CONTABILIDAD II

PROFESORA: Gladys Pescoran

INTEGRANTES:
GRUPO 1
Robert Anderzon Fulca Tello N00196285
Huanca Turriate Lisbeth Yhoana N00093788
Luis Alberto Cahuahuanca Sudario N00060228
Jessica Elizabeth Valera Carrera N00224958
Erickson Castillo Paiva N00264061 (coordinador)
La empresa Sol y luna S.A.C. desea saber los resultados de sus operaciones al 31 de diciembre
de 2019 y le solicita preparar el Estado de Situación Financiera, y realizar el análisis vertical.
Los saldos de las cuentas son los siguientes.

Al 31.12.2019 (en miles de soles)

Ventas Netas 48,650

Costo de Ventas -29,768
Utilidad Bruta 18,882
Gastos Administrativos
Gastos Administrativos S/ 3,560.00 -3,560

Gastos de Ventas 3,100.00 -3,100

Utilidad Operativa 12,222
Ingresos diversos
Gastos financieros -2,400
Otros gastos
Utilidad antes de Impuesto a la Renta 9,822
Impuesto a la renta 5,456

Utilidad después de Impuesto a la Renta 4,366

Utilidad Neta 4,366

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 48,650.00
VENTAS BRUTAS 48,650.00
Costo de Ventas 29,768.00
Utilidad Bruta 18,882.00
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administrativos 3,560.00

Gastos de Ventas 3,100

Utilidad Operativa 25,542.00

Ingresos diversos 9,800.00
Gastos por intereses de préstamo -6,700.00
Otros gastos
Utilidad antes de Impuesto a la Renta 28,642.00
Impuesto a la renta 8,449.39
Utilidad Neta 20,192.61
 ( 6 puntos en total)

35650 21390
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo S/ 18,340.00
Facturas por cobrar (60% corto plazo y saldo a largo plazo) S/ 21,390.00
Acciones adquiridas en la Bolsa de Valores 12,870

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 52,600.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Mercaderías S/ 19,499.00
Muebles y enseres 5,890
Vehículo de transporte 33,347
Facturas por cobrar (60% corto plazo y saldo a largo plazo) 14,260

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 72,996.00

5456

TOTAL ACTIVOS S/ 125,596.00

 14260
PASIVOS Y PATRIMONIO 47240
PASIVO CORRIENTE 28344
18896
Facturas por pagar S/ 32,900.00
Impuesto a la renta por pagar S/ 5,456.00
Préstamo Bancario (40% corto plazo y saldo a l S/ 18,896.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 57,252.00

PASIVO NO CORRIENTE
Préstamo Bancario (40% corto plazo y saldo a l S/ 28,344.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 28,344.00

PATRIMONIO
Capital S/ 40,000.00
Utilidad neta

TOTAL PATRIMONIO S/ 40,000.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO S/ 125,596.00

Elaborar el Estado de Situación Financiera del año 2020. Así mismo, realizar el análisis
vertical y su interpretación.
La empresa distribuidora BEBIDAS REFRESCANTES SA se dedica a la distribución de bebidas
gaseosas y cervezas en Lima y Callao. Inició sus operaciones el 02 de enero de 2010. A
continuación, se presenta información al 31 de diciembre del 2019.
1. La empresa posee una cuenta bancaria en el Banco BBVA con un saldo actual de S/.
10,200. Además, en la empresa se tiene dinero en efectivo por S/. 5,000.
2. La empresa tiene por cobrar a clientes la cantidad de S/. 155,300.
3. Al 31 de diciembre de 2019 tiene 90 cajas de cerveza a un costo unitario de S/. 50.
4. El 31 de diciembre de 2019 el Banco BBVA otorgó un préstamo de S/. 18 000 el cual se
pagará en cuotas mensuales iguales durante 3 años. Los intereses se cancelarán a partir
del próximo año.
5. El local que poseen en Lurín fue adquirido el 02 de enero de 2007 y costó S/.158 950. Se
estima que la construcción tendrá una depreciación acumulada al 31.12.2020 de S/.
5,450. El local es utilizado por las áreas de administración (en un 50%) y ventas (en un
50%).
6. El 31.12.2020 se contrató y pagó por adelantado un seguro por un año, el costo fue de
S/. 2,500. El contador ha creído conveniente distribuir el gasto en partes iguales para
ambas áreas (Administración y Ventas).
7. Se tienen facturas pendientes de pago al 31.12.20 por S/. 21,050 que se pagarán a más
tardar en 6 meses.
8. Los tributos por pagar al 31 de diciembre de 2020 ascienden a S/ 1,950.
9. Tiene al final del año 2020, en otras cuentas por pagar el monto de 109,705.08
10. Dentro de las cuentas de Patrimonio, tiene al 31.12.2020:
? Capital: 30,000
? Resultados acumulados: 41,050
? Resultados del ejercicio: 106,744.92
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE % PASIVO CORRIENTE
CAJA S/ 10,200.00 3.08 CUENTAS POR PAGAR
EFECTIVO S/ 5,000.00 1.51 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR S/ 155,300.00 46.92
MERCADERIA S/ 4,500.00 1.36
PAGO POR ADELANTADO S/ 2,500.00 0.76

TOTAL ACTIVO COR S/ - S/ 177,500.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES S/ 153,500.00 46.37 PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR FINANCIERAS

TOTAL ACTIVO NO S/ - S/ 153,500.00 46.37 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS S/ - S/ 331,000.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

 % INTERPRETACIÓN ANÁLISIS VERTICAL
S/ 21,050.00 6.36
S/ 4,450.00 1.34

En el Activo la cuenta más representativa es Cuentas p

debido a que la empresa por fidelización de Clientes
Inmuebles, maquinaria y equipos son el 46.37 del total
S/ 25,500.00 7.70 decir que la empresa invirtió favorablemente ya que a
activos producirán beneficios. Las Cuentas por pagar so
Pasivo y Patrimonio debido a que la empresa al produc
S/ 18,000.00 5.44 tuvo créditos a corto plazo con sus proveedores. En el P
más representativa es Resultado del ejercicio 32.25%
empresa tuvo una Utilidad considerable, lo cual es ben
empresa es solvente.
S/ 18,000.00 5.44
S/ 109,705.08 33.14

S/ 30,000.00 9.06
S/ 41,050.00 12.40
S/ 106,744.92 32.25
S/ 287,500.00 86.86

S/ 331,000.00
 tativa es Cuentas por Cobrar 46.92%
ización de Clientes dió créditos. En
n el 46.37 del total activo, esto quiere
blemente ya que a largo plazo estos
entas por pagar son el 6.36% del total
empresa al producir más mercadería
oveedores. En el Patrimonio la cuenta
del ejercicio 32.25% debido a que la
able, lo cual es beneficioso porque la
es solvente.
INVERSIONES PUCALPA S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Expresado en soles)

ACTIVO Al 31 de Diciembre de
2019 2020
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de efectivo 39,790,263 60,073,000
Cuentas por cobrar comerciales 6,657,623 6,932,494
Otras cuentas por cobrar 15,402,491 19,243,639
Existencias 466,586 1,295,731
Gastos pagados por adelantado 1,211,401 1,066,206
Total Activo Corriente 63,528,364 88,611,070

Activo No Corriente
Inversiones inmobiliarias 7,197,145 7,355,259
Inmuebles, máquinas y equipos 459,518,752 428,364,472
Activos Intangibles 1,016,395 914,440
Total Activo No Corriente 467,732,292 436,634,171

TOTAL ACTIVO 531,260,656 525,245,241

PASIVO

Pasivo Corriente
Obligaciones financieras 9,296,909 5,894,407
Cuentas por pagar comerciales 2,998,966 3,258,490
Cuentas por pagar a partes relacionadas 0 7,007
Otras cuentas por pagar 19,648,829 9,920,536
Total Pasivo Corriente 31,944,704 19,080,440

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 186,882,539 180,569,335
Impuesto a la renta diferido pasivo,
51,201,434 57,992,220
Impuesto a la renta diferido
Total Pasivo No Corriente 238,083,973 238,561,555

TOTAL PASIVO 270,028,677 257,641,995

PATRIMONIO
Capital 76,250,071 76,250,071
Capital Adicional 29,153,112 29,153,112
Excedente de revaluación 99,588,991 95,058,111
Reserva Legal 11,455,105 10,998,419
Resultados Acumulados 44,784,700 56,143,533
TOTAL PATRIMONIO 261,231,979 267,603,246

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 531,260,656 525,245,241

 INTERPRETACIÓN ANÁLISIS HORIZONTAL

En el Activo: Efectivo y equivalente de efectivo hubo un aumento

en 50.97% puede ser debido un aumento en el nivel de las
VARIACIÓN ventas, en Cuentas por Cobrar Comerciales hubo un aumento de
Absoluta Relativa % 4.13% puede ser debido al aumento en la cartera de clientes y
por fidelización se les otorgó créditos, Otras Cuentas por Cobrar
hubo un aumento de 24.94 %, en Existencias hubo un aumento
20,282,737 50.97 representativo de 177.70% hubo una mayor producción debido a
274,871 4.13 que la empresa abrió 2 sucursales, los gastos pagados por
adelantado disminuyeron en 11.79%. Respecto al activo no
3,841,148 24.94 corriente, Inversiones inmobiliarias aumentó en 2.2%, Inmuebles
829,145 177.70 debido a la compra de una camioneta para el delivery de los
productos , maquinarias y equipos, disminuyeron en 6.78%
-145,195 -11.99 debido a la depreciación, Activos intangibles disminuyeron en
25,082,706 245.76 10.03% debido a la amortización acumulada. Respecto al pasivo,
Obligaciones financieras disminuyeron en 36.60%, debido la
empresa hizo un pago mayor al que le correspondía, Cuentas por
pagar comerciales aumentaron en 8.65% debido a que la
158,114 2.20 empresa tuvo que comprar val crédito a sus proveedores , Otras
cuentas por pagar disminuyeron en 49.51%. En el pasivo no
-31,154,280 -6.78 corriente, Obligaciones financieras disminuyó en 3.38%,
-101,955 -10.03 Impuesto a la renta este aumentó en 13.26%, en el Patrimonio,
-31,098,121 -14.61 en los Resultados acumulados hubo un amumento de 25.36%
debido a que en el ejercicio hubo Utilidad.

-6,015,415 231.15

-3,402,502 -36.60
259,524 8.65
7,007
-9,728,293 -49.51
-12,864,264 -77.46

-6,313,204 -3.38

6,790,786 13.26

477,582 9.88

-12,386,682 -67.57

0 0.00
0 0.00
-4,530,880 -4.55
-456,686 -3.99
11,358,833 25.36
6,371,267 16.83

-6,015,415 -50.74