TRIBUTACIÓN 1

EVALUACIÓN T2

DATOS DEL ESTUDIANTE:

ITEM APELLIDOS Y NOMBRES CÓDIGO

1)
TRIBUTACIÓN 1

RETROALIMENTACIÓN EVALUACIÓN T2

A partir de los siguinetes enunciados resuelva:

1.      ¿Cuál es la tasa del IGV y como está conformado? (Puntaje 2)

Respuesta:
Tasa del Impuesto: 
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promoción Municipal)

2.       ¿Cuáles son los documentos electrónicos que se emiten en la actualidad en nuestro(Puntaje
país? 2)
ü  Boleta de venta electrónica
ü  Factura electrónica
ü  Nota de Crédito electrónica
ü  Nota de Débito electrónica
ü  Comprobante de Retención
ü  Comprobante de percepción
ü  Recibo por honorarios
ü  Recibo de servicios públicos
ü  Guía de Remisión
ü  Guía de Remisión Electrónica de Bienes Fiscalizados
ü  Liquidación de compra.

3.      ¿Quiénes son los sujetos del impuesto IGV, ? (Puntaje 2)

o   Personas naturales
o   Personas jurídicas
o   Sociedades conyugales
o   Sucesiones indivisas
o   Fondos mutuos de inversiones en valores
o   Sociedades irregulares
o   Fondos de inversión
o   Patrimonios fideicometidos de sociedades titularizadas.

4.      ¿Qué son los comprobantes de pago y cuál es su base legal?

(Puntaje 2)
Es el documento que acredita:
q  La transferencia de bienes.
q  La entrega en uso o
q  La prestación de servicios.
Para ser considerado como tal debe ser impreso y emitido conforme a las normas del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
Base Legal
Artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT
Del Reglamento de Comprobantes de pago. Decreto Ley N° 25632

5.      ¿Qué es el crédito fiscal de IGV? (Puntaje 2)

Respuesta:
Está constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que
respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el pagado en
la importación del bien. Deberá ser utilizado mes a mes, deduciéndose del impuesto
bruto para determinar el impuesto a pagar. Para que estas adquisiciones otorguen el
derecho a deducir como crédito fiscal el IGV pagado al efectuarlas, deben ser
permitidas como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto
a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas con el IGV.

6. ¿Cuál es la finalidad de los comprobantes de pago? (Puntaje 2)

o Sustentar la posesión de sus bienes
o   Contabilizar adquisiciones en Registro de Compras
o   Sustentar costo o gasto para efecto De :
•       Acreditar propiedad del bien
•       Tener una constancia del pago efectuado y poder presentar un reclamo
•       Participar del Sorteo de Comprobantes de Pago
CASO 7 (Puntaje 2)
En el mes de marzo del 2020 La Empresa Anto SAC ofrece productos rebajados de precio
por campaña del día de la mujer, ofreciendo a sus clientes separar productos con un
adelanto y el saldo a 30 días contra entrega del producto.
La Sra. Carmen Cohello Cabrejos, separa el producto por el 40% del precio de venta.
El precio de venta es S/ 3,200 soles.
Ordenando datos:
Adquiriente : Persona natural -Consumidor final
Compra del bien; Una portatil I5 Asus
Valor del bien: S/3,200
Pago anticipado: 40% del valor del bien el día 07/03/2020
Se sabe que el consumidor final es una persona natural.
1. Determinar que comprobante de pago debe emitir la empresa que comercializa los productos
2. ¿En qué momento debe emitir comprobante de pago la empresa comercializadora?
2. Determinar porque importe debe emitir el primer comprobante de pago
Solución:

1. El comprobante de pago que debe emitir es Boleta de venta

2. El comprobante de pago debe ser emitido con el primer pago, es decir el adelanto del 40%
3. El importe del primer comprobante de pago sería S/ 1,280 soles

CASO 8 (Puntaje 2)
La empresa POR 4 SAC Tiene una maquinaria (activo fijo) que se encuentra totalmente depreciado
dicha maquinaria es vendido a la empresa DECOREX SAC por el importe de S/ 5,000 más IGV.
1. Determinar si esta operación estaría gravada con el IGV
2. Determinar el cálculo de la operación de venta
3. Determinar que comprobante de pago debe emitir POR 4 SAC.
Solución:
1. La Operación se encuentra gravada con el IGV.
2. Cálculo de la operación :
Valor de Venta S/ 5,000.00
IGV (18%) S/ 900.00
Precio de Venta S/ 5,900.00
3. La empresa POR 4 SAC, debe emitir comprobante de pago "Factura"
CASO 9 (Puntaje 2)
El 10/04/2020 Comercial Anto SAC con RUC Nº 20151534322 domiciliado en Jr.
Abancay Nº 406 Lima; compra a Comercial Inversiones Candida SAC. domiciliado en Jr.
Paraiso Mza J Lote 10 Santa Raquel, Ate con Nº de RUC 20123456788, la siguiente mercadería: 
15 Cajas de Lava vajilla Sapolio a S/ 60 soles la caja más IGV
15Cajas de Ambientador marca Sapolio a S/ 50 soles la caja más IGV
Se emite la Factura N° 003 -44323
Se pide:
Elaborar el comprobante de pago:

Solución:

Comercial Anto SAC

Anto JR. Abancay 406, Lima - Lima - Perú - Tel. 3520070

VENTA DE INSECTICIDAS R.U.C. N° 20151534322

DIA MES AÑO FACTURA
FECHA
10 4 2020 003 - 0044323

Señor (es): Comercial Inversiones Candida SAC

Dirección: Jr. Paraiso Mza J Lote 10 Santa Raquel, Ate - Lima - Perú RUC Nº 20123456788
CANT. DESCRIPCIÓN P.U IMPORTE
15 Cajas de Lava Vajilla Sapolio 60.00 900.00
15 de Ambientador marca Sapolio 50.00 750.00

SON : UN MIL NOVECIENTOS CUARENTISIETE Y 00/100 SOLES----

Imprenta "Zavaleta"
SUB TOTAL 1,650.00
De: Carlos Zavaleta Huamán
RUC N° 10327826333 IGV 18% 297.00
Jr. Alf Ugarte N° 736 - Chimbote
TOTAL S/ 1,947.00
FI 16-11-2006 Aut 0176473143 CANCELADO
CASO 10 (Puntaje 2)
En el mes de mayo del 2020, la Por 4 SAC. Cuenta con lo siguinere:
Ventas nacionales gravadas 10,500
Exportaciones 0
Ventas no gravadas 6,900
En los meses de febrero a abril del 2020 tiene:
Ventas Ventas no
Meses Nacionales Exportaciones gravadas
Feb-20 20,000 0 6,000
Mar-20 35,000 0 9,000
Apr-20 8,000 0 2000
May-20 10,500 0 6,900
73,500 0 23,900
1. Determinar el factor para aplicar la prorrata
2. Determinar el crédito fiscal a utilizar de las operaciones gravadas y no gravadad
3. Determinar el los importes que se contemplarian como gasto.

Coeficiente = Ventas nacionales gravadas + exportaciones

Ventas nacionales gravadas + exportaciones + ventas no gravadas

Entonces el coeficiente sería como sigue:

Coeficiente = 73,500 + 0 x 100
73,500 + 0+23,900

Coeficiente = 73,500 x 100

97,400

Coeficiente = 75.4620 %
Factor = 0.7546
Para aplicarlos al Registro de compras en las operaciones gravadas y no gravadas
1. El factor determinado es 0.7546

REGISTRO DE COMPRAS:
IGV 1 IGV 2 IGV 3
Base
Base imponible imponible Base
destinadas a imponible
destinada a destinadas a Adquisiciones
operaciones operaciones operaciones no gravadas
gravadas gravadas y no no gravadas Crédito Prorrata Gasto
1 gravadas Fiscal
3
2

15,000 2,700
1,200 216
9,800 1,764 910
2,000 360
5,200 936
5,000 900
3,589 646
7,500 1,350
10,500 1,890
33,500 15,500 10,789 6,030 2,790 1,942 910

CALCULANDO LA PRORRATA
IGV 2 FACTOR IGV AJUSTES GASTO DE
PRORRATA PRORRATA IGV 3
900 0.7546 679 221 360
1,890 0.7546 1,426 464 936
646
2,790 0.7546 2,105 685 1,942

2. La determinación del crédito fiscal a utilizar sería S/ 2,105 soles

3. La determinación de los importes enviados al gasto srían:
El importe del ajuste más el IGV 3 S/ 2,627