“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”.

TEMA:
 UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA: PREVENCIÓN Y
DETECCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO

DOCENTE:
 ALEX ANDER SABOYA SALCEDO

AUTORES:
 JHAJAIRA DEL PILAR APUELA TUANAMA
 LUIS DAVID SILVA PINEDO

ESPECIALIDAD:
 CONTABILIDAD V

UNIDAD DIDACTICA:
 CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS I

AÑO:

2023
 LAVADO DE ACTIVOS
El lavado de activos, también conocido como el lavado de dinero, es el proceso
de encubrir el origen ilícito de dinero, bienes o recursos que provienen de algún
delito. Es el proceso de convertir, custodiar, ocultar o transferir dinero, bienes,
efectos o ganancias, con el fin de evitar la identificación de su origen ilícito y
hacerlos aparentar como legítimos.
Generalmente se identifica el narcotráfico como el principal delito base del
lavado de activos. No es el único: el LA también se puede originar en la venta
ilegal de armas, la trata de personas, las  redes de prostitución, la malversación
de fondos públicos, el uso malicioso de información privilegiada, el fraude
informático y el terrorismo, entre otros delitos. Todos ellos producen beneficios
y ganancias mal habidas, que crean incentivos para que se intente legitimarlas.
Este proceso, tipificado como delito y con una pena máxima de 20 años de
cárcel efectiva, tiene como objetivo legitimar el dinero mezclándolo con ciertas
actividades para obtener ganancias o utilidades a través de la realización de
actividades lícitas. Los sectores principales en donde se lavan activos, por su
poca o nula supervisión, son: el mercado inmobiliario, el comercio exterior y las
cooperativas.
ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
1. COLOCACIÓN: El lavador o criminal introduce los fondos ilegales al sector
formal (financiero, de servicios, productivo). Generalmente los fondos se
transfieren en zonas relativamente próximas a las de la actividad criminal.
2. TRANSFORMACIÓN O INTERCALACIÓN: Una vez introducido el dinero en
el sistema formal, el lavador efectúa una serie de operaciones con los fondos
para alejarlos de su fuente.
3. INTEGRACIÓN: Al lograr reciclar sus ganancias de origen criminal a través
de las dos primeras fases, el lavador las hace pasar por una tercera fase,
incorporándolas en actividades económicas legítimas.
RIESGOS QUE INVOLUCRA EL LAVADO DE ACTIVOS
1. SOCIALES: Al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al
delincuente legitimar el producto del delito.
2. ECONÓMICOS: Al producir distorsiones en los movimientos financieros
e inflar industrias o sectores más vulnerables.
3. FINANCIEROS: Al introducir desequilibrios macroeconómicos y dañar la
integridad del sistema financiero.
4. REPUTACIONALES: Por la pérdida de prestigio, crédito y/o reputación tanto
de entidades financieras como no financieras y de sus profesionales.
 ¿CÓMO SE EVITA ESTE DELITO EN EL PERU?
Desde el 2002, la unidad de inteligencia financiera del Perú (UIF Perú) es la
encargada de recibir, analizar y transmitir información para la detección de los
delitos de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.

Según la UIF Perú, entre el 2012 y 2018 hubo 109 sentencias por lavado de
activos, se condenaron a 135 personas y 141 fueron absueltas.
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
El financiamiento del terrorismo (FT) es cualquier forma de acción económica,
ayuda o mediación que proporcione apoyo financiero a las actividades de
elementos o grupos terroristas. Aunque el objetivo principal de los grupos
terroristas no es financiero, requieren fondos para llevar a cabo sus
actividades, cuyo origen puede provenir de fuentes legítimas, actividades
delictivas, o ambas.
Las técnicas utilizadas para el lavado de activos (LA) son básicamente las
mismas que se usan para encubrir las fuentes y los fines del financiamiento del
terrorismo. No obstante, sin importar si el origen de los recursos es legítimo o
no, para los grupos terroristas es importante ocultar la fuente y su uso, a fin de
que la actividad de financiamiento pase inadvertida.
El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) –organismo internacional,
al que pertenecen las 34 economías más desarrolladas del mundo y que fija
pautas para prevenir el LA/FT- recomienda que cada país tipifique como delito
el financiamiento del terrorismo, los actos terroristas y las organizaciones
terroristas y que los clasifique como delitos que dan origen al lavado de activos.
Asimismo, sugiere que las Nueve Recomendaciones Especiales diseñadas por
el organismo para combatir el financiamiento del terrorismo sumadas a las 40
Recomendaciones sobre lavado de activos sean el marco para prevenir,
detectar y eliminar ambos delitos.
ETAPAS DE FINANCIACION DEL TERRORISMO
Por lo tanto, el objetivo principal de las personas o entidades implicadas en la
financiación del terrorismo es ocultar tanto la financiación como la naturaleza
de la actividad financiada.
La lucha contra la financiación del terrorismo (CFT) es un conjunto de leyes,
reglamentos y otras prácticas gubernamentales destinadas a limitar el acceso a
la financiación y a los servicios financieros de los designados como terroristas
por el gobierno. Las fuerzas del orden pueden evitar que se produzcan algunas
actividades terroristas si pueden rastrear el origen de los fondos que las
sustentan.
La CFT también se conoce como lucha contra la financiación del terrorismo o
contra la financiación del terrorismo.
Los terroristas utilizan diversos métodos para financiar sus actividades y ocultar
las fuentes de sus fondos, por lo que los reguladores financieros y las fuerzas
del orden deben emplear diversos métodos para detener a estos delincuentes.
Los fondos pueden proceder de fuentes legales, como empresas legítimas,
financiación gubernamental y organizaciones religiosas o culturales, o pueden
proceder de fuentes ilegales, como el tráfico de drogas, el secuestro y la
corrupción gubernamental. A través del blanqueo de capitales, los fondos
también pueden provenir de una fuente ilegal pero aparentar que provienen de
una fuente legal.
ETAPA 1: RECOGIDA
La primera etapa, la de recaudación, se refiere a la generación de los fondos
destinados a un terrorista o a una organización terrorista. Los fondos pueden
proceder de diversas fuentes.
Las fuentes típicas de apoyo financiero para la financiación del terrorismo
incluyen las donaciones directas de individuos y organizaciones, el uso de
organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro, y de algo que ya puede ser
obvio para usted, que es la actividad criminal. Pero los terroristas también
pueden generar fondos a partir de operaciones comerciales legales.
ETAPA 2: ALMACENAMIENTO
La segunda etapa es la de almacenamiento. Para entenderlo, ponte por un
momento en la piel de un recaudador de fondos de una organización terrorista.
Ha recibido algún dinero procedente de donaciones directas en cantidades
grandes y pequeñas, aportadas por personas físicas, entidades jurídicas,
organizaciones sin ánimo de lucro o empresas y, en algunos casos, países
extranjeros.
El almacenamiento de fondos puede realizarse a través de cuentas bancarias,
tarjetas de prepago y productos básicos de alto valor. Este último incluye
productos básicos como el petróleo, el arte y las antigüedades, los productos
agrícolas, los metales preciosos y las gemas, e incluso los vehículos usados.
Las organizaciones terroristas incluso almacenan los fondos en forma de
criptomonedas y los guardan en efectivo. Están almacenando los fondos hasta
que hayan determinado y planificado su uso.
ETAPA 3: MUDANZA
La tercera etapa consiste en mover los fondos. Cuando el grupo terrorista tiene
tantos fondos como requiere y una necesidad operativa, pasa a los fondos de
la tienda en otro lugar. La elección del mecanismo de movimiento se relaciona
naturalmente con la tienda.
Entre los mecanismos conocidos para mover valores se encuentran el sector
bancario y financiero tradicional, las empresas de servicios monetarios y el
sistema financiero Hawala. Lo contrabandean en forma de dinero en efectivo,
oro u otro, o si lo tienen en criptodivisas, las transfieren a otro monedero. Es
como en otros delitos. Mover el cuerpo tiene el perfil de riesgo más alto. Por lo
tanto, es durante la etapa de traslado cuando los terroristas son más
vulnerables, especialmente a las sanciones económicas internacionales.
ETAPA 4: USO DE FONDOS
La última etapa de la financiación del terrorismo es la utilización de los fondos.
Hay innumerables ejemplos de para qué pueden utilizar sus fondos los
terroristas. Algunos ejemplos más del uso de fondos en el terrorismo incluyen
su utilización para que la organización terrorista pague las armas, el material, el
equipo, los gastos generales, los medios de comunicación, los mensajes, la
formación y los salarios.
Los fondos también pueden utilizarse para pagar a los combatientes
extranjeros y organizar servicios de viaje o cubrir los gastos de pasaporte y
visado. Algunas de las formas de uso son también gastos cotidianos que son
difíciles de identificar como relacionados con el terrorismo.
ISCO ADUANA COMO COLABORAR EN LA LUCHA CONTRA EL LAFT
ISCO ADUANA tiene la obligación de reportar a la unidad de inteligencia
financiera del Perú (UIF) todo hecho dentro de sus actividades que presuma
estén involucrados en actos de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo. Recibiendo, de la UIF la denominación de sujeto obligado.
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Persona, que representa al sujeto obligado, que colabora en la implementación
del Sistema de Prevención del LAFT y es responsable de vigilar su
funcionamiento.
REGISTRO DE OPERACIONES
OPERACIÓN INUSUAL: Operación realizada o que se haya intentado realizar,
cuya cuantía, características y periodicidad no guarda relación con la actividad
económica del cliente, sale de los parámetros de normalidad vigentes en el
mercado o no tiene un fundamento legal evidente.
OPERACIÓN SOSPECHOSA: Son aquellas que habiendo sido detectadas
como inusual, en base a la información con que cuenta el Sujeto Obligado,
presuma proceden de alguna actividad ilícita, o que no tengan un fundamento
económico o lícito aparente.