UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

TEMAS:
DEUDA TRIBUTARIA
PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN
FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA

DOCENTE: Mg. Albino Alcántara Condezo

 DEUDA TRIBUTARIA

La deuda tributaria según el Código Tributario Peruano, es el

monto que el contribuyente debe pagar a la Administración
Tributaria por concepto de impuestos, multas, recargos, intereses y
otros conceptos vinculados al incumplimiento de las obligaciones
tributarias. Esta deuda puede ser generada por la omisión o
retraso en la presentación de declaraciones, la falta de pago de
impuestos, la realización de operaciones con empresas no
domiciliadas en el país sin la debida retención del impuesto
correspondiente, entre otras causas. La deuda tributaria es exigible
a través de diversos procedimientos administrativos y judiciales
establecidos por el Código Tributario.
 PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN
La prescripción es una institución por la cual la acción para exigir
el pago de una obligación tributaria deviene en inexigible por el
transcurso del tiempo y en tanto se cumpla con las condiciones
previstas en el Código Tributario.
En ese sentido, el contribuyente utiliza este medio para oponerse
ante cualquier cobro de deuda tributaria que pretenda efectuar la
Administración Tributaria (SUNAT) por cualquier obligación
tributaria, luego del término del plazo legal que tiene para
determinarla, para exigir el pago de la deuda y aplicar las
sanciones correspondientes.
En ese sentido, tenemos a la prescripción como la extinción del
derecho de acción por el transcurso del tiempo.
En nuestro país, la prescripción para la cobranza de la deuda tributaria
depende del tipo de impuesto y de la situación particular de cada
contribuyente. A continuación, se especifican los plazos para cada caso:

1.Impuestos internos (Impuesto a la Renta, Impuesto General a las

Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, entre otros):
•Si no se ha presentado la declaración ni pagado el impuesto: 4 años a
partir de la fecha límite para la presentación.
•Si se ha presentado la declaración o pagado el impuesto, pero existe
omisión o error: 4 años a partir del 31 de diciembre del ejercicio
correspondiente.
•Si se ha iniciado un procedimiento de fiscalización: el plazo se suspende
y se reinicia una vez que concluya el proceso.
.
2.Impuestos aduaneros:

•Si no se han presentado las declaraciones: 6 años a partir de la fecha

en que se cometió la infracción.
•Si se han presentado las declaraciones, pero existe omisión o error: 6
años a partir del momento en que se descubrió la infracción.
•Si se ha iniciado un procedimiento de fiscalización: el plazo se
suspende y se reinicia una vez que concluya el proceso.

3.Sanciones tributarias:
•Si no se han presentado las declaraciones ni pagado la sanción: 4
años a partir de la fecha límite para la presentación.
•Si se ha iniciado un procedimiento de fiscalización: el plazo se
suspende y se reinicia una vez que concluya el proceso.
Es importante tener en cuenta que la prescripción puede
interrumpirse en cualquier momento si el contribuyente reconoce la
deuda, si se inicia una medida cautelar o un proceso judicial, o si se
interrumpe el plazo por medio de una notificación del fisco.

LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Las facultades de la Administración Tributaria Peruana son las
siguientes:
1.Fiscalización: La Administración Tributaria tiene la facultad de
fiscalizar, es decir, verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes.
2.Determinación: La Administración Tributaria puede determinar el
monto de la deuda tributaria de los contribuyentes en caso de
incumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Las facultades de la Administración Tributaria Peruana son las
siguientes:
1.Fiscalización: La Administración Tributaria tiene la facultad de
fiscalizar, es decir, verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes.
2.Determinación: La Administración Tributaria puede determinar el
monto de la deuda tributaria de los contribuyentes en caso de
incumplimiento de sus obligaciones tributarias.
3.Cobranza: La Administración Tributaria tiene la facultad de cobrar
la deuda tributaria de los contribuyentes a través de diversas
medidas, como el embargo de bienes y cuentas bancarias.
4. Sanción: La Administración Tributaria puede sancionar a
los contribuyentes por el incumplimiento de sus
obligaciones tributarias, imponiendo multas y otros
castigos.
5.Facultades especiales: La Administración Tributaria
cuenta con facultades especiales como las de entrar y
registrar locales y oficinas sin necesidad de orden judicial,
solicitar información a terceros y efectuar retenciones de
impuestos.
 OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

La Administración Tributaria Peruana tiene las siguientes obligaciones:

1.Recaudar y fiscalizar los impuestos y tributos establecidos por la ley.
2.Facilitar la declaración y pago de impuestos por parte de los
contribuyentes.
3.Proporcionar información y orientación a los contribuyentes con
respecto a sus obligaciones fiscales.
4.Investigar y sancionar las infracciones y evasiones tributarias.
5.Mantener actualizada la información sobre los contribuyentes y sus
obligaciones fiscales.
6.Emitir normas y regulaciones para la mejor administración del
sistema tributario..
7.Colaborar con otros organismos públicos y privados para
combatir la evasión y el lavado de dinero.
8.Promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones
fiscales por parte de los contribuyentes.
9.Realizar auditorías e inspecciones fiscales para garantizar
el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
10.Realizar acciones para fiscalizar el correcto uso de los
recursos públicos.