LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO AL

TERRORISMO
 INTRODUCCION

El presente resumen, realizado con el objeto de conocer un poco más sobre los
temas: lavado de dinero y otros activos como el financiamiento al terrorismo, el
sistema financiero juega un papel importante dentro de la sociedad guatemalteca,
ya que por medio de este se realizan funciones de intercambio, transferencia,
distribución de activos y pasivos financieros y por ello resulta ser uno de los
sectores más vulnerables para llevar a cabo el lavado de dinero y/o financiamiento
del terrorismo, por la naturaleza de sus funciones. Partiendo de que el Lavado de
dinero es un problema socioeconómico y de ámbito internacional, que se
desarrolla en la sociedad Guatemalteca, afectando tanto en el ámbito social,
económico y político. Estas actividades actualmente están afectando el sistema
bancario ya que es un medio utilizado para el blanqueo y está en constante riesgo
a pesar de las medidas adoptadas para prevenir y detectar operaciones con
procedencia ilícita siendo este un fenómeno dinámico con cambios constantes.
El financiamiento del terrorismo se lleva a cabo mediante actividades tanto ilícitas
como lícitas, dentro de las primeras existe una gran variedad de actividades que
contribuyen con el mantenimiento económico del terrorismo como lo son tráfico de
drogas, tráfico de personas, secuestros y extorsiones, dentro de las segundas
existen las más conocidas son las obras de caridad y muchos de los que
contribuyen con estas organizaciones de caridad desconocen por completo del
verdadero fin de su dinero, en otras palabras se determina que el financiamiento
del terrorismo es la contribución directa o indirecta a favor de individuos y sus
organizaciones realizando actividades violentas e ilegales.
 RESUMEN

Hoy en día tanto a nivel nacional como internacional, el sistema financiero vienen
siendo afectado por flagelos que comprometen el giro de las instituciones, tal es el
caso del Lavado de activos, que ha sido un tema tanto jurídico de trascendencia
en las economías de los países y desde luego en la vida cotidiano de cada
persona en general. Siendo nuestro país altamente influenciado por las
actividades ilícitas provenientes de países como Colombia y México, es necesario
hacer un análisis nacional e internacional de lo que significa el lavado de dinero
proveniente de las diversas actividades ilícitas sancionadas mundialmente, como
lo es la producción y comercialización de estupefacientes o sustancias
psicotrópicas, es la mayor fuente que propicia en adentrarse en lo que es el lavado
de activos en nuestro medio. El lavado de dinero, en general, es el proceso de
esconder o disfrazar la existencia, fuente ilegal, movimiento, destino o uso ilegal
de bienes o fondos producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar
legítimos.

Las operaciones del lavado de activos (lavado de dinero u otros activos) se dividen
en cuatro etapas:

1. Obtención o recolección del dinero: Consiste en la recepción física de

grandes cantidades de dinero en efectivo de actividades ilícitas.
2. La situación o colocación: cuando el efectivo Entra en el circuito
financiero fraccionadamente, para evitar los controles sobre grandes
operaciones.
3. La estratificación o diversificación: Consiste en realizar una serie de
transacciones financieras complicadas para borrar todo rastro y complicar el
seguimiento de las operaciones por parte de las autoridades.
4. La integración o reconversión: sucede la transformación así, al ser
blanqueado por medio de una justificación, el dinero adquiere el origen
irrefutable de legal y honesto.
De la misma manera se tiene que lidiar con el flagelo del financiamiento al
terrorismo, a pesar de que Guatemala no esté muy adentrado en este tema como
tal en la práctica, pero la historia ha demostrado que se ha estado amenazado por
lo que es el narcotráfico, la delincuencia organizada, la corrupción y en una
medida baja por el terrorismo. Cada una de estas amenazas es lo suficientemente
poderosa para poner en riesgo la supervivencia de la sociedad, logrando con ello
la perturbación de las actividades normales de un país entero. El terrorismo es
cualquier acto cuyo propósito sea causar la muerte o alguna lesión grave contra
personas, con el objetivo de intimidar a la población, al gobierno o a una
organización internacional, para que haga o se abstenga de hacer algo. El
financiamiento del terrorismo es la contribución directa o indirecta a favor de
individuos y sus organizaciones realizando actividades violentas e ilegales, Las
cantidades de dinero que se necesitan para este delito son relativamente
pequeñas y esto hace que la tarea de rastrear las fuentes que ayudan y respaldan
esta actividad sea más complicada.

El financiamiento al terrorismo se divide en las siguientes etapas:

1. Recaudación: Consiste en la búsqueda de fuentes de financiación, estas

pueden ser legales e ilegales. Si la fuente es de actividades legales, los
fondos ya están integrados en el sistema financiero; si éstos provienen de
actividades ilegales, son generalmente en efectivo.

2. Disposición: movimiento de los fondos, que se realiza por medio de una

diversificación de técnicas y que permite ponerlos en mano de sus
destinatarios, la organización terrorista para su utilización.

3. Utilización: En esta etapa los fondos son utilizados para cubrir las
necesidades de financiamiento de la logística estructural de la organización,
su logística operativa en materia de planeación y realización de actos
terroristas y eventualmente para financiar a otros grupos aliados.
En Guatemala se cuenta con normativa, que regulan estas actividades. El decreto
67-2001 Ley contra el lavado de dinero u otros activos y su respectivo reglamento
acuerdo gubernativo 118-2002, esto a través de que el estado de Guatemala ha
suscrito y ratificado tratados internacionales con el compromiso de prevenir,
controlar y sancionar el lavado de dinero u otros activos, procedentes de la
comisión de cualquier delito, esto para proteger la economía nacional y sobre todo
la solidez del sistema financiero guatemalteco. Y el decreto 58-2005 Ley para
prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo, esto con base a que el
financiamiento del terrorismo es considerado delito de lesa humanidad y contra el
derecho internacional, de igual manera el estado de Guatemala ha suscrito y
ratificado tratados internacionales con el compromiso de elaborar y adoptar
medidas y prácticas para prevenir el financiamiento al terrorismo en el territorio
nacional, y reprimirlo mediante el enjuiciamiento y el castigo a sus autores.
 APLICACIÓN

El caso fénix, sobre el lavad de dinero en Guatemala, en este caso es sobre la

sustracción de fondos del estado, específicamente fondos del IGSS; fondos que
eran de los programas de salud a través del fideicomiso de vivienda (IGSS- Grupo
Empresarial UNISERV S.A y el Banco Uno S.A), todo esto pudo ser detectado a
través del informe de la Superintendencia de Bancos, Intendencia de Verificación
Especial No. 829-2004 de fecha 21 de julio de 2004 dentro del expediente No.
M0001-2003-167, así como la denuncia formulada por el IGSS de fecha 24 de
enero de 2005, logrando la apertura del expediente No. MP510-2005-3 en la
Fiscalía contra el lavado de dinero y otros activos.
Se analizaron cuidadosamente investigaciones voluminosas contenidas en más de
250 piezas y expedientes ministeriales, la estrategia de investigación fue acreditar
las etapas del lavado y establecer el destino final de los fondos del IGSS desde
que salieron del fideicomiso, la ruta de trabajo fue identificar todo el esquema
financiero nacional e internacional por el que transitaron los fondos del, así como
las personas que representaban a la entidades participantes identificadas. Se
detectaron 31 personas individuales y 20 personas jurídicas imputadas y una off
shore. Crearon un esquema empresarial para la transferencia y movimiento del
dinero, el grupo criminal utilizo el sistema financiero a través de complejas
transferencias de fraccionamiento en moneda local y extranjera, lo que les permitió
dar apariencia legal y ocultamiento al dinero de origen ilícito. Empezaron en el año
2002, y los primeros movimientos fueron:

 12 de julio del 2002. Nombran a César Sandoval como gerente del IGSS.
 07 de octubre del 2002. Tres meses después, la Junta Directiva emitió el
acuerdo 1099 el cual facultó al gerente para suscribir escrituras públicas
para la inversión de los fondos privativos en fideicomisos constituidos en
bancos del sistema.
 09 de octubre del 2002. Dos días después de la emisión del acuerdo, se
suscribió el contrato denominado FIDEIMPRO entre el Banco UNO y el
 Grupo empresarial UNISERV. El patrimonio fideicometido fue de 200 mil
quetzales.
 22 de octubre del 2002. Se celebró el contrato de adhesión al fideicomiso,
el cual fue firmado por el gerente del IGSS, César Sandoval, y las otras
partes involucradas. El fideicomiso pasa a llamarse FIPRODESO. En dicho
documento se ampliaron el monto (en 160 millones de quetzales) y el objeto
(desarrollar proyectos inmobiliarios para vender a los afiliados del IGSS).
 12 de noviembre de 2002. Se amplió el capital fideicometido. El IGSS
aportó Q 140 millones.
 24 de enero de 2003. Se amplió nuevamente el capital. El IGSS aportó 200
millones de quetzales.

Pudiéndose establecer los pasos y acciones propias del delito de lavado de

dinero u otros activos, cometido por una organización criminal que utilizó
diferentes tipos de empresas para lavar el dinero obtenido de manera ilícita
(peculado y otros), producto de un contrato de tipo fiduciario que se había
formalizado entre el IGSS (Fideicomitente Adherente Inversionista –
Fideicomisario), Grupo Empresarial UNISERV S.A. (Fideicomitente-
Fideicomisario) y el Banco Uno S.A. (Fiduciario).
ANEXO
 CONCLUSIONES

Guatemala se ha fortalecido legal e institucionalmente en años recientes,

especialmente la prevención en el sistema financiero, y ha logrado algunas
condenas importantes, pero aún tiene serias dificultades para investigar delitos
complejos de LD, para combatir al crimen organizado y el lavado procedente de la
corrupción. Las fuerzas del orden, especialmente la Policía Nacional Civil, no
tienen capacidades técnicas ni humanas suficientes para apoyar al Ministerio
Público en sus investigaciones. Esto se suma a una débil coordinación entre las
autoridades del orden público, la cual se espera mejorar con el Comité
Interinstitucional recientemente creado con este fin.

El tipo penal de LD es acorde con los estándares internacionales y hay evidencia

de su aplicación práctica. Sin embargo, y teniendo en cuenta los altos índices de
criminalidad del país, aún son pocas las condenas con penas severas o por casos
complejos de LD a través del sistema financiero. La mayoría de condenas
corresponde a casos de transporte ilegal de efectivo o “mulas”.
 RECOMENDACIÓNES

Por la importancia y el impacto del lavado de dinero y otros activos y el

financiamiento al terrorismo, deberían de crear una ley unificada para prevenir,
controlar, reprimir y castigar severamente los involucrados, tomando en cuenta el
delito de peculado como parte del proceso del lavado de dinero y otros activos de
los fondos del estado.

Incorporar expresamente en el Código Penal el acto de financiar a una

organización terrorista o a un terrorista individual, para que el castigo de esta
conducta no dependa de una interpretación amplia del artículo 5.

Se recomienda fortalecer y modernizar las estructuras y técnicas investigativas

tanto del Ministerio Público, como de los estamentos de seguridad, así como la
interacción entre estos cuerpos instructivos, con la finalidad de poder iniciar y
desarrollar investigaciones efectivas en materia de delitos complejos, como el
Financiamiento del Terrorismo.
 EGRAFIA

https://www.cicig.org/casos/caso-fenix/

https://www.gafilat.org/index.php/es/biblioteca-
virtual/miembros/guatemala/evaluaciones-mutuas-8/157-guatemala-3era-ronda-
2010/file

Decreto 67-2001, del Congreso de la República de Guatemala, “Ley Contra el

Lavado de Dinero u Otros Activos”.

Decreto 58-2005, del Congreso de la República de Guatemala, “Ley para

Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo”.