UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Curso Contabilidad Integrada I

Tema: Establecimientos de Hospedaje

EJEMPLO:
Complete la siguiente información donde corresponda y calcule el saldo a favor materia de beneficio de
HOTEL LIMA SAC que podrá solicitar devolución para el mes de Febrero 2020.
Adquisiciones nacionales
MES Base Imponible IGV
Febrero S/ 89 000 16 020

Ingresos por prestación de servicios a sujetos no Ingresos por prestación de servicios a

domiciliados sujetos domiciliados
MES Base Imponible MES Base Imponible
Febrero 37 200 Febrero 26 010
Debito Fiscal Registro Ventas

1.- Determinación del SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

IMPUESTO BRUTO: 4 682

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR: (16 020)
SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB): (11 338)

2.- Determinación del Límite del Saldo a Favor materia del Beneficio (SFMB)
Exportaciones realizadas en el período 37 200
Tasa IGV 18%
Límite 6 696
SFMB 11 338
SFMB no utilizado 4 642

3.- Determinación del PAC del IR Febrero 2020

Pago a cuenta IR
Ingresos 1,5%
63 210 948
ALUMNO:

Complete la siguiente información donde corresponda y calcule el saldo a favor materia de beneficio que
podrá solicitar devolución para el mes de marzo 2020.
Adquisiciones nacionales
MES Base Imponible IGV
Marzo S/ 109 000

Ingresos por prestación de servicios a sujetos no Ingresos por prestación de servicios a

domiciliados sujetos domiciliados
MES Base Imponible MES Base Imponible
Marzo 54 100 Marzo 25 040

1.- Determinación del SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

IMPUESTO BRUTO:
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR:
SFMB:

2.- Determinación del Límite del Saldo a Favor materia del Beneficio (SFMB)
Exportaciones realizadas en el período
Tasa IGV
Límite
SFMB
SFMB no utilizado

3.- Determinación del PAC del IR marzo 2020

Pago a cuenta IR
Ingresos 0,845 %

Caso: Ingreso de Establecimientos de Hospedaje.

 6 Toallas 20 120.00
Sub-total 713.00 60 25243/61… 421201/104101
IGV 18% 128.34 40
Total 841.34 42
2.- El día 01 de Enero 2020 se compra suministros para Restaurante de Mini Market, según FT 001-340 y se paga con cheque 001-00000457
Costo
Cantidad Detalle
Unitario
50 Kg. Arroz 1.51 75.50
50 Kg. Azúcar 1.68 84.00
12 Bt/Aceite 3.78 45.36
24 Unidad Leche 0.84 20.16
50 Unidad Café 0.17 8.50
100 Unidad Té 0.08 8.00
12 Kg. Sal 0.84 10.08

Se pide: Contabilizar la operación.