La costumbre de utilizar mecanismos para disfrazar ingresos provenientes de

actividades ilícitas se remonta a la Edad Media, cuando la usura fue declarada delito.
Por ende, "los piratas se transformaron en pioneros de la práctica del lavado de oro,
por ello el blanco de sus ataques fueron las naves comerciales europeas que surcaban
el Atlántico entre los siglos XVI y XVIII".

El término "lavado" data de la década de 1920, cuando los denominados "gángsters"

comandaban las mafias norteamericanas. Estos grupos crearon grandes redes
de lavanderías para esconder la procedencia ilícita del dinero que se originaba de sus
actividades criminales, principalmente del contrabando de bebidas alcohólicas que iba
en contra de la ley seca implantada en Estados Unidos en aquellos tiempos.

En la década de 1970, ya en la actividad del narcotráfico, se advirtió nuevamente el

fenómeno del "blanqueo de dinero". La recaudación de la venta de droga era depositada
en los bancos sin ningún tipo de control. Una vez introducido el dinero en los sistemas
financieros oficiales se movía fácilmente por el circuito formal.

La expresión de "blanqueo de dinero" fue utilizada por primera vez en términos

judiciales en el año 1982, en los Estados Unidos, al ser confiscado capital que habría
sido blanqueado por el tráfico de la cocaína colombiana, actividad
manejada comandada por los cárteles de la droga

El término "lavado" data de la década de 1920, cuando los denominados "gángsters"

comandaban las mafias norteamericanas. Estos grupos crearon grandes redes de lavanderías
para esconder la procedencia ilícita del dinero que se originaba de sus actividades criminales,
principalmente del contrabando de bebidas alcohólicas que iba en contra de la ley seca
implantada en Estados Unidos en aquellos tiempos.

Introducción y Generalidades sobre lavado de activos y

financiamiento de delitos (LA/FD)
Actividades ilícitas que inducen al LA/FD

Se ha determinado una serie de actos ilícitos que conllevan a fomentar el lavado de

activos y financiamiento de delitos los mismos que se describen a continuación:

a) Secuestro Extorsivo.- El secuestrador retiene a su victima con la finalidad de

obtener beneficios a cambio de su liberación. Este tipo de secuestro presenta dos
modalidades:

 Secuestro Express: Retención de una o más personas por un período corto de

tiempo (horas o días), durante el cual se exige dinero de las víctimas para su
liberación.
  Secuestro Virtual: No se produce un secuestro como tal, opera aprovechándose
de la ausencia de la supuesta victima para extorsionar a su familia y obtener
dinero fácil en poco tiempo.

b) Robo de vehículos.- Delito que tiene mayor connotación social. Se trata también de
uno de los delitos que más se denuncia, tanto por ser un bien socialmente apreciado,
como por ser un nicho de mercado muy ofertado por las empresas de seguridad y
empresas aseguradoras, las cuales requieren de las respectivas denuncias para el pago de
las indemnizaciones.

c) Usura.- Es un término peyorativo que se usa para referirse a los intereses de

los préstamos, en general, o cuando los tipos de interés se perciben como desmesurados
o excesivamente altos.

d) Terrorismo.- El financiamiento del terrorismo es otro caso muy particular, pues no

siempre los recursos con los que se financian las actividades terroristas provienen del
cometimiento de un crimen, por lo tanto no son recursos ilícitos. Sin embargo, por el
hecho de que su destino sea el viabilizar actos terroristas hace que los mismos sean
parte de la acción criminal.

e) Fraudes.- Se refiere al acto intencional de la Administración en las Organizaciones,

donde personal propio o terceros infieren con el propósito de lograr una representación
equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar manipulación de las
operaciones, corrupción o malversación de activos.

f) Trata de personas.- La Trata de personas es un delito contra los derechos humanos,

considerado como la "esclavitud del siglo XXI", consiste en el traslado forzoso o por
engaño, de una o varias personas, de su lugar de origen; de la privación total o parcial
de la libertad; y la explotación laboral o, sexual. (Fuente: tratadepersonas.galeon.com)

g) Tráfico ilícito de estupefacientes.- Delito que facilita o promociona el consumo

ilícito de determinadas sustancias estupefacientes y adictivas que atentan contra la salud
pública. Existen tres modalidades dentro del tráfico de drogas:

 Tráfico Aéreo: Utiliza como medio de transporte a naves o aeronaves públicas

o privadas.
 Tráfico Marítimo: Utiliza como medio de transporte a buques, barcos, canoas,
entre otros.
 Tráfico Terrestre: Utiliza como medio de tránsito a vehículos o cualquier
medio de transporte vial.

h) Corrupción Administrativa.- La palabra corrupción, en su actual sentido social y

legal, es la acción humana que viola las normas legales y los principios de la Ética. Este
delito se comete en el ejercicio de un cargo público y se clasifica jurídicamente en los
siguientes términos.

 Soborno: Es el más reiterativo de los delitos contra la Administración Pública.

Se comete normalmente a instancia del infractor y va desde la entrega de una
pequeña dádiva para evitar una contravención, sanción o multa, hasta el
 ofrecimiento de abundantes sumas de dinero para exonerarse del pago de
impuestos o conseguir algo de forma ilícita.

 Exacción: Agente fiscal que se aprovecha del miedo o de la ignorancia de una

persona, a quién le notifica el pago de un impuesto con una cuantía mayor a la
que le corresponderá.

 Concusión: Cobro injustificado y arbitrario que hace un funcionario público

de determinada cantidad de dinero bajo la amenaza de aplicarle normativas
legales o en provecho propio.

 Tráfico de influencia: Influir a favor de alguien allegado con un contrato de

obra pública, o cualquier otra actividad en la que está involucrada una posición o
un trabajo de beneficio.

 Malversación: Consiste en desviar fondos públicos hacia objetivos distintos a

los que consigna el presupuesto en ejecución.

 Abuso de poder: Uso arbitrario de la fuerza pública, por parte de autoridades o

funcionarios para resolver problemas particulares, en el desempeño de un
determinado cargo u oficio.

 Peculado: Enriquecimiento ilegal de una persona o un grupo en perjuicio del

Estado, mediante el hurto de los caudales públicos que le fueron encomendados
para su administración.

¿Qué es el Lavado de Activos?

Es el Mecanismo a través del cual se oculta o disimula el verdadero origen de dineros

provenientes de actividades ilegales, y cuyo objetivo es vincularlos como legítimos
dentro del sistema económico de un país. Comete lavado de activos quien adquiera,
posea, tenga o use los referidos bienes, con ánimo de lucro, cuando al momento de
recibirlos ha conocido su origen ilícito.

Se puede citar como dineros provenientes de actividades ilegales como el tráfico de

drogas, secuestro, extorsión, evasión fiscal o por acciones corruptas que pueden
presentarse en el sector privado y público. Estos dineros pueden ser depositados o
pasados por las diferentes entidades financieras para el respectivo "lavado".

"El Ánimo de lucro que en ocasiones orienta la actividad criminal, ha exigido a la

delincuencia el diseño de estructuras financieras y económicas a través de las cuales
sea posible canalizar los recursos obtenidos como consecuencia de sus actividades
ilícitas, con el fin de introducir en el torrente monetario y/o a través de algunos de los
sectores económicos, los recursos obtenidos, generando mediante el desarrollo de
actividades y operaciones comerciales, financieras, bursátiles y societarias entre otras,
una apariencia de legalidad y/o de legitimidad sobre bienes que, siendo considerados
producto, instrumento o efecto de un delito o como consecuencia de su transformación,
logran incorporarse formalmente al patrimonio del delincuente, de la organización
criminal o de sus auxiliadores, facilitando con ello el incremento de su capacidad
económica, el acceso a las esferas de poder y, en todo caso, el incremento de la
actividad criminal".
(Fuente: http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/derechopen
al/2009/08/20/el-lavado-de-dinero-y-activos)

En el campo económico, resulta claro que la necesidad de liquidez para la inversión o la

producción ha llevado a algunos sectores industriales a obtener recursos sin reparar en
el origen de los mismos, lo que indirectamente ha permitido el ingreso de las
organizaciones criminales en los distintos sectores económicos facilitando el proceso de
penetración de recursos ilícitos en mercados y economías licitas

Introducción y Generalidades sobre lavado de activos y

financiamiento de delitos (LA/FD)
Características del Lavado de Dinero y Activos

Considerando la trazabilidad de las operaciones económicas, que se traducen en las

formas y comportamientos utilizados en la actividad de lavado de activos y
financiamiento de delitos, se presentan las siguientes características :

1. Actividad considerada como un delito económico y financiero, perpetrado,

generalmente, por delincuentes de "cuello blanco" que manejan cuantiosas
sumas de dinero que le dan una posición económica y social privilegiada.

2. Actividad que integra un conjunto de operaciones complejas con características,

frecuencias o volúmenes que se salen de los parámetros habituales o se realizan
sin un sentido económico.

3. Actividad que trasciende a dimensiones internacionales ya que cuentan con un

avanzado desarrollo tecnológico de canales financieros a nivel mundial.

Objetivos que persigue el individuo que lava dinero o activos

 Preservar y dar seguridad a su fortuna

 Efectuar grandes transferencias
 Estricta confidencialidad
 Legitimar su dinero
 Formar rastros de papeles y transacciones complicadas
que confundan el origen de los recursos.

Perfil del individuo que lava dinero y activos

Quienes lavan dinero o activos son, generalmente personas naturales o representantes de

organizaciones criminales que asumen apariencia de clientes comunes, muy educados e
inteligentes, sociables, con apariencia de ser hombres de negocios y formados
patológicamente para vivir bajo grandes presiones. Estas personas tienen diversos
métodos para operar aunque, hoy en día, muchas ya son conocidas por las instituciones
financieras.

Etapas del lavado de dinero y activos

El lavado de dinero es un fenómeno de dimensiones internacionales. Dada la

interdependencia existente entre los países y el alto desarrollo tecnológico de las
telecomunicaciones, los capitales fluyen fácilmente por el sistema financiero mundial.
Esto permite a la delincuencia organizada operar local e internacionalmente, por lo cual
el lavado de activos, normalmente, involucra movimientos de capitales entre distintos
países.

El lavado de dinero generalmente involucra una serie de transacciones múltiples para

ocultar la fuente de los valores financieros, y así dichos valores puedan ser empleados
sin comprometer a los criminales que quieren utilizar esos fondos. Esas transacciones,
en general, ocurren en tres etapas:

 Colocación: incorporar el producto ilícito en el torrente financiero o no

financiero de la economía local o internacional. Para el "lavador", resulta más
interesante y conveniente colocar el producto de su actividad en entidades
flexibles en materia de inspección, vigilancia y control auditable, generalmente
identificados como países que son "paraísos fiscales o financieros", en donde la
reserva bancaria constituye su principal mecanismo de protección.

 Estratificación: Diversificación o transformación, denominado así cuando el

dinero o los bienes introducidos, en una entidad financiera o no financiera, se
estructuran en sucesivas operaciones para ocultar, invertir, transformar, asegurar
o dar en custodia bienes provenientes del delito o mezclar con dineros de origen
legal. Con esto se busca disimular su origen ilícito y alejarlos de su verdadera
fuente.

 Integración: Inversión o goce de los capitales ilícitos. El dinero ilegal regresa al

sistema financiero o no financiero, disfrazado como dinero legitimo. Se fusionan
los activos de procedencia ilegal con los de origen licito, mediante la inversión o
adquisición de bienes muebles e inmuebles generalmente suntuosos. No
obstante, un porcentaje considerable de los ingresos obtenidos por la
organización criminal, se lo re invierte para continuar desarrollando sus
fechorías.

Cómo prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo

La prevención del cometimiento del delito de lavado de activos y financiamiento del

terrorismo no sólo requiere del cumplimiento, por parte del Estado, hacia la Unidad de
Análisis Financiero y Económico, sino de la cooperación responsable, tanto del sector
público como del privado. El gobierno será¡ el responsable de proveer y garantizar las
herramientas y un marco jurídico que permita a las autoridades y entes de control
combatir estos delitos.

Muy importante crear una Cultura de Prevención en todos los ámbitos de la sociedad,
potenciando las capacidades educativas de los ciudadanos que les permita conocer todo
el contexto donde se enmarcan los procesos de lavados de activos, con el firme objetivo
de crear medidas de prevención y control.

Es imperioso conocer claramente los aspectos legales (leyes, normativas, resoluciones y

reglamentos) vigentes, así como los aspectos financieros que se traducen en operaciones
transaccionales que alteran el matiz económico y financiero del país.

Consecuencias y repercusiones del lavado de activos y financiamiento de

delitos

La problemática que ocasiona el lavado de dinero se considera como un fenómeno de

carácter social y económico, dado que su origen está condicionado por diversas
acciones ilegales que, a su vez, se gestan en el desorden y la descomposición social.
Esto quiere decir que el fenómeno del lavado de dinero tiene como fuentes a otros
fenómenos sociales que lo alimentan y fortalecen. Su connotación económica está¡ dada
porque su accionar se desarrolla, se genera y se moviliza al interior del sistema
financiero.

El lavado de activos afecta la reputación del sistema bancario y financiero por cuanto
estos servicios dependen de la percepción de profesionalidad y confianza que tenga el
cliente. Es importante considerar que el lavado de dinero puede potencialmente
imponer costos en la economía mundial por cuanto tiene la capacidad de:

1. Dañar o, al menos, amenazar con perjudicar las operaciones económicas de los

países.

2. Corromper el sistema financiero, reduciendo la confianza del público e

incrementando el riesgo de una inestabilidad de este sector.

3. Reducir la tasa de crecimiento de la economía.

También se ha establecido que el lavado de activos tiene como efectos macro

económicos indirectos los siguientes:

1. "Las transacciones ilegales pueden impedir o afectar las legales al tener efectos
contaminantes. Por ejemplo inversores extranjeros tienden a evitar invertir en
mercados asociados con el lavado de dinero y corrupción. Se pierde entonces la
confianza en el mercado".

2. "El dinero que es lavado por razones distintas a la evasión fiscal, igualmente
contiene una tendencia a evadir impuestos distorsionando el formato tributario
y consecuentemente afectando a la economía".

3. "El lavado de dinero tiene un efecto contaminante en el cumplimiento de la ley

por cuanto si un aspecto del sistema legal es incumplido, otros actos ilegales
probablemente se cometerán".

En Ecuador, no hay un patrón específico para lavar el dinero ilícito porque los casos que
se han detectado y sancionado son, por ejemplo, en las empresas importadoras y
exportadoras. Sin embargo, se han presentado casos en otras actividades económicas y,
sobre todo, en depósitos bancarios menores al umbral permitido (USD. 10.000,00), para
evitar el rastreo de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) y la
declaración del origen del dinero.

El combate del lavado de dinero involucra a todos los sectores económicos. En el caso
del sector financiero, su responsabilidad es mayor ya que recibe y canaliza buena parte
del flujo de capitales de la economía, lo cual facilita que el dinero de procedencia ilícita
se confunda con recursos de origen legal. Por lo tanto, este sector es especialmente
vulnerable al ser utilizado, sin su consentimiento ni conocimiento, para el lavado de
dinero.

El sector financiero debe adoptar medidas especiales para prevenir el lavado de activos
que contribuyan a la acción de las autoridades en la prevención y castigo de este delito.
Estas medidas tienen un carácter especial y superan el simple deber de colaboración con
la autoridad que corresponde a todo ciudadano.

En este sentido, el tema relacionado con los mecanismos de detección y prevención del
lavado de activos ha adquirido en los últimos tiempos relevancia mundial. En este
esfuerzo deben participar no solo los estados y los gobiernos, sino también la sociedad.

Es fundamental asumir una responsabilidad Moral y Ética en la profesión contable y de

auditoria. La privilegiada posición de contadores y auditores dentro de las empresas y
entidades públicas no solo les permite implementar mecanismos y controles de
prevención, sino detectar y tomar acciones concretas frente al lavado de dinero. Sin
embargo, ello requiere de estar actualizado y alertado sobre las características y
contornos de este fenómeno, y estar consciente de las responsabilidades que el ejercicio
profesional demanda al respecto.

Entre las consecuencias inmediatas que se disparan ante el delito de lavado de activos
tenemos:

 Aumento de la delincuencia y la corrupción

Mientras un país sea considerado propicio para el desarrollo de esta actividad
ilegal, muy probablemente atraerá a delincuentes, capitales delictivos y generará
corrupción.
Esta problemática se puede originar por el inadecuado control en temas de
prevención de lavado de activos, por deficiencias estructurales en las distintas
instancias del proceso de gestión financiera y sus entes de control, y por la falta
de efectividad en la penalización en delitos considerados como lavado de
activos.

 Disminución del crédito y de la inversión extranjera

El hecho de que un país sea considerado como propicio para el lavado de
activos, lo sitúa en una desventaja económica y financiera en comparación del
resto de naciones. Esto afecta a la penetración de inversión extranjera y a un
incremento de costos financieros hacia ese país, o incluso el cierre de créditos
internacionales.

 Instituciones financieras débiles

Como se ha dicho, el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo pueden
 perjudicar, de diversas maneras, la solidez del sector financiero de un país, así
como la estabilidad de instituciones financieras específicas, sociedades de
valores, compañías de seguros y reaseguros, y empresas de gestión de
inversiones. Los efectos negativos generalmente descritos como riesgo de
reputación, riesgo operativo, riesgo legal y riesgo de concentración, están inter
relacionados. Cada uno tiene costos específicos, así:

- Pérdida de negocios rentables.

- Problemas de liquidez debido al retiro de fondos.
- Terminación de las facilidades de los bancos corresponsales.
- Costos de investigación y multas.
- Incautación de bienes.
- Pérdidas de préstamos.
- Disminución del valor de las acciones de las instituciones financieras.

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Organización de Naciones Unidas

Las Naciones Unidas nacieron oficialmente el 24 de octubre de 1945, después de que la

mayoría de los 51 Estados miembros signatarios del documento fundacional de la
Organización, la Carta de la ONU, la ratificaran. En la actualidad, 193 Estados integran
este organismo que están representados en el Órgano deliberante: la Asamblea General.

Las Naciones Unidas puede tomar medidas sobre los problemas que enfrenta la
humanidad en el siglo 21, en temas álgidos referentes a la paz, seguridad, cambio
climático, desarrollo sostenible, los derechos humanos, desarme, terrorismo,
emergencias humanitarias, salud, igualdad de género, gobernanza, producción de
alimentos y mucho más.

En la convención de la ONU contra el tráfico de estupefacientes y sustancias

psicotrópicas de 1988, se reconoció que el lavado de activos era la fuente de energía de
las empresas criminales dedicadas al narcotráfico, sobre todo, porque ellas empleaban
operaciones bancarias globales para explotar las fisuras de las leyes y las fuerzas de
seguridad internacionales a fin de movilizar sus recursos financieros. Asimismo, a causa
de este proceder, las repercusiones de la actividad criminal llegaron a países que no
participaban de manera directa en la producción, tráfico o abuso de sustancias ilícitas,
pues el flujo de millones de dólares trastocó las economías locales y corrompió a los
funcionarios públicos y bancarios. Quienes redactaron el tratado manifestaron estar:

"Decididos a privar a las personas dedicadas al tráfico ilícito de los fondos

provenientes de sus actividades criminales y así eliminar el principal incentivo que los
lleva a realizar dichas actividades".

En 1998, en sesión especial de la Asamblea General de las Naciones Unidas

(UNGASS), se aprobó una Declaración Política y Plan de Acción contra el lavado de
activos que estableció disposiciones más específicas sobre los temas pertinentes.
Además, esta iniciativa se vio respaldada por otros tratados y convenciones
internacionales:

 Convención internacional contra el financiamiento del terrorismo (1999).

 Convención de la ONU contra la Delincuencia Organizada Transnacional
(2000), primer instrumento del derecho penal destinado a combatir este tipo de
actividad.
 Convención de la ONU contra la corrupción (2003).
Organización de Estados Americanos - OEA

La OEA fue creada en 1948 cuando se subscribió, en Bogotá, Colombia, la Carta del
organismo que entró en vigencia en diciembre de 1951. La Organización fue fundada
con el objetivo de lograr en sus Estados miembros, "un orden de paz y de justicia,
fomentar su solidaridad, robustecer su colaboración y defender su soberanía, su
integridad territorial y su independencia". (Art. 1 de la Carta de la OEA)

Hoy en día, la OEA reúne a los 35 Estados independientes de las Américas y constituye
el principal foro gubernamental político, jurídico y social del Hemisferio. Además, ha
otorgado el estatus de Observador Permanente a 69 Estados, así como a la Unión
Europea (UE).

Este organismo, expidió conjuntamente con la CICAD, el Reglamento Modelo sobre

Delitos de Lavado Relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y otros Delitos Graves
en el que se incluye las modificaciones introducidas por el Grupo de Expertos para el
Control de Lavado de Activos en Santiago, Chile (octubre de 1997), en Washington,
D.C. (mayo de 1998) y en Buenos Aires (octubre de 1998), y aprobadas por la CICAD
en el vigésimo segundo período ordinario de sesiones, llevado a cabo en Lima, Perú
(noviembre de 1997), y en el vigésimo quinto período ordinario de sesiones celebrado
en Washington D.C. (mayo de 1999).

La Sección Anti-Lavado de Activos nació a fines de 1999, dado el notable incremento

de las actividades de CICAD en materia de capacitación y asistencia para el control de
blanqueo de capitales. Concentra sus esfuerzos en brindar apoyo técnico y capacitación
a los Estados miembros de la CICAD en las Áreas financiera, jurídica y de aplicación
coercitiva de la ley (policía en el sentido amplio). También ejerce funciones de
Secretaría Técnica del Grupo de Expertos para el control del lavado de activos de la
CICAD, que se creó en 1990.

El Grupo de Expertos constituye el foro hemisférico de debate, análisis y formulación

de conclusiones en la lucha contra el lavado de dinero y la financiación del terrorismo.
Por intermedio de este grupo, que se creó en 1990 y funcionó bajo la Unidad de
Desarrollo Legal, se preparó el Reglamento Modelo sobre Delitos de Lavado
Relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y Otros Delitos Graves, que la CICAD
aprobó en 1992. Es una guía en forma de texto legal para aquellos Estados que
establecen o modifican normas jurídicas en materia de control de lavado de activos.

La Sección Anti-Lavado de Activos que trabaja de cerca con diferentes instituciones

internacionales y nacionales para el desarrollo de actividades de capacitación. Se
destacan como socios principales en la implementación de los programas de asistencia
técnica, el Banco Interamericano de Desarrollo, la Oficina para asuntos internacionales
sobre narcóticos y el cumplimento de las leyes de los Estados Unidos, el Plan Nacional
de Drogas del Ministerio del Interior de España y la Oficina de las Naciones Unidas
Contra la Droga y el Delito. Del mismo modo, los gobiernos de Canadá y Francia han
apoyado las actividades de la Sección, contribuyendo en la creación y ejecución de
programas de capacitación para Latinoamérica. En ese sentido, CICAD ha capacitado a
más de 1800 funcionarios a la fecha.

En 1999, se puso en marcha el proyecto BID-CICAD para capacitar a funcionarios de

bancos y de instituciones de supervisión financiera con responsabilidad en el control del
blanqueo de capitales de ocho países de América del Sur. En el 2001, se desarrolló otro
programa dirigido a jueces y fiscales, también para ocho países de Sudamérica y en el
2002 comenzó un proyecto de largo alcance para crear y fortalecer Unidades de
Inteligencia Financiera en Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Ecuador, Perú, Venezuela y
Uruguay.

Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas - CICAD

El origen de la Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas

(CICAD), el organismo antidrogas de la Organización de los Estados Americanos, se
remonta a la "epidemia de cocaína" de fines de los años setenta y principios de los
ochenta. Contra el telón de fondo de la explosión del uso de crack y el surgimiento de
poderosos carteles de tráfico de drogas, así como de las crecientes recriminaciones entre
el Norte y el Sur acerca de quién era "responsable" del problema, la Asamblea General
de la OEA convocó a los ministros de justicia de la región a reunir a la Primera
Conferencia Interamericana Especializada sobre Narcotráfico, que se celebró en Río de
Janeiro en abril de 1986.

La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) es el foro

político del hemisferio occidental para tratar con el problema de las drogas. La
Secretaría Ejecutiva de la CICAD apoya a la Comisión mediante el fortalecimiento de
las capacidades humanas e institucionales y la canalización de los esfuerzos colectivos
de sus estados miembros para reducir la producción, tráfico y consumo de drogas
ilegales.

La Sección de Control del Lavado de Activos de la CICAD ha tenido un papel

protagónico en lo que respecta a redactar un modelo de legislación, proveyendo
recomendaciones de buenas prácticas, esto es; armar unidades de inteligencia financiera
(UIF) en todos los estados miembro de América del Sur y América Central, equiparlas y
capacitar a su personal; capacitar a jueces, fiscales e investigadores policiales en casos
de lavado de activos; y brindar asistencia técnica.

La Sección de Lavado de Activos de la CICAD también coopera con el Comité

Interamericano contra el Terrorismo (CICTE) organizando en forma conjunta talleres
sobre la naturaleza de las prácticas de lavado de activos en las redes terroristas y la
manera en que las fuerzas de seguridad pueden investigar esas operaciones.

La CICAD también está estudiando métodos para estimar el costo económico, social y
humano de las drogas en la sociedad, a solicitud de la Tercera Cumbre de las Américas
para ayudar a los gobernantes en tomar decisiones sobre los programas eficientes en
tratar el problema de las drogas.

Consejo de Europa

Consejo de Europa

Es una organización regional, constituida a través del Tratado de Londres de 1949,

siendo la más antigua en buscar la integración regional de los países europeos, destinada
a promover, mediante la cooperación de los estados de Europa, la configuración de un
espacio polÃtico y jurídico común en el continente, sustentado en principios
democráticos, vigencia de los derechos humanos y el imperio de la ley.

Sobre el blanqueo de activos de 1990, la Directiva de la Comunidad Europea, durante

la "Convención en Lavado, registro, embargo y confiscación de los productos del
crimen", se establece la obligación de tipificar el lavado de activos procedentes no sólo
del producto del tráfico ilícito de drogas sino extendido o abierto a cualquier delito.
En este mismo sentido la Comunidad Europea estableció el Consejo Directivo de
Prevención del uso del sistema financiero con propósitos de lavado de dinero, el 10 de
junio de 1991. En el mismo se adoptó un régimen preventivo en el tratamiento del tema.

La finalidad de la normativa es el aseguramiento de la integridad y limpieza del sistema

financiero. También se prevé que el lavado puede derivarse no sólo de delitos del tráfico
de drogas, sino de delitos graves como el terrorismo o el crimen organizado.

Banco Mundial

Fue creado en 1944 y tiene su sede en la ciudad de Washington, cuenta con más de 10.000
empleados distribuidos en más de 120 oficinas por todo el mundo. El Grupo del Banco Mundial
tiene dos ambicioso objetivos: terminar con la pobreza extrema en el curso de una sola
generación y promover la prosperidad compartida.

El Banco Mundial es una fuente fundamental de asistencia financiera y técnica para los países
en desarrollo de todo el mundo, no se trata de un banco en el sentido usual sino de una
organización técnica que persigue reducir la pobreza y apoyar el desarrollo. El Grupo del Banco
Mundial está conformado por dos instituciones, administradas por los 185 países miembros: el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la Asociación Internacional de
Fomento (AIF), cada institución tiene una función diferente pero fundamental para alcanzar la
misión de reducir la pobreza en el mundo y mejorar los niveles de vida de la gente.

El BIRF centra sus actividades en los países de ingreso mediano y los países pobres con
capacidad crediticia, mientras que la AIF ayuda a los países más pobres del mundo.
Juntos ofrecen préstamos con intereses bajos, créditos sin intereses y donaciones a los
países en desarrollo para proyectos de educación, salud, infraestructura, comunicaciones
y muchas otras esferas.

El esfuerzo del Banco Mundial relativo a la lucha contra la corrupción y los flujos
financieros ilícitos es el núcleo de su Iniciativa para la Recuperación de Activos
Robados (StAR - Stolen Asset Recovery Initiative) y su Unidad de Integridad de los
Mercados Financieros (FMI, por sus siglas en inglés).
StAR y FMI han aumentado sus actividades para ayudar a los países en desarrollo a recuperar
sus bienes legítimos.

El Programa de lucha contra el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo del

Banco Mundial fue creado en 2001 y se trata de un componente obligatorio del
Programa de Evaluación del Sector Financiero (PESF). La estrategia adoptada por el
Banco Mundial refleja la creencia de que, la integridad del sistema financiero de un país
es fundamental para mantener la estabilidad y el desarrollo. Gracias a esto, el trabajo
realizado por StAR y FMI se encuentra plenamente integrado a la agenda de buen
gobierno y anti corrupción del Banco. A medida que los Gobiernos de todo el mundo
mejoran las normas de gestión y enfrentan la corrupción, ellos están buscando respaldo
para llevar a cabo reformas y medir el impacto de sus esfuerzos.

Tanto StAR como FMI comparten conocimientos y recursos para ayudar a los países en
desarrollo a usar sus capacidades en la lucha contra la corrupción. Ambas utilizan una
combinación de instrumentos, como diagnóstico, asistencia técnica, diseño de políticas
públicas y difusión del conocimiento.

La asistencia técnica, a través de la capacitación de funcionarios clave de los países en

desarrollo, ha demostrado ser muy eficaz para llevar adelante los programas de StAR y
FMI. La Iniciativa y la Unidad ayudan también a los países clientes a generar marcos
legales e institucionales eficaces adaptados a sus circunstancias específicas, además de
crear las capacidades necesarias para el uso efectivo de estas herramientas.

Fondo Monetario Internacional - FMI

El Fondo Monetario Internacional (FMI) promueve la estabilidad financiera y la

cooperación monetaria internacional. Asimismo, busca facilitar el comercio
internacional, promover un empleo elevado, un crecimiento económico sostenible y
principalmente persigue la reducción de la pobreza en el mundo entero. El FMI es
administrado por los 189 países miembros a los cuales les rinde cuentas.

La idea de crear el Fondo Monetario Internacional, se planteó en julio de 1944 en una

conferencia de las Naciones Unidas celebrada en Bretton Woods, Nuevo Hampshire
(Estados Unidos), cuando los representantes de 44 países acordaron establecer un marco
de cooperación económica destinado a evitar que se repitieran las devaluaciones
competitivas que contribuyeron a provocar la "Gran Depresión" de los años treinta.

Las responsabilidades del FMI

El principal propósito del FMI consiste en asegurar la estabilidad del sistema monetario
internacional, es decir el sistema de pagos internacionales y tipos de cambio que permite
a los países (y a sus ciudadanos) efectuar transacciones entre sí.

El FMI otorga financiamiento con el fin de dar a los países miembros margen de maniobra para
corregir sus problemas de balanza de pagos; las autoridades nacionales, en estrecha
colaboración con el FMI, formulan programas de ajuste respaldados con financiamiento del
FMI; la continuidad del respaldo financiero está condicionada a la implementación eficaz de
estos programas.

El Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial y el Banco Interamericano

de Desarrollo (BID) han ayudado a los países de América Latina a fortalecer sus
sistemas de regulación y supervisión financiera, y de esta manera están contribuyendo a
la prevención de la criminalidad y el lavado de dinero en el sector financiero. En
particular, se ha procurado fortalecer la supervisión financiera mediante la aplicación de
normas financieras, entre ellas la preparación de informes sobre la observancia de
normas y códigos, que se superponen con los aspectos financieros y de supervisión de
las 40 Recomendaciones del GAFI.

Grupo de Acción Financiera Internacional - GAFI

El Grupo de Acción Financiera (GAFI) es un organismo inter gubernamental creado en

1989 por los Ministros de sus jurisdicciones miembros. Los objetivos del GAFI
consisten en establecer normas y promover la aplicación efectiva de medidas legales,
reglamentarias y operacionales para combatir el blanqueo de dinero, la financiación del
terrorismo y otras amenazas conexas a la integridad del sistema financiero
internacional. Por lo tanto, el GAFI es un "Órgano de formulación de políticas" que
trabaja para generar la voluntad política necesaria para llevar a cabo reformas
legislativas y reglamentarias nacionales en estas Áreas.

El GAFI ha elaborado una serie de Recomendaciones que se reconocen como norma

internacional para combatir el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y la
proliferación de armas de destrucción en masa. Constituyen la base para una respuesta
coordinada a estas amenazas a la integridad del sistema financiero y ayudan a garantizar
unas condiciones de igualdad. Emitidas por primera vez en 1990, las Recomendaciones
del GAFI se revisaron en 1996, 2001, 2003 y, más recientemente, en 2012, para
asegurarse de que se mantengan actualizadas y pertinentes, y que su aplicación sea
universal.

Las Recomendaciones del GAFI constituyen un esquema internacional de medidas muy

completo y consistente que los países deberán implementar y adaptarlas a sus
circunstancias particulares para combatir estos delitos.

El GAFI vigila el progreso de sus miembros en la aplicación de las medidas necesarias,

examina las técnicas y contra medidas de lavado de dinero y financiación del terrorismo
y promueve la adopción y aplicación de medidas apropiadas a nivel mundial. En
colaboración con otros interesados internacionales, el GAFI trabaja para identificar las
vulnerabilidades a nivel nacional con el objetivo de proteger al sistema financiero
internacional del mal uso.

El Órgano de toma de decisiones del GAFI es el Plenario del GAFI y se reúne tres veces
al año.

La organización fue establecida originalmente durante la Cumbre del G-7 de París en

1989, y desde entonces ha desarrollado una serie de propuestas y recomendaciones para
contrarrestar las actividades criminales de lavado de dinero que hacen uso de los
sistemas financieros en diferentes países. En octubre de 2001, el GAFI amplió su
mandato de incorporar esfuerzos para combatir el financiamiento del terrorismo.

Los objetivos del GAFI

Fundamentalmente, fijar normas y promover la aplicación efectiva de medidas legales,

reglamentarias y operacionales para combatir el blanqueo de dinero, la financiación del
terrorismo y otras amenazas conexas a la integridad del sistema financiero internacional.

A partir de sus propios miembros, el GAFI vigila los progresos de los países en la
aplicación de las recomendaciones del GAFI; revisa las técnicas y las contra medidas de
lavado de dinero y financiación del terrorismo; Y promueve la adopción y aplicación de
las recomendaciones del GAFI a nivel mundial.

Las principales funciones del Gafi

 Establecer estándares para el combate de LA/FD.

 Asegurar su implementación en los países miembros.
 Estudiar las técnicas y tipologías de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
 Realizar actividades de asistencia destinadas a divulgar los estándares
recomendados en todo el mundo.

Actualmente, el GAFI cuenta con 35 jurisdicciones miembros y 2 organizaciones

regionales, que representan la mayoría de los principales centros financieros de todo el
mundo.
El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica - GAFILAT

El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) es una organización inter

gubernamental de base regional que agrupa a 17 países de América del Sur,
Centroamérica y América de Norte para combatir el lavado de dinero y la financiación
del terrorismo, a través del compromiso de mejora continua de las políticas nacionales
contra ambos temas y la profundización en los distintos mecanismos de cooperación
entre los países miembros.

Se creó formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia,

mediante la firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los
representantes de los gobiernos de 9 países: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia,
Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay. Posteriormente se incorporaron como miembros
plenos México (2006), Costa Rica, Panamá¡ (2010), Cuba (2012), Guatemala, Honduras
y Nicaragua (2013).

La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) integra al

GAFILAT en carácter de Miembro Asesor.

El grupo goza de personalidad jurídica y estatus diplomático en la República Argentina

donde tiene la sede su Secretaría.

Proyecto con la Unión Europea

En diciembre de 2009 se suscribe un acuerdo entre la Unión Europea y GAFILAT para

desarrollar el subproyecto "Apoyo a la lucha contra el lavado de activos en los países
de América Latina y el Caribe", en el marco de la acción global impulsada por la
Unión Europea para combatir el crimen organizado en la ruta de la cocaína. La primera
fase tuvo como objetivo apoyar la lucha contra el lavado de activos en el sector
financiero no bancario, con un plazo previsto de 24 meses, luego prorrogado por 12
meses adicionales.
Durante el año 2011 se desarrolló el estudio especifico de cuatro subsectores: mercado
cambiario, remesas, transporte de valores y otras instituciones no bancarias de
intermediación financiera o crédito. En 2012 el trabajo se centrará en mercado de
valores, tarjetas de crédito y nuevos medios de pago (banca telefónica y por internet y
tarjetas prepagas).

Durante los dos años transcurridos se han concretado numerosas instancias de

capacitación (entre ellos dos encuentros regionales de tipologías, dos seminarios para
evaluadores, dos talleres avanzados de evaluadores y un taller sobre prevención del
lavado de activos en el subsector de transporte de valores) y como culminación se prevé
la elaboración de un análisis de riesgo regional de lavado de activos a través de las
actividades financieras no bancarias.

En diciembre 2011 se suscribe el acuerdo con la Unión Europea para el desarrollo de

una segunda fase que tendrá cuatro objetivos convergentes:

 Fortalecer los procesos de investigación del lavado de activos en los países que
integran GAFILAT.
 Promover la coordinación entre los actores nacionales en la investigación y
judicialización de los casos de lavado de activo.
 Fortalecer la cooperación entre los países de GAFILAT en los planos
administrativo, policial y judicial.
 Promover la cooperación en esos mismos planos con otros grupos regionales al
estilo GAFI (como GAFIC y GIABA) y los países que los integran.

Proyecto para las Actividades y Profesiones Financieras No Designadas - APNFD

Fortalecimiento del sistema preventivo en el sector de las APNFD.

Entre los años 2007 y 2009 y a través de un convenio firmado con la República Federal
de Alemania y la Agencia InWent, GAFILAT desarrolló un programa de capacitación
cuyo objetivo era promover estrategias para mejorar el sistema de prevención contra el
LA y el FT en este sector.

Una vez culminado este proceso, se intensificó la relación de cooperación técnica con el
Gobierno de Alemania y a través de su Ministerio de Desarrollo y de la Cooperación
Técnica se concretó el Proyecto "Fortalecimiento del sistema de prevención en el
sector de las APNFD", cuya ejecución se inició en enero de 2010 y un plazo previsto
de dos años, prorrogables.

En el curso del año 2010 se realizó un análisis profundo de la legislación vigente en

todos los países miembros y España con respecto a las APNFD.

Como resultado de una encuesta en los países miembros se confeccionó un compendio

de "Tipologías Regionales de GAFILAT - Actividades y Profesiones No-Financieras
Designadas".

En el 2011 se desarrolló un análisis de riesgo regional de lavado de activos y

financiamiento del terrorismo a través de las APNFD.

Los resultados de todos los estudios culminaron en un documento de buenas prácticas

para el cumplimiento de las Recomendaciones teniendo en cuenta la realidad regional.
El futuro enfoque del proyecto será la parte de la capacitación y del asesoramiento
bilateral.

LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO Y ECONÓMICO - UAFE

La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) ha estado sujeta a

transformaciones no sólo en su nombre sino también en su estructura orgánica, en la
tecnificación de los procesos que ejecuta, en la profesionalización del personal que se
encuentra a cargo de desarrollar dichos procesos y el compromiso de cumplir y ajustar
su normativa a lo requerido y dispuesto en los estándares internacionales.

La evolución de la normativa ecuatoriana desde la fecha de su concepción en el año

2005, se lo registra en el siguiente cuadro:

Actualmente, la UAFE, se encuentra adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas en

virtud de la expedición de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del
Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, el 26 de julio de 2016, norma
que reemplazó a la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado
de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

En el artículo 16 de la actual Ley Orgánica determina las instituciones que deberán

conformar Unidades Complementarias de anti lavado que deberán reportar de forma
reservada a la UAFE sobre operaciones y transacciones inusuales o injustificadas de las
cuales ellas tuvieren conocimiento.
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA UAFE

La Unidad de Análisis Financiero y Económico tiene funciones y atribuciones que se

encuentran contenidas en el artículo 12 de la Ley antes mencionada. A continuación se
presenta un resumen de éstas:

 Ser la entidad que diseñe e implemente planes, programas y acciones tendientes

a prevenir el lavado de activos y financiamiento de delitos, promoviendo y
autorizando capacitaciones permanentes en temas de prevención de lavado de
activos.

 Incorporará nuevos sujetos obligados, actuando a su vez como ente de

supervisión de aquellos que no tengan un organismo de control natural, dictando
normativa en temas relacionados con prevención de lavado de activos y
financiamiento de delitos.

 Elabora programas y ejecutar acciones que permitan detectar operaciones y

transacciones inusuales e injustificadas.

 De ser el caso, remite a la Fiscalía General del Estado un Reporte de

Operaciones Inusuales e Injustificadas (ROII), con los sustentos que, de
conformidad a la Ley, fueron solicitados a los diferentes Sujetos Obligados y
que respaldan lo expuesto en dicho reporte.

 Coordina, promueve y ejecuta programas de cooperación y asistencia

internacional con organismos internacionales análogos, permitiendo el
intercambio de información. La UAFE, remite información de la base de datos
que está obligada a mantener y actualizar con la información de tipo reservada
dentro del ejercicio de sus competencias, asimismo, actúa como contra parte
nacional de los organismos internacionales, esto en virtud de los convenios de
cooperación internacional.

 Sanciona de acuerdo a sus competencias por el incumplimiento de las

obligaciones dispuestas en la Ley.
UAFE - La Unidad de Análisis Financiero y Económico
MARCO INTERNACIONAL AL QUE PERTENECE LA UAFE

La Unidad de Análisis Financiero y Económico forma parte de Grupo de Acción

Financiera Internacional (GAFI), que es un organismo inter gubernamental y que posee
filiales regionales, como el GAFILAT, que es a donde pertenece la UAFE y que se
encuentra conformado por sus similares de 17 países de América Latina: Argentina,
Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, Guatemala, Honduras,
México Nicaragua, Panamá¡, Paraguay, Perú, República Dominicana y Uruguay. La
función principal de este grupo es prevenir y combatir al delito de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.

El GAFI, es el organismo que emite las 40 recomendaciones, documento considerado

como el estándar internacional más reconocido contra el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo, que todos los países miembros se obligan a implementar
en sus respectivas legislaciones nacionales.

La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) es un

organismo que actúa como miembro asesor del GAFILAT.

LOS SUJETOS OBLIGADOS

La Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de

Activos y Financiamiento de Delitos en su artículo 5, determina que, a más de las
Instituciones del Sistema Financiero Nacional y de las compañías de seguros y
reaseguros, serán considerados como Sujetos Obligados los pertenecientes a los
siguientes sectores económicos:

 Las filiales extranjeras bajo control de las instituciones del sistema financiero
ecuatoriano.
 Las bolsas y casas de valores.
 Las administradoras de fondos y fideicomisos.
 Las cooperativas.
  Las Fundaciones y organismos no gubernamentales.
 Las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la
comercialización de vehículos, embarcaciones, naves y aeronaves.
 Las empresas dedicadas al servicio de transferencia nacional o internacional de
dinero o valores, transporte nacional e internacional de encomiendas o paquetes
postales, correos y correos paralelos, incluyendo sus operadores, agentes y
agencias.
 Las agencias de turismo y operadores turísticos.
 Las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la
inversión e intermediación inmobiliaria y a la construcción.
 Los hipódromos.
 Los montes de piedad.
 Las casas de empeño.
 Los negociadores de joyas, metales y piedras preciosas.
 Los comerciantes de antiguedades y obras de arte.
 Los notarios.
 Los promotores artísticos y organizadores de rifas.
 Los registradores de la propiedad y mercantiles.

Actualmente la UAFE, a más de los 12 sectores económicos ya establecidos, tiene

facultades para incorporar a nuevos Sujetos Obligados de acuerdo a lo que determina la
Ley, entre los cuales se cuentan inclusive a personas naturales.

Las actividades que no se enmarcan dentro del Sistema Financiero Nacional, se las
conoce con el nombre de Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
(APNFD), y que se relacionan con actividades comerciales que se encuentran expuestas
al riesgo de ser usadas para el cometimiento del delito de lavado de activos.
Dentro de las responsabilidades de reporte que recae en los Sujetos Obligados, se
tienen:

 Reporte de las operaciones y transacciones económicas, cuya cuantía sea igual o

superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD. 10.000,00)
o su equivalente en otras monedas.
Así como las operaciones y transacciones múltiples que, en conjunto, sean
iguales o superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una
misma persona y dentro de un período de treinta días.

 Reporte a la Unidad de Análisis Financiero y Económico, dentro de los (15)

quince días posteriores al fin de cada mes, sus propias operaciones nacionales
e internacionales cuya cuantía sea igual o superior a diez mil dólares de
los Estados Unidos de América (USD. 10.000,00) o su equivalente en
otras monedas.

 Reportar, bajo responsabilidad personal e institucional, a la Unidad de Análisis

Financiero y Económico (UAFE) las operaciones o transacciones económicas
inusuales e injustificadas (ROII), dentro del término de cuatro días, contados
a partir de la fecha en que el comité de cumplimiento de la institución
correspondiente tenga conocimiento de tales operaciones o transacciones.

LOS ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y CONTROL

La Constitución de la República del Ecuador, en la sección IV, artículo 213, indica de

forma clara y precisa el rol y las funciones de las Superintendencias en el país.

Art. 213.- Las superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoria,

intervención y control de las actividades económicas, sociales y ambientales, y de los
servicios que prestan las entidades públicas y privadas, con el propósito de que estas
actividades y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés
general. Las superintendencias actuarán de oficio o por requerimiento ciudadano. Las
facultades específicas de las superintendencias y las áreas que requieran del control,
auditoria y vigilancia de cada una de ellas se determinarán de acuerdo con la ley.

De esta forma, las superintendencias establecidas serán las encargadas, conforme al

sector al que fueren dirigidas, de emitir la normativa correspondiente para cada uno de
sus supervisados, así como las resoluciones respectivas en materia de lavado de activos.
Éstas deben ajustarse a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación del Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos.

LAS RESOLUCIONES DE LA UAFE

La Unidad de Análisis Financiero y Económico emite resoluciones en materia de

prevención de lavado de activos y combate al financiamiento de delitos, en las que se
señalaran los procesos y procedimientos que los Sujetos Obligados deben acatar de
manera obligatoria, caso contrario se someterán a las respectivas sanciones
administrativas conforme lo dispone el artículo 17 de la Ley.

Ejecutivo de Alto Nivel con suficiente experticia

El Oficial de Cumplimiento es el funcionario de alto nivel que debe contar con

suficiente independencia para la toma de decisiones. Es el responsable de velar por la
observancia y la implementación de procedimientos y controles necesarios para la
prevención y detección de lavado de activos y del financiamiento de delitos.

El Oficial de Cumplimiento deberá tener claro el giro de negocio de la compañía, así

como las fortalezas y debilidades de la misma, lo que le permitirá establecer controles y
filtros a cada uno de los procesos en los cuales realicen operaciones o transacciones
entre el beneficiario final (cliente) y la entidad.

Este funcionario debe identificar, de forma integral, dentro de la estructura y gestión de

la compañía, factores importantes y determinantes no sólo en procesos y
procedimientos, sino también a las personas encargadas de realizar esas funciones. Para
esto, es importante que el Oficial de Cumplimiento tenga las herramientas necesarias y
cuente con el acceso suficiente a la información de las transacciones que se han
realizado, para de esta forma poder realizar una matriz FODA.
Las Fortalezas como las Debilidades son factores endógenos o internos, es decir, las
primeras actuarán directamente sobre los procesos, estableciendo e implementando
controles para poder tener un adecuado conocimiento y seguimiento de ellos. En
cambio, las Debilidades son todos aquellos aspectos en el que la compañía es
vulnerable, es decir, los procesos o actividades sobre los que la misma no tenga un
adecuado sistema informativo básico de quienes realizan transacciones en ella.

Las oportunidades y las amenazas corresponden a factores externos, es decir, no los puede
controlar la compañía pero debe estar atenta para implementar "escudos" que le ayuden a
defenderse de "ataques" provenientes del entorno, entre ellos, el mercado, la competencia,
situación económica nacional, entorno social, etc.

Cumplimiento de Disposiciones

El Oficial de Cumplimiento se sujeta a las disposiciones emanadas por su organismo de

control (si lo tuviere) y a lo determinado por la Unidad de Análisis Financiero y
Económico en materia de prevención y detección de delito de lavado de activos.

El rol del Oficial de cumplimiento, dentro de las compañías que pertenecen a cualquiera
de los sectores cuyas actividades económicas dan lugar para que sean consideradas
como Sujetos Obligados, deberán registrar a un funcionario que conozca y haya tenido
experiencia en el giro de negocio de la organización en la que prestará sus servicios.

En la legislación ecuatoriana, los distintos órganos de control establecen los requisitos

que debe cumplir un Oficial de Cumplimiento.

En el caso de los Sujetos Obligados que no tengan un ente de regulador, se someterán al

control directo de la UAFE.

Responsabilidades del Oficial de Cumplimiento

 Las funciones especificas del Oficial de Cumplimiento se las puede resumir en

las siguientes: Desarrollar e implementar, de forma efectiva, políticas y
 procedimientos que permitan prevenir y controlar las operaciones que se realicen
entre la compañía y el beneficiario final, así como la de detectar y reportar
operaciones y transacciones que superen o igualen el umbral (USD. 10.000
dólares) y aquellas inusuales e injustificadas que hagan, pretendan o se hayan
realizado en su entidad.

 Para la implementación de controles, es primordial que el Oficial de

Cumplimiento elabore un Manual de Prevención de Lavado de Activos, en el
cual citen los procesos y procedimientos propios de la compañía, identificando
las amenazas a los que ésta se encuentra expuesta.

En función del nivel transaccional, en muchos casos es oportuno que se diseñe

una Matriz de Riesgos, que permita mitigar los factores que inducen a las
amenazas de lavado de activos.

 Identificar cuáles son los procedimientos vulnerables que existen en su entidad y

sobre ellos diseñar e implementar filtros y controles que garanticen un manejo
adecuado y prolijo de la información requerida así como de documentación
exigida para la misma.

 Cumplir con lo dispuesto en la normativa señalada por su ente de control, así

como la que la Unidad de Análisis Financiero y Económico estipule en procesos
de prevención y de detección de posibles delitos de lavado de activos y
financiamiento de delitos.

Presentar la información de las operaciones y transacciones realizadas en los formatos

señalados por la UAFE, así como en los plazos estipulados por esta institución.

Características del Oficial de Cumplimiento

El Oficial de Cumplimiento deberá reunir requisitos técnicos específicos, tales como

conocimiento del sector en el que la compañía ejerce su actividad económica, giro de
negocio de la misma, experiencia y conocimiento de los procesos y procedimientos que
ésta realiza. Es necesario que, para ejercer su función, de forma documental presente
certificados que acrediten y avalen su conocimiento, capacitación y experiencia en lo
señalado.

El Oficial de Cumplimiento, a más de lo expuesto en el párrafo anterior, deberá tener

sólidos valores éticos y morales, por ello lo importante que esa posición en la medida de
lo posible sea ocupada por personas de confianza, que sean conocidas por su trabajo
ético que podrá ser sustentado con certificados laborales y personales de la gestión que
haya realizado y de su participación íntegra como ser humano.

Entre las competencias del oficial de cumplimiento están: facilidad de comunicación

verbal y escrita, capacidad de síntesis y análisis, liderazgo, independencia en la toma de
decisiones inherentes a sus funciones, esto último deberá¡ garantizar, el directorio
general, la junta de accionistas, representante legal o cualquier ente jerárquico,
debidamente calificado dentro de la institución.

l Oficial de Cumplimiento tiene que tener claro que su responsabilidad no es sólo

administrativa frente a la compañía, sino que sus funciones y omisiones tiene alcance
jurídico penal, hacia los accionistas y representante legal, y con todo lo que se dispone
en el Código Orgánico Integral Penal ecuatoriano, en el que se expresa de forma
manifiesta en los artículos 317, 318 y 319.

Art. 317.- Tipificación del Delito

El Código Orgánico Integral Penal (COIP), tipifica al Delito de Lavado de Activos

como autónomo, ajustándose a los estándares emanados en las 40 recomendaciones de
GAFI y promovido en las diferentes convenciones internacionales relacionadas al
ALA/CFT.

En este artículo se señala e indica todas las acciones ilícitas que puedan derivarse
alrededor de la constitución de compañías llamadas de papel o fachada; sobre la
tenencia, transferencia o uso de un activo obtenido de forma ilícita o prestando sus
nombres o datos para el cometimiento de actividades económicas que sean considerados
como delitos precedentes al Delito de Lavado de Activos.

De la misma manera se establecen las sanciones con privación de la libertad

dependiendo sea el caso con sentencias de uno a tres años, de cinco a siete años y de
diez a trece años, todas con una multa equivalente al duplo de los activos objeto del
delito.

El Artículo 318.- Incriminacin falsa.

Manifiesta que la persona que tienda a incriminar de forma falsa se sujetara a este
artículo.

El Oficial de cumplimiento dentro de sus funciones es la de reportar aquellas

transacciones inusuales e injustificadas, pero es necesario aclarar que con su gestión, no
está incriminando falsamente a una o varias personas reportadas y/o relacionadas, por
razones como:

1. Porque el reporte enviado a la Unidad de Análisis Financiero y Económico,

respaldado con documentación y demás anexos de las operaciones o
transacciones que se encuentran aparentemente fuera del perfil económico.
2. Porque el oficial de cumplimiento al igual que la Unidad de Análisis Financiero
y Económico no emite ningún tipo de juicio de valor, menos aún, esta última no
tiene competencia alguna para dictaminar sentencia alguna.

Art. 319.- Omisión del control de lavado de activos

Este artículo determina que, en el caso que el oficial o responsable de cumplimiento no

cumpla con las medidas de control dispuestas en la Ley, será sancionado con pena
privativa de su libertad de seis a doce meses.
La omisión se considera que, si dentro del proceso se determina que el oficial o
responsable de cumplimiento con conocimiento de causa, de forma premeditada o
arbitraria evadió u omitió procesos de debida diligencia y de control en los
procedimientos de prevención de lavado de activos, éste será a través de un juez
sentenciado o exculpado del cargo imputado.

En esta materia ya existe un oficial de cumplimiento que fue sentenciado y aplicado

esta pena, por ello la importancia radica, en conocer que la posición de cumplimiento
rebaza el cumplimiento administrativo interno de la compañía y se involucra
directamente con los delitos de tipo penal.

Normativa UAFE
Base Legal

La Unidad de Análisis Financiero y Económico, al ser una institución pública,

autónoma, técnica, adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas, cuenta con una Ley
propia y especifica que delimita su campo de acción, sus integrantes, las sanciones y su
alcance.

El 26 de julio de 2016, se publicó en el Registro Oficial número 802, la Ley Orgánica

de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos, cuyo espíritu y objetivo está implícito en el nombre de la
misma: Prevenir y Detectar.

Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de

Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos

Esta Ley identifica y determina las principales relaciones entre la Unidad de Análisis
Financiero y Económico y los diferentes actores que, en materia de prevención y
detección del delito de lavado de activos, lo integran en cada uno de los diferentes
sectores económicos regulados, conforme lo determinado en el artículo 5 de la ley.

El alcance de la presente Ley, al tener la categoría de orgánica, tiene poder

y competencia sancionatoria hacia los sujetos obligados, es decir, la Unidad de Análisis
Financiero y Económico tiene la atribución de sancionar conforme lo determina el
artículo 12 letra i) de dicho cuerpo legal, que establece: "Imponer sanciones por el
incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta ley".

Relación UAFE con Sujetos Obligados

Obtener Código de Registro

El artículo 5 de la Ley determina que, las personas naturales o jurídicas, que realicen
cualquiera de las actividades económicas señaladas en dicho artículo serán consideradas
como sujetos obligados de reportar a la UAFE, por ende, deberán estar registradas en la
misma para dar fiel cumplimiento a lo dispuesto por la Ley.

Registro en la UAFE

Las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades económicas determinadas
en el artículo 5 de la Ley, son considerados Sujetos Obligados y tienen la obligación de
obtener su respectivo Código de Registro ante la UAFE. Este código es el equivalente al
número de cédula o número de RUC que tienen las personas naturales y jurídicas,
respectivamente. Este dato de identificación es único y se lo asignará de acuerdo al
sector económico en el cual desarrolle su giro de negocio.

Si el sujeto obligado mantiene, en la escritura de constitución de la compañía,

cualquiera o varias de las actividades señaladas en el artículo 5 de la Ley, deberá
obtener uno o varios códigos de registro, dependiendo del número de actividades
económicas que realiza en los distintos sectores económicos determinados en la Ley.

El código de registro permitirá al Oficial de Cumplimiento acceder a la plataforma

SISLAFT (Sistema de Antilavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo),
herramienta tecnológica diseñada para registrar y actualizar información propia del
sujeto obligado y que se encuentra registrada en la UAFE, así como tener la posibilidad
de acceder a los manuales de carga de reportes, catálogos y estructura de las
transacciones económicas utilizadas así como los instrumentos monetarios empleados
en ellas.

Esta plataforma también le permitirá elaborar, cargar y validar los reportes

determinados en el artículo 4 literales:

c) Reporte de Operaciones y Transacciones que igualen o superen el umbral RESU.

d) Reporte de Operaciones y Transacciones Inusuales e Injustificadas, ROII.
e) Operaciones propias nacionales o internacionales que igualen o superen el umbral
REPO.

De la misma manera, la plataforma le permitirá al oficial de cumplimiento acceder a la consulta

de listados llamados o considerados como "listas restrictivas nacionales e internacionales".

Reglamento A La Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación

del Delito de Lavado De Activos y Financiamiento de Delitos.

Este Reglamento, que fue publicado en el Registro Oficial número 966 con fecha 20 de
marzo de 2017, tiene la finalidad de instrumentar la operatividad de la Ley y, de ser el
caso, aclarar, establecer o determinar los instrumentos y medios que deban o puedan ser
aplicados para el correcto cumplimiento de lo previsto en dicho cuerpo legal.

En los casos que a continuación se indica, el Reglamento debe especificar los

documentos y procedimientos que el sujeto obligado y oficiales de cumplimiento deben
realizar para cumplir lo dispuesto en la Ley, en cada uno de los sectores económicos a
los que corresponda.
 Los documentos adjuntos que deberán remitir los sujetos obligados para
registrarse ante la UAFE: Formulario activado en nuestra página web,
debidamente impreso y firmado por el representante legal y copia de cédula y
papeleta de votación del representante legal.

 Para registro de los oficiales de cumplimiento se adjuntarán la acreditación del o

de los oficiales de cumplimiento titular y suplente, otorgada por su entidad de
control, copias de cédulas y papeletas de votación, designación por parte del
representante legal, títulos de tercer nivel (dependiendo de la actividad
económica) y otros que requiera de acuerdo al sector al que pertenece la persona
jurídica.