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OTRAS CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 1,437 1,437 OBLIGACIONES FINANCIERAS 42,715 48,018
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) 101,425 100,931 PAS. POR IR Y PARTICIPACIONES DIFERID.
ACTIVOS INTANGIBLES (NETO) 23 24 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A RELACION 44 44
ACT. POR IR Y PARTICIPACIONES DIFERID. 192 192 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 42,759 48,062
103,078 102,585 TOTAL PASIVO 62,992 82,507
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 60,000 60,000
CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS LEGALES 8,810 8,810
RESULTADOS ACUMULADOS 7,120 1,061
75,930 69,871
TOTAL DE ACTIVO 138,922 152,378 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 138,922 152,378
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EMPRESA AGRÍCOLA SAN JUAN SA
RUC: 20103272964
ESTADO DE RESULTADOS - ANALISIS VERTICAL
Por los períodos terminados al 31 de Marzo 2022 y 2021
(En miles de soles (S/ 000)
Por el trimestre de Enero a Marzo Por los meses de Enero a Marzo
2022 2021 2022 2021
S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000
Ingresos Operacionales
Ingreso de Actividades Ordinarias 3,177 4,757 3,177 4,757
Costo de Ventas (Operacionales) -478 -8,314 -478 -8,314
Ganancia (pérdida) Bruta 2,699 -3,557 2,699 -3,557
Gastos de ventas -99 -106 -99 -106
Gastos Administrativos -911 -700 -911 -700
Otros ingresos y gastos 172 26 172 26
Ganancia (pérdida) Operativa 1,861 -4,337 1,861 -4,337
Ingresos Financieros
Gastos Financieros (netos) -681 -565 -681 -565
Diferencia de cambio 4,880 -1,655 4,880 -1,655
Ganancia (pérdida) antes de impuestos 6,059 -6,557 6,059 -6,557
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EMPRESA AGRÍCOLA SAN JUAN SA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 de Marzo de 2022 y al 31 de Diciembre 2021
(En miles de soles (S/ 000), excepto se indique de otra forma)
Resultados
Capital Social Reserva Legal Acumulados Total
S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000)
Saldo al 01 de enero de 2021 60000 8810 129 68939
Utilidad Neta 932 932
Otros Resultados Integrales
Resultado integral del ejercicio 60000 8810 1061 69871
Transferencia a reserva legal
Saldo al 31 de Diciembre de 2021 60000 8810 1061 69871
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EMPRESA AGRÍCOLA SAN JUAN SA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS TRES MESES TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2022 Y 2021
(Expresado en miles de nuevos soles (S/. 000))
31.03.2022 31.03.2021
.S/.000 .S/.000
ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza a clientes 27,307 19,819
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 1,622 464
Pago a proveedores de bienes y servicios (15,245) (5,395)
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales (6,004) (6,382)
Impuestos a las ganancias - -
Pago de tributos (357) (300)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (384) -
Efectivo y equivalente de efectivo neto proveniente de las
6,939 8,206
actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza de inmuebles, maquinaria y equipo - -
Cobranza de préstamos a entidades relacionadas - -
Préstamos otorgados a entidades relacionadas - -
Intereses cobrados a entidades relacionadas - -
Dividendos recibidos - -
Pagos de propiedades, planta y equipo (1,849) (3,385)
Compra de activos intangibles - -
Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado en las
(1,849) (3,385)
actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obtención de obligaciones financieras - 1,143
Amortizaciones de obligaciones financieras (6,502) (909)
Intereses pagados a entidades financieras (645) (624)
Préstamos recibidos(cancelados) a entidades relacionadas - -
Préstamos cancelados a entidades relacionadas (626) -
Intereses pagados a entidades relacionadas - -
Dividendos pagados - -
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad. (1,205) (281)
Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado en las
(8,978) (671)
actividades de financiamiento
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EMPRESA AGRÍCOLA SAN JUAN S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL
31 DE MARZO DE 2022
(En miles de soles (S/000), excepto se indique de otra forma)
Empresa Agrícola San Juan Sociedad Anónima fue constituida en julio de 1998, se encuentra ubicada
en el Valle denominado San Juan de Tinajones, Jurisdicción del Distrito de Chongoyape, Provincia de
Chiclayo, Región Lambayeque.
Sus oficinas administrativas se ubican en el mismo Predio San Juan de Tinajones a la altura del Km.
56 de la Carretera Chiclayo a Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Región Lambayeque - Perú.
a) La actividad principal de la Empresa Agrícola San Juan S.A. se concentra en tres rubros, el cultivo,
comercialización y exportación de uva de mesa, palto, así como el cultivo de caña de azúcar y
comercialización de azúcar.
Empresa Agrícola San Juan S.A. forma parte del Grupo Económico cuya Matriz es CORPORACIÓN
PERHUSA SA con una participación en el Capital de 91.99%.
Los estados financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera emitidas por la International Accounting Standard Board
(IASB) (en adelante “NIIF”) vigentes al 31 de Marzo del 2022 y 31 de diciembre del 2021. La Gerencia de
la Compañía manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad las NIIF.
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, a partir de los
registros de contabilidad mantenidos por la Compañía a excepción de los activos biológicos que se
miden a su valor razonable. Los estados financieros se presentan en miles de soles (moneda
funcional y de presentación), excepto cuando se indique lo contrario. La preparación de los estados
financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También
requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la
Compañía.
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Los Estados Financieros se presentan de forma estructurada de la situación financiera considerando
el principio de empresa en marcha, uniformidad y devengado, cuya información revela prefiriendo la
realidad financiera de las transacciones en la parte substancial antes que en la forma.
b) Moneda Extranjera.
Los activos y pasivos no monetarios adquiridos en moneda extranjera son convertidos al tipo de
cambio a la fecha de las transacciones iniciales y no se ajustan posteriormente
Para la preparación de los estados financieros aplicando las Normas Internacionales de Información
Financiera se requiere que la Gerencia de la Compañía utilice juicios y estimaciones para determinar
los montos reportados de activos y pasivos, la revelación de activos y pasivos contingentes y la
divulgación de eventos significativos en las notas a los estados financieros.
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financieros. La Gerencia de la Compañía no espera que las variaciones, si hubiera, tenga un efecto
material sobre los estados financieros
i. Activos financieros
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por
cobrar comerciales, cuentas por cobrar a relacionadas y otras cuentas por cobrar.
Los pasivos financieros incluyen deudas y préstamos que devengan intereses, cuentas por
pagar comerciales, cuentas por pagar a relacionadas y otras cuentas por pagar.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable y, en el caso de
los préstamos y cuentas por pagar, netos de los costos de transacción directamente atribuibles.
Los activos financieros y los pasivos financieros son objeto de compensación de manera que se
informa el importe neto en el estado de situación financiera, si existe un derecho actual
legalmente exigible de compensar los importes reconocidos, y si existe la intención por parte de
la Gerencia en liquidarlos por el importe neto, o de realizar los activos y cancelar los pasivos en
forma simultánea
g) Inventarios
Los inventarios son reconocidos al costo o valor neto de realización, el que resulte menor. El valor
neto de realización es el precio de venta de los inventarios en el curso normal del negocio, menos los
costos para poner los inventarios en condición de venta y los gastos de comercialización y
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distribución. Los costos incurridos para llevar a cada producto a su ubicación y sus condiciones
actuales, se contabilizan de la siguiente manera:
- El costo de los productos terminados y de los productos en proceso comprende el costo del
material, mano de obra directa, otros costos directos y gastos generales de fabricación (sobre la
base de la capacidad de operación normal) y excluye los gastos de financiamiento y las
diferencias de cambio.
- Los envases, embalajes y suministros diversos son valuados al costo o a su valor de reposición,
el que resulte menor, sobre la base del método de costo promedio ponderado.
- El costo de la materia prima comprende el precio de compra, aranceles de importación,
impuestos no recuperables, transporte, almacenamiento y otros costos atribuibles a su
producción hasta el punto de recolección.
h) Activos biológicos
Los activos biológicos están conformados por las plantaciones de caña, uva y palto en proceso que
serán cosechadas en campañas posteriores a la presentación de los presentes estados financieros,
tanto en su reconocimiento inicial como en cada fecha de reporte posterior, se miden a su valor
razonable menos los costos de venta de acuerdo con la NIC 41 "Agricultura" y la NIIF 13 "Medición
del valor razonable".
Las pérdidas y ganancias que surjan de la medición de los activos biológicos al valor razonable
menos los costos de venta se reconocerán en el estado de resultados en el periodo en el que surjan
en la partida "Cambio en el valor razonable de los activos biológicos". El terreno, la planta productora
y las instalaciones relacionadas se incluyen como "Propiedades, planta, planta productora y equipo"
en el estado de situación financiera.
Los costos se capitalizan como activos biológicos, si, y sólo si: es probable que futuros beneficios
económicos fluirán a la entidad y el costo puede ser medido confiablemente.
La Compañía presenta sus activos biológicos (caña de azúcar, uva y palto) como activos corrientes
considerando su naturaleza y su ciclo de operación.
Excepcionalmente la compañía procede a valorar sus productos agrícolas según su costo menos la
amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada, cuando el grado de avance de sus
productos agrícolas es mínimo y por ende el valor razonable de tales productos no puede ser
determinado con fiabilidad.
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El rubro “Propiedades, planta, planta productora y equipo” se presenta en el Estado de Situación
Financiera al costo de adquisición, neto de la depreciación acumulada y/o las pérdidas acumuladas
por deterioro, si las hubiere. El costo inicial de un activo comprende su precio de compra o su costo
de fabricación, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo
necesario para poner dicho activo en operación. Los costos de reparación y mantenimiento se
reconocen como gasto en el estado de resultados a medida que se incurren
Las obras en curso incluyen los desembolsos para la construcción de activos y los otros gastos
directos atribuibles a dichas obras, devengados durante la etapa de construcción. Las obras en curso
se capitalizan cuando se completan y su depreciación se calcula desde el momento en que están en
condiciones para su uso.
Las partidas de propiedades, planta, planta productora y equipo se dan de baja en el momento de su
venta o cuando no se esperan beneficios económicos de su uso o de su posterior venta. Las
ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los ingresos de la
transacción y el valor en libros de los activos y se presentan en el estado de resultados en el año en
el que se produzca la baja.
Plantas productoras
Los costos incurridos en la adecuación, preparación y siembra de las plantas productoras son
clasificados como Propiedades, planta, planta productora y equipo, y su reconocimiento y medición
se realiza de acuerdo con la NIC 16 "Propiedades, planta y equipo". Una planta productora es una
planta viva que se utiliza en la producción de productos agrícolas; se espera que produzca durante
más de un ejercicio.
Cuando las plantas productoras ya no se utilicen para obtener productos puede que se corten y se
vendan coma residuos. Estas ventas accesorias como residuos no impiden que la planta entre en la
definición de planta productora. El producto obtenido de plantas productoras es un activo biológico.
Las plantas productoras que se encuentran en proceso de siembra son reconocidas al costo histórico
y clasificadas en la partida "Planta Productora en Desarrollo".
Depreciación
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos se calcula con el método de línea
recta para asignar su costo menos su valor residual durante el estimado de su vida útil. Las vidas
útiles determinadas por rubro son como siguen:
Años
10
Equipos diversos 2 y 10
Instalaciones 10
Plantas Productoras 10
Los valores residuales, la vida útil de los activos y los métodos de depreciación aplicados se revisan
y se ajustan, de ser necesario, a la fecha de cada estado de situación financiera, cualquier cambio en
estos estimados se ajusta prospectivamente.
j) Intangibles
Los activos intangibles adquiridos se miden inicialmente al costo. Después del reconocimiento inicial,
los activos intangibles se contabilizan al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida
acumulada por deterioro del valor, en caso de existir.
k) Reconocimiento de Ingresos
La NIIF 15 establece un modelo de cinco pasos que será aplicado a aquellos ingresos de actividades
ordinarias procedentes de contratos con clientes y que incluyen:
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Los principios contables establecidos en la NIIF 15 proporcionan un enfoque más estructurado para
medir y reconocer los ingresos, en este orden la compañía identificó que los contratos con sus
clientes no contienen más de una obligación de desempeño.
Los costos y gastos se reconocen a medida que devengan, independientemente del momento en que
se paguen, y se registran en los períodos en los que se relacionan con los ingresos.
Un pasivo contingente es divulgado cuando la existencia de una obligación sólo será confirmada por
eventos futuros o en su defecto cuando el importe de la obligación no puede ser medido con
suficiente confiabilidad. Los activos contingentes no son reconocidos, pero son divulgados cuando es
probable que se produzca un ingreso de beneficios económicos hacia la Compañía.
Por su naturaleza, las contingencias sólo se resolverán cuando uno o más eventos futuros ocurran o
no. La determinación de las contingencias involucra inherentemente el ejercicio del juicio y el cálculo
de estimados de los resultados de eventos futuros
Las vacaciones anuales de los trabajadores, sus gratificaciones y otros beneficios se calculan sobre
la base de disposiciones legales vigentes en el Perú y son registradas sobre la base del devengado.
La obligación estimada por vacaciones anuales, gratificaciones y otros beneficios a los trabajadores
resultantes de sus servicios prestados, se reconocen a la fecha del estado de situación financiera.
Las modificaciones actualizan NIIF 3 para que se pueda referir al Marco Conceptual 2018 en lugar del
Marco de 1989. También añadieron un requerimiento que, para obligaciones dentro del alcance de NIC
37, un comprador aplica la NIC 37 para determinar si la fecha de adquisición es una obligación presente
o existe como resultado a partir de un evento pasado. Por gravámenes que estén dentro del alcance de
CINIIF 21 Gravámenes, el comprador aplica CINIIF 21 para determinar si la obligación da lugar a un
pasivo para pagar el gravamen que ocurrió en la fecha de adquisición.
Finalmente, las modificaciones agregan una declaración explícita que el comprador no reconocerá un
activo contingente adquirido de una combinación de negocios.
Las modificaciones son efectivas para las combinaciones de negocios cuya fecha de adquisición sea en
o después del periodo inicial del primer periodo anual iniciando en o después del 1 de enero de 2022.
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Con opción a aplicación anticipada si la Compañía también aplica todas las otras referencias
actualizadas (publicadas junto con el Marco Conceptual) al mismo tiempo o anticipadamente.
Modificaciones a NIC 16 - Propiedad, Planta y Equipo - ingresos generados por un activo antes de
estar disponible para su uso esperado.
Las modificaciones prohíben la deducción del costo de una partida de propiedad, planta o equipo,
cualquier ingreso por la venta de bienes producidos por un activo antes de que esté disponible para su
uso esperado, por ejemplo, ingresos mientras el activo se lleva a la ubicación y se realiza el
acondicionamiento necesario para que sea operable en la manera que está destinado de acuerdo a la
administración. Por consiguiente, una Compañía debe reconocer esos ingresos por ventas y costos en
resultados. La Compañía mide los costos de esas partidas conforme a la NIC 2 Inventarios.
Las modificaciones aclaran el significado de ‘probar si un activo funciona adecuadamente’. Ahora la NIC
16 especifica esto como una evaluación en la cual el desempeño físico y técnico del activo es capaz de
ser usado en la producción o en el suministro de bienes o servicios, para renta u otros, o propósitos
administrativos.
Si no se presenta por separado en el estado de resultados integrales, los estados financieros deberán
revelar las cantidades de ingresos y costos en resultados relacionados a partidas que no son una salida
por las actividades ordinarias de la Compañía, en la línea de partida(s) en el estado separado de
resultados integrales donde se incluyan los ingresos y costos.
Las modificaciones son aplicadas retrospectivamente, pero solo a las partidas de propiedad, planta y
equipo que son traídas a la ubicación y condiciones necesarias para que sean capaces de operarse
como la administración lo tiene planeado en o después del inicio del periodo en el cual se presentan los
estados financieros de la Compañía en los cuales aplique por primera vez las modificaciones.
La Compañía deberá reconocer el efecto acumulado de la aplicación inicial de las modificaciones como
un ajuste al balance en las utilidades retenidas (o algún componente de capital, que sea apropiado) al
inicio del primer periodo que se presente.
Las modificaciones especifican que los ‘costos por cumplir’ un contrato comprende los ‘costos
relacionados directamente al contrato’. Los costos que se relacionan directamente a un contrato
consisten de los costos incrementales y los costos por cumplir un contrato (ejemplo: mano de obra o
materiales) y la asignación de otros costos que se relacionen directamente para cumplir un contrato
(como la asignación de la depreciación a las partidas de propiedad, planta y equipo para cumplir el
contrato).
Las modificaciones aplican para contratos en los cuales la Compañía no ha cumplido aún con todas sus
obligaciones al inicio del periodo anual de reporte en los cuales la Compañía aplique por primera vez las
modificaciones. Los estados financieros comparativos no deben reformularse. En cambio, la Compañía
debe reconocer el efecto acumulado de la aplicación inicial de las modificaciones como un ajuste al
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balance en las utilidades retenidas o algún otro componente de capital, como sea apropiado, para la
fecha de aplicación inicial.
Mejoras (ciclos 2018 – 2020) a la NIIF 1 “Adopción por Primera vez de las Normas Internacionales
de Información Financiera”, NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y NIC 41 “Agricultura”
NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera
La modificación provee alivio adicional para la subsidiaria que adopta por primera vez después que su
matriz con respecto a la contabilidad por las diferencias acumuladas por conversión. Como resultado de
las modificaciones, una subsidiaria usa la excepción de NIIF 1: D16(a) ahora puede elegir mediar los
efectos acumulados por conversión de las operaciones extranjeras a valor en libros que sería lo que se
incluye en los estados consolidados de la matriz, basado en la fecha de transición de la matriz a NIIF, si
no hubo ajustes por los procedimientos de consolidación y por los efectos de combinación de negocios
en los que la matriz adquirió a la subsidiaria. Una elección similar está disponible para una asociada o
negocio conjunto que usa la excepción en NIIF 1: D16(a).
La modificación aclara que al aplicar la prueba del ‘10%’ para evaluar si se debe dar de baja un pasivo
financiero, una Compañía incluye solo las cuotas pagadas o recibidas entre la Compañía (el prestatario)
y el prestador, incluyendo cuotas pagadas o recibidas por la Compañía o el prestador.
Las enmiendas son aplicadas prospectivamente a las modificaciones o cambios que ocurran en o
después de la fecha que la Compañía aplica por primera vez la enmienda.
NIC 41 Agricultura
Las modificaciones eliminan el requerimiento de NIC 41 para que las entidades excluyan los flujos de
efectivo para los impuestos cuando se mide el valor razonable. Esto alinea la valuación del valor
razonable en NIC 41 con los requerimientos de NIIF 13 Medición del Valor Razonable para que sea
consistente con los flujos de efectivo y con las tasas de descuento y permite a los elaboradores
determinar si el flujo de efectivo y las tasas de descuentos se usan antes o después de impuestos como
sea más apropiado estimar el valor razonable.
a medir incertidumbre”. Las modificaciones estarán vigentes por los periodos anuales que
empiecen el 1 de enero de 2023 para los cambios en las políticas contables y los cambios en
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estimaciones contables que ocurran en o después del inicio de dicho periodo con opción a
aplicación anticipada.
- Modificaciones a la NIC 12 Impuestos diferidos relacionados a los activos y pasivos que surgen
de una sola transacción, se requiere que una Compañía reconozca los impuestos diferidos
activo y pasivo, con el reconocimiento de cualquier impuesto diferido activo estando sujeto al
criterio de recuperabilidad. Las modificaciones estarán vigentes por los periodos anuales que
empiecen el 1 de enero de 2023, con opción a aplicación anticipada.
La Gerencia de la Compañía no espera que los efectos de las modificaciones a las NIIF, si hubiera,
tenga un efecto material sobre los estados financieros.
31.03.2022 31.12.2021
S/ (000) S/ (000)
(a) Al 31 de marzo la Compañía mantiene cuentas corrientes en diversas entidades financieras locales
denominados en soles y en dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad y generan intereses a
tasas de mercado.
Al 31 de marzo 2022 y 31 de diciembre de 2021, el saldo de las cuentas por cobrar se encuentra conformado
como sigue:
31.03.2022 31.12.2021
S/ (000) S/ (000)
(a) Las cuentas por cobrar por cobrar comerciales en Moneda Nacional y, extranjera a su Equivalencia en
Soles, no tienen garantías específicas y no devengan intereses.
(b) En opinión de la Gerencia, no es necesario constituir una estimación para deterioro de cuentas por cobrar
comerciales al 31 de marzo de 2022 y 31 de diciembre de 2021.
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5. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Los saldos de cuentas por cobrar y pagar con partes relacionadas son los siguientes:
31.03.2022 31.12.2021
S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000)
Por cobrar Por pagar Por cobrar Por pagar
Corriente
Comerciales:
Support Service HP SAC 0 28 0 0
Perales Huancaruna S.A.C. 0 2 0 2
British Columbia Investments S.A. 0 326 0 352
Truck and Motors del Peru S.A.C. (a) 0 26 0 806
0 381 0 1,160
No corriente:
Olivio Huancaruna Perales 1,437 0 1,437 0
1,437 0 1,437 0
Total 1,437 381 1,437 1,160
(a) Al 31 de marzo 2022 corresponden al servicio de transporte, al 31 de diciembre del 2021, S/ 600
corresponden a préstamos recibidos y S/ 206 corresponden al servicio de transporte de los productos
de exportación desde la planta de procesamiento a puerto de embarque.
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7. INVENTARIOS
31.03.202 31.12.202
2 1
S/ (000) S/ (000)
Productos Terminados 6 52
Productos en Proceso 206 0
Envases, Embalajes y Suministros (a) 5,960 5,478
Existencia por recibir 2,458 2,458
Total 8,630 7,988
La cuenta contable existencias está valuada de acuerdo a las normas contables establecidas y la correcta
aplicación de la NIC 2 a los diversos productos de la compañía.
(a) Corresponde al costo de productos químicos, fertilizantes y abonos a ser utilizados en las labores
agrícolas; además de cajas, etiquetas y otros materiales para el embalaje de los productos terminados.
8. ACTIVOS BIOLÓGICOS
31.03.202 31.12.202
2 1
S/ (000) S/ (000)
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9. PROPIEDADES, PLANTA PRODUCTORA MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO
Edificios y Plantas
otras Maquinaria y Unidades de Muebles y Equipos Trabajos en Plantas productoras Unidades por
CODIGOS Terrenos construcc. equipo transporte enseres diversos curso Productoras en desarrollo recibir Total
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
COSTO
Saldo al 01 de enero del 2022 48,430 19,285 18,406 3,971 85 3,272 2 61,566 13,705 4 168,727
Adiciones 7 609 31 147 1,054 1,849
Saldo al 31 de m arzo del 2022 48,430 19,292 19,016 3,971 85 3,303 150 61,566 14,759 4 170,576
DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo al 01 de enero del 2021 7,514 9,780 3,175 51 2,159 45,116 67,796
Adiciones 220 141 5 2 90 897 1,354
Saldo al 31 de m arzo del 2022 7,735 9,921 3,180 53 2,249 46,013 69,151
VALOR NETO EN LIBROS 48,430 11,557 9,095 791 32 1,054 150 15,553 14,759 4 101,425
COSTO
Saldo al 01 de enero del 2021 48,430 19,274 18,410 3,971 71 3,001 2 58,136 9,162 34 160,490
Adiciones 11 597 14 271 113 1,006
Retiros -29 -29
Transferencias 3,430 4,431 7,861
Pérdida por deterioro de valor -600 -600
Saldo al 31 de diciem bre del 2021 48,430 19,285 18,406 3,971 85 3,272 2 61,566 13,705 4 168,727
DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo al 01 de enero del 2021 6,570 9,276 3,136 44 1,901 41,791 62,719
Adiciones 944 504 40 7 258 3,325 5,077
Saldo al 31 de diciem bre del 2021 7,514 9,780 3,175 51 2,159 45,116 67,796
VALOR NETO EN LIBROS 48,430 11,770 8,626 795 34 1,113 2 16,450 13,705 4 100,931
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10. INTANGIBLES
31.03.202 31.12.202
2 1
S/ (000) S/ (000)
COSTO
Licencias de Software, patentes 110 110
Total Costo 110 110
AMORTIZACIÓN
Licencias de Software, patentes -87 -86
Total Amortización -87 -86
Costo Neto 23 24
31.03.2022 31.12.2021
S/ (000) S/ (000)
Corriente
Banco de Crédito del Perú 5,035 4,999
Cooperatieve Rabobank 4,510 6,914
9,545 11,913
No Corriente
Banco de Crédito del Perú 1,269 2,546
Cooperatieve Rabobank 41,446 45,472
42,715 48,018
Al 31 de marzo de 2022 se mantiene un préstamo a mediano plazo con un banco del exterior en dólares
americanos, adquirido en el año 2020.
Así mismo, mediante Decreto Legislativo 1455, se crea el Programa de Garantía del Gobierno Nacional para
la Continuidad en la Cadena de Pagos (REACTIVA PERU), nuestra empresa se acogió a este programa
obteniendo diez millones de soles.
La Compañía ha cumplido con todas sus obligaciones formales con las entidades financieras al 31 de marzo
de 2022.
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12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
31.03.2022 31.12.2021
S/ (000) S/ (000)
Las cuentas por pagar comerciales se originan principalmente por la compra de suministros agrícolas y otros
necesarios para la producción; están denominadas en soles y dólares estadounidenses, y son de
vencimiento corriente. No se han otorgado garantías específicas por las mismas y se mantienen bajo
condiciones normales de mercado.
El rubro comprende
31.03.2022 31.12.2021
S/ (000) S/ (000)
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14. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
Cargo/Abon Cargo/Abon
Al 01 de o al Estado Al 31 de o al Estado Al 31 de
enero de de diciembre de de marzo de
2021 Resultados 2021 Resultados 2022
integrales integrales
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15. CAPITAL
Resumen de Capital
S/. Cantidad
1.- Capital Social Contable al 31-12-2021 60,000,000.00
2.- Capital Social Contable al 31-03-2022 60,000,000.00
3.- Capital Suscrito y Pagado 60,000,000.00
4.- Valor Nominal de Cada Acción 1
5.- Número de Acciones Suscritas 60,000,000.00
6.- Número de Acciones Pagadas 60,000,000.00
7.- Número de Accionistas 151
% Total de
% Participación Individual del Capital Número de Acciones
Participación
Hasta el 1% 149 6.14
1.01 al 5% 1 1.87
5.01 al 10% - -
10.01 al 20% - -
20.01 al 100% 1 91.99
Totales 151 100
Valor
Número de
Clases de Acciones Número de Acciones Nominal
Accionistas
S/.
Comunes 60´000,000.00 1 151
Según dispone la Ley General de Sociedades, la Reserva Legal se constituye con un mínimo del 10% de la
utilidad por distribuir, hasta alcanzar el 20% del Capital Social y puede ser utilizado para cubrir pérdidas o
ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligación de reponerla.
Al 31 de marzo de 2022 y 31 de diciembre del 2021 la Reserva Legal acumula un saldo de:
31.03.2022 31.12.2021
S/ 000 S/ 000
Reserva Legal 8,810 8,810
Total 8,810 8,810
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17. (GASTO) BENEFICIO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Las personas jurídicas domiciliadas en Perú se encuentran sujetas a una tasa adicional, del 5% (6.8%
por los resultados acumulados de los Períodos 2015-2016, y 4.1% para los resultados acumulados
hasta el 31 de diciembre de 2014) sobre toda suma que pueda considerarse una disposición indirecta
de utilidades, que incluyen sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados; esto es, gastos
susceptibles de haber beneficiado a los accionistas, partícipes, entre otros; gastos particulares ajenos
al negocio; gastos de cargo de accionistas, partícipes, entre otros, que son asumidos por la persona
jurídica.
La compañía a partir del 30 de diciembre de 2020, se encuentra enmarcada dentro de Ley 31110 “Ley
del Régimen Laboral Agrario y de Incentivos para el Sector Agrario y Riego, Agroexportador y
Agroindustrial” y su reglamento aprobado mediante decreto supremo Nº 005-2021-MIDAGRI. Dentro de
los principales beneficios tributarios para el sector agrario:
- Tasa reducida del IR: Se aprobaron las siguientes tasas para los contribuyentes cuyos ingresos
netos superen las 1,700 UIT en el ejercicio gravable:
- Depreciación acelerada: Hasta ejercicio 2025, se aplicará una depreciación acelerada a razón de
20% anual del monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego.
- Se ha modificado del Decreto Legislativo N°892, que regula el derecho de los trabajadores a
participar en las utilidades de las empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de
tercera categoría; adicionando que, el porcentaje de participación de los trabajadores en las
utilidades de las empresas agrarias será de 5% entre el 2021 al 2023; 7.5% entre el 2024 al 2026 y
10% a partir del 2027 en adelante.
Para propósitos de la determinación del Impuesto a las ganancias, los precios de transferencia de las
transacciones con entidades relacionadas o con sujetos residentes en territorios de baja o nula
imposición deberán estar sustentados con la documentación de soporte correspondiente y el
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cumplimiento de obligaciones formales, dentro de las obligaciones formales a partir del año 2018 se
establecieron nuevas declaraciones que sustituyeron al Estudio técnico de precios de transferencia,
así tenemos las siguientes obligaciones formales vigentes.
Declaración Ingresos
Vigente
Jurada Anuales Supuesto Contenido
desde
Informativa Mínimos 2021
Con posterioridad al 31 de marzo de 2022, no se han presentado cambios significativos al régimen del
impuesto a las ganancias en Perú. Existieron modificaciones aplicables a partir del 2021, las más
significativas son:
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cálculo del IR se aplicó la regla de subcapitalización, por lo que solo eran deducibles los intereses
cuando el endeudamiento total de la compañía no excediera el triple del patrimonio neto
correspondiente al cierre del ejercicio anterior. En caso el endeudamiento total de la compañía
excediera el límite antes señalado, solo podían deducirse los intereses que proporcionalmente
correspondan a la parte del endeudamiento que se encuentra dentro del límite.
A partir del año 2021 se aplica el límite del 30% del EBITDA del ejercicio anterior, siendo que por
EBITDA se debe entender a la renta neta de tercera categoría, más los intereses netos, depreciación y
amortización, menos la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores. Los gastos por intereses
que no puedan deducirse por exceder el límite señalado, podrán ser deducidos como gasto en los
cuatro (4) ejercicios inmediatos siguientes, pero siempre sujeto a la limitación propia de dichos
ejercicios.
La declaración jurada del año 2016 se encuentra en proceso de revisión por parte de la administración
tributaria, las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias de los años 2017 al 2020 y la
presentada por el ejercicio 2021, están pendientes de revisión por la administración tributaria, la cual
tiene la facultad de efectuar dicha revisión dentro de los cuatro años siguientes al año de presentación
de la declaración jurada de impuesto a las ganancias.
Debido a que pueden surgir diferencias en la interpretación por parte de la Administración Tributaria
sobre las normas aplicables a la Compañía, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos
tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones. Cualquier impuesto adicional, moras e
intereses, si se producen, se reconocerán en los resultados del año en el que la diferencia de criterios
con la Administración Tributaria se resuelve. Sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía y
de sus asesores legales, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no será significativa
para los estados financieros al 31 de diciembre del 2021.
Entre la fecha de cierre de los estados financieros y la fecha de emisión de los presentes estados
financieros no han ocurrido hechos significativos de carácter financiero- contable que puedan afectar la
interpretación de los presentes estados financieros.
El evento más resaltante es la promulgación del Decreto Supremo que incrementa la Remuneración
Mínima Vital de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada (D.S. Nº 003-2022-TR)
publicado en el Diario oficial El Peruano el domingo 3 de abril de 2022, el mismo que entrará en vigencia
el 01 de mayo de 2022. Mediante el referido decreto el Gobierno aprobó incrementar en 95 soles la
remuneración mínima vital (RMV) de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada,
con lo que esta pasará de ser 930.00 soles a 1025.00 soles, algunos efectos son:
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La asignación familiar corresponde al 10% del sueldo mínimo, por lo que los trabajadores percibirán
102.50 soles adicionales a su RMV frente a los 93.00 soles que se percibía antes de la
modificatoria.
La subvención mínima para practicantes y otros que cumplen con una jornada ordinaria es de 1
RMV, por lo que su sueldo aumentará de S/930.00 a S/1,025.00
La Bonificación Especial por Trabajo Agrario (BETA) es el 30% de la RMV, por lo que aumentará de
S/ 279.00 a S/ 307.50 a partir del mes de mayo.
El aporte mínimo a EsSalud se reajustará de S/83.70 a S/92.25 para trabajadores del régimen
común y de S/ 65.10 a S/ 71.75 para trabajadores del régimen agrario en empresas que en el año
anterior declararon 100 trabajadores o más o sus ventas fueron mayores a 1.700 UIT.
Estos efectos se materializarán a partir del 01 de Mayo 2022, fecha en la que entra en vigencia el D.S.
Nº 003-2022-TR.
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