PROCESO CONTABLE DE UNA EMPRESA COMERCIAL: Libros principales y estados financieros.

MONOGRAFÍA CONTABLE ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD 2022

MONOGRAFÍA INTEGRAL
La empresa comercial “MOTOLANDIA” SAC, identificada con RUC N° 20326598512, dedicada a
la comercialización de motocicletas, inicia sus operaciones comerciales el 2 de enero del 2022.
Nos presenta la siguiente información para elaborar sus estados financieros.
A.- DATOS PARA ELABORAR EL INVENTARIO

ITEM DESCRIPCIÓN IMPORTE

1 Tiene dinero en caja por un valor de 4,500.00
Tiene dinero en la cuenta corriente N° 012030. Banco de
2 10,400.00
Crédito, por
Tiene cuentas por cobrar por
3 4,130.00
- Factura N° 01-025
Tiene Mercadería en el almacén valorizada en:
4 175,000.0
- (50) motos lineales marca WAXIN, c/u S/. 3,500
Tiene:
5 - Muebles valorizados en S/. 10,000.00 58,600.00
- Camioneta TOYOTA, valorizada en S/. 48,600.00
6 Tiene por pagar comisiones a los trabajadores por 5,000.00
Tiene cuentas por pagar por
7 8,700.00
- Letra N° 21414. S/. 8,700.00

B.- DATOS PARA ELABORAR EL LIBRO DIARIO. Operaciones comerciales.

1.- 02/01. Se cobra la F/. N° 01-025, por 4,130.00 (dato del inventario). Se cobra en efectivo.
2.- 08/01. Se vende mercaderías (40 motos) del inventario inicial, por un valor de S/. 6,000.00
c/u. incluido el IGV, según F/. 001-0029. Se cobra el 70% al contado, con Ch/. N° 010233 y el
30% al crédito, L/. 0244.
3.- 10/01. Se compra una camioneta en $ 15,000.00, incluido el IGV. (tipo de cambio 4.00), al
crédito sin intereses, con F/. 001 – 021.
4.- 13/01. Se compra mercaderías (30 motos), por un valor de 3,600.00 c/u. más IGV, según F/.
001 – 0051, Se paga al contado con Ch/. 0212425.
5.- 14/01. Se compra útiles de oficina para el consumo del mes, por S/. 800.00 más el IGV,
Según F/. 001-085. Se paga al contado y en efectivo.
6.- 15/01. Se paga el 50% de la L/. 21414, del inventario, más un interés del 3%.
7.- 18/01. Se vende mercaderías (30 motos) por un valor de 5,200.00 c/u. más IGV, según F/.
001-0030. Se cobra al contado con Ch/. N° 0113200.
8.- 20/01. Se paga los servicios básicos del mes: Luz por S/. 850.00 más IGV, R/. 04747; Agua por
S/. 560.00 más IGV, R/. 04848; teléfono por S/. 900.00 más IGV, R/. 04949. Todos los
servicios se pagan en efectivo.
9.- 22/01. Se compra mercadería (10 motos) por un valor de S/. 4,248.00 c/u., incluido el IGV.
Según F/. 002-300. La compra es al crédito, sin intereses.
10.- 10/01. Se paga la camioneta a nuestro proveedor (del día 08/01), con Ch/. 2020350. Tipo
de cambio 3.95.
11.- 28/01. Se paga los honorarios de la CPC. Tania Ramírez, por un valor de S/. 6,100.00. le
retenemos el 8% del impuesto a la renta. Se paga al contado y con Ch/. 059999.
12.- 30/01. Se paga planilla de los empleados que tienen una remuneración básica total de S/.
9,500.00 más la asignación familiar. Se elabora la planilla con los descuentos y aportes de
ley. Los trabajadores están en AFP.(comision,prima seguro2.74,..) Integra.-total de
trabajadores
C.- DATOS PARA EL CIERRRE
1.- Hallar el costo de ventas: Existencia final de mercaderías S/. 72,000.00
2.- Depreciación del activo fijo: Muebles 10% y unidades de transporte 20% (dividir entre 12
porque la monografía es para un mes). Distribución del gasto: 50% administración y 50%
ventas
3.- Provisión para beneficios sociales de los trabajadores: 1/12 de la remuneración total.
Distribución del Gasto: 60% administración y 40% ventas.
4.- Provisión para cuentas incobrables 2%. Distribución del gasto 100%, administración.
68-19 cuentas

ELABORAR:
1.- Libro de Inventarios y Balances
2.- Libro Diario (Anexar: KARDEX (peps)de mercadería y Planilla.)
3.- Libro Mayor
4.- Balance de Comprobación
5.- Estado de Situación Financiera
6.- Estado de Resultados.

NOTA ADICIONAL.
- El presente trabajo se presenta el día jueves 15 de diciembre.
- El desarrollo de la monografía se presenta en forma digital.
 - Trabajar el desarrollo de la monografía en formato EXCEL o WORD (de preferencia
EXCEL).

ANEXOS:
1. FORMATO KARDEX
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL

ENTRADAS SALIDAS VALOR TOTAL

N° FECHA DETALLE V.
CANT C.U CANT. C.U V. TOTAL CANT. C.U IMPORTE
TOTAL

2. FORMATO PLANILLA
PLANILLA DE REMUNERACIONES
DESCUENTOS AL APORTES DEL
TRABAJADOR EMPLEADOR
N Nombres Remunerac. Asignación TOTAL Sistema Privado Neto a
° Apellidos Básica familiar REMUN. de Pensiones Total Pagar ESSALUD TOTAL
AFP Desc. 9% APORTES

Chiclayo 11 de diciembre 2022