Caso: Empresa de Filtros Flaquis SAC.

(Parte 1)
Gestión Empresarial Avanzada
Prof. José Manuel Luna Leguía

Información elaborar presupuesto para 20X2

La empresa se dedica a la venta de filtros de aire especiales para equipos mineros,
vende solo dos productos: el Filtro Jumbo y el Filtro Scoop. En el año 20X1, la empresa
vendió S/642,600 por los filtros Jumbo, el precio de lista promedio que se vendió dicho
flitro a sus clientes fue S/165.20. Respecto a los filtros Scoop, los precios de lista
promedio fueron S/304.44. Para las ventas del 20X2, la gerencia general se ha
planteado incrementar las ventas de unidades en 12%, por otro lado, la gerencia ha
decidido no variar los precios en el 20X2.

El 40% de las ventas son al contado al público, el resto de las ventas son a crédito a los
grandes almacenes Sodimac y Makro, quienes abonan a los 60 días. El comportamiento
de las unidades vendidas en el 20X1 fue el siguiente:

20X2 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
% distribucion
ventas
12% 4% 4% 4% 2% 2% 5% 8% 16% 20% 20% 3%

Por cada unidad producida se necesita un kit de materia prima, para los Filtros Jumbo
cuesta S/53.77 y el kit para los Filtros scoops vale S/99.10. En almacenes al cierre del
año quedo 290 kits para Jumbos y 39 unidades para scoops. Actualmente los obreros
ganan un sueldo mensual de 1,513.00, son en total 17 obreros, de los cuales 10
elaboran los filtros jumbo y 6 obreros los filtros scoops. Los únicos gastos indirectos de
la empresa es la depreciación.

Se pide: Realizar el presupuesto de ingresos del 20X2 y el de producción.

 Empresa de Filtros Flaquis SAC.
Empresa Out Hat SAC
Estado de Resultados
Por los años 20X1 y 20X0
Expresado en nuevos soles

31/12/20X1 31/12/20X0
S/. S/.
Ingresos
Venta de mercaderia 1,545,600.00 1,459,073.00
Total ingresos netos 1,545,600.00 1,459,073.00
Costos de Produccion
Costos de ventas -989,396.85 -974,322.77
Depreciacion -231,840.00 -199,382.40

Margen de Ventas (Utilidad Bruta) 324,363.15 285,367.83

Gastos de Administración -85,216.97 -90,476.67
Gastos comercial -34,086.79 -31,666.83
Gastos de logistica -37,043.39 -38,095.33

Resultados operativos 168,016.00 125,128.99

Ingresos Financieros
Gastos financieros -34,000.00 -47,600.00
Total otros ingresos y egresos -34,000.00 -47,600.00

Resultados antes de impuestos 134,016.00 77,528.99

29.5% Impuesto a la Renta -39,534.72 -22,871.05
10% Reserva Legal -9,448.13 -5,465.79
Utilidad neta del ejercicio 85,033.15 49,192.14
Otros resulatdos integrales
Excedentes de revalucion de activos -46,191.00 -23,800.00
Total resulatdos integrales -46,191.00 -23,800.00
Total de resultados integrales 38,842.15 25,392.14
 Empresa
Empresa Out Hat
de Filtros SAC
Flaquis SAC
Estado de Situacion Financiera
Por los períodos al 31/12/20X1 y 31/12/20X0
Expresado en nuevos soles

31/12/20X1 31/12/20X0 31/12/20X1 31/12/20X0

ACTIVO S/. S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/. S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 87,500 19,296
Cuentas por Cobrar Comerciales 34,131 43,896 Remuneraciones por Pagar 2,850 1,040
Prestamos al Personal 2,000 4,800 Cuentas por Pagar Comerciales 42,725 48,140
Mercaderia 19,500 35,000 Obligaciones financieras 360,544 79,856
Seguros pagados adelanto 5,000 20,535 Beneficios Sociales - 1,204
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 148,131 123,527 TOTAL PASIVO CORRIENTE 406,119 130,240
Inversiones en Valores 123,279 35,000
Inmueble,Maquinaria y Equipo 1,042,529 900,000 Deudas a Largo Plazo 78,660 333,540
-Depreciación Acumulada -549,502 -450,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 78,660 333,540
Inversiones en imnuebles 100,000 150,000 TOTAL PASIVO 484,779 463,780
-Depreciacion Acumulada -41,667 -30,000
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 674,639 605,000 Capital Social 197,588 197,588
Reserva 14,914 5,466
Resultado Acumulado 40,456 12,500
Resultados del Periodo 85,033 49,192
TOTAL PATRIMONIO 337,992 264,746
TOTAL ACTIVO 822,770 728,527 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 822,770 728,527