EMPRESA SERVICIOS AGRÍCOLAS OLYMPO S.A.

ESTADOS FINANCIEROS

DEL 30 DE JUNIO DE 2020 AL 31 DE DICEIMBRE 2021

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 30 de Junio de 2020 al 31 de Diciembre 2021
(En miles de soles(s/.000), excepto se indique de otra
forma)
31/12/202
30/06/2020 31/12/2021
30/06/2020 1

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3 5,014 1,396 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 7,493 43,831
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO 4 172 24,411 12 8,818 13,855
COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR A
OTAS CUENTAS POR COBRAR NETO 6 4,582 5,174 5 304 304
RELACIÓN
EXISTENCIAS (NETO) 7 6,251 6,187 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 13 1,875 1,875
ACTIVO BIOLÓGICO 8 20,143 7,948
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 36,162 45,116 18,490 59,865

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

OTRAS CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 5 3,835 3835 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 50,895 12,690
PAS. PO IR Y
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO(NETO) 9 98,593 97,324 14 377 543
PARTICIPACIONES DIFERID
ACTIVOS INTANGIBLES(NETO) 10 35 40
TOTAL PASIVO NO
102,463 101,199
CORRIENTE 51,272 13,223
TOTAL PASIVO 69,762 73,088

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 15 60,000 60,000
RESERVAS LEGALES 116 8,810 8,810
RESULTADOS ACUMULADOS 53 4,417
 TOTAL DE PASIVO Y 138.625 146,315
TOTAL DE ACTIVO 138,625 146,315 68,863 73,227
PATRIMONIO
EMPRESA SERVICIOS AGRÍCOLAS OLYMPO S.A.C

Estado De Resultados

Por los períodos terminados al 30 de junio del año 2020 y 2021

(En miles de soles (s/000), excepto se indique de otra forma)

Por el Trimestre de Abril Por los meses de Enero

a a
Junio Junio
Notas 2020 2021 2020 2021
S/ 0.000 S/ 0.000 S/ 0.000 S/ 0.000
Ingresos de Actividades Ordinarios 2,189 2,293 3,495 4,440
Costo de Ventas -1,375 -2,096 -2,402 -3,824
Ganancia (Perdida) Bruta 814 197 1,093 616
Gastos de Ventas y Distribución -161 -85 -256 -192
Gastos de Administración -806 -773 -1,520 -1,677
Otros Ingresos Operativos 287 0 942 0
Otras Ganancias (Pérdidas) 0 5 0 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 134 -656 259 -1,253
Ingresos Financieros 8 0 8 60
Gastos Financieros -484 -970 -1,649 -1,924
Diferencias de Cambio Neto -1,603 428 -3,148 1,196
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos -1,945 -1,198 -4,530 -1,921
Ingreso (Gasto) por Impuesto 17 166 166
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio -1,779 -1,198 -4,364 -1,921
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Al 30 de Junio de 2020 y al 31 de Diciembre del 2021

(En miles de soles (s/000) excepto se indique de otra forma)

Resultados
Capital Reserva
Acumulados Total
Social Legal
s/ (000) s/ (000) s/ (000) s/ (000)
saldo al 01 de enero de 2020 60,000 8,810 3,248 72,058

Utilidad Neta -1,921 -1,921

Otros Resultados Integrales 0
Resultado Integral del Ejercicio 60,000 8,810 1,327 70,137
Transferencia a Reserva Legal
Saldo al 30 de Junio de 2020 60,000 8,810 1,327 70,137

Saldo al 01 de enero 2021 60,000 8,810 4,417 73,227

Utilidad Neta -4,364 -4,364
Otros Resultados Integrales
Otros Incrementos/disminuciones 0
Resultado Integral del Ejercicio 60,000 8,810 53 68,863
Transferencia a Reserva Legal
Saldo al 30 de Junio de 2021 60,000 8,810 53 68,863
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AL 30 DE JUNIO DE 2020 Y 2021

(Expresado en nuevos soles (S/000)

30/06/2021 30/06/2020
s/.000 s/.000
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a Clientes 28,191 36,636
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 2,495 7,433
Pago a proveedores de bienes y servicios -9,593 -33,651
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -7,887 -10,204
Pago de tributos -851 -

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad - -2,853

Efectivo y Equivalente de efectivo neto 12,355 -2,639
proveniente de las actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de préstamos a entidades relacionadas 138
pagos de propiedades, planta y equipo -3,908 -1,442
Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado -3,908 -1,304
en las actividades de inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obtención de obligaciones financieras 59,633 63,266
subvenciones gubernamentales 5,232
Amortizaciones de obligaciones financieras -65,416 -57,153

Préstamos recibos (cancelados) a entidades relacionadas - -137

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -1,130 -1,683
Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado en las -1,681 4,293
actividades de financiamiento

Efecto de las variaciones en las tasas de cambio sobre el -3,148 1,195

efectivo y equivalente al efectivo

Aumento(disminución) neto de efectivo y equivalente de 3,618 1,545

efectivo
saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 1,396 2,045
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al final del año 5,014 3,590
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE

ENERO Y EL 30 DE JUNIO DE 2021

(En miles de soles (S/000), excepto se indique de otra forma)

1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

Empresa Servicios Agrícolas olympo Sociedad Anónima Cerrada fue constituida en octubre del
2020, se encuentra ubicada en Jr. Castilla, Jurisdicción del Distrito Barranca, Provincia de
Barranca, Región lima.

Sus oficina administrativa se ubican en el mismo Predio Barranca, Provincia de Barranca,

Región Lima - Perú.

a) La actividad principal de la Empresa Servicios Agrícolas Olympo S.A.C se concentra en el

rubro, de actividades de apoyo a la Agricultura, comercialización y exportación de fertilizantes,
así como prestación de maquinaria, cosecha, etc.
Empresa Servicios Agrícolas Olympo S.A.C forma parte del Grupo Económico cuya Matriz es
Empresa Asociados Huascarán SAC con una participación en el Capital de 91.99%.
b) Aprobación de los Estados Financieros
Los estados financieros culminados al 30 de junio de 2021 correspondiente al II Trimestre
2021, han sido aprobados por el Directorio de la Empresa Servicios Agrícolas Olympo S.A.C el
15/09/2021.

2. POLÍTICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES

2.1 Bases de preparación

La empresa realiza su contabilidad en forma computarizada y presenta sus estados

Financieros adecuados a la normatividad que establece el reglamento sobre la preparación de
información financiera auditada, aprobado y autorizado por la Superintendencia de mercados y
valores.

La aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, revelan la

razonabilidad de los estados financieros, por cuanto la información financiera presentada a la
CONASEV se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son
el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas, el Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo.
a) Presentación de los Estados Financieros
Los Estados Financieros se presentan de forma estructurada de la situación financiera
considerando el principio de empresa en marcha, uniformidad y devengado, cuya
información revela prefiriendo la realidad financiera de las transacciones en la parte
substancial antes que en la forma.

Los Estados Financieros a presentar corresponden al ejercicio económico cerrado al 31 de

diciembre del 2020; las cuales son presentadas a valores históricos.

Cabe informar que con respecto a la variación del índice de los precios al por mayor,
determinados por el INEI es de importancia relativa.

En aplicación de la NIC 1 “Presentación de los Estados Financieros”

b) Moneda Extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio del día en que
se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de cambio Compra o Venta
determinado por la SBS, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y
pasivos respectivamente, en concordancia con la NIC 21 “Efectos de las variaciones en los
tipos de cambio de la Moneda extranjera”.

c) Uso de Estimaciones Contables

Para la presentación de los Estados Financieros, se requiere que la Gerencia de la
Empresa efectúe estimaciones y supuestos para la determinación de ciertos saldos de los
activos y pasivos; las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas
estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los
estados financieros variaran como resultado de los cambios en las premisas en las que se
sustentaron, los saldos de los estados financieros son corregidos en la fecha en que se
produce el cambio.

d) Caja y Bancos
El rubro caja y bancos incluyen saldos netos en efectivo de libre disposición al cierre del
primer Semestre enero – junio 2021, excepto el saldo disponible restringido que
corresponde a aplicaciones tributarias por regularizar (Detracción)

e) Cuentas por Cobrar Comerciales

Representan derechos exigibles pendientes de cobro al cierre del ejercicio económico. La
política de ventas es al contado para el rubro de fertilizantes y crédito a 45 días de arribo de
las exportaciones de fertilizantes para la agricultura.
f) Activos y Pasivos Financieros
Los activos y pasivos financieros expuestos en el Balance General comprenden Caja y
Bancos, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.

Los activos y pasivos financieros se compensan entre sí cuando la empresa tiene el

derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una
base neta.

g) Existencias
Las existencias están valuados al costo promedio o valor neto de realización, el que resulte
menor. Los costos incurridos para llevar a cada producto a su ubicación y sus condiciones
actuales, se contabilizan de la siguiente manera:

- El costo de los productos terminados y de los productos en proceso comprende el

costo del material, mano de obra directa, otros costos directos y gastos generales de
fabricación (sobre la base de la capacidad de operación normal) y excluye los gastos
de financiamiento y las diferencias de cambio.
- Los envases, embalajes y suministros diversos son valuados al costo o a su valor de
reposición, el que resulte menor, sobre la base del método de costo promedio.
- El costo de la materia prima comprende el precio de compra, aranceles de importación,
impuestos no recuperables, transporte, almacenamiento y otros costos atribuibles a su
producción hasta el punto de recolección.

El valor neto de realización es el precio de venta de los inventarios en el curso normal del
negocio, menos los costos para poner los inventarios en condición de venta y los gastos de
comercialización y distribución.

La Gerencia evalúa periódicamente la necesidad de constituir una estimación para

desvalorización y obsolescencia de inventarios. Esta estimación es cargada a resultados en
el ejercicio en el cual se determina su necesidad.

La Empresa sigue la Norma Internacional de Contabilidad 41 - NIC 41 “Agricultura”, que

establece registrar los productos agrícolas; es decir, la producción esperada en la próxima
 producción, a su valor razonable de mercado, menos los costos de ventas, el cual, es
determinado conforme a los flujos de caja esperados y costos erogados de los servicios
agrícolas.

La Empresa procedió a valorar sus productos agrícolas según su costo menos la

amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada, debido a que el grado de avance
de sus productos agrícolas es mínimo y por ende el valor razonable de tales productos no
puede ser determinado con fiabilidad.

h) Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Están valuadas al costo de adquisición acumuladas al 31 de diciembre de 2020.

Este rubro se presenta en los Estados Financieros a su costo Neto, deducido la

depreciación acumulada.

En costo de mantenimiento y reparación se asume como gastos del ejercicio.

Las bajas o retiros de bienes de activo fijo se eliminan a su valor de costo, determinando el
valor residual al deducirse su depreciación acumulada; contabilizando la ganancia o pérdida
obtenida como ingresos o gastos extraordinarios.

i) Reconocimiento de la Depreciación y Amortización de Inmuebles, Maquinaria y

Equipo y de Intangibles
La depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y la amortización de Intangibles se
realiza por el método de línea recta, hasta extinguir la vida útil estimada de cada bien,
aplicando tasas oficiales que se reconocen desde el momento que el activo se incorpora al
proceso productivo o al servicio de la empresa.

j) Reconocimiento de Ingresos
Las ventas son reconocidas cuando los productos son entregados y facturados a los
clientes siendo transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se contabiliza neto de
los impuestos y descuentos.

k) Reconocimiento de Gastos y Costos

 Los Gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona con el ingreso a medida
que se devengan.

l) Contingencias
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se confirmen
en el tiempo; si solo son considerados posibles, únicamente se revelan en notas a los
estados financieros.

m) Efectivo y Equivalente de Efectivo

El estado de flujo de efectivo comprende el efectivo disponible, depósitos a la vista en
bancos y otras inversiones líquidas de corto plazo. El método empleado es el directo cuya
conciliación muestra la utilidad obtenida, los ajustes y cambios en las partidas de los activos
y pasivos corrientes.

n) Vacaciones del Personal

Las vacaciones anuales de personal se reconocen sobre la base del devengado. La
provisión por la obligación se efectúa a la fecha del Balance General.

2.2 Nuevas normas contables, interpretaciones y modificaciones

Los estados financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera emitidas por la International Accounting Standard
Board (IASB) (en adelante “NIIF”) vigentes al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de
2020 La Gerencia de la Compañía manifiesta expresamente que se han aplicado en su
totalidad las NIIF.

De acuerdo con dichas normas, las compañías tienen la obligación de prepararlos de

acuerdo con las normas legales vigentes.

Algunas nuevas normas contables y modificaciones se aplican por primera vez en el 2020.
Sin embargo, no afectan de manera significativa o afectación baja a los estados financieros
A continuación, para fines informativos, se incluye un resumen de las nuevas normas que
tienen relación con la Compañía:

Modificaciones a la NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados”, el IASB ha diferido la

fecha efectiva de aplicación de esta modificación.
 - NIIF 16 “Arrendamientos”, efectiva para períodos anuales que comiencen en o a partir
del 1 de enero de 2020.

- CINIIF 23 “La Incertidumbre frente a los tratamientos del Impuesto a las Ganancias”

- es efectiva a partir ejercicios económicos iniciados el 1 de enero de 2020

3. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El rubro se encuentra conformado por los siguientes saldos:
30.06.2021 31.12.2020

S/ (000) S/ (000)

Caja y fondos fijos 31 6

Cuentas corrientes (a) 4,983 1,390

Total 5,014 1,396

Cuentas corrientes conforman los saldos con entidades bancarias, los mismos que han
sido conciliados con los Estados de cuentas emitidos por las mismas. Los saldos en
moneda extranjera son ajustados al tipo de cambio cierre al 30.06.2021.
La Compañía mantiene cuentas corrientes en diversas entidades financieras locales
denominados en soles y en dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad y
generan intereses a tasas de mercado.

4. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

El rubro se encuentra conformado por el saldo del movimiento de la cuenta durante el año ha sido el
siguiente:

30.06.2021 31.12.2020

S/ (000) S/ (000)

Facturas Por cobrar 172 24,411

Estimación por deterioro 0

Total 172 24,411

Al 30 de junio de 2021 se tiene Facturas, Boletas de Venta y otros documentos por cobrar
comerciales en Moneda Nacional y, extranjera a su Equivalencia en Soles, no tienen garantías
específicas y no devengan intereses.
 5. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Los saldos de cuentas por cobrar y pagar con partes relacionadas son los siguientes:

36.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000)

Por Por
Por cobrar Por cobrar
pagar pagar

Corriente

Comerciales:

Empresa Asociados Huascarán S.A.C. - 2 - 2

British Columbia Investments S.A. - 300 - 300

Truck and Motors del Peru S.A.C. - 2 - 2

- 304 - 304

No corriente:

Olivio Huancaruna Perales 3,835 - 3,835 -

3,835 - 3,835 0

Total 3,835 304 3,835 304

Durante los años 2021 y 2020, la Compañía ha realizado transacciones con la empresa
relacionada Trucks and Motors del Perú S.A.C., principalmente por los servicios de maquinaria
para procesamiento del cultivo, entre otros.

6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Este rubro comprende: 30.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000)

Préstamos y entregas a rendir 1,353 80

Costo transacción Préstamo 519

Devoluciones 0 1,445

Crédito fiscal por IGV 1,381 2,502

ITAN 720 565

Impuesto a la Renta 255 283

Otros 3554 299

Total 4,582 5,174

 Estimación para deterioro de otras cuentas por
- -
cobrar

Total 4,582 5,174

7. EXISTENCIAS
Comprende los siguientes rubros:

30.06.2021 31.12.2020

S/ (000) S/ (000)

Productos Terminados 2,406 2,417

Envases, Embalajes y Suministros 3,693 3,515

Existencia por recibir 152 255

Total 6,251 6,187

La cuenta contable existencias; está valuada de acuerdo a las normas contables establecidas y
la correcta aplicación de la NIC 2 a los diversos productos de la empresa.
Envases, Embalajes y Suministros: Corresponde al costo de productos químicos, fertilizantes,
abonos y semillas a ser utilizados en las labores agrícolas; además de cajas, etiquetas y otros
materiales para el embalaje de los productos terminados.

8. ACTIVOS BIOLÓGICOS
Conformado por los siguientes bienes:

30.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000)

agricultura 17,259 4,926

cosecha 2,687 2,686

Otros cultivos 98 336

Total 20,144 7,948

Otros cultivos: Corresponde a los costos de campaña productivo.

9. PROPIEDADES, PLANTA PRODUCTORA MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO

A continuación, se presenta la composición de la cuenta:

Edificios y Plantas Plantas

Maquinaria y Unidades de Muebles y Equipos Trabajos en Activo fijo
Terrenos otras productora en productora en Total
Equipo transporte Enseres Diversos curso por recibir
construcc. producción desarrollo

S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000)
COSTO
Saldo al 01 de enero del 2020 48,430 17,189 18,143 3,969 71 2,894 213 54,235 5,013 37 150,194
Adiciones 0 1,996 51 0 0 99 0 222 3,788 0 6,156
Retiros/Transferencia 0 0 0 0 0 0 (213) 0 (2,005) (26) (2,244)
Saldo al 30 de junio del 2020 48,430 19,185 18,194 3,969 71 2,993 0 54,457 6,796 11 154,106

DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo al 01 de enero del 2020 5,601 8,744 3,026 35 1,641 - 33,825 0 0 52,872
Adiciones 0 480 264 64 5 130 - 1,698 0 0 2,641
Retiros 0 0 0 0 0 0 - 0 0 0 -
Saldo al 30 de junio del 2020 - 6,081 9,008 3,090 40 1,771 0 35,523 0 0 55,513

VALOR NETO EN LIBROS 48,430 13,104 9,186 879 31 1,222 0 18,934 6,796 11 98,593

COSTO
Saldo al 01 de enero del 2019 48,430 29,428 18,088 3,901 52 2,665 2 47,028 1,894 0 151,488
Adiciones 0 11 55 68 19 230 211 291 3,738 37 4,660
Retiros 0 (12,249) 0 0 0 0 0 6,914 (619) 0 (5,954)
Saldo al 31 de diciem bre del 2019 48,430 17,190 18,143 3,969 71 2,895 213 54,233 5,013 37 150,194

DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo al 01 de enero del 2019 0 8,296 8,156 2,787 29 1,420 - 31,397 0 0 52,085
Adiciones 0 831 588 239 06 221 - 4,440 0 0 6,325
Retiros 0 (3,526) 0 0 0 0 0 (2,014) 0 0 (5,540)
Saldo al 31 de diciem bre del 2019 0 5,601 8,744 3,026 35 1,641 0 33,823 0 0 52,870

VALOR NETO EN LIBROS 48,430 11,589 9,399 943 36 1,254 213 20,410 5,013 37 97,324
Durante el año 2021, se inició la inversión de 80 hectáreas, se instaló sistema riego para los sembrios
para 137Ha.

10. INTANGIBLES

Conformado por los siguientes bienes:

INTANGIBLES 30.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000)

Licencias de Software, patentes 110 110

Total Intangibles 110 110

AMORTIZACIÓN

Licencias de Software, patentes -75 -70

Total Amortización Acumulada -75 -70

Costo Neto 35 40

11. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Comprende la siguiente composición:

30.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000)

Corriente

Préstamo bancario 7,493 43,831

Arrendamiento financiero - -

7,493 43,831

No Corriente

Préstamo bancario 50,895 12,680

Arrendamiento financiero - -

50,895 12,680

Al 30 de junio se obtuvo un préstamo a mediano plazo con un banco del exterior en dólares americanos.
Así mismo, mediante Decreto Legislativo 1455, se crea el Programa de Garantía del Gobierno Nacional
para la Continuidad en la Cadena de Pagos (REACTIVA PERU), nuestra empresa se acogió a este
programa obteniendo cinco millones de soles.

12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Comprende las siguientes Obligaciones:

30.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000)

Facturas 8,789 13,829

Recibos por Honorarios 29 26

Total 8,818 13,855

Las cuentas por pagar comerciales se originan principalmente por la compra de suministros
agrícolas y otros necesarios para la producción; están denominadas en soles y dólares
estadounidenses, y son de vencimiento corriente.

13. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

El rubro comprende

30.06.2020 31.12.2019

S/ (000) S/ (000)

Tributos por pagar 187 330

Beneficio a los trabajadores 1,320 868

Otras cuentas por pagar 368 677

Total 1,875 1,875

14. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

 Cargo/Abono Cargo/Abono
Al 01 de al Estado de Al 31 de al Estado de Al 30 de
enero de Resultados diciembre Resultados junio de
2020 integrales de 2020 integrales 2021

S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000)

Activo diferido

Valor Razonable de activo biológico 517 (517) 0 0 0

Estimación para deterioro de otras cuentas por

(354) 0 0 0
cobrar 354

(57) 0
Provisión para vacaciones 90 33 33

(108) 0 0 0
Estimación para deterioro de cuentas por cobrar 108

0 0
Participación de los trabajadores 11 11 11

(277) 0 0 0
Provisión por estimación de precios 277

3 0
Otros 23 26 26

191
Pérdida Tributaria 846 1,037 0 1,037

1,107 0 1,107
(1,119)
2,226

Pasivo diferido

Terrenos revaluados (1,194) (161) (1,355) 0 (1,355)

Provisión por comisiones de embarque (104) 104 0 0 0

Diferencia en tasas de depreciación de activo fijo (314) 186 (129) 0 (129)

Provisión por estimación de precios 00 (166) (166) 166 0

(1,612) (37) (1,649) 166 (1,483)

(1,156) (543) 166 (377)

Total pasivo diferido, neto 614

15. CAPITAL
En resumen, el capital social de la Empresa presenta la siguiente posición:
 Resumen de Capital

S/. Cantidad

1.- Capital Social Contable al 31-12-2019 60,000,000.00

2.- Capital Social Contable al 30-06-2020 60,000,000.00

3.- Capital Suscrito y Pagado 60,000,000.00

4.- Valor Nominal de Cada Acción 1

5.- Número de Acciones Suscritas 60,000,000.00

6.- Número de Acciones Pagadas 60,000,000.00

7.- Número de Accionistas 151

% Total de
% Participación Individual del Capital Número de Acciones
Participación

Hasta el 1% 149 6.14

1.01 al 5% 1 1.87

5.01 al 10% - -

10.01 al 20% - -

20.01 al 100% 1 91.99

Totales 151 100

Valor
Número de
Clases de Acciones Número de Acciones Nominal
Accionistas
S/.

Comunes 60´000,000.00 1 151

16. RESERVAS LEGALES
Según dispone la Nueva Ley General de Sociedades, la Reserva Legal se constituye con un mínimo del
10% de la utilidad por distribuir, hasta alcanzar el 20% del Capital Social y puede ser utilizado para cubrir
pérdidas o ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligación de reponerla.

Al 31 de diciembre de 2020 la Reserva Legal acumula un saldo de:

30.06.2020 31.12.2019

S/ 000 S/ 000

Reserva Legal 8,810 8,810

Total 8,810 8,810

17. (GASTO) BENEFICIO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS

a) El gasto por impuesto a las ganancias mostrado en el estado de resultados

integrales comprende:
30.06.2020 30.06.2019

S/ 000 S/ 000

Impuesto a las ganancias corriente 0 0

Impuesto a las ganancias diferido 166 0

Total 166 0

a) La Gerencia considera que ha determinado la materia imponible bajo el régimen

general del impuesto a la renta de acuerdo con la legislación tributaria vigente, la que
exige agregar y deducir al resultado, mostrado en los estados financieros, aquellas
partidas que la referida legislación reconoce como gravables y no gravables,
respectivamente.

De acuerdo con la Ley N°27360 de fecha 30 de octubre de 2000 y el Decreto de

Urgencia Nº 043-2019 que amplía la vigencia de la Ley Nº 27360 hasta el 31 de
diciembre de 2031, se aprueban las Normas de Promoción del Sector Agrario que
modifican la Ley del impuesto a la renta para las personas naturales o jurídicas que
desarrollen cultivos y/o crianzas, así como a las que realizan actividad agroindustrial, la
tasa del impuesto a la renta es del 15%. Los beneficios de esta ley se aplicarán hasta
el 31 de diciembre de 2031 según lo señalado la norma en mención, que además
indica otros beneficios para este régimen.

Indicar también que, las personas jurídicas no domiciliadas en el Perú y las

personas naturales deberán pagar un impuesto adicional de 4.1 por ciento sobre
los dividendos recibidos.

En el caso del gasto por impuesto a la renta diferido se ha considerado el efecto de

ajuste de tasas de acuerdo a la modificación indicada.
b) Las autoridades tributarias tienen la facultad de revisar y de ser aplicable corregir el
impuesto a las ganancias calculado por cada compañía individual en los cuatro años
de la presentación de la declaración de impuestos.

Las declaraciones del impuesto a las ganancias e Impuesto General a las Ventas (IGV)
correspondientes a los años indicados en el cuadro adjunto, están sujetos a revisión
por parte de las autoridades tributarias.

Entidad Años sujetos a revisión por parte de la Autoridad

Tributaria Impuesto a la renta Impuesto
general a las ventas

EMPRESA SERVICIOS AGRICOLAS

OLYMPO S.A.C. 2015 hasta 2021 2016 hasta 2021

b) Debido a que pueden surgir diferencias en la interpretación por parte de la Oficina

Administrativa sobre las normas aplicables a la Compañía, no es posible anticipar a la
fecha si se producirán pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales
revisiones. Cualquier impuesto adicional, moras e intereses, si se producen, se
reconocerán en los resultados integrales del año en el que la diferencia de criterios con
la Oficina Administrativa se resuelve. Sin embargo, en opinión de la Gerencia de la
Compañía y de sus asesores legales, cualquier eventual liquidación adicional de
impuestos no será significativa para los estados financieros al 30 de junio del 2021.

De acuerdo con la legislación vigente para propósito de la determinación del Impuesto

a la Renta e Impuesto General a las Ventas, los precios de transferencia de las
transacciones con partes relacionadas y con empresas residentes en territorios de baja
o nula imposición, deben estar sustentados con documentación e información sobre
los métodos de valoración utilizados y los criterios considerados para su
determinación. Con base en el análisis de las operaciones de la Compañía, la
Gerencia y sus asesores legales opinan que, como consecuencia de la aplicación de
esta norma, no surgirán contingencias de importancia para la Compañía al 30 de junio
del 2021.

La Compañía está realizando el Estudio Técnico de Precios de Transferencia

correspondiente al año 2020. En opinión de la Gerencia de la Compañía, no resultarán
pasivos de importancia para los estados financieros a dichas fechas, en relación con
los precios de transferencia.

c) Marco regulatorio - Modificaciones a la Ley del impuesto a la renta -

Mediante decreto legislativo No 1261, publicada el 10 de diciembre de 2016 se han

establecido modificaciones a la Ley del Impuesto a la Renta, aplicables a partir del
ejercicio 2016 en adelante, y en el caso de la Compañía será de aplicación para los
 años 2032 en adelante considerando que se encuentra acogida a la Ley 27360 que
aprueba las normas de promoción del sector agrario.

Entre las modificaciones, debemos señalar el incremento de la tasa del impuesto a la

renta de tercera categoría a 29.5% del ejercicio 2017 en adelante. También se ha
disminuido el impuesto a los dividendos y otras formas de distribución de utilidades
que acuerden las personas jurídicas a favor de personas naturales y jurídicas no
domiciliadas, a 5%, para las distribuciones que se adopten o pongan a disposición en
efectivo o en especie durante el ejercicio 2017 en adelante. La distribución de
utilidades acumuladas hasta el 31 de diciembre de 2019, continuarán sujetas al 4,1%,
aun cuando la distribución de las mismas se efectúe en los años siguientes.
18. EVENTOS POSTERIORES A LA FECHA DEL ESTADODE SITUACION FINANCIERA

Entre el 1 de enero de 2021 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no ha

ocurrido hechos posteriores significativos de carácter financiero- contable que puedan afectar
la interpretación de los presentes estados financieros, sin embargo debido a los últimos
eventos suscitados de índole sanitaria, económica y social, mediante Decreto Supremo Nº044-
2020-PCM de fecha 15 de marzo de 2020, se declaró el Estado de Emergencia Nacional en el
Perú por un plazo de quince (15) días calendario a consecuencia del brote del COVID-19, el
cual ha sido calificado como una pandemia por la Organización Mundial de la Salud al haberse
extendido en más de cien países del mundo de manera simultánea.

Dicho Decreto Supremo establece diversas medidas excepcionales para proteger la vida y la
salud de la población en el Perú, tales como:

- Garantizar el acceso a servicios públicos y bienes y servicios esenciales;

- Suspensión del ejercicio de ciertos Derechos Constitucionales;
- Limitación al ejercicio del derecho a la libertad de tránsito de las personas;
- Reforzar el Sistema Nacional de Salud en todo el territorio nacional;
- Restricciones en el ámbito de la actividad comercial, actividades culturales,
establecimientos y actividades recreativas, hoteles y restaurantes; y
- Cierre temporal de fronteras; entre otras.

Con fecha 26 de marzo de 2020, mediante Decreto Supremo N°051-2020-PCM el Presidente

de la República anunció la ampliación del Estado de Emergencia Nacional del Perú hasta el 12
de abril de 2020 y la aplicación de otras medidas adicionales. Asimismo, el 9 de abril de 2020
mediante Decreto Supremo N°064-2020-PCM, el Presidente de la República anunció la
ampliación del Estado de Emergencia Nacional del Perú hasta el 26 de abril de 2020 entre
otras medidas. Posteriormente, el 25 de abril de 2020 mediante Decreto Supremo 075-2020-
PCM, el Presidente de la República anunció la ampliación del Estado de Emergencia Nacional
del Perú hasta el 10 de mayo de 2020, entre otras medidas. Finalmente, el 23 de mayo de
2020 mediante Decreto Supremo 094-2020-PCM, el Presidente de la República anunció la
ampliación del Estado de Emergencia Nacional del Perú hasta el 30 de junio de 2020.

De igual manera, mediante los decretos supremos N°094- 2020 y N°116-2020 se establecen
normas para la Nueva Convivencia Social, así como la reactivación progresiva de la economía
nacional.
 A la fecha de este informe, la Gerencia de la Compañía ha evaluado e implementado las
medidas necesarias con la finalidad de mitigar los efectos en sus operaciones y situación
financiera que vienen ocasionando tanto el brote del COVID-19 a nivel mundial y en el Perú,
como los efectos adicionales de los Decretos Supremos antes mencionados.

19. SUBVENCIONES GUBERNAMENTALES

La Norma Internación de Contabilidad N° 20 trata sobre la contabilización e información a
revelar acerca de las subvenciones del gobierno, así como de la información a revelar
sobre otras formas de ayudas gubernamentales.

Mediante Decreto de urgencia 033-2020 que establece medidas para reducir el impacto en
la economía peruana, de las disposiciones de prevención establecidas en la declaratoria
de estado de emergencia nacional ante los riesgos de propagación del COVID - 19. El
gobierno dispuso un subsidio para el pago de planilla de empleadores del sector privado
orientado a la preservación del empleo.

El Decreto Legislativo 1455 Crea el Programa de Garantía del Gobierno Nacional para
la Continuidad en la Cadena de Pagos, que tiene por objeto garantizar el
financiamiento de la reposición de los fondos de
capital de trabajo de empresas que enfrentan pagos y obligaciones de corto plazo con sus
trabajadores y proveedores de bienes y servicios, a través de un mecanismo que otorgue
la garantía del Gobierno Nacional a los créditos en moneda nacional que sean colocados
por las Empresas del Sistema Financiero (ESF).
Al respecto el párrafo 10 A de la NIC 20, reza:” que el beneficio de un préstamo del
gobierno a una tasa de interés inferior a la del mercado se trata como una subvención del
gobierno. El préstamo se reconocerá y medirá de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos
Financieros. El beneficio de la tasa de interés inferior a la del mercado se medirá como la
diferencia entre el importe en libros inicial del préstamo determinado conforme a la NIIF 9 y
el importe recibido. El beneficio se contabiliza de acuerdo con esta Norma. Al identificar los
costos que pretenden compensar los beneficios del préstamo, la entidad debe tener en
cuenta las condiciones y obligaciones que hayan sido cumplidas, o deban cumplirse”.

Los efectos de las subvenciones del gobierno se registraron en estado de resultados,

tienen el siguiente impacto:
S/ (000)

Subsidio para el pago de planilla de empleadores del sector privado 232

Programa de Garantía para la Continuidad en la Cadena de Pagos 118

Ingreso por subvenciones 350