M08 Compras, Inventario y Presupuesto

FARMACIA CLINICA
07
Compras, inventario y presupuesto
“Compras, inventario y presupuesto”
Objetivos Específicos
1. DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL DE INVENTARIOS QUE CONTRIBUYA A

LA DETERMINACIÓN DE COSTOS DE LAS MEDIANAS EMPRESAS
DISTRIBUIDORAS DE PRODUCTOS QUÍMICOS FARMACÉUTICOS.
1.1 Esquema del Modelo.

1.2 Etapa I. Proceso de obtención de inventarios.
1.3 Etapa II. Control de inventarios.
ANEXO:
 Referencias Bibliográficas
 Examen
2
3
Luego de finalizar el estudio del presente módulo el participante

deberá aplicar sus conocimientos, habilidades y valores para:
 Explique brevemente sobre la identificación y evaluación de necesidades de

inventarios.
 Describa el procedimiento para la identificación de insumo y proveedores.
 Especifique el procedimiento de la negociación.
 Indique las políticas de compra.
 Redacte el proceso de control en el manejo de inventarios.
 Detallar sobre el control y manejo de los inventarios para el registro y control

de las compras.
 Exponer las indicaciones generales de las guías de llenado de la solicitud de

compra.
4
5
1. DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL DE INVENTARIOS

QUE CONTRIBUYA A LA DETERMINACIÓN DE COSTOS
DE LAS MEDIANAS EMPRESAS DISTRIBUIDORAS DE
PRODUCTOS QUÍMICO FARMACÉUTICOS
1.1 Esquema del Modelo
El esquema del Modelo de Control de Inventarios, que contribuya a la

determinación de Costos, en las Medianas Empresas Distribuidoras de
productos Químico Farmacéuticos del Municipio de San Salvador, se ha
diseñado en cuatro etapas como se detalla a continuación:
La primera etapa se denomina “Proceso de obtención de inventarios” esta se

clasifica en cuatro procesos que son: primero identificación y evaluación de
necesidades de inventarios, segundo negociación, tercero autorización de
compras y el cuarto es la compra. La identificación y evaluación de
necesidades de inventarios se considera importante para el proceso de
obtención de inventarios, es por ello que en este proceso se desarrollan
diferentes aspectos relacionados con la planificación, producción, insumos y
proveedores; en el proceso de negociación se pactan precios, cantidad,
calidad, y fechas de entrega, es por eso que se ha desarrollado
procedimientos que ayuden a la negociación con los proveedores de la
empresa; en el proceso de autorización de compras se esquematiza un
procedimiento para dicha autorización y en el último proceso de compra, se
desarrolla el procedimiento para la adquisición y las políticas a considerar.
La segunda etapa se denomina “Control de inventarios” en esta etapa se

incluyen temas importantes relacionados al control, está dividida en tres
partes: control físico, control contable y control financiero, esta clasificación
obedece a un orden lógico iniciando con el control físico debido a que este
debe brindar seguridad en las operaciones realizadas en el almacenaje,
control de las existencias mediante el registro oportuno de las entradas y
salidas del almacén, en fin todo lo relacionado al control y manejo de
inventarios. Como en toda empresa se necesita confiabilidad y veracidad en
la información para poder tomar decisiones de inversión, compra y ventas, es
por ello que, en el control contable, se incluyen procedimientos para que los
encargados del control físico en el almacén, compras, ventas y producción
proporcionen la información sobre las operaciones realizadas al
departamento contable, la que servirá para que los registros se realicen
oportunamente en la contabilidad. El control financiero comprenden los
6
presupuestos, control de máximos y mínimos, niveles de inversión y las razones

financieras relacionadas a inventarios, este control es importante para la
empresa pues contribuye a tomar decisiones gerenciales.
La etapa tres denominada “Determinación de costos” está clasifica por los

métodos de valuación y medición de inventarios, costos de inventario,
determinación y valorización de costos. Los métodos de valuación y medición
de inventarios se presentan mediante un esquema detallando cada uno de
los métodos aceptados por las Normas Internacionales de Contabilidad y el
Código Tributario. En el desarrollo de Costos de Inventarios se muestran en dos
partes, en la primera parte se ha desarrollado los costos de inventarios según
NIC los que son utilizados para la valuación de inventarios, y en la segunda
parte se detallan los inventarios de gestión.
Para finalizar esta etapa se detalla cada uno de los costos directamente
utilizados en el proceso de acondicionamiento, de los que se necesita obtener
la información para la eficiente determinación de los mismos.
La etapa cuatro “Contribución a la determinación de Costos” se ha diseñado

para mostrar los beneficios que se obtienen al realizar el control eficiente,
según los procesos y procedimientos diseñados en las tres etapas anteriores.
7
8
1.2 Etapa I. Proceso de Obtención de Inventarios
En la presente etapa se desarrollan diferentes temas para evaluar la obtención

de los inventarios.
Obtención de Inventarios
En la siguiente figura se detallan los diferentes productos para la obtención de

inventarios para el proceso de acondicionamiento.
Identificación y Evaluación de Necesidades de Inventarios
La identificación y Evaluación de necesidades de inventarios inicia desde el

momento en que se toma la decisión de producir un articulo nuevo o vigente
para atender la demanda del mercado, entonces, es necesario identificar las
diferentes opciones de proveedores, midiendo los aspectos cualitativos
(calidad, garantía, tiempo de entrega, etc.) y cuantitativos (precios y volumen
9
o cantidad); todo con el propósito de aprovisionarse con los insumos y

materiales necesarios en la producción en el momento en que se necesitan y
evitar con ello problemas de desabastecimiento que puedan conllevar
inclusive a la pérdida de mercado.
La identificación de necesidades de inventarios se determina de la siguiente

manera:
 Por medio de la Planificación

 Identificación de insumos y proveedores.
Planificación
La planificación a corto plazo para la obtención de inventarios es importante,

ya que constituye la base para proyectarse, prever y organizar sobre las
necesidades de inventarios en la empresa. La planificación es elemental para
tomar decisiones de producción, compra y venta.
A continuación se detallan dos asuntos fundamentales que se deberán

concretar para la planificación de inventarios:
1. Cuando (en qué momento) debe realizarse los distintos pedidos de

materiales
2. Cuanto debe pedirse de cada material al emitir un pedido
Para dar respuesta a las interrogantes anteriores la administración tendrá que

considerar los siguientes factores:
 Análisis de la demanda.
 Costos de los Inventarios.
 Necesidades de los Insumos
 Proveedores Locales o Exteriores
 Duración del plazo de Abastecimiento.
Identificación Insumos y Proveedores
En la figura 2 se muestra el proceso por medio del cual se identifican los

insumos y proveedores que la empresa requiere para la obtención oportuna
de inventarios. El proceso inicia con la planificación, esta requiere de
información sobre inventarios, como son el consumo, las existencias, las ventas,
los máximos y mínimos, los costos, los precios de los productos y el
abastecimiento de inventarios; después de analizar la información
10
proporcionada sobre los inventarios se da paso a los requerimientos al

departamento de compras donde se encargarán de las negociaciones y de
evaluar las diferentes ofertas de proveedores, las cantidades, los precios, etc.
Para posteriormente concretizar la compra ya sea a proveedores locales o
exteriores. (Ver figura 2)
Procedimiento para la Identificación de insumos y proveedores
Negociación
En el proceso de obtención de inventarios, la negociación con los

proveedores de la empresa consiste en fijar precios, cantidades, calidad,
cantidad, fechas de entrega de las mercaderías, lugar de entrega de las
mercaderías, formas y fechas de pago.
Para la buena negociación, se debe tomar en cuenta que la obtención de

inventarios esta debe ser justo a tiempo, compras eficientes y el trabajo en
equipo que incorpore proveedores de confianza que reduzca el riesgo de
quedarse sin existencias.
La siguiente figura detalla asuntos importantes que ayudarán en la

negociación con los proveedores.
11
Procedimiento de Negociación
12
Autorización de Compras
El proceso de autorización de compras para la obtención de inventarios

depende de la negociación pactada con los proveedores, la gerencia recibe
las requisiciones y/o solicitudes de compra las que posteriormente son
analizadas por la gerencia para su aprobación.
Procedimiento para la Autorización de Compras
Compra
El objetivo de las compras en la empresa además de la previsión de posibles

variaciones de la demanda, tiene la función de obtener factores productivos
al menor costo posible dentro de los estándares de calidad, debe de tenerse
en cuenta aspectos tales como las mermas, deterioros u obsolescencia a los
que pueden estar sujetos los productos adquiridos.
Los factores que deben considerarse con relación a la planeación de las

compras son:
 Cuánto y cuando comprar en cada ocasión basados en Presupuestos

relacionados a los inventarios (compra y producción)
 Adecuarse a la Políticas de compra establecidas. Funciones a realizar al
gestionar las compras:
 Estudio del Mercado en el que se encuentra
 Realización de peticiones de oferta a los proveedores
 Selección de Oferta
13
 Ejecución de Pedidos
 Seguimiento de las ofertas y pedidos
 Realización de reclamaciones, devolución o anulación de pedidos
 􀂪 Conocer las políticas de cada proveedor en cuanto a devoluciones.

Procedimiento de Compra
Departamento de Emite solicitud de Compra

Producción (Formato CI-02)
Remite solicitud al jefe de

compras.
Recibe Solicitudes de
Compra
Jefe de compras
Verifica en la información
sobre las existencias
actuales, para constatar la
necesidad de la compra
(tomando en cuenta la
política de máximos y
mínimos)
Sigue el procedimiento de
negociación.
Recibe orden de compra

autorizada.
Envía orden de compra

autorizada al proveedor
seleccionado (vía fax o e
mail).
14
Políticas de Compra
 Toda información sobre cotizaciones se manejará única y

exclusivamente por los miembros del personal de compras en forma
confidencial.
 Se deberá hacer del conocimiento del proveedor que de no cumplir
con la entrega en la fecha convenida, se le cancelara la compra.
 Las requisiciones, se podrán cotizar con tres proveedores como mínimo.
 Solo se recibirá mercadería de proveedores que estén de acuerdo a las
facturas, precios y condiciones pactadas en el pedido.
 No se recibirán mercaderías de los proveedores que no vengan
acompañadas de su factura de cobro original y orden de compra
correspondiente.
 Todo material, solicitado mediante requisición por las unidades, deberá
estar debidamente detallado y especificado, de lo contrario no se le
dará el trámite correspondiente.
 Deberán negociarse los descuentos por volúmenes comprados
 Deberán pactarse los plazos de pago de las compras al crédito
 No se recibirán obsequios, gratificaciones o cualquier tipo de
invitaciones, que puedan influir, de algún modo en la selección del
proveedor.
 Toda operación de compra de materiales e insumos, deberá estar
considerada en el presupuesto de compras y producción.
 Las compras serán presupuestadas anualmente, basadas en datos de
años anteriores y en las proyecciones de la empresa.
 El departamento de bodega deberá hacer la requisición de compras
para los materiales al tener una existencia del 20% de la última compra,
tomando en cuenta el ritmo del consumo y el plazo de entrega de los
proveedores.
1.3 Etapa II Control de Inventarios
El control de inventarios consiste en un trabajo técnico y de procedimientos

utilizados para establecer y mantener las cantidades óptimas de materiales
requeridas, para que la empresa cumpla con sus objetivos.
Control Físico
El control físico consiste en la acción del control de las existencias reales y en

producción y su comparación con las necesidades presentes y futuras,
teniendo en cuenta el ritmo del consumo, los niveles de existencias y las
adquisiciones precisas para atender la demanda. Además es necesario tener
adecuados niveles de stock, a continuación se detallan las funciones de la
gestión de stock:
Funciones de la Gestión de Stock:
 Coordinar programas de venta, producción y compras.
15
 Establecer niveles de inventarios de cada producto en función de la

demanda.
 Realizar el seguimiento sistemático de los pedidos a los proveedores.
 Conocer las existencias, entradas y salidas.
 Asegurar que las peticiones de materiales sigan un orden adecuado,
evitando olvidos y retrasos en las entregas.
 Detectar y gestionar los materiales obsoletos o con poco movimiento.
 El espacio absolutamente necesario para un buen almacenamiento.
Control de Entradas y Salidas de Inventarios.
El control de las entradas y salidas de inventarios se llevará a cabo mediante

registros e informes periódicos que se relacionan con la compra, recepción,
almacenamiento y entrega de los materiales. Los registros deberán mostrar la
cantidad y el costo de los materiales pedidos a los proveedores, recibidos de
éstos, almacenados y posteriormente entregados de manera que las
existencias mostradas en el Kardex computarizado de Inventarios estén
correctamente registradas.
Como parte del control de las entradas y salidas de inventarios se detalla en

la figura 5 considerando la necesidad de segregación de funciones relativas
a inventarios, tales como adquisición, recepción y almacenaje;
posteriormente a esto se muestra el control para los materiales enviados a los
Laboratorios Maquiladores en el que se presenta mediante una figura el
procedimiento y operación de los materiales enviados a los laboratorios y
finalmente un procedimiento para el control de Inventarios para detectar y
gestionar los materiales obsoletos o con poco movimiento.
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17
Control para los materiales enviados a los Laboratorios Maquiladores
Para el control de los insumos enviados a los laboratorios se requiere de

involucrar a los departamentos de compras, producción y almacén, para
trabajar en coordinación con los proveedores y los laboratorios maquiladores.
En la siguiente figura se sugiere un procedimiento para dicho control.
Según el procedimiento mostrado en la figura 6, esta función de control

obedece, a la necesidad de satisfacer oportunamente los requerimientos de
acondicionamiento, optimización de espacios en las bodegas así mismo el
pago de transporte por los envíos de los materiales e insumos a los laboratorios.
El control de los materiales se preocupa de optimizar los requerimientos, vía su
satisfacción en forma oportuna y procura tener el conocimiento lo más exacto
posible de las existencias, el flujo de las compras y el envío a los laboratorios,
de los materiales e insumos necesarios para las maquilas.
Control de Inventarios para detectar y gestionar los materiales obsoletos,

dañados o de lento movimiento
En atención a que pueden generarse pérdidas de valor de los inventarios en

el proceso de las operaciones de la empresa, deben existir procedimientos
permanentes que permitan identificar las existencias con problemas de
obsolescencia, averiados o daño; a continuación se sugieren los siguientes
procedimientos para el control antes mencionado:
18
 Identificar y revisar los productos después de recibirlos que estos estén

en buenas condiciones y sean los solicitados según orden de compra; e
informar al jefe de compras en el caso de que se reciban productos
dañados para que realice las devoluciones al proveedor (Ver Formato
CI-03); dicha devolución se realizará a más tardar en dos días hábiles
posteriores a la recepción.
 Realizar revisiones cada tres meses especialmente a los productos con

fecha de vencimiento, e informar a la gerencia referente a los que se
encuentran próximos a vencer; cuando los productos presenten
evidencia de daño físico o vencimiento se informará al departamento
de contabilidad mediante formato de baja de productos autorizada
por la gerencia (Formato CI-04).
El personal de Contabilidad realizará y coordinará inventarios con el propósito

de comprobar que las existencias estén debidamente identificadas y detectar
a tiempo posibles pérdidas por vencimientos y/o deterioro.
En la siguiente figura se muestra el procedimiento de control para detectar y

gestionar los materiales dañados y obsoletos, este procedimiento detalla las
funciones a realizar por los departamentos de bodega y contabilidad.
19
Control en el Manejo de Inventarios
La importancia del control en el manejo de inventarios está en la eficiencia

del buen control interno. La siguiente figura muestra el control en el manejo de
los inventarios, el control en los procesos de gestión del almacenamiento, las
ubicaciones de los productos, informes, identificación, separación de
mercaderías para laboratorios y bodegas, tener la mercadería debidamente
identificada teniendo en cuenta el ritmo del consumo, los niveles de
existencias y las adquisiciones.
20
Control en el manejo de inventarios
Proceso de Control en el Manejo de Inventarios
1. Control y Manejo de Materiales en el Almacenamiento
El jefe de bodega será el responsable de mantener el control y manejo de

los materiales, según los siguientes lineamientos:
 Los materiales deben ser marcados o etiquetados con claridad,

identificándolos con el nombre y fecha de vencimiento. Sin lo
anterior es fácil colocar mal o perder los materiales.
 Controlar las temperaturas adecuadas para cada tipo de
materiales.
 La entrega de materiales deben ser únicamente contra las
requisiciones autorizadas
21
Control y Manejo de las Ubicaciones de los Materiales
El jefe de bodega en coordinación con el auxiliar serán los responsables de

la correcta ubicación de cada uno de los productos en las bodegas.
 Colocar los materiales recibidos adecuadamente en los estantes de las

bodegas correspondientes.
 Organizar la bodega mediante zonificación (ver ejemplos de
zonificación de bodegas Figura 8 y 9).
22
23
Control y manejo de los Inventarios para el registro y control de las Compras
Para el control de las compras como parte del control en el manejo de

materiales, el jefe de compras deberá realizar las siguientes actividades:
 Coordinar con los proveedores que las compras de materiales y

materias primas sean enviadas directamente a los Laboratorios
Maquiladores.
 Que los viajes de manejo de materiales siempre que sea posible, no

debe hacerse un viaje vacío, ejemplo: Al recoger los productos
formulados o maquilados a los laboratorios, llevar los pedidos a los
clientes.
 Para el control de los registros será responsabilidad del departamento

de contabilidad:
 Revisar el registro de las compras y devoluciones.
 Revisar el costo de los productos registrados en el sistema de inventario

computarizado.
Control y Manejo de Existencias
El Control y manejo de los inventarios para las existencias el jefe de compras

en coordinación con el jefe de bodega deberán realizar las siguientes
actividades:
 Revisar las existencias de los inventarios a fin de determinar los productos

que tengan mayor rotación.
 Controlar el punto máximo a cubrir y lo mínimo de los materiales que
tendrá en bodega (ver políticas de máximos y mínimos página 152)
Formatos de Control de Inventarios
Los formatos de control inventario se consideran importantes en el control de

los mismos, a continuación se muestran algunos formatos con su respectiva
guía de utilización. (Ver Formatos CI-01 al CI-08)
24
Formato CI-01: Orden de Compra
25
Orden de compra
El formato CI-01 “Orden de compra”, tiene como objetivo registrar y solicitar

los diferentes pedidos de productos a los proveedores.
Guía de llenado
Proveedor: Anotar el nombre completo del proveedor al cual se le

está solicitando los artículos.
No de Orden: Se deberá llenar un correlativo de las órdenes de
compra
Días de Crédito: Se especificara el plazo en días de crédito que se
tiene con ese proveedor.
Fecha: Anotar la fecha en la que se elabora la orden de compra
Código: Anotar el código de los productos que se están
solicitando
Producto: Anotar el nombre completo de los artículos que se están
solicitando
Cantidad: Anotar el número de unidades solicitadas
Unidad: Anotar la unidad de medida que se solicita ya sea esta
yardas, metros, libras, kilogramos, quintales, etc.
Precio Unitario: Anotar el valor monetario en la cal se pactó los
artículos solicitados.
Total: Se deberá totalizar la cantidad solicitada por el precio
unitario.
Observaciones: Se deberá especificar cualquier dato que sea
necesario para la compra de los productos.
Aprobado Por: La deberá firmar el jefe de compra
Generada Por: La deberá firmar la persona quien elaboro la
orden de compra
26
Formato CI-02: Solicitud de Compra
Solicitud de compra
El formato CI-02 “Solicitud de compra”, tiene como finalidad solicitar al

departamento de compras para que adquiera determinados materiales, ya
sea para reponer las existencias actuales o para adquirir algunos materiales
de los cuales no hay existencias o están en su nivel mínimo de existencia.
27
Guía de llenado
Indicaciones Generales
1- Llenar la solicitud a máquina o manuscrito con letra legible
2- Las solicitudes serán presentadas en el departamento de compras
3- No se recibirán la solicitud que estén incompletas
Identificación del departamento.
Anotar el nombre del departamento que está solicitando los materiales
Fecha requerida
Anotar la fecha en la cual necesita que los materiales le sean entregados
Fecha de elaboración de Solicitud.
Anotar la fecha en la cual está haciendo la solicitud
Fecha de recibido en compras
Casilla de uso exclusivo del departamento de compras, fecha en la cual se
recibe.
Código
Anotar el número de código de los materiales que está solicitando
Existencia.
Casilla de uso exclusivo del departamento de compras, para determinar si los
artículos solicitados están en existencia.
Cantidad Solicitada.
Anotar el número de artículos que está solicitando.
Unidad de Medida.
Anotar la unidad de medida kilos, gramos, libras en el caso que no sea por
unidades.
Descripción
Anotar las especificaciones necesarias de los artículos que esta solicitando.
Cotizaciones a proveedores.
Casilla de uso exclusivo del departamento de compras
Destino de los artículos
Anotar las especificaciones necesarias para detallar en que se le darán uso los
artículos solicitados.
Proveedores Recomendados.
Anotar el nombre de algún proveedor que se tenga seleccionado en el caso
cumpla con todas las especificaciones necesarias.
Observaciones.
Anotar cualquier dato que considere necesario para que se le realice la compra
Nombre y firma del solicitante.
Anotar el nombre y firma de la persona que está solicitando los materiales
Nombre y firma del jefe inmediato.
Anotar el nombre y firma del jefe del área donde se están solicitando los
materiales.
Nombre y firma
Formato del
CI-03: gerente. a Proveedor
Devolución
El gerente de área firmará la solicitud de autorizada.
Nombre y firma del jefe de compras.
El jefe de compras firmara la solicitud para dar proceso a la compra.
28
Devolución a Proveedor
El formato CI-03 “Devolución a Proveedor”, Tiene como finalidad registrar y

controlar las devoluciones de artículos recibidos en mal estado o averías a los
proveedores.
29
Guía de Llenado
1. 1 FOLIO Anotar el número correlativo, correspondiente

2. 2 C. C. F. # Anotar el número del Comprobante de Crédito Fiscal,
con el cual fueron recibidos los productos en el Almacén
3. Fecha de C.C.F. Anotar la fecha del CCF
4. Fecha de Elaboración Anotar el día, mes y año en que se elaboró
el Formato de devolución
5. Proveedor Anotar el nombre o denominación del proveedor que
surtió los productos.
6. Lote No. Anotar el número de lote del producto a devolver (Sólo
para los productos farmacéuticos), Empaques
7. No. Anotar el número correlativo de los productos a devolver.
8. Código Anotar el código de identificación del producto
9. Descripción Anotar la descripción del producto a devolver.
10. Presentación Anotar el tipo de presentación del producto
devuelto.
11. Cantidad Pedido Anotar la cantidad de productos que se
recibieron en su momento.
12. Cantidad Devuelta Anotar la cantidad de productos a devolver.
13. Costo Unitario Anotar el costo en dólares al que se adquiere los
Productos.
14. Costo Total Anotar el importe total en dólares de los productos a
devolver.
15. Observaciones Anotar las causas que originan la devolución.
16. Elaboró Anotar nombre y firma del jefe del almacén
17. Autorizó Anotar el nombre y firma del gerente
18. Recibió Anotar el nombre y firma del proveedor
30
Formato CI-04: Baja de Productos.
Baja de Productos
El formato CI-04 “Baja de Productos”, Tiene como finalidad el informe, registro

y control de los inventarios dañados y obsoletos para ser reconocidos
contablemente en el período contable.
31
Guía de Llenado
1. Folio Anotar el número consecutivo correspondiente al Formato

2. Fecha Anotar el día, mes y año en que se elabora el- Formato.
3. Descripción Anotar detalladamente las características Generales
de cada uno de los bienes dañados y/o obsoletos.
4. Presentación Anotar la presentación de los artículos dañados u
Obsoletos, sean kilos, litros, cajas, cápsulas, etc.
5. Cantidad Anotar el número de unidades de cada artículo
6. No. De Lote Anotar el número de lote de los productos, Cuando
sean productos farmacéuticos.
7. Fecha de Vencimiento Anotar la fecha de vencimiento, cuando
los Productos sean farmacéuticos.
8. Observaciones Anotar los comentarios a que den lugar las
Características de los productos dañados u Obsoletos.
9. Jefe de Almacén Anotar el nombre completo y firma del jefe del –
Almacén.
10. Gerente Anotar el nombre completo y firma del jefe del –
Formato CI-05: Requisición
32
Requisición
El formato CI-05 “Requisición”, Tiene como finalidad el registro de las salidas y

control de los productos solicitados del departamento de producción a las
bodegas.
Guía de Llenado
1. Fecha Anotar el día, mes y año en que se elabora el Formato.

2. Bodega Anotar la bodega a la que se le solicitan los Materiales
(Materiales o Productos formulados)
3. Cantidad Anotar la cantidad solicitada de los productos
4. Descripción Anotar la descripción de los artículos solicitados
5. Costo Unitario Anotar el costo unitario de los artículos (realizado-
(realizado por el departamento contable)
6. Costo Total Anotar el costo total de los artículos requeridos
(realizado por el departamento contable)
7. Autorizado por Anotar el nombre completo y firma del jefe de –
Producción
8. Entregado por Anotar el nombre completo y firma del jefe del –
almacén que entrega los materiales requeridos.
9. Recibido por Anotar el nombre completo y firma de la persona
que los productos requeridos
33
Formato CI-06: Tarjetas de Inventario Físico
Tarjeta de Inventario Físico
El formato CI-06 “Tarjetas de Inventario Físico”, Este formato tiene como

finalidad registrar y reportar las existencias obtenidas en la realización de
inventarios físicos en las diferentes bodegas de la empresa
34
Guía de Llenado
1. 1 Bodega Anotar la bodega en la cual se realiza el

Inventario (Material de Empaque, Productos Maquilados,
Productos Terminados)
2. FOLIO Anotar el número correlativo, de las tarjetas de Inventario.
3. Fecha de Inventario Anotar el día, mes y año que se realiza el
Inventario.
4. Código Anotar el código del producto
5. Descripción Detallar las características generales de cada uno De
los artículos.
6. Presentación Anotar el tipo de presentación del artículo: Caja, -
7. Frasco, galón, litro, polvo, pastillas, ampollas, según sea el caso.
Existencia Física Anotar la cantidad de artículos existentes según
Conteo realizado
8. Existencia según sistema de Inventario computarizado. Anotar la
cantidad mostrada según el sistema de Inventario.
9. Diferencias Anotar las diferencias encontradas
10. Elaboró Anotar el nombre y firma de la persona que realizó el
conteo físico.
11. Revisó Anotar el nombre y firma del jefe almacén
35
1) Explique brevemente sobre la identificación y evaluación de

necesidades de inventarios.
2) Describa el procedimiento para la identificación de insumo y

proveedores.
3) Especifique el procedimiento de la negociación.
4) Indique las políticas de compra.
5) Redacte el proceso de control en el manejo de inventarios.
6) Detalle sobre el control y manejo de los inventarios para el registro y

control de las compras.
7) Exponga las indicaciones generales de las guías de llenado de la

solicitud de compra.
NOTA IMPORTANTE: Enviar los exámenes en formato digital

(WORD y/o PDF) al siguiente correo, para su evaluación:
Examenesildg@gmail.com
36

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FARMACIA CLINICA

1. DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL DE INVENTARIOS QUE CONTRIBUYA A

1.1 Esquema del Modelo.

Luego de finalizar el estudio del presente módulo el participante

 Explique brevemente sobre la identificación y evaluación de necesidades de

 Describa el procedimiento para la identificación de insumo y proveedores.

 Especifique el procedimiento de la negociación.

 Indique las políticas de compra.

 Redacte el proceso de control en el manejo de inventarios.

 Detallar sobre el control y manejo de los inventarios para el registro y control

 Exponer las indicaciones generales de las guías de llenado de la solicitud de

1. DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL DE INVENTARIOS

El esquema del Modelo de Control de Inventarios, que contribuya a la

La primera etapa se denomina “Proceso de obtención de inventarios” esta se

La segunda etapa se denomina “Control de inventarios” en esta etapa se

presupuestos, control de máximos y mínimos, niveles de inversión y las razones

La etapa tres denominada “Determinación de costos” está clasifica por los

La etapa cuatro “Contribución a la determinación de Costos” se ha diseñado

1.2 Etapa I. Proceso de Obtención de Inventarios

En la presente etapa se desarrollan diferentes temas para evaluar la obtención

En la siguiente figura se detallan los diferentes productos para la obtención de

Identificación y Evaluación de Necesidades de Inventarios

La identificación y Evaluación de necesidades de inventarios inicia desde el

o cantidad); todo con el propósito de aprovisionarse con los insumos y

La identificación de necesidades de inventarios se determina de la siguiente

 Por medio de la Planificación

La planificación a corto plazo para la obtención de inventarios es importante,

A continuación se detallan dos asuntos fundamentales que se deberán

1. Cuando (en qué momento) debe realizarse los distintos pedidos de

Para dar respuesta a las interrogantes anteriores la administración tendrá que

Identificación Insumos y Proveedores

En la figura 2 se muestra el proceso por medio del cual se identifican los

proporcionada sobre los inventarios se da paso a los requerimientos al

Procedimiento para la Identificación de insumos y proveedores

En el proceso de obtención de inventarios, la negociación con los

Para la buena negociación, se debe tomar en cuenta que la obtención de

La siguiente figura detalla asuntos importantes que ayudarán en la

El proceso de autorización de compras para la obtención de inventarios

Procedimiento para la Autorización de Compras

El objetivo de las compras en la empresa además de la previsión de posibles

Los factores que deben considerarse con relación a la planeación de las

 Cuánto y cuando comprar en cada ocasión basados en Presupuestos

Departamento de Emite solicitud de Compra

Remite solicitud al jefe de

Recibe orden de compra

Envía orden de compra

 Toda información sobre cotizaciones se manejará única y

1.3 Etapa II Control de Inventarios

El control de inventarios consiste en un trabajo técnico y de procedimientos

El control físico consiste en la acción del control de las existencias reales y en

Funciones de la Gestión de Stock:

 Coordinar programas de venta, producción y compras.

 Establecer niveles de inventarios de cada producto en función de la

Control de Entradas y Salidas de Inventarios.

El control de las entradas y salidas de inventarios se llevará a cabo mediante

Como parte del control de las entradas y salidas de inventarios se detalla en

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