PRACTICA 01- LIBRO DIARIO

El 02 de Enero del 2011, ante el notario Hugo Gonzales, se ha constituido la

Sociedad Cabo Blanco SAC. Cuyo capital suscrito es de S/.480,000.00,
representado por 600 acciones comunes de un valor nominal de S/.800.00
cada una.

ACCIONISTAS APORTE ACCIONES ACCIONES % DE

SUSCRITAS PAGADAS PARTICIPACION

Ester Ramos Efectivo 120,000 75,000 25%
Sam Rojas Muebles y enseres 38,400 38,400 8%
Omar Moncada Mercaderías 163,200 163,200 34%
Norma Paredes Oficina 120,000 120,000 25%
Vilma Gomez Camioneta 38,400 38,400 8%
TOTAL 480,000 435,000 100%

OPERACIONES

1.- El 10/01 se paga gastos de constitución (100% Gastos Administrativos)

Gastos de Registros Públicos : S/.1,474.56; Licencia Municipal : S/.850.00;
Gastos Notariales, Escritura y Legalización de libros:S/.1,200.00 IGV: S/216.00.

2.- El 01/03 se compra al contado dos computadoras por un precio de 2,380.00

Dólares, según factura Nro. 001-008 (T/C.2.60).

3.- El 20/03 la accionista Esther Ramos cancela el saldo de sus acciones

suscritas en efectivo, depositado en cta. cte.

4.- El 25/03 se compra mercaderías por un importe de S/.375,000; se paga el

60% y el saldo se acepta en letras.

5.- Se vende mercaderías por un valor de S/.654,996; el 60% al contado,

cobrado con cheque y depositado en cta. cte.; por el saldo se emite letra.
6.- Se paga sueldos por todo el año de S/.42,000 (mensual de S/.3,500.00),
mas dos gratificaciones; AFP 10% aporte obligatorio, 2% comisión variable, 1.5
% seguro. La distribución de costos es 60% gastos administrativos, 40% gastos
de ventas.

7.- Gastos Generales; energía eléctrica : S/.4,760.00 Agua: S/.2,975.00 y

teléfono: S/.7,378.00 (valores incluido IGV.), distribución de gastos: gastos
administrativos: 60% y gastos de ventas : 40%.

8.- Se paga con cheque: Contribuciones sociales (ESSALUD Y AFP);

liquidación de impuestos: IGV .

SOLUCION:

LIBRO DIARIO 2011 Folio 2

S/. S/.
1
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 75,000 00
.
104 Cta. cte. 75,000
14 CTAS. X COBRAR 45,000 00
ACCIONISTAS .
142 Accionistas pendiente de 45,000
cancelac.
20 MERCADERIAS 163,200 00
.
201 Almacén 163,200
33 INMUEBLES, MAQ Y EQUIPO 196,800 00
.
332 Edificios 120,000
334 Unidades de transporte 38,400
335 Muebles y enseres 38,400
50 CAPITAL 480,000. 00
501 Capital Social
2/01 Por el pago de accionistas de
aportes dinerados y no dinerados.

2
63 GTOS SERVICIOS X 1,200 00
TERCEROS .
632 Honorarios, comisiones 1,200
6321 Honorarios Notariales
64 TRIBUTOS 2,324 56
.
645 Tributos a Gob.Locales 850
6451 Impto. Licencia Municipal
649 Otros tributos 1474.56
6491 Registros Públicos
40 TRIBUTOS POR PAGAR 216 00
.
401 Gob. Central 216
4011 IGV.
46 CTAS. X PAGAR DIVERSAS 3,740. 56
469 Otras cuentas por pagar 3740.56
10/1 Por provisión gastos de
constitución

3
46 CTAS. X PAGAR DIVERSAS 3,740 56
.
469 Otras cuentas por pagar 3740.56
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 3,740. 56
104 Cta. cte. 3740.56
10/1 Por el pago gastos de
constitución

4
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,524 56
.
79 CARGAS IMPUT. A CTA. 3,524. 56
COSTOS
10/1 Por el destino de gastos de const.

5
33 INM.MAQ y EQUIPO 5,244 07
.
336 Equipo diverso 5244.07
40 TRIBUTOS POR PAGAR 943. 93
401 Gob. Central
4011 IGV. 943.93
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS 6,188. 00
469 Otras cuentas por pagar 6,188
01/3 Por la compra de activo fijo.

6
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS 6,188 00
.
469 Otras cuentas por pagar 6,188
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 6,188. 00
104 Ctas. Ctes. 6,188
01/3 Por el pago de activo fijo f/001-
008

7
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 45,000 00
.
104 Ctas. Ctes. 45,000
14 CTAS. X COBRAR 45,000. 00
ACCIONISTAS
142 Accionistas pendiente de 45,000
cancelac.
20/3 Pago del saldo aportes de Esther
Ramos.

8
60 COMPRAS 375,000 00
 .
601 Mercaderias 375,000
40 TRIBUTOS POR PAGAR 67,500 00
.
401 Gob. Central 67,500
4011 IGV.
42 CTAS. X PAGAR 442,500. 00
COMERCIALES
421 Facturas 442,500
25/3 Por compra de mercaderías.

9
20 MERCADERIAS 375,000 00
.
201 Almacén 375,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 375,000. 00
611 Mercaderías 375,000
25/3 Por el ingreso de mercaderías al
almacen

10
42 CTAS. X PAGAR 442,500 00
COMERCIALES .
421 Facturas 442,500
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 265,500. 00
104 Ctas. Ctes. 265,500
42 CTAS. X PAGAR 177,000. 00
COMERCIALES
423 Letras por pagar 177,000
25/3 Por el pago de mercaderías 60%
al contado y saldo en Letras.

11
12 CTAS. X COBRAR 772,895 28
COMERCIALES .
121 Factura
40 TRIBUTOS POR PAGAR 117,899. 28
401 Gob. Central
4011 IGV.
70 VENTAS 654,996. 00
701 Mercaderías 654,996
x/x Por la venta de mercaderías

12
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 463,737 16
.
101 Caja
12 CTAS. X COBRAR 309,158 12
COMERCIALES .
123 Letras por cobrar
12 CTAS. X COBRAR 772,895. 28
COMERCIALES
121 Factura
x/x Por el cobro del 60% de la venta
con cheque y saldo con Letra

13
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 463,737 16
 .
104 Cta. Cte.
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 463,737. 16
101 Caja
x/x Por el depósito en cta. Cte de
cobranzas

14
62 GASTOS DE PERSONAL 53,410 00
.
621 Remuneraciones 49,000
6211 Sueldos 42,000
6214 Gratificaciones 7,000
627 Seguridad y previsión Social 4,410
6271 Régimen prestación salud
40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,025. 00
403 Instituciones Publicas 11,025
4031 Essalud 4,410
4039 AFP 6,615
41 REMUNERACIONES POR 42,385. 00
PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 42,385
x/x Por la provisión de planillas de
sueldos.

15
41 REMUNERACIONES POR 42,385 00
PAGAR .
411 Remuneraciones por pagar 42,385
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 42,385. 00
104 Cta. Cte. 42,385
x/x Por el pago de planillas de
sueldos

16
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 32,046 00
.
95 GASTOS DE VENTAS 21,364 00
.
79 CARGAS IMPUTABLES A 53,410. 00
COSTO
x/x Por el destino de gastos de
planillas 60% Adm. Y 40%
Ventas.

17
63 GASTOS SERVICIOS 12,807 63
TERCEROS .
636 Servicios básicos
6361 Luz 4,033.90
6363 Agua 2,521.19
6364 Teléfono 6,252.54
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,305. 37
401 Gob. Central 2305.37
4011 IGV.
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS 15,113. 00
469 Otras cuentas por pagar 15,113
x/x Por la provisión de gastos
 generales.

18
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,684 58
.
95 GASTOS DE VENTAS 5,123 05
.
79 CARGAS IMPUTABLES A 12,807. 63
COSTO
x/x Por el destino de gastos
Generales 60% Adm. Y 40%
Ventas.

19
40 TRIBUTOS POR PAGAR 57,958 98
.
401 Gob. Central 46,933.
98
4011 IGV. 46,933.98
403 Instituciones Publicas 11,025
4031 Essalud 4,410.00
4039 AFP 6,615.00
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 57,958. 98
104 Cta. Cte.
x/x Por el pago de Essalud, AFP e
IGV.

20