EVALUACION CONTINUA 02:

NORMATIVIDAD TRIBUTARIA 2

Docente: Mag.C.P.C.C. Carlos Castañeda Flores.

Apellidos y nombres:

 SANDRA ALONSO ANGELES

 PATRICIA ELENA APOLINARIO CARRANZA
 GABRIELA ABIGAIL RAMOS GASPAR
 IVAN GUIZADO QUISPE

1. ¿Describa 3 requisitos sustanciales del crédito fiscal?

- Sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo con la legislación del Impuesto a la
Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto.

Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo con el

procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.

- Se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto

- El impuesto general esté consignado por separado en el comprobante de pago que acredite la
compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construcción o, de ser el caso, en la nota de débito, o
en la copia autenticada por el Agente de Aduanas o por el fedatario de la Aduana de los documentos
emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del impuesto en la importación de bienes.

2. ¿Describa 3 casos en que los Comprobantes de pago no se utilizará el IGV como Crédito Fiscal?

- Los comprobantes que no tengan información de identificación del CDP (numeración serie y fecha)

- Los comprobantes de pago no fidedigno, cuando contiene irregularidades formales o que incumplan
con los requisitos legales en su emisión o registro.

-Tampoco darán derecho al crédito fiscal los comprobantes que hayan sido otorgados por personas
que resulten no ser contribuyentes del Impuesto o los otorgados por contribuyentes cuya inclusión en
algún régimen especial no los habilite a ello o los otorgados por operaciones exoneradas del impuesto.

3. ¿Describa qué es un Activo y describa 3 características esenciales??

ACTIVO
Describa que es un Activo:
Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio
futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los bienes y derechos de una
empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios futuros.

Características:
 Liquidez: Esta capacidad cambia el activo en dinero sin padecer pérdidas. Después del dinero
como activo más líquido están los depósitos, bonos, fondos públicos y obligaciones.
 Riesgo: Dicho aspecto lo establecen los parámetros y la solvencia que ofrece el vendedor. Por
lo tanto, mientras más se comprometa el vendedor habrá una menor rentabilidad del activo.
 Rentabilidad: Por aceptar el riesgo de la cesión de su dinero, el comprador recibe un interés.
Cuanto más alto, la rentabilidad del activo será mejor.
4.Describa 3 beneficios de usar el ITAN?

- Se puede usar como crédito a tu favor para los pagos a cuenta del impuesto a la renta del
régimen general o Mype de los periodos tributarios de marzo a diciembre del año, por el cual
se pagó el impuesto.
- También como pago de la declaración anual del Impuesto a la Renta (IR).

- Si no usaste parte del monto pagado del ITAN en tu declaración anual del IR, puedes solicitar
tu devolución a la Sunat, que será atendida en máximo 60 días hábiles

5.Caso: La empresa “La Estrella “S.A.con RUC:20754896752, contribuyente del Régimen General del
Impuesto a la Renta, está obligada a declarar el ITAN 2020 (vencimiento 15-04-2020), el cual va a
realizar en forma fraccionaria .

a) Determinar el monto del ITAN

b) Realizar el asiento contable de la primera cuota con cheque.

c) Cuál es el formulario para declarar?

Datos:

Monto de los Activos Netos del Ejercicio 2019 8 600,000

Maquinaria adquirida en el 2019 640,000

Participaciones en la empresa “Satélite” S.A. 400,000

Desarrollo

DETERMINACIÓN DEL ITAN

Activos Netos Ejercicio 2019 8,600,000

(-) Maquinaria Adquirida en el 2019 (640,000)

(-) Participación de acciones de la empresa Satelite S.A (400,000 )

Base imponible del ITAN 7,560,000

 Aplicación de la tasa:

ACTIVOS NETOS TASA BASE IMPONIBLE ITAN

Hasta s/1.000 000 0% s/ 1 000 000 s/..
         
Exceso de s/ 1 000 000 0.4% s/ 6 560 000 26,240
         
         
MONTO DEL ITAN
2019:     26,240

Determinación de las cuotas Mensuales

Monto del ITAN

Cuota Mensual = 2020 = 26,240
9 9

Cuota Mensual s/ 2,916    

ASIENTO CONTABLE
FECH
A DESCRIPCION CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
CTAS POR COBRAR DIVERSAS -
x/x Por el reconocimiento 16 TERCEROS 2,916  
  del pago de la cuota 01 167 Tributos por acreditar    
    1672 Pagos a cuenta de ITAN    
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
    10 EFECTIVO   2,916
    104 cuentas corrientes    
    1041 cuentas corrientes operativas    

¿Cuál es el formulario para declarar?

Se declara mediante el PDT-ITAN-Formulario Virtual 648