldos y salarios
salarios incurridos en el 551,959.04
incurridos en el Depar tamento A Depar tamentoB
551,959.04 19 Pago de salarios incurridos en el
el 25 Ventas de productos terminados del 9'028,387.22
Depar tamento B período
1'855,350.00 4 Compra de materias primas
p rimas para el 29 Sueldos del
d el período del personal Ventas 243,745.38
tamento A
Depar tamento y Administración
Administración
388,930.00 14 Compra de materias primasprim as para elel 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio 4'144,174.68
Depar tamento B
243,745.38 31 Pago de Tributos y Remuneraciones
personal de Ventas y Administración
Administración
34,853.60 32 Servicios públicos de oficinas
ivas y de ventas
administrativas
administrat
6'319,871.06 28 Pago del IGV
1'817,081.7236 Pago a cuenta del Impuesto a la Renta
Renta
2'587,272.27 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
S/. 17'392,186.85 TOTAL
TOTAL S/. 17'392,186.85
DEBE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS HABER

8'151,500.00 11 Por el pago de los servicios públicos 1 Activo, pasivo y patrimonio al inicio del 2'575,000.00
incurridos en el Depar tamento A ejercicio
3'770,128.25 21 Pago servicios públicos incurridos en el 10 Por los servicios públicos consumidos 8'151,500.00
tamento B
Depar tamento tamento A
en el D epar tamento
11'620,350.00 6 Pago a proveedores por materias primas 20 Consumo de servicios públicos en el 3'770,128.25
Depa r tamento A
del Depar Depar tamentoB
2'435,930.00 16 Pago de compra materia prima 4 Compra de materias primas para el 11'620,350.00
tamento B
Depar tamento Depar tamento A
218,293.60 34 Pago de servicios públicos de oficinas 14 Compra de materias primas para el 2'435,930.00
as y ventas
administrativas
administrativ Depar tamentoB
2'575,000.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 32 Servicios públicos de oficinas
oficinas 218,293.60
administra
administrativas ventas
tivas y de ventas
S/. 28'771,201.85 TOTAL
TOTAL S/. 28'771,201.85
DEBE 45 OBLIGACIONES FINANCIER

FINANCIERAS
AS HABER
22,150.67 35 Pago de la primera anualidad 35 Por la obtención
obtención del préstamo en e 99,000.00
momento de su contratación, 1 de
enero de 2011
2011
76,849.33 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio
S/. 99,000.00 TOTAL
TOTAL S/. 99,000.00
DEBE 49 PASIV
PASIVO
O DIFERIDO HABER
129,150.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 37 Ajuste de Activos Financieros 129,150.00
S/. 129,150.00 TOTAL
TOTAL S/. 129,150.00
DEBE 50 CAPITAL HABER

10'992,500.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 1 Activo, pasivo y patrimonio
p atrimonio al inicio del 10'992,500.00
ejercicio
ejercicio
S/. 10'992,500.00 TOTAL
TOTAL S/. 10'992,500.00

DEBE 56 RESULTADOS NO REALIZADOS HABER

301,350.00 42 Cierre del activo, pasivo y patrimonio 37 Ajuste de Activos Financieros 301,350.00
S/. 301,350.00 TOTAL
TOTAL S/. 301,350.00
DEBE
13'311,990.91 Ci erre del activo, pasivo59y patrimonio
42 Cierre RESULTADOS ACUMULAD
ACUMULADOS
1 Activo,OSpasivo y patrimonio al inicio del HABER
3'642,250.00
ejercicio
ejercicio
41 Traslado de la utili
utilidad
dad del ejercicio 9'669,740.91
S/. 13'311,990.91 TOTAL
TOTAL S/. 13'311,990.91
DEBE 60 COMPRAS HABER

9'765,000.00 4 Compra de materias primas
p rimas para el 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
Elementos 11'812,000.00
tamento A
Depar tamento 6 y 7
2'047,000.00 14 Compra de mater
materias
ias primas para el
tamento B
Depar tamento
S/. 11'812,000.00 TOTAL
TOTAL S/. 11'812,000.00
DEBE 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS HABER

10'500,000.00 7 Consumo de materias primas e l 5 Destino de la compra de materias
p rimas en el 9'765,000.00
tamento A
Depar tamento tamento A
primas del Dep ar tamento
2'225,000.00 17 Consumo de materia prima en 15 Destino de compras materias primas 2'047,000.00
tamento B
Depar tamento Depar tamentoB
38 Cierre de las cuentas del Elemento 9 913,000.00
39 Cierre de las cuentas de los Elementos 913,000.00
6 y 7
S/. 13'638,000.00 TOTAL
TOTAL S/. 13'638,000.00
DEBE 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES HABER

7'500,000.00 8 Sueldos y salarios del Depar tament
tamentoo A 39 Cierre de las cuentas de los Elementos 10'958,904.00
6 y 7
2'450,000.00 18 Sueldos y salarios
salarios incurridos en el
tamento B
Depar tamento
1'008,904.00 29 Sueldos del
d el período del personal Ventas
y Administración
Administración
S/. 10'958,904.00 TOTAL
TOTAL S/. 10'958,904.00
DEBE 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HABER

6'850,000.00 10 Por los servicios públicos consumidos 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
Elementos 10'183,095.00
tamento A
en el Depar tamento 6 y 7
3'168,175.00 20 Consumo de servicios públicos en el
tamento B
Depar tamento
164,920.00 32 Servicios
Servicio s públicos de oficinas
oficinas
administrativas y de ventas
administrativas
S/. 10'183,095.00 TOTAL
TOTAL S/. 10'183,095.00
DEBE 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN HABER

18,520.00 32 Servicios públicos de oficinas 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
Elementos 18,520.00
administrativas y de ventas
administrativas 6 y 7
S/. 18,520.00 TOTAL
TOT AL S/. 18,520.00
DEBE 67 GASTOS FINANCIEROS

7,372.14 35 Por el pago de la primera anualidad, el 39 Cierre de las cuentas de los Elementos
Elementos HABER
7,372.14
31 de diciembre 2011 6 y 7
S/. 7,372.14 TOTAL
TOT AL S/. 7,372.14

DEBE 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES HABER

362,500.00 12 Depreciación del ejercicio 39 Cierre de las cuentas de los Elementos 362,500.00
6 y 7
S/. 362,500.00 TOTAL
TOTAL S/. 362,500.00
DEBE
32'504,195.77 26 Costo de ventas
venta s de
69 COSTO DE39VENTAS
productos
productos Cierre de las cuentas de los Elementos HABER
32'504,195.77
terminados 6 y 7
S/. 32'504,195.77 TOTAL
TOT AL S/. 32'504,195.77
DEBE 70 VENTAS HABER

47'517,827.50 39 Cierre
Cierre de las cuentas de los Element
Elementos
os 25 Ventas de productos
productos terminados del 47'517,827.50
6 y 7 período
S/. 47'517,827.50 TOTAL
TOT AL S/. 47'517,827.50
DEBE 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA HABER

2'695,000.00 2 Producción en proceso al inicio del 22 Produ
Productos
ctos terminados del período 31'880,560.57
ejercicio
ejercicio
801,500.00 13 Traslado de los productos del del 23 Productos en proceso al final del 4'047,979.23
Depar tamento A al Depar tamento B período
período
33'055,675.00 39 Cierr
Cierree de las cuentas de los Element
Elementos
os 24 Desechos y desperdicios del período 623,635.20
6 y 7
S/. 36'552,175.00 TOTAL
TOTAL S/. 36'552,175.00
DEBE 78 CARGAS CUBIERTA

CUBIERTASS POR PROVISIONES HABER
362,500.00 38 Cierre
Cierr e de las cuentas de la clase 9 12 Depreciación del ejerc
ejercicio
icio 362,500.00
362,500.00
S/. 362,500.00 TOTAL
TOTAL S/. 362,500.00
DEBE 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS HABER

37'382,019.00 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9 2 Producción en proceso al inicio del 2'695,000.00
ejercicio
ejercicio
7 Consumo de materias primas en el 10'500,000.00
Depar tamento A
8 Sueldos y salarios d el Depar tamento
tamento A 7'500,000.00
10 Por los servicios públicos consumidos 6'850,000.00
tamento A
en el D epar tamento
17 Consumo de materia prima en 2'225,000.00
Depar tamentoB
18 Sueldos y salarios incurridos en el 2'450,000.00
Depar tamento B
20 Consumo de servicios públicos en el 3'168,175.00
Depar tamentoB
13 Traslado de los productos del 801,500.00
De par tamento B
Depa
30 Destino de sueldos personal de Ventas y
y 1'008,904.00
Administración
Administración
33 Destino de servicios públicos de oficinas 183,440.00
tivas y ventas
administrativas
administra
S/. 37'382,019.00 TOTAL
TOTAL S/. 37'382,019.00

DEBE 92 COSTO DE PRODUCCIÓN HABER

2,695,000.00 2 Producción en proceso al inicio del 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9 36'552,175.00
ejercicio
ejercicio
10'500,000.00 7 Consumo de mater
materias
ias primas en el
tamento A
Depar tamento
7'500,000.00 8 Sueldos y salarios del Depar tament
tamentoo A
6'850,000.00 10 Por los servicios públicos consumidos
en el Depar tamento A
801,500.00 13 Traslado de los productos del del
Depar tamento A al Depar tamento B
2'225,000.00 17 Consumo de materia prima en
tamento B
Depar tamento
2'450,000.00 18 Sueldos y salarios
salarios incurridos en el
tamento B
Depar tamento
3'168,175.00 20 Consumo de servicios públicos en el
tamento B
Depar tamento
362,500.00 12 Depreciación del ejercicio
ejercicio
S/. 36'552,175.00 TOTAL
TOTAL S/. 36'552,175.00
DEBE 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN HABER

403,561.60 30 Destino d e sueldos personal de Ventas y 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9 476,937.60
Adminis
Administració
tración
n
73,376.00 33 Destino de servicios públicos de oficinas
tivas y ventas
administrativas
administra
S/. 476,937.60 TOTAL
TOTAL S/. 476,937.60
DEBE 95 GASTOS DE VENTA HABER

605,342.40 30 Destino d e sueldos personal de Ventas y 38 Cierre de las cuentas del Elemento 9 715,406.40
Administració
Adminis tración n
110,064.00 33 Destino de servicios públicos de oficinas
tivas y ventas
administrativas
administra
S/. 715,406.40 TOTAL
TOTAL S/. 715,406.40
DEBE 88 IMPUESTO A LA RENTA HABER

4'144,174.68 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio 4'144,174.68
S/. 4'144,174.68 TOTAL S/. 4'144,174.68
DEBE 89 DETERMINACIÓN DE RESULTADO DEL EJERCICIO HABER

4'144,174.68 40 Impuesto a la Renta del Ejercicio 39 Cierre
6 y 7 de las cuentas de los Elementos
Elementos 13'813,915.59
9'669,740.91 41 Traslado de la utilidad del ejercicio
S/. 13'813,915.59 TOTAL
TOTAL S/. 13'813,915.59

 BALANCE DE COMPROBACIÓN: INDUSTRIA DE CALZADOS SAC
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES BALANCE GyP NATURALEZA GyP FUNCIÓN
CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCI A
10 Efectivo y Equivale
Equivalentes
ntes de Efectivo 50'647,206.81 49'076,581.44 1'570,625.37 1'570,625.37
11 Inversiones Financieras 4'185,500.00 0.00 4'185,500.00 4'185,500.00
12 Cuentas por Cobrar Comercia
Comerciales
les - Tercero
Terceross 57'608,714.72 49'195,206.81 8'413,507.91 8'413,507.91
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los los
132,500.00 0.00 132,500.00 132,500.00
Accionistas (socios), Directores y Gerentes
18 Servicios y Otros Contra
Contratados
tados por Anticip
Anticipado
ado 185,000.00 0.00 185,000.00 185,000.00
21 Productos Terminados 37'666,810.57 32'504,195.77 5'162,614.80 5'162,614.80
22 Subproductos, Deshechos y Desperdicios 623,635.20 0.00 623,635.20 623,635.20
23 Productos en Proceso 35'343,229.23 31'295,250.00 4'047,979.23 4'047,979.23
24 Materias Primas 13'720,750.00 12'725,000.00 995,750.00 995,750.00
25 Materiales
ales Auxilia
Auxiliares,
res, Suministros
stros y Repue
Repuestos
stos 704,750.00 0.00 704,750.00 704,750.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 7'250,000.00 0.00 7'250,000.00 7'250,000.00
Agotamiento
39 Depreciación, Amor tización y Agotamiento
0.00 1'337,500.00 1'337,500.00 0.00 1'337,500.00
Acumulados
40 Tributos,
os, Contraprestaciones
Contraprestaciones y Aportes al
al
14'804,914.58 13'248,012.17 1'556,902.41 1'556,902.41 0.00
0.00
Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
41 Remuneraciones
Remuneraciones y Participaciones
paciones por Pagar 8'473,529.06 10'433,779.06 1'960,250.00 0.00 1'960,250.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 26'196,201.85 28'771,201.85 2'575,000.00 0.00 2'575,000.00
45 Obligaciones Financieras 22,150.67 99,000.00 76,849.33 0.00 76,849.33
76,849.33
49 Pasivo diferido 0.00 129,150.00 129,150.00 129,150.00
50 Capital 0.00 10'992,500.00 10'992,500.00 0.00 10'992,500.00
56 Resultados no realizados 301,350.00 301,350.00 301,350.00
59 Resultados Acumulados 0.00 3'642,250.00 3'642,250.00 3'642,250.00
60 Compras 11'812,000.00 0.00 11'812,000.00 11'812,000.00
61 Variación de Existencias 12'725,000.00 11'812,000.00 913,000.00 913,000.00 913,000.00
913,000.00
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 10'958,904.00 0.00 10'958,904.00 10'958,904.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Tercer
Terceros
os 10'183,095.00 0.00 10'183,095.00 10'183,095.00
65 Otros Gastos de Gestión 18,520.00 0.00 18,520.00 18,520.00
18,520.00
67 Gastos Financieros 7,372.14 7,372.14 7,372.14 7,372.14
68 Valua
Valuación
ción y Dete
Deterioro
rioro de Activ
Activos
os y Provis
Provisiones
iones 362,500.00 0.00 362,500.00 362,500.00
362,500.00
69 Costo de Ventas 32'504,195.77 0.00 32'504,195.77 913,000.00 32'504,195.77 32'504,195.77
70 Ventas 0.00 47'517,827.50 47'517,827.50 47'517,827.50 47'517,827.50
71 Variación de la Producción Almacenada 3'496,500.00 36'552,175.00 33'055,675.00 33'055,675.00
78 Cargas cubier tas por provisiones 0.00 362,500.00 362,500.00 362,500.00
79 Carg
Cargas
as Imputab
Imputables
les a Cuen
Cuentas
tasde Costosy Gasto
Gastoss 0.00 37'3 82,01 9.00 37'38 2,019 .00 37'3 82,01 9.00
92 Costo de Producción 36'552,175.00 0.00 36'552,175.00 36'552,175.00
94 Gastos de administración 476,937.60 0.00 476,937.60 476,937.60 476,937.60
95 Gastos de venta 715,406.40 0.00 715,406.40 715,406.40 715,406.40
377'377,498.60 377'377,498.60 139'332,870.83 139'33R
139'33R2,
2,E8S7U0L.8TA
3 DO D38
TA 38E'L65E7J,E5R1C9I.C00
00IO
IO 38'657,519.00 34'828,764.92 21'014,849.33 66'759,586.91 80'573,502.50 33'703,911.91 47'517,827.50
TOTALES 13'813,915.59 13'813,915.59 13'813,915.59
34'828,764.92 34'828,764.92 80'573,502.50 80'573,502.50 47'517,827.50 47'517,827.50

 ES TADO
TADOSS FINANCIER OS
FINANCIER
INDUSTRIA DE CALZADOS SAC

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1'570,625.37
1'570,625.37 40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes
Contraprestaciones 2'587,272.27
al Sistema de Pensiones y de Salud por
Pagar
11 Inversiones Financieras 4'185,500.00 Remunerac iones y Participaciones por
Pagar
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - 8'413,507.91 42 Cuent as por Pag ar Come rcial es -
8'413,507.91 2'575,000.00
Terceros Terceros
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los 132,500
132,500.00
.00 45 Obligaciones Financieras 76,849.33
76,849.3 3
Accionistas (socios), Directores y Ge-
rentes
18 Servicios y Otros Contratados por 185,000.00 49 Pasivo diferido 129,150.00
Anticipado
21 Productos Terminados 5'162,614.80 TOTAL PASIVO 7 328,524.60
22 Subproductos, Deshechos y Desperdi- 623,635.20
cios
23 Productos en Proceso 4'047,979.23
24 Materias Primas 995,750.00
25 Materiales Auxiliares, Suministros y 704,750.00
Repuestos
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 26 021,862.52
021,862.52
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

33 Inmuebl
Inmuebles,
es, Maquin
Maquinaria
aria y Equipos 7'250,000.00 50 Capital 10'992,500.00
39 Depreciación, Amortización
Amorti zación y Agotamien- (1'337,500.00) 56 Resultados no realizados 301,350.00
to Acumulados
59 Resultados Acumulados 3'642,250.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 5 912,500.00 TOTAL PATRIMONIO 24 605,840.92

TOTAL ACTIVOS 31 934,362.
934,362.52
52 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 31 934,362.52

INDUSTRIA DE CALZADOS SAC

ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES
POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Ventas 47'517,827.50
47'517,827.50
- Menos Costo de Productos Vendidos
Vendidos (32'504,195.77)
(32'504,195.77)
Utilidad Bruta 15'013,631.73
- Gastos de Ventas
Ventas (715,406.40)
(715,406.40)
- Gastos de Administración
Administración (476,937.60)
(476,937.60)
Utilidad Operativa 13'821,287.73
(neto)
Gastos financieros (neto) (7,372.14)
(7,372.14)
0.00
0.00
Utilidad antes de partic. e impuesto al Renta 13'813,915.59
- Menos Impuesto a la Renta
Renta (4'144,174.68)
(4'144,174.68)
Utilidad neta 9'669,740.91
INDUSTRIA DE
CALZADOS SAC
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE VENTAS POR
EL PERÍODO TERMINADO AL
A L 31
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
1'908,750.00
1'908,750.00
Calculo del consumo de materiales
ma teriales directos:
Inventario inicial de materiales directos
directos
Compras de materiales directos 11'812,000.00
11'812,000.00
Total disponible 13'720,750.00
Inventario final de materiales directos
directos 995,750.00
995,750.00
Consumo de materiales directos 12'725,000.00
Costo de mano de obra directa
directa 9'950,000.00
Costos indirectos de fabricación
fabricación 10'380,675.00
10'380,675.00
Costo total de producción 33'055,675.00
Estado de costos de productos

en
terminados Inventario inicial de productos en 3'496,500.00
proceso Costo de producción 33'055,675.00
33'055,675.00
Disponible para productos terminados 36'552,175.00
Inventario final de productos en proceso (4'047,979.23)
(4'047,979.23)
Costo de productos terminados 32'504,195.77
Estado de costo de ventas

subproductos,, desechos y desperdicios
Inventario inicial de subproductos
5'786,250.00
Inventario inicial de productos terminados
terminados 32'504,195.77
32'504,195.77
Costo de productos terminados
38'290,445.77
Disponible para la venta
(623,635.20)
Inventario final de subproductos, desechos y desperdicios
desperdicios
(5'162,614.80)
(5'162,614.80)
Inventario final de productos terminados
32'504,195.77
Costo de ventas

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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

TEMA PRESENTACION DEL PRIMER AVANCE DEL INFORME

 MORENO LAZARO JOSUE

2. La producción en proceso al inicio del ejercicio fue la siguiente:

7. Los Su eldos- yDpto.

8. Se realizó el pago de sueldos y salarios incurrido

Los alquileres y los servicios públicos están gravados con el IGV.

Los pagos de servicios y seguros están afectos al IGV.

27. La empresa obtiene un préstamo en una entidad l as siguientes características:

• Nominal del préstamo : S/. 100,000.00

Donde Cuota = Pago = S/. 29,522.81

CUADRO DE AMORTIZACIÓN LEGAL

II. VALUACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

Producción transferida de "A" en B 700,000.00

708,200.00 Kgs. S/. 27'453,722.70

Costo unitario procedente de "A" en "B"

Costo puro departamento "B"

Costo de A en "B" 474,000.00 26'979,722.70 27'453,722.70 708,200.00 38.77

II. VALUACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

1.- Activo, Pasivo y Patrimonio al Inicio del Ejercicio

3.- Compra de Acciones Disponibles para la Venta

4.- Compra de Materias Primas para el Departamento A

5.- Destino de la Compra de Materias Primas del Departamento A

6.- Pago por la Compra de Materias

8.- Sueldos y Salarios del Departamento A

10.- Por los Servicios consumidos en el Departamento A

11.- Por el Pago de los Servicios incurridos en el Departamento

12.- Depreciación del Ejercicio

13.- Traslado de los Productos del Departamento A al Departamento B

14.- Compra de Materias Primas para el Departamento B

15.- Destino de Compras Materias

17.- Consumo de Materia Prima en Departamento B

18.- Sueldos y Salarios incurridos en el Departamento B

20.- Consumo de Servicios en el Departamento B

21.- Pago Servicios incurridos en el 21Departamento B DEBE HABER

22.- Productos Terminados del Período

23.- Productos en Proceso al Final del Período

24.- Desechos y Desperdicios

25.- Ventas de Productos Terminados del Periodo

27.- Cobro a Clientes por Venta de Productos

28.- Pago del IGV

29.- Sueldos del Periodo del Personal Ventas y Administració

30.- Destino de Sueldos Personal de Ventas y Administración

31.- Pago de Tributos y Remuneraciones Personal de Ventas y Administración

33.- Destino de Servicios de Oficinas Administrativas y Ventas

34.- Pago de Servicios de Oficinas Administrativas y Ventas

35.- Aplicación del Método de Valoración del Costo Amortizado

CALCULO DEL INTERÉS EFECTIVO CON EXCEL

CUADRO DE AMORTIZACIÓN ECONÓMICA

2013 53,049.18 3,950.36 29,522.81 25,572.45 27,476.73

• La contabilización de las operaciones sería la siguiente:

36.- Pago a Cuenta del Impuest

37.- Ajuste de Activos

491 Impuesto a la renta

38.- Cierre de las Cuentas del Elemento 9

x/x A s ien to para

40.- Impuesto a la Renta del Ejercicio

42.- Cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS DEBE

 " LIBRO MAYOR"

EMPRESA : INDUSTRIA DE CALZADOS SAC

DEBE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO HABER