ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

INTERNACIONALES

“CASOS - EJERCICIOS”

DOCENTE:

MARCO QUIZPE GONZALES

CURSO:

TRIBUTACIÓN DEL COMERCIO EXTERIOR

ALUMNOS:

ARAOZ ROSADO, JOSE LUIS

TORRES ROJAS, JENNIFER LESLIE

LAURA QUISPE BARBARA FRANCISCA

AREQUIPA – PERÚ

2023
Caso 1:

Crédito fiscal y saldo a favor más la reducción de impuestos :

Enero:
Base imponible IGV total
ventas 5000 900 5900
compras 3000 540 3540
Impuesto resultante 360

Febrero:
Base imponible IGV total
ventas 1200 216 1416
compras 1900 342 2242
Impuesto resultante -126

Marzo
Base imponible IGV total
ventas 2000 360 1416
compras 800 144 2242
Impuesto resultante 216

La empresa textil Fashions export S.A con RUC Nª20511635872 es de comercialización de

prendas de vestir para la venta en el mercado internacional, se encuentra en el régimen
general de renta y el año pasado obtuvo perdidas al incursionar en las exportaciones en el
año 2015 ya que contrato a un exportador a ayudar en sus primeras exportaciones
Ventas:

Compras:
 Solución: para que la empresa textil Fashions export S.A pueda efectuar se debe
tomar las siguientes aportaciones
1:(SFMB)
DETALLES IGV
IGV DE VENTAS (DEBITO FISCAL) 10,800
IGV DE COMPRAS (SFE) 36,000
SALDO A FAVOR DE MATERIA DEL 25,200
B(SFMB)
2: El segundo paso, es determinar el limite del saldo a favor materia del beneficio
aquí mercancías embarcadas
DETALLE IMPORTE
EXPORTACIONES REALIZADAS EN EL 400,000
PERIODO
LIMITE DEL SFMB (18%) 72,000
SFMB 25,200
SFMB NO UTILIZADOS 0

Como en el saldo (SFMB es inferior al limite determinado, entonces la empresa TEXTIL

podrá utilizar el integro del saldo a favor para compensar con otros tributos el saldo podrá
ser utilizada para la devolución del mismo
3: ahora, hay que determinar el pago a cuenta del impuesto a la renta del mes
DETALLES IMPORTE S/
INGRESOS POR VENTAS 460,000
PAGO A CUENTA DEL IMP, A LA RENTA 6,900
1.50%

Se paga la tasa del 1.5% debido a que la empresa obtuvo perdida el año pasado
4: este SFMB se puede compensar con el pago a cuenta del impuesto a la renta si fuera el
caso
DETALLE IMPORTE S/
SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO 25,200
(SFMB)
(-) COMPENSACION CON EL PAGO A 6,900
 CUENTA DEL IMP. ALA RENTA DEL MES
SALDO A FAVOR MATERIA DEL 18,300
BENEFICIO (SFMB) A SOLICITAR
DEVOLUCION

Caso 2:

La empresa textil Fashions export S.A con RUC Nª20511635872 es de comercialización de

prendas de vestir para la venta en el mercado internacional, se encuentra en el régimen
general de renta y el año pasado obtuvo perdidas al incursionar en las exportaciones en el
año 2015 ya que contrato a un exportador a ayudar en sus primeras exportaciones
Ventas:

Compras:
 Solución: para que la empresa textil Fashions export S.A pueda efectuar se debe
tomar las siguientes aportaciones
1:(SFMB)
DETALLES IGV
IGV DE VENTAS (DEBITO FISCAL) 10,800
IGV DE COMPRAS (SFE) 36,000
SALDO A FAVOR DE MATERIA DEL 25,200
B(SFMB)
2: El segundo paso, es determinar el limite del saldo a favor materia del beneficio
aquí mercancías embarcadas
DETALLE IMPORTE
EXPORTACIONES REALIZADAS EN EL 400,000
PERIODO
LIMITE DEL SFMB (18%) 72,000
SFMB 25,200
SFMB NO UTILIZADOS 0

Como en el saldo (SFMB es inferior al limite determinado, entonces la empresa TEXTIL

podrá utilizar el integro del saldo a favor para compensar con otros tributos el saldo podrá
ser utilizada para la devolución del mismo
3: ahora, hay que determinar el pago a cuenta del impuesto a la renta del mes
DETALLES IMPORTE S/
INGRESOS POR VENTAS 460,000
PAGO A CUENTA DEL IMP, A LA RENTA 6,900
1.50%

Se paga la tasa del 1.5% debido a que la empresa obtuvo perdida el año pasado
4: este SFMB se puede compensar con el pago a cuenta del impuesto a la renta si fuera el
caso
DETALLE IMPORTE S/
SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO 25,200
(SFMB)
(-) COMPENSACION CON EL PAGO A 6,900
CUENTA DEL IMP. ALA RENTA DEL MES
SALDO A FAVOR MATERIA DEL 18,300
BENEFICIO (SFMB) A SOLICITAR
DEVOLUCION
Caso 3:
Empresa, AVICOLA SAN CARLOS E.I.R.L
PERIODO TRIBUTARIO
Octubre
RUC:
20116143655
FECHA DE VENCIMIENTO
16 de noviembre
La empresa Avícola San Carlos E.I.R.L ha realizado ventas en el mes de octubre por la
suma de 24,800 nuevos soles más IGV así mismo a realizado compras por la suma de
15,820.00nuevos soles más IGV
REQUISITOS PARA ACOGERSE AL RER
El monto de sus ingresos netos no deben superar los s/525,000 nuevos soles en el
transcurso de cada periodo, asi mismo el valor de sus activos fijos no deben superar los
s/126,000 nuevos soles, con respecto a sus trabajadores no deberán ser mas de 10
trabajadores
RENTA MENSUAL PARA PAGAR

Si empieza tu empresa en el RER, no te olvides de la primera declaración (presentación de

y pago dentro del vencimiento)
Cálculo de renta =24,800*1.5%=S/372,00