CONTABILIDAD FINANCIERA ACTIVIDAD DE SEGUIMIENTO 3

Curso: Carlos A. Rapisarda 1º Cuatrimestre 2020

Cátedra: Ana María Campo

EJERCICIO 1 – Impuesto Diferido

Ud. está cerrando los EECC del ejercicio finalizado el 31/12/2018 de la sociedad La Última S.A. y solo le
falta contabilizar el impuesto diferido de esta empresa. Se le ha suministrado la siguiente información
con las aclaraciones respectivas.

Rubro Saldo Contable Saldo Impositivo

Bienes de Cambio (1) 140.000 105.000
Créditos por ventas (2) 80.000 98.000
Inversiones VPP (3) 240.000 210.000
ACTIVO 460.000 413.000
Préstamos bancarios (4) 145.000 130.000
PASIVO 145.000 130.000

REFERENCIAS

1) Resultado por tenencia reconocido por la contabilidad, pero impositivamente solo se reconoce
al momento de la venta.
2) Previsión para créditos incobrables que impositivamente solo es reconocida ante determinadas
condiciones.
3) Reconocimiento de una ganancia contable por VPP por una inversión adquirida en el ejercicio,
impositivamente no computable ya que las normas tributarias valúan la inversión al costo.
4) Intereses contabilizados y no deducidos impositivamente hasta su pago.

DATOS ADICIONALES

a) El resultado del ejercicio arrojó una ganancia de $195.000.

b) La tasa que le aplica a todas las operaciones del ejercicio es 35%.
c) El saldo de la declaración jurada de ganancias de este ejercicio arrojó un impuesto a pagar de
57.435,00.
d) En el ejercicio se realizaron donaciones cuya deducción impositiva no es permitida por un valor
de $1.100.

SE PIDE

1. Calcular el impuesto diferido neto.

2. Realizar la reconciliación de la tasa.
3. Contabilizar el cargo a resultado por impuesto corriente y diferido.
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Curso: Carlos A. Rapisarda 1º Cuatrimestre 2020
Cátedra: Ana María Campo

EJERCICIO 2 – Valor Patrimonial Proporcional

La Compañia “Petrolera S.R.L.” adquirió con fecha 1 de Marzo de 2016 el 80% del paquete accionario de
“Surtidora”. Ambas sociedades se dedican al refinamiento, producción y comercialización de lubricantes
y combustibles. Esta compra le permitirá a Petrolera S.R.L. tener control sobre Surtidora.

La compra fue pactada en $ 20.000.000,00 y fue pagada con un documento a 365 días, resultando el valor
final del documento de $ 20.500.000,00.

Al momento de la compra, se preparó un balance especial de “Surtidora”, resultado un Patrimonio Neto

a esa fecha de $ 21.000.000,00. De los análisis efectuados, surge la expectativa de recuperar cualquier
mayor valor pagado en un plazo máximo de 5 años.

Ambas sociedades cierran su ejercicio económico el 28-02 de cada año. El 28-02-2017 hemos obtenido el
Estado de Evolución del Patrimonio Neto de “Surtidora”, cuyo resumen es el siguiente:

Patrimonio Neto al 28-02-2016: $ 21.000.000,00

Resultado del Ejercicio: $ 5.000.000,00

Distribución de Dividendos en efectivo: ($ 750.000,00)

Patrimonio Neto al 28-02-2017: $ 25.250.000,00

Asimismo, se constituyó una reserva legal por $ 200.000,00.

La única operación entre las compañías durante el ejercicio fue:

- Petrolera vendió a Surtidora bienes de cambio (lubricantes) por $ 500.000,00 con un costo de $
180.000,00. Dichos bienes estaban al cierre en existencia, valuados a $ 300.000,00 que era su
costo de reposición de ese momento.

SE PIDE

1. Efectuar todas las registraciones contables necesarias para dejar bien valuada la Inversión y sus
cuentas relacionadas, desde el momento de la compra hasta el cierre de ejercicio. Deje expresado
todos los cálculos efectuados.
2. Exponer los saldos de la cuenta Inversiones VPP y sus cuentas relacionadas.
3. Comprobar que el VPP esté bien determinado.