MATRIZ DE RIESGOS APLICADA A LAS DECISIONES

FINANCIERAS CORPORATIVAS

ALUMNA: Silvia Oropeza Florentino

Fecha de entrega: 11/09/2022

 DESARROLLO DE LA INVESTIGACION

Matriz de Riesgos

Es una herramienta de gestión que permite determinar objetivamente cuáles son los
riesgos relevantes para la seguridad y salud de los trabajadores que enfrenta una
organización por ejemplo un hospital, sin embargo se puede realizar un diagnóstico
objetivo y global de empresas de diferentes tamaños y sectores de actividad, es
posible evaluar la efectividad de la gestión de los riesgos, tanto financieros como
operativos y estratégicos, que están impactando en la misión de una determinada
organización.

Sirve para analizar el nivel de riesgo presente en los trabajos, para comparar por
nivel de riesgo de diferentes tareas, para proponer acciones concretas para
disminuir los riesgos y para estimar el impacto que estas acciones tendrán sobre el
nivel de riesgo financiero en la organización.

Se debe utilizar cada vez que se implemente una tarea nueva, cada vez que se
cambie un procedimiento y por lo menos una vez al año como parte de la gestión
de seguridad para asegurar que no ha habido cambios en el nivel de protección de
los trabajadores o para conocer que tanto impacto financiero tienen los nuevos
procedimientos.

Características de la matriz de riesgo

Con el fin de garantizar su eficacia y utilidad, una matriz de riesgo debe tener las
siguientes características:

 Debe ser flexible.

 Sencilla de elaborar y consultar.
 Que permita realizar un diagnóstico objetivo de la totalidad de los factores de
riesgo.
 Ser capaz de comparar proyectos, áreas y actividades.
La Matriz de Riegos se llena de izquierda a derecha completando los campos que
indica de la siguiente forma:

Riesgo: Posibilidad de que suceda algo que tendrá impacto en los objetivos. Se
mide en términos de consecuencias y posibilidad de ocurrencia.

Identificación del riesgo: Proceso para determinar lo que puede suceder, por qué y
cómo.

Consecuencia: Resultado de un evento expresado cualitativa o cuantitativamente,

como por ejemplo una pérdida, lesión, desventaja o ganancia. Puede haber una
serie de resultados posibles asociados con un evento.

Evento: Incidente o situación que ocurre en un lugar particular durante un intervalo

de tiempo particular.

Frecuencia: Medida de la tasa de ocurrencia de un evento, expresada como el

número de ocurrencias de un evento en un tiempo determinado.

Peligro: Fuente de daño potencial o situación con potencial para causar pérdida.

Posibilidad: Se emplea como una descripción cualitativa de la probabilidad o

frecuencia.

Pérdida: Cualquier consecuencia negativa, financiera u otra.

Probabilidad: Posibilidad de que ocurra un evento o resultado específico, medida

por la relación entre los eventos o resultados específicos y el número total de
eventos o resultados posibles. La probabilidad se expresa como un número entre 0
y 1, en donde 0 indica un evento o resultado imposible y 1 un evento o resultado
seguro.

Riesgo residual: Nivel restante de riesgo después de que se han tomado medidas
de tratamiento del riesgo.
Aceptación del riesgo: Decisión informada de aceptar las consecuencias y
posibilidad de un riesgo particular.

Análisis del riesgo: Uso sistemático de la información disponible, para determinar la

frecuencia con la que pueden ocurrir eventos especificados y la magnitud de sus
consecuencias.

Valoración del riesgo: Proceso general de análisis del riesgo y evaluación del riesgo.

Evitar el riesgo: Decisión informada de no involucrarse en una situación de riesgo.

Control del riesgo: Parte de la gestión del riesgo que involucra la implementación de
políticas, normas, procedimientos y cambios físicos a fin de eliminar o minimizar los
riesgos adversos.

Evaluación del riesgo: Proceso usado para determinar las prioridades de gestión del
riesgo mediante la comparación del nivel de riesgo contra normas predeterminadas,
niveles de riesgo objeto u otros criterios.

Monitorear: Verificar, supervisar, observar de forma crítica, o registrar el progreso

de una actividad, acción o sistema, en forma regular, a fin de identificar cambios

Costo: Actividades, tanto directas como indirectas, que involucran cualquier impacto
negativo, incluyendo pérdidas de dinero, tiempo, mano de obra, interrupción del
trabajo, buen nombre, pérdidas políticas e intangibles.

Gestión del riesgo: Cultura, procesos y estructuras que se dirigen hacia la gestión
eficaz de las oportunidades potenciales y los efectos adversos.

Proceso de gestión del riesgo: Aplicación sistemática de políticas de gestión,

procedimientos y prácticas, a las tareas de establecimiento del contexto,
identificación, análisis, evaluación, tratamiento, monitoreo y comunicación del
riesgo.
Reducción del riesgo: Aplicación selectiva de técnicas apropiadas y principios de
gestión a fin de reducir la posibilidad de una ocurrencia o sus consecuencias, o
ambas.

Retención del riesgo: Retención, intencional o no, de la responsabilidad por pérdida,

o carga por la pérdida financiera dentro de la organización.

Transferencia del riesgo: Traslado de la responsabilidad o carga por la pérdida a

otra parte, por medio de la legislación, contratos, seguros u otros medios. La
transferencia del riesgo también se puede referir al traslado de un riesgo físico o
parte del mismo a cualquier otra parte.

Tratamiento del riesgo: Selección e implementación de las opciones apropiadas

para ocuparse del riesgo.

Análisis de sensibilidad: Análisis que examina la forma como los resultados de un

cálculo o modelo varían a medida que cambian las suposiciones de los individuos.

Sin embargo el proceso de gestión de riesgos aplicado a cualquier actividad consta

de las siguientes etapas:

1. Establecimiento del contexto

2. Identificación de los riesgos
3. Análisis de riesgos
4. Tratamiento de los riesgos
5. Monitoreo y revisión

EJEMPLO APLICADO A UN HOSPITAL COVID “LA PASTORA”

En esta investigación nos basaremos en el riesgo financiero de un hospital COVID

en “La Pastora”, sin embargo es indispensable mencionar que el manejo de los
riesgos no es un tema nuevo, de alguna u otra forma, las entidades, negocios y
grandes empresas han venido desarrollando planes, programas y proyectos
tendientes a darle un manejo adecuado a los riesgos, con el fin de lograr de la
manera más eficiente el cumplimiento de sus objetivos y estar preparados para
enfrentar cualquier contingencia que se pueda presentar. Es así como se encuentra
que existen diferentes formas de abordar el tema de los riesgos dependiendo del
tamaño de la entidad, los objetivos que persigue, la cultura administrativa, la
complejidad de sus operaciones y la disponibilidad de recursos, entre otros. A corto
plazo mantener la estabilidad financiera de la empresa, protegiendo los activos e
ingresos y, en el largo plazo, minimizar las pérdidas ocasionadas por la ocurrencia
de dichos riesgos.

Riesgos Financieros: Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad que

incluye, la ejecución presupuestal, la elaboración de los estados financieros, los
pagos, manejos de excedentes de tesorería y el manejo sobre los bienes de cada
entidad. De la eficiencia y transparencia en el manejo de los recursos, así como su
interacción con las demás áreas dependerá en gran parte el éxito o fracaso de toda
entidad.

De los 6 objetivos mencionados anteriormente, la sostenibilidad financiera ha sido

uno de los retos más importantes que ha tenido el sector, además que con la Ley
Estatutaria No. 1751 de 2015, estas instituciones deben garantizar el acceso a los
servicios de salud en condiciones de oportunidad, disponibilidad, accesibilidad,
idoneidad profesional, continuidad y eficiencia.

En el contexto de lo anterior, la Nación tiene la competencia de aplicar sistemas de

evaluación y control a la gestión financiera (Ley 715, 2001), de manera que los
 hospitales públicos anualmente son objeto de categorización anual del riesgo
financiero por parte del Ministerio de Salud, a fin de intervenir aquellos que se
encuentran en riesgo medio o alto a través de un Plan de Saneamiento Fiscal y
Financiero, para lograr restablecer la solidez económica y financiera, asegurando
así la continuidad, la calidad y oportunidad en la prestación del servicio público en
salud (Ley 1438 de 2011).

MATRIZ DE RIESGO FINANCIERO

FECHA: 11-sep-22

MINISTERIO: SALUD

SUB SERVICIO: HOSPITAL COVID LA PASTORA

JEFE DE SERVICIO: ENRIQUE GONZALEZ GARCIA

ENCARGADO DE RIESGOS: LUIS PEREYRA CRUZ

TABLA DE ANÁLISIS

CONSECUANCIA
1 IMPROBABLE
BAJA MEDIA ALTA
MEDIANAMENTE IMPROBABLE
PROBABILIDAD 3 1 3 5
PROBABILIDAD

PROBABLE
MEDIANAMENTE
5+ MUY PROBABLE PROBABLE 3 9 15
MUY PROBABLE
1 BAJA 5 15 25

CONSECUENCIA 3 MEDIA

5+ ALTA

ALTO Acciones inmediatas, especificar planes de acción y atención de la alta dirección.

MATRIZ DE CALOR
(Probabilidad x MEDIO Gestionar mediante procedimientos de monitoreo o respuesta específicos.
Consecuencia)

Gestionar mediante procedimientos de rutina, es improbable que no se necesite la aplicación específica de

BAJO
recursos.
 FINANCIERO TIPO DE RIESGO
Gestión de presupuesto Adquisiciones PROCESO

No dar cumplimiento al Indicador del Requerimiento para abastecimiento del servicio

Equilibrio Presupuestal farmacéutico y almacén (suministros) ACTIVIDAD

Cumplimiento Planificación de Compras FUENTE

Realizar una adecuada planificación en

Seleccionar los bienes y servicios
relación a la capacidad productiva ETAPA
con la mejor relación precio- calidad
hospitalaria.

Mensualmente remitir a la Gerencia Intervenir en razón de su cargo en programar

el resultado del indicador del compras a un proveedor específico o gestionar la
IDENTIFICACION DE RIESGO

equilibrio presupuestal con donación a otro hospital. Hacer primordial el OBJETIVO

recaudo, para que la Gerencia interés particular de los servicios por sobre los
establezca directrices a seguir. intereses generales del hospital.

INTERNA INTERNA DESCRIPCIÓN RIESGO ESPECÍFICO

Económicos Económicos FUENTE DE RIESGO
Análisis real de comportamiento del Desconocimiento de los insumos y
recaudo medicamentos faltantes en el hospital.
CAUSA

Recaudos efectivos/ compromisos Cumplimento deficiente de los procesos

afectando la atención directa al paciente.
EFECTO
del periodo inadecuados.
/
5
1

3 3 PROBABILIDAD RIESGO
5
1/

5 5 IMPACTO INHERENTE
EXTREMA EXTREMA NIVEL DE RIESGO
La programación se realiza por la unidad
Análisis de la información histórica correspondiente y con el respaldo de la
del consumo en un periodo información adecuada para una correcta decisión. DESCRIPCION DEL CONTROL
determinado. La programación se revisa y aprueba por un
comité distinto al que la planificó.
5
1/

3 3 PROBABILIDAD
RIESGO RESIDUAL
ANALISIS Y VALORACION DE RIESGO

5
1/

5 5 IMPACTO

EXTREMA EXTREMA NIVEL DE RIESGO

Seguimiento y control de los

Seguimiento y control de los requerimientos
requerimientos de los servicios ACCIONES
de los servicios dentro del hospital.
dentro del hospital.

Análisis real de comportamiento del

Plan estratégico y de acción INDICADORES
DE RIESGO

recaudo
PLAN DE MITIGACIÓN

Recursos financieros. Recursos financieros, almacén y farmacia. RESPONSABLE DEL SEGUIMIENTO

Proceso Mantención del equipo
biomédico.
Control de ejecución presupuestaria
Control de gasto por mantenciones
correctivas del equipo biomédico.
Aumentar el compromiso de los
encargados de centros de costos en
la planificación y control del gasto
Aumento del gasto en mantenciones
correctivas por no contar con
mantenciones preventivas del
equipo biomédico.
INTERNA
Económicos
No contar con un calendario para
prevención y mantenimiento de
equipo biomédico.
Gastos por reparación del equipo
biomédico o pérdida total del mismo.
3 2
5 3
EXTREMA
Calendario y manual de
mantenimiento preventivo y
correctivo.
3 2
5 3
EXTREMA
Seguimiento y cumplimiento del
calendario y manual preventivo y
correctivo del equipo biomédico
Plan estratégico y de acción
Área de biomédica
Recaudación
Valorización prestaciones entregadas al
paciente hospitalizado
Cobro de medicamentos e insumos a pacientes
hospitalizados que no se encuentren afiliados.
Realizar un buen cobro de los
medicamentos e insumos utilizados por
pacientes hospitalizados.
Valorizaciones erróneas de los
medicamentos e insumos utilizados por
pacientes hospitalizados.
INTERNA
Económicos
Desconocimiento de los presupuestos
impartidos a los medicamentos e insumos para
pacientes que no se encuentran afiliados al
hospital.
Desvíos económicos
MEDIA
Registro de pacientes no afiliados.
MEDIA
Seguimiento y control de los pacientes no
afiliados
Plan estratégico y de acción
Recursos financieros y trabajo social.
Compras y Abastecimiento Compras y Abastecimiento
Licitaciones (Definición) Planificación Operativa Anual de Compras
Estimar las necesidades reales de insumos,
Definición de Recursos y Requerimientos medicamentos y otros del Servicio
Obtener productos o servicios requeridos por Precisar la demanda de medicamentos en un
la Institución, en concordancia con los determinado período, a través de métodos de
cálculo como por ejemplo el consumo histórico y
arsenales farmacológicos y/o insumos
estacionalidad.
vigentes de los establecimientos.
La no existencia de disponibilidad de recursos Contar con una inadecuada estimación
para comprar los bienes o servicios y compras de las necesidades reales de consumo de
de fármacos e insumos fuera del arsenal insumos, medicamentos y otros
farmacológico y/o de insumos. generando un sobre stock.
INTERNA INTERNA
Económicos Procesos
Prescripción de medicamentos e insumos Desconocimiento de los insumos y
fuera del catálogo básico manejado por el medicamentos utilizados con más
hospital. frecuencia en el hospital.
Cumplimento deficiente de las indicaciones médicas Cumplimento deficiente de los procesos
y procesos afectando la atención directa al paciente. afectando la atención directa al paciente.
3 3
5 5
EXTREMA EXTREMA
Se realiza a través de la respectiva Análisis de la información histórica del
refrendación presupuestaria consumo en un periodo determinado.
3 3
5 5
EXTREMA EXTREMA
Emitir en Sistema Control de Existencia
Seguimiento y control de los requerimientos Recepción de los productos que concuerdan
con lo solicitado. - Crear un catálogo de
de los servicios dentro del hospital.
medicamentos de alto costo.
Plan estratégico y de acción Plan estratégico y de acción
Recursos financieros, área médica, almacén y Recursos financieros, almacén y farmacia.
farmacia.
Proceso de Recursos Humanos Proceso de Recursos Humanos Contabilidad

Selección de Personal Selección de Personal Registro Contable

Selección de personal Selección de personal Registro de Documentos.

Contar con información

Que las personas contratadas sean idóneas de acuerdo al Que las personas contratadas sean idóneas
financiera confiable y oportuna
cargo y que cumplan los requisitos legales para su de acuerdo al cargo y que cumplan los
para la buena toma de
contratación. requisitos legales para su contratación. decisiones

Nombramiento de personas que no reúna el Desinformación contable que

Nombramiento de personas que no reúna el perfil o
perfil o competencias técnicas y legales afecte las finanzas del
competencias técnicas y legales para el cargo.
para el cargo. hospital.

INTERNA INTERNA INTERNA

Personas Personas Económicos
Desconocimiento de los
Intereses mutuos Intereses mutuos presupuestos asignados
anualmente al hospital.

Desvíos económicos Desvíos económicos Barrera para la toma de

decisiones
1 1 5
2 2 5
BAJA BAJA EXTREMA
Recursos Humanos aprueba un procedimiento de contrataciones Recursos Humanos aprueba un procedimiento de
que es aplicado por el jefe de reclutamiento y supervisado por el, el contrataciones que es aplicado por el jefe de reclutamiento
y supervisado por él, el cual debe exigir que todo personal Seguimiento de planes de
cual debe exigir que todo personal que ingresa realice declaración que ingresa realice declaración jurada señalando que no
jurada señalando que no le afectan inhabilidades relacionadas al mejora
le afectan inhabilidades relacionadas al parentesco,
parentesco, contratos, litigios o condenas. contratos, litigios o condenas.

1 1 5
2 2 5
BAJA BAJA EXTREMA

Llevar un censo con la información verídica

Llevar un censo con la información verídica de cada
de cada empleado y existencia del mismo Planes de mejoramiento
empleado y existencia del mismo por medio un control de
por medio un control de asistencia física ejecutados
asistencia física dentro del hospital.
dentro del hospital.

Control del personal contratado y salario de acuerdo a su Control del personal contratado y salario de Evento de Rendición de
nivel de escolaridad. acuerdo a su nivel de escolaridad. cuentas.

Recursos financieros y recursos humanos. Recursos financieros y recursos humanos. Recursos financieros.
 CONCLUSIONES

Para este hospital cabe señalar que es temporal y no pertenece a algún sector
específico como IMSS, ISSTE o Secretaria de Salud por lo que el presupuesto
asignado no es especifico, los costos anuales asociados al control y mitigación de
riesgos no deben exceder el costo del riesgo total, los distintos procedimientos de
control pueden ser agrupados en 3 categorías: aquellos referidos a brindar
seguridad, calidad y control interno.
Con esta matriz de riesgo puedo mencionar que falta constituir círculos de calidad,
con equipos de trabajo multidisciplinarios altamente motivados y capacitados
encargados de evaluar los riesgos y aplicar la escala de valoración y ponderación
de los riesgos del hospital al mapa de riesgos obtenido. Lo anterior evita los sesgos
y el criterio subjetivo que el líder del proceso pueda imprimirle al ejercicio de acuerdo
a sus intereses.
Redefinir las escalas de calificación de acuerdo al estudio de las variables internas
y externas que en un momento dado afecten a cada organización, especialmente
ajustándose a las tendencias del sector sobre su base normativa.
Cuantificar el costo de los riesgos, sería un importante aporte que nutre aún más el
análisis de proporciones, ya que cruza la posibilidad de ocurrencia misma del
siniestro con la afectación financiera de la empresa en un momento determinado.
La participación activa del alta Dirección es imprescindible para garantizar tanto los
factores de estructura y apoyo al desarrollo del proceso de evaluación, como la
credibilidad y motivación que representa su involucramiento y liderazgo.
Se identificó que el hospital objeto de este análisis conoce las herramientas y
estrategias para identificar y hacer frente a los riesgos. Se propone la creación de
un rol de administrador de riesgos.
Se logró una mejor administración de los recurso financieros a través de una
planeación de sus cuentas por pagar y monitorización del departamento de cobro.
En otros aspectos, se inician esfuerzos para incrementar la seguridad en los
sistemas financieros. Así mismo aumenta la velocidad en los sistemas y se reducen
las caídas.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Mendoza Villa L.; Sistema de alerta temprana de riesgo financiero para los
hospitales públicos de Colombia; Universidad militar nueva granada facultad de
ingeniería, maestría en Gerencia de Proyectos; Bogotá D.C., Colombia 2020.

Tamayo Gaviria N. E.; Modelo de identificación y análisis de riesgos para médicos

trabajadores independientes; Universidad CES Especialización auditoria en salud,
Medellin 2010.

https://www.hospitalmariocorrea.org/images/pdf/control-interno/GER-F-001-27-
Matriz-de-Riesgos-Institucional-Diciembre-2017.pdf

https://esehospitalsangabriel.gov.co/wp-content/uploads/2019/07/PLAN-
ANTICORRUPCION-Y-ATENCION-AL-USUARIO.pdf

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/37121/MendozaVillaLiz
ethPaola2020.pdf?sequence=1&isAllowed=y