El CONTROL INTERNO

INTRODUCCION

Entre los aspectos temáticos relevantes, sobre los cuales existió consenso en la
Asamblea Nacional Constituyente convocada para introducir reformas sustanciales en
el Estado Colombiano, las cuales quedaron consignadas en la Constitución de 1991 está
lo relativo a Control Fiscal y a la necedad de establecer el Control Interno en las
entidades del Estado como Instrumento básico y fundamental para la Administración.

La nueva concepción de un estado social de Derecho, hizo que la Constitución de 1991

creara una serie de controles y sus respectivas instancias, esperando con ello
garantizar la eficiencia, eficacia y transparencia de la administración pública. El
artículo 1º de la Constitución Política genero un cambio de radical importancia en
materia de Control al crear el Control Social y otorgar participación a la sociedad en
asuntos públicos interviniendo en la función administrativa del Estado en General.

El artículo 209º y 269º de la Constitución Política incorporó el Control Interno como

soporte fundamental orientado a garantizar el logro de los objetivos de cada entidad
del Estado en cumplimiento de los principios que rigen la administración en lo especial
los de eficiencia, eficacia y transparencia; preparándolo para responder a los
controles de orden externo, en especial al Control Ciudadano. Articulo 209º “La
administración pública en todos sus ordenes, tendrá un Control Interno que se
ejercerá en los términos que señala la Ley” Artículo 269º “En las Entidades Públicas,
las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la
naturaleza de sus Funciones, métodos y procedimientos de Control Interno, de
conformidad con lo que disponga la Ley”.

Después de la expedición de la Ley 87 de 1993, al hacer un balance 11 años mas tarde,

sobre los niveles de eficacia, eficiencia, e integridad de las entidades públicas, así
como el grado de cumplimiento de sus objetivos, se concluye que aún no alcanza el
estado de desarrollo esperado y la efectividad como soporte de una eficaz y
transparente función administrativa; para lograr los objetivos que la norma propone,
se sugiere:

Desarrollar conjuntamente con las entidades una propuesta de Modelo único de

Control Interno, adaptado a: las necesidades, la realidad y al estado cambiante del
Sector Público.

Fortalecer la función de Evaluación Independiente del Sistema de Control Interno,

responsabilizando de esta labor a las Unidades de Control Interno, elevando la
capacitación de su perfil a las necesidades de la respectiva Entidad.
Hacer de los Planes de Mejoramiento un instrumento esencial en la busca de la
excelencia administrativa y el debido cumplimiento de la función social institucional.
Desarrollar un Manual de Implementación del Control Interno propuesto, que defina
los métodos, procedimientos e instructivos básicos para orientar el diseño, puesta en
marcha y mantenimiento del Control Interno.

Para ejecutar la propuesta, a partir de los marcos de control y evaluación de las

necesidades propias de la entidad, debe diseñarse una estrategia integral de orden
inductivo que en forma paralela desarrolle conceptual y metodológicamente un modelo
que permita su validación mediante programas de entrenamiento y acompañamiento
técnico especializado.
 PRESENTACIÓN

El análisis normativo y técnico de la Ley 87 de 1993 desarrolla los fundamentos

básicos del Control Interno que ordena los Artículos 209º y 269º de la Constitución
Política, más no los aspectos estructurales que garanticen uniformidad conceptual y
técnica en la implementación del Sistema de Control Interno, sin embargo la jerarquía
jurídica que otorga la Constitución y la Ley al Control Interno, le da un valor
inestimable al considerarlo como de obligatorio cumplimiento para todas las entidades
del Estado.

Las normas reglamentarias de la Ley 87 de 1993 expedidas hasta la fecha han

considerado aspectos relacionados con las instancias de articulación del sistema, sus
responsables, el cumplimiento de las obligaciones de información, la creación de
órganos consultivos del Control Interno, sin definir aún oficialmente un marco de
Control estándar que permita implementar y operar de manera uniforme el Sistema de
Control Interno.

La estructura de Control Interno no desarrollada completamente hasta hoy en los

diferentes reglamentos expedidos en la Ley 87 de 1993, ha inhibido la posibilidad de
que el Control Interno se implemente y se establezca en las entidades públicas con
utilización de un lenguaje común, estandarizando una estructura básica de Control que
en relación con las características propias de cada entidad garantice el cumplimiento
de sus objetivos al tiempo que unifica criterios de Control en el Estado.

Se concluye la necesidad de estudiar mecanismos tendientes a que el legislador

modifique la Ley 87 de 1993 para unir los conceptos básicos a un marco de control que
la haga aplicable a una estructura de Control que garantice obligatoriedad, fuerza
vinculante en su implantación y que en respecto de las características especificas de
cada entidad aborde la dispersión conceptual existente y facilite una función
administrativa con plena coordinación entre sus diferentes instancias y niveles.

Lo anterior permite concluir la necesidad de mayor eficiencia e impacto del Control en

las entidades, a fin de elevar su contribución al cumplimiento de sus objetivos
institucionales en un marco de propiedad, transparencia y eficiencia administrativa
creando una estructura de control interno, definiendo los parámetros básicos y los
factores que garanticen una implementación y su efectividad para alcanzar los
objetivos de la gestión y los resultados del orden financiero y de legalidad que le
imponen la Constitución y la Ley.

La búsqueda de unificar los criterios y parámetros básicos del Control Interno de

acuerdo a las características propias de cada entidad, aplicando el fundamento
Constitucional de Republica unitaria que lo instituye como una sola empresa,
procurando contribuir de la mejor forma a armonizar los conceptos de control,
eliminando la dispersión conceptual existente, que permita una mayor claridad sobre
la forma de instrumentar una función administrativa eficiente, eficaz, transparente y
efectiva en el cumplimiento de sus fines sociales.
Características del Sistema de Control Interno

 Establecer una estructura estándar de Control Interno que soporte los

procesos de Implementación, unifique los criterios de control y garantice un
control corporativo a la gestión de la Gobernación que le permita el
cumplimiento de sus objetivos.

 Motivar la construcción de un entorno ético alrededor de la función

administrativa de la Gobernación.

 Mantener una orientación permanente a controlar los riesgos que pueden

inhibir el logro de los propósitos de la Gobernación.

 Establecer la comunicación como un proceso de control a la transparencia y la

divulgación de información a los diferentes grupos de interés.

 Otorgar un valor preponderante a la evaluación ya sea este del orden

administrativo, financiero u operativo realizado por la Oficina Asesora de
Control Interno o por los órganos de Control legalmente establecidos.

 Dar mayor relevancia a los Planes de Mejoramiento, como herramienta que

garantice la proyección de la entidad hacia la excelencia y calidad total.

Descripción Básica del Control Interno

Definición: Se define como el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,

mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre sí y
unidos a los funcionarios que conforman la Gobernación, se constituya en un medio
eficaz para lograr el cumplimiento de su función administrativa sus objetivos y la
finalidad que persigue, generando capacidad de respuesta ante la comunidad que debe
atender.

Por lo tanto el Control Interno no es un evento aislado en la Gobernación; es una serie

de acciones que ocurren de manera constante a través del funcionamiento y operación
de la Gobernación, debiendo ser reconocido como un punto integral de cada sistema o
parte inherente a la estructura administrativa y operacional existente. Asistiendo a la
dirección de manera constante en cuanto a su manejo y al alcance de sus metas.
 FASES DEL

MARCO MANUAL DE IMPLEMENTACIÓN

- Conceptos Básicos Metodología

- Estructura de Control Interno Componente – Elemento – Procedimiento
– Rol y Responsabilidades (pasos) - Instructivo (Guía, Titulo Guía)
– Grupos de Responsabilidad – Instrumento (Formato, Titulo Formato)
Informativa – todas las Dependencias Institucionales

Figura No. 1: Fases del

Control

Principios del Control Interno

La constitución política de 1991 estableció los principios que deben cumplirse en el

ejercicio de la Función Pública de administrar el Estado, constituyéndose en los
preceptos fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación
estratégica a la toma de decisiones; están presentes en todos los procesos,
actividades y tareas emprendidas por de la Gobernación a fin de cumplir su propósito
Institucional.

 Responsabilidad: Capacidad de la Gobernación para cumplir los compromisos

contraídos con la comunidad y demás grupos de Interés, en relación con los
fines esenciales de su objetivo misional.
 Transparencia: Hacer visible la gestión de la Gobernación a través de la
relación directa entre el Gobernador, los secretarios del despacho, los
funcionarios y la comunidad en general; se materializa en la entrega de
información adecuada para facilitar la participación de la comunidad en las
decisiones que los afecten tal como lo manda el artículo 2º de la Constitución
Política.
 Moralidad: Se manifiesta en la orientación que se de a las actuaciones publicas,
bajo responsabilidad del funcionario, ya sea directivo u operativo; el
 cumplimiento de las normas constitucionales y demás leyes vigentes, los
principios éticos y morales propios de nuestra sociedad.
 Igualdad: Reconocer a todos los ciudadanos la capacidad de ejercer los mismos
derechos para garantizar el cumplimiento del proceso constitucional según el
cual “Todas las personas nacen libres e iguales ante la Ley, recibirán la misma
protección y trato de las autoridades y gozarán de los mismos derechos,
libertades y oportunidades sin ninguna discriminación por razones de sexo,
raza, origen nacional o familiar, lengua, religión, opinión política o filosófica”
Los funcionarios están obligados a orientar sus actuaciones y toma de
decisiones al cumplimiento de los fines esenciales de la Gobernación, y la
primacía del interés general.
 Imparcialidad: Es el designio anticipado o de prevención a favor o en contra de
personas naturales o jurídicas. Se concreta cuando se actúa con plena
objetividad e independencia en defensa del objetivo social de la Gobernación a
fin de garantizar que ningún ciudadano se afecte en sus intereses.
 Eficiencia: Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad,
de la Gobernación obtenga la máxima productividad de los recursos que le han
asignado y confiado, para el logro de sus propósitos.
 Eficacia: Consecuencia de los resultados de la Gobernación en relación con sus
metas y objetivos previstos. Se mide en todas las actividades y las tareas y en
especial al concluir un proceso, un proyecto o un programa.
 Economía: Es la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios
para la obtención de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad requeridas para la satisfacción de las necesidades de la
comunidad. Se operativiza en la medición racional de los costos y en la vigilancia
de la asignación de recursos para garantizar su ejecución en función de los
objetivos, metas y propósitos de la Gobernación.
 Celeridad: Dinamizar la actuación, con los propósitos de agilizar el proceso de
toma de decisiones y garantizar resultados óptimos y oportunos. En aplicación
de este principio la Gobernación se compromete a dar respuesta oportuna a las
necesidades sociales pertinentes a su ámbito de competencia.
 Publicidad: Derecho de la comunidad en general al acceso pleno, oportuno,
veraz y preciso de las actuaciones, resultados e informes de los funcionarios.
Es responsabilidad de la Gobernación dar a conocer los resultados de su
gestión y permitir la fiscalización ciudadana, dentro de las disposiciones legales
vigentes.
 Preservación del Medio Ambiente: Orientar las actuaciones hacia el respeto
por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad en su entorno.
  La adecuada operación del Sistema de Control Interno, garantiza el
acatamiento de estos principios, al considerarlos como punto de partida para el
desempeño de sus funciones.

Fundamentos del Control Interno

Constituyen las condiciones impredecibles y básicas que garantizan la efectividad del

Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias
asignadas por la Constitución y la Ley a la entidad y las características que le son
propias. La autorregulación, el Autocontrol y la Autogestión son los principios
esenciales que garantizan el funcionamiento del Control Interno.

Autorregulación: Capacidad Institucional para reglamentar, con base en la constitución

y la Ley los asuntos propios de su función y definir aquellas normas, políticas y
procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones.

Mediante la Autorregulación la Gobernación adopta principios, normas y

procedimientos necesarios para la operación del Sistema de Control Interno;
fundamenta el Autocontrol, al normalizar los patrones de comportamiento requeridos
para el cumplimiento de los objetivos y hace efectivo y transparente el ejercicio de su
función constitucional ante la comunidad.

PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS DEL CONTROL

PRINCIPIOS DEL FUNDAMENTOS DEL

CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO

- Responsabilidad – Transparencia
– Moralidad – Igualdad - Auto Regulación
– Imparcialidad – Eficiencia – Auto Control
– Eficacia – Economía – Celeridad - Auto Gestión
– Publicidad
– Preservación del Medio Ambiente
Figura No. 2: Principios y Fundamentos del
Control
Se concreta entre otras formas a través de:

 Promulgación de valores, principios y conductas éticas.

 Generación de códigos de buen administrador, establece las normas que se
impone la entidad para garantizar el cumplimiento de su función.
 Definición de un modelo de operación que armonice las leyes y normas
pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las
acciones necesarias para el cumplimiento de los propósitos Institucionales.
 Políticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las causas y los
efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos.
 Reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos proporcionados
por la Constitución y la Ley.

Autocontrol: Capacidad del funcionario para evaluar su trabajo, detectar desviaciones,

efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario,
independientemente de su nivel jerárquico; de tal manera que la ejecución de los
procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una
función transparente y eficaz.

El control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo inherente e

intrínsico a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar, en procura
del logro de los propósitos de la Gobernación; requiere:

Del Funcionario:

 Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.

 Responsabilidad para asumir sus decisiones y autorregular su conducta.
 Conciencia sobre la importancia de su compromiso con la Gobernación.
 Responsabilidad por el mejoramiento continúo de las acciones a su cargo.

De de la Gobernación:

 Estilo de dirección que fortalezca la confianza entre todos los funcionarios.

 Reglas de Actuación encaminadas a formalizar el comportamiento del
Funcionario.
 Políticas y normas de actuación organizacional.
 Procesos de capacitación y formación orientados al mejoramiento de las
habilidades requeridas para el ejercicio del cargo.
 Perfiles para cada cargo según las competencias asignadas a de la Gobernación.
Autogestión: Capacidad Institucional para interpretar, coordinar y aplicar de manera
efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa delegada por la Constitución y la
Ley. El Control Interno se fundamenta, en la autogestión al promover en la
Gobernación la autonomía necesaria para identificar sus debilidades de control,
definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, asume con responsabilidad
las recomendaciones de los órganos de control y da cumplimiento con la oportunidad
requerida.

Se logra a través de:

 Comprensión por parte de la entidad y de los funcionarios, de las competencias

y funciones asignadas por la Constitución y la Ley.
 Adaptación conciente de la Gobernación a su entorno.
 Organización de la función administrativa y de su control de acuerdo con las
características propias de la Gobernación.
 Capacidad Institucional para autorregular su funcionamiento.
 Conformación de la red de conversaciones que articula los procesos, las
actividades y las acciones requeridas para la ejecución de los planes, programas
y proyectos necesarios al logro de los objetivos Institucionales.
 Ejecución de planes de mejoramiento y seguimiento efectivo a su impacto.

Objetivos del Control Interno: El Control Interno tiene como objetivo fundamental
establecer: acciones, políticas, métodos, procedimientos y mecanismos de prevención,
control, evaluación y mejoramiento continúo de la Gobernación, que le permita la
autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa transparente y
eficiente, en cumplimiento de la Constitución, las leyes y normas que lo regulan.

Objetivos Específicos: Entre otros, consideramos los más significativos los siguientes:
Cumplimiento, Estratégico, Operación, Evaluación e Información.
Control de Cumplimiento

1 - Establecer acciones que permitan garantizar el cumplimiento de la función

administrativa de la gobernación, bajo los preceptos y mandatos que le impone la
Constitución, la Ley, los reglamentos y las regulaciones que le son propias.

2 - Definir las normas administrativas provenientes de la Autorregulación que permite

la coordinación de las actuaciones de la Gobernación.

3 - Diseñar los instrumentos de verificación y evaluación pertinentes para garantizar

que la entidad cumpla con la reglamentación que rige su que hacer.
Control Estratégico

1 – Crear conciencia sobre la importancia del Control, mediante la creación y

mantenimiento de un entorno favorable que conserve sus fundamentos básicos y
favorezca la observancia de sus principios.

2 – Disponer los procedimientos de planeación y mecanismos adecuados par el diseño y

desarrollo organizacional de la entidad, de acuerdo con su naturaleza, características
y propósitos.

3 – Diseñar los procedimientos e instrumentos necesarios que permitan proteger sus

bienes y recursos, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos.

Control de Ejecución

1 – Determinar los mecanismos de prevención detección, y corrección que permitan

mantener las operaciones, funciones y actividades Institucionales en armonía con los
principios de eficacia, eficiencia y economía.

2 – Velar porque todas las actividades y recursos estén dirigidos hacia el cumplimiento
de su función Constitucional.

3 – Establecer mecanismos y procedimientos que garanticen la generación y registro

de información oportuna y confiable necesaria a la toma de decisiones internas.

4 – Diseñar los instrumentos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicación a
todos los niveles, tanto internos como externos.

Control de Evaluación

1 – Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo

real, realizar seguimiento a la gestión por parte de los diferentes niveles de autoridad
y responsabilidad de la Gobernación; permitiendo acciones oportunas de corrección y
mejoramiento.

2 – Disponer de mecanismos de verificación y evaluación permanentes del Control

Interno que brinden apoyo a la toma de decisiones en procura de los objetivos
Institucionales.
3 – Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente del Sistema de
control Interno y de Auditoria Interna, como mecanismos neutrales y objetivos de
verificación del cumplimiento a la gestión.
4 – Propiciar el mejoramiento continuo de la gestión, de su capacidad para responder
efectivamente al interior de la Gobernación como a la comunidad en general.

5 – Establecer los procedimientos que permitan la integración de las observaciones

provenientes de los órganos de control a las acciones de mejoramiento de la
Gobernación.

Control de Información

1 – Disponer los mecanismos necesarios a garantizar la generación de información,

reportes de cumplimiento de obligaciones de la Gobernación.

2 – Establecer procedimientos que permita la generación de información legalmente

establecida por los diferentes órganos de control.

3 – Velar por la generación de informes y reportes que en uso de su derecho soliciten

los diferentes grupos de interés.

4 – Disponer de la información legalmente obligatoria y proveniente de la

autorregulación, que garantice la rendición de cuentas.

El Control como Sistema

Sistema es un conjunto de partes ordenadas e interrelacionadas para llegar a un

propósito o fin determinado, el cual debe cumplir condiciones, como:

a) Desempeño de cada una de las partes que conforman el sistema,

b) cada parte posee características que se pierden cuando se separan del sistema
c) cada sistema tiene rasgos distintivos que no posee ninguna de sus partes

Así, cuando una de las partes se transforma o elimina, cambia la totalidad del sistema
y por lo tanto se pierde su esencia. De allí que es posible estructurar un Sistema en
diferentes partes de distintos niveles debidamente interrelacionados, así:
Subsistemas, Componentes y Elementos.

El concepto básico de Control, los principios que lo rigen, los fundamentos sobre los
que se soporta, la definición de sus objetivos y su interrelación con personas remiten
a una concepción de que el Control Interno es un Sistema, al considerar que:

 Existe un objetivo y prepósito común.

  Interactúa con el entorno
 Se compone de partes que se correlacionan entre sí son independientes y
existe entre cada una de ellas una relación de causa y efecto
 Es parte inherente de su Infraestructura Administrativa

Sistema de Control Interno: El Sistema de Control Interno está integrado por el

esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por la
Gobernación con el fin de procurar que todas las actividades, procesos, operaciones y
actuaciones así como la administración de la información, bienes y recursos se realicen
de acuerdo a las normas Constitucionales vigentes, dentro de las políticas trazadas
por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

El ejercicio del Control Interno consulta los principios de igualdad, eficiencia,

economía, celeridad, imparcialidad, publicidad, y conservación del medio ambiente. Se
concibe de tal manera que su desempeño sea intrínsico a todos los procesos y al
desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la Gobernación, y en
particular de las designaciones que tengan responsabilidad de manejo y mando.

Sus principios, fundamentos, objetivos y la convicción de que es ejecutados por sus

funcionarios genera un marco y una estructura para prevenir, monitorear, evaluar,
corregir y mejorar la gestión, garantizando el logro de de su objetivo social. Por lo
tanto permitiendo inferir en:

 Un funcionamiento de Control Interno en coherencia con los principios de la

función Pública.
 Un Control Interno con el propósito de apoyar el cumplimiento de los objetivos
y las metas de la Gobernación.
 Un Control Interno que se encuentra a cargo de los funcionarios.
 Un Control Interno fundamentado en la autorregulación.
 Un control Interno intrínsico al desarrollo de las funciones y cargos de la
Gobernación.
 Un Control Interno que mida en tiempo real los resultados de la gestión y
cumplimientos de los objetivos de la Gobernación.
 Un control Interno que se desarrolla y trabaja con un enfoque sistemático.

En consecuencia, la definición de Control Interno como un Sistema proporciona una

estructura para la planeación, la gestión y la evaluación, siendo posible por lo tanto
agrupar las partes contenidas en él en tres grandes segmento que al interrelacionarse
controlan la función pública y la conducen a un fin general, son: el Orden Estratégico,
el Orden Operacional y el Orden Evaluativo.
Estratégico: Agrupa y correlaciona los parámetros y mecanismos que guía la
Gobernación hacia el cumplimiento de sus competencias, principios, normas
constitucionales y legales, objetivos, metas y políticas.

Operacional: Reúne e interrelaciona las partes que constituyen la base para el

desarrollo de la gestión: normas, políticas, procesos, actividades, procedimientos,
recursos, información y medios de comunicación.

Evaluativo: Une y asocia las partes que garantizan la valoración permanente de los
resultados de la Gobernación: mecanismos de verificación y evaluación.

El Orden Estratégico, Operacional y Evaluativo que compone el Sistema de Control

Interno, identifica los insumos y productos que le son inherentes, por lo tanto es
posible establecer tres (3) subsistemas integrados e interrelacionados que garantizan
a la entidad cumplir con los cometidos que le define la Constitución y las Leyes; los
cuales los podemos denominar, así: Subsistema de Control Estratégico, derivado del
Orden Estratégico, un segundo subsistema que genera la parte operacional y se
denomina Subsistema de Control de Gestión y un tercer subsistema consecuencia de la
parte verificativa y evaluativo que se denomina Subsistema de Evaluación a al Gestión.

SISTEMA DE CONTROL
1 - SUBSISTEMA
DE CONTROL 2 - SUBSISTEMA
ESTRATÉGICO DE CONTROL DE
GESTION
Esquema de
Organización, Planes,
Principios, Normas,
Objetivos, Metas Métodos, Procedimientos,
Mecanismos de Actuaciones, Acciones,
Evaluación y Administración de Información,
verificación Bienes y Recursos

3 - SUBSISTEMA
DE CONTROL DE
EVALUACION

Figura No. 3: Subsistemas - Sistema de Control

Interno
Insumos: Constituyen insumos del Sistema de Control Interno:

 Los fines esenciales del Estado, la Constitución y las Leyes;

 Las competencias que la Constitución y la Ley asignan a la Gobernación;
 Los objetivos Institucionales;
 Las necesidades de información, de comunicación y las obligaciones de
información ante los órganos de control.

Proceso: Al transformase los insumos del Sistema de Control Interno, que es producto
de interrelacionar sus partes, genera los resultados intermedios de cada subsistema,
materializados en: normativas, directrices, acciones, instrumentos, mecanismos,
métodos y procedimientos que permiten el control de la Gobernación en sus diferentes
niveles.

Producto: Los medios que genera el Sistema de Control Interno y que permiten
controlar la Gobernación se reflejan en el cumplimiento a las disposiciones que rigen
su quehacer en la eficiencia, economía y equidad en la administración de los bienes y
recursos; en el logro de sus objetivos y cumplimiento de los planes, programas y
proyectos establecidos en el Plan Estratégico; en la generación de información para la
evaluación por parte de los Organismos de Control y la comunidad en general.

Subsistema de Control Estratégico

Subsistema de Control Estratégico: Se estructura para dar cumplimiento a los

objetivos de carácter estratégico del Sistema de Control Interno. Tiene la función de
proporcionar a la Gobernación:

 Un entorno favorable al Control.

 Parámetros estratégicos que definan la operación de la Gobernación.
 Proyección de los bienes y recursos ante los posibles riesgos que los afecten.

Definición de criterios, métodos y mecanismos necesarios a lograr los fines

perseguidos por este subsistema, hace necesario inferir tres (3) componentes que
permitan cumplir los objetivos de control que de él se derivan: Ambiente de Control,
Direccionamiento Estratégico y Administración de riesgos.

Componente Ambiente de Control

Crea un entorno organizacional favorable al control, mediante: Autorregulación al
comportamiento ético, Definición de políticas y prácticas de Desarrollo Humano y
Características de Estilo de Dirección que favorezcan el Control, la Transparencia y la
Gestión. Haciendo necesario derivar e instrumentalizar los siguientes elementos:
Acuerdos, compromisos, o protocolos éticos; Desarrollo del Talento Humano y estilo
de Dirección.

Acuerdos, Compromisos, o Protocolos Éticos: Crea las condiciones favorables para el

funcionamiento del Sistema de Control Interno, mediante la regulación del
comportamiento de todos los funcionarios entorno a los principios esenciales de la
función administrativa de la entidad.

Desarrollo del Talento Humano: Fija las políticas y procedimientos para que la
administración del recurso humano, se realice de acuerdo a las directrices
establecidas en la Constitución y las leyes; desarrolle las capacidades y habilidades
necesarias para que los funcionarios se comprometan y contribuyan con el logro de los
objetivos de la Gobernación.

Estilo de Dirección: Fija el tono que la alta dirección le imprime a la forma de

administración de la Gobernación, al definir la manera como se coordinan las acciones
necesarias para el logro de su propósito; facilita la comprensión de la dinámica
Organizacional y el compromiso con la comunidad.

Componente de Direccionamiento Estratégico

Determina los parámetros y lineamientos necesarios para orientar la Gobernación

hacia el cumplimiento de sus objetivos y propósitos, mediante: Elaboración de planes y
programas requeridos para el desarrollo de la función en consonancia con las
necesidades de la comunidad a la que atiende; Diseño de un modelo de operación que
facilite la gestión de la Gobernación mediante la armonización con el conjunto de
planes, programas y proyectos; Conformación de la Estructura Organizacional
requerida para el cumplimiento a los lineamientos dados en los elementos anteriores.
Planes y Programas: Proporcionan el marco de referencia para la coordinación y
ejecución de las acciones que permiten el cumplimiento de los propósitos
Constitucionales y legales de la Gobernación.

Modelo de Operación: Integra las competencias Constitucionales y legales que rigen a

la entidad con el conjunto de planes y programas, en un patrón Organizacional por
procesos que coordina la asignación de recursos, el flujo de información y las
relaciones de trabajo que permiten el logro de los objetivos.
Estructura Organizacional: Define y articula los cargos, funciones, relaciones y niveles
de autoridad requeridos para dar cumplimiento a los planes y programas y al modelo de
operación por procesos.

Componente Administración de Riesgos

Habilita a la entidad para emprender las acciones necesarias que le permitan el manejo
de los eventos que puedan afectar negativamente el logro de los objetivos
institucionales, protegerla de los efectos ocasionados por su ocurrencia, mediante:
Análisis de los aspectos externos e internos que impliquen riesgo; reconocimiento de
los riesgos que afectan el cumplimiento del objetivo de la Gobernación; estimación del
grado de exposición de la Gobernación ante los riesgos que puedan afectarla;
priorización de medidas de respuesta ante los riesgos por parte de la Gobernación.
Infiriendo los siguientes elementos: Contexto Estratégico, Identificación de Riesgos
y Políticas de Administración de Riesgos.

Contexto Estratégico: Define las relaciones de la Gobernación y su entorno e

identifica sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas para determinar si la
Gobernación está expuesta a riesgos generados por ella o si provienen del entorno.

Identificación de Riesgos: Reconoce los riesgos potenciales que estén o no bajo el

control de la Gobernación, así como la determinación de sus causas, agentes
generadores y principales efectos.

Análisis de Riesgos: Califica y evalúa los riesgos en los procesos y determina la

capacidad de la Gobernación para su adaptación o tratamiento.

Valoración de los Riesgos: Determina los riesgos que pueden tener un mayor valor
sobre la gestión de la Gobernación.

Políticas de Administración de Riesgos: Permite tomar decisiones relativas a la

respuesta de la Gobernación frente al riesgo.

Subsistema de control de Gestión

Subsistema de Control de Gestión: Se estructura para dar cumplimento a los objetivos

de operación, información y comunicación del sistema de Control Interno, tiene la
función de proporcionar:
  Logro de los objetivos institucionales mediante el uso racional de los recursos y
la estandarización de las operaciones, funciones y actividades necesarias para
su cumplimiento
 Orientación de las acciones hacia los resultados, las metas y los objetivos
 Información oportuna y confiable para la toma de decisiones y el cumplimiento
de obligaciones ante los diferentes niveles institucionales; internos y externos
 Transparencia de la gestión a través de procesos de comunicación internos y
externos

Para dar cumplimiento se hace necesario derivar tres (3) componentes: Actividades de
Control, Información y Comunicación Publica.

Componente Actividades de Control: Garantiza la ejecución de las políticas y

directrices establecidas por la administración y asegura el cumplimiento de los
propósitos de la institución, mediante:

 Definición de las actividades secuénciales a través de las cuales se

transforman los insumos, hasta tener un producto o servicio con
características especificas.
 Identificación de las acciones y los mecanismos necesarios a reducir los riesgos
 Monitoreo permanente a cada unos de los procesos y la definición de las
acciones, que permiten la corrección de desviaciones para el mejoramiento de
la Gestión.
 Orientación a la actuación de los funcionarios hacia la ejecución económica,
eficiente y eficaz de las actividades y tareas a su cargo Generando la
necesidad de los siguientes elementos: Políticas de Operación, Procedimientos,
Controles, Indicadores, Manual de Operación.

Políticas de Operación: Define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los
procesos, actividades y tareas de la Gobernación, en cumplimiento de sus planes,
programas y proyectos de manera económica, eficiente y eficaz.

Procedimientos: Establece los métodos, especificaciones, directrices,

responsabilidades, autoridades, perfiles y flujos de información requeridos para
cumplir con las actividades y ejecutar las tareas de la Gobernación.

Controles: Determinan las acciones y los mecanismos de prevención de los riesgos que
asociados a los procesos, permiten el cumplimiento de las metas y los resultados
previamente establecidos por de la Gobernación.
Indicadores: Instrumentos que permiten realizar la mediación a la gestión, la auto
evaluación a los resultados de gestión, desempeño y el riesgo en cada uno de los
procesos a través de los cuales se ejecuta la función.

Manual de Operación: Instrumento de carácter normativo que integra los elementos

relativos a los Subsistemas de: Control Estratégico y Control de Gestión que facilitan
la comprensión del Control a la operación de la Gobernación.

Componente de Información: Facilita la operación de la Gobernación y el control de los

procesos, al garantizar que el manejo de los datos e informes requeridos para su
gestión sean útiles, oportunos y confiables, permitiendo:

 Control a la obtención, procesamiento y mantenimiento de la información

requerida para la operación de la entidad.
 Registro y generación de información, oportuna y confiable que soporte los
procesos de toma de decisiones.
 Cumplimiento de las obligaciones de información ante los diferentes grupos de
interés
 Elaboración de información requerida para la rendición de cuentas a la
Comunidad

Permitiendo los siguientes elementos: Información primaria, secundaria y sistemas de

Información.

Información Primaria: Compendia la información y los requerimientos de los diferentes

grupos de interés, en especial la comunidad y los convierte en insumos para la
planeación.

Información Secundaria: Informes que se procesan al interior de la Gobernación,

tomando como base la información primaria y aquella que se deriva de su operación.

Sistemas de Información: Permiten la captura y reporte de la información primaria y

secundaria de manera oportuna y exacta para soportar la planificación, la operación, el
control y la información de la Gobernación.

Comunicación Pública: El componente de Comunicación Pública da lugar a:

 Garantizar las acciones y mecanismos necesarios a la socialización de la

información pública a los diferentes grupos de interés internos y externos de
la Gobernación.
  Organiza los flujos de comunicación internos requeridos para el desarrollo de la
función
 Divulgación transparente, oportuna y veraz de los propósitos, resultados de la
gestión adelantada, los proyectos ejecutados y la situación financiera con
especial énfasis en la rendición de cuentas
 Manejo adecuado de los medios de comunicación que permita que la información
llegue efectivamente a donde va dirigida

Esto infiere en la conformación de los siguientes elementos: Comunicación

Organizacional, Comunicación Informativa y Medio de Comunicación.

Comunicación Organizacional: Garantiza la coordinación de las acciones a través de la

divulgación de las políticas y de la información generada internamente para una clara
identificación de los objetivos, estrategias, planes, programas y proyectos hacia los
cuales se enfoca la Gobernación.

Comunicación Informativa: Favorece la rendición de cuentas y propicia el respeto por

el público, mediante la divulgación de información hacia los diferentes grupos de
interés externos.

Medios de Comunicación: Garantiza la circulación amplia y dirigida de la información de

la Gobernación hacia los diferentes grupos de interés mediante la utilización de los
mecanismos necesarios.

Subsistema de Control de Evaluación

Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento del sistema de Control

Interno; en este sentido proporciona: herramientas y metodologías para la auto
evaluación permanente de los controles Internos y seguimiento a la gestión.

Soporte a la toma de decisiones, mediante la verificación y evaluación independiente

del Sistema de Control Interno

Configuración de acciones oportunas de corrección y mejoramiento de la gestión a

través de su evaluación y seguimiento por todos los niveles administrativos y personal
de la Gobernación.

Se estructura bajo los siguientes componentes: Auto evaluación, Evaluación

Independiente y Planes de Mejoramiento.
Componente de Auto Evaluación: Garantiza la mediación oportuna de los efectos de la
gestión, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad, con el fin
de evaluar su capacidad para generar los resultados previstos y tomar las medidas
correctivas que sean necesarias, a través de:

 La evaluación de la operación y logro de los objetivos del Sistema de Control

Interno, en cada uno de los procesos y áreas responsables de la Gobernación.
 Análisis de la gestión de la Entidad a través del monitoreo permanente sobre
los indicadores

Lo anterior permite derivar los siguientes elementos: Auto evaluación del Control,
Auto evaluación de gestión

Auto Evaluación del Control: Establece el grado de avance del Sistema de Control
Interno y la efectividad de su operación en cada uno de los procesos de las unidades
organizacionales a nivel corporativo de la Gobernación.

Auto Evaluación de Gestión: Permite conocer el grado de cumplimiento a los objetivos

y metas institucionales y la forma de administrar los bienes y recursos.

Componente de Evaluación Independiente: Proporciona el análisis neutral y objetivo

por parte del equipo de la Oficina Asesora de Control Interno sobre la efectividad del
control y el cumplimiento de los planes, programas y proyectos relativos a la función
Constitucional de la Gobernación, mediante:
 Evaluación del cumplimiento de los objetivos del Sistema de Control Interno
 Examen independiente de las acciones llevadas a cabo por la Gobernación, para dar
cumplimiento a sus propósitos.

Esto genera dos elementos: Evaluación del Sistema de Control Interno y auditoria
Interna.

Evaluación del Sistema de Control Interno: Examina la situación y efectividad del

Sistema de Control Interno, identifica sus deficiencias o alternativas de
mejoramiento y recomienda a la máxima autoridad y sus directivas las acciones a
seguir.

Auditoria Interna: Permite en forma independiente, fundar los juicios sobre el

desempeño de las áreas o procesos bajo examen, mediante la aplicación de las normas
de auditoria, sus técnicas y procedimientos legalmente aceptados.
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL

Subsistema
CONTROL
ESTATEGICO

- Auto evaluación - Ambiente de Control

- Evaluación Independiente - Direccionamiento Estratégico
- Planes de Mejoramiento - Administración de Riesgos

Subsistema - Actividades de Control Subsistema

CONTROL DE - Información CONTROL DE
EVALUACION GESTION
- Comunicación Pública

Figura No. 4: Estructura – Sistema de Control

Interno

Componentes Planes de Mejoramiento: Integran las acciones de mejoramiento

derivadas de la Auto evaluación de Gestión, evaluación Independiente y de las
provenientes del Control Fiscal, asignando en forma coherente responsabilidades,
recursos y tiempo para llevarlas a cabo.

Permite los siguientes elementos: Planes de Mejoramiento Institucionales, Funcionales

e Individual.

Planes de Mejoramiento Institucional: Compendia y guía las acciones de mejoramiento

que en forma corporativa debe ejecutar la Gobernación para garantizar el
cumplimiento de sus objetivos.

Planes de Mejoramiento Funcional: Define Los lineamientos y parámetros necesarios a

emprender las acciones de mejoramiento relativas a un proceso o dependencia
responsable del mismo en la Gobernación, a fin de garantizar el mejoramiento del
Control Interno y el cumplimiento de las metas que dentro de la Gobernación se
encuentran bajo sus responsabilidad.
Planes de Mejoramiento Individual: Define las acciones de mejoramiento que cada uno
de los funcionarios debe llevar a cabo para mejorar la actividad o tarea bajo su
responsabilidad, orientándolos al resultado que se espera.

Principios que cumple el Sistema de Control Interno: El sistema de Control Interno,

concebido bajo la presente estructura, debe garantizar el cumplimiento de la
totalidad de los principios de la Administración de la Gobernación.

Fundamentos en que se Sustenta el Sistema de Control Interno: La Auto regulación, El

Auto control, constituyen los pilares que sustentan el funcionamiento del Sistema de
Control Interno y lo convierten en el medio que apoya el cumplimiento Institucional.

Niveles de Responsabilidad y Autoridad del Sistema de Control Interno: La máxima

autoridad, es la persona responsable por el acatamiento a la Constitución, la Ley y los
reglamentos que desarrolla el Control Interno, autorregulando a su vez el Sistema de
Control Interno, con base a las características que le son propias a la Gobernación.

Parámetros de Evaluación al Sistema de Control Interno: Debe evaluarse entre otros

factores:

 Existencia Oficial del Sistema de Control Interno, verificando la normalidad

interna que lo autorregula tomando como base la Constitución y la Ley.
 Validez del diseño del Control Interno, conforme a la estructura de Control
propuesta y las características que le son propias.
 Delegación de Autoridad y responsabilidad para el Diseño, desarrollo y
mantenimiento del Sistema de Control Interno, en un directivo, diferente al
Jefe de Unidad de Control Interno.
 Socialización, capacitación e interiorización de la estructura de Control y su
funcionamiento por todos los funcionarios que integren la Gobernación.
 Existencia de Metodologías, Procedimientos, Instructivos o instrumentos
necesarios a la implementación y funcionamiento del Sistema de Control
Interno.
 Existencia del Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno
 Efectividad del Sistema de Control Interno – evaluando controles formales e
informales
 Existencia y efectividad de la función de evaluación Independiente del Control
Interno.
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA DE CONTROL

1 - AMBIENTE DE CONTROL

- Acuerdos, Compromisos o Protocolos

Éticos
- Desarrollo del Talento Humano
- Estilo de Dirección

3 - ADMINISTRACION DE RIESGOS

- Contexto Estratégico
- Identificación de Riesgos
- Análisis de Riesgos
- Valoración de Riesgos
- Políticas de Administración de Riesgos

2 - DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

- Planes y Programas
- Modelo de Operación
- Estructura organizacional

SUBSISTEMA DE EVALUACION SUBSISTEMA DE CONTROL DE LA GESTION

Figura No. 5: Estructura – Subsistema de Control

Estratégico

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

I – SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
1 – AMBIENTE DE CONTROL

Conformación de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia

de Control a la Gobernación influyendo de manera profunda en la planificación, la
gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento, manteniendo su orientación
hacia el cumplimiento de su función constitucional, legal y la finalidad social que se
persigue.

Es la base sobre la cual descansa el Sistema de Control Interno al proporcionar el

conjunto de condiciones físicas, sociales o culturales requeridas para caracterizar la
manera de asumir el Control Interno.

El Ambiente de Control se genera al interactuar la integridad, los valores éticos, la

competencia profesional, las políticas y prácticas de promoción y desarrollo de los
funcionarios, el estilo de gestión y la actitud de la dirección frente a la asignación de
autoridad y responsabilidad, teniendo en cuenta:

 Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos

 Desarrollo del Talento Humano
 Estilo de Dirección

El Ambiente de Control propicia el acatamiento a los principios de moralidad, igualdad,

e imparcialidad.

La definición de los referentes éticos, acuerdo, normas, reglas, políticas y directivas

que en concertación se establecen como obligatorias a regir en la Gobernación
fundamenta la Autorregulación Institucional y hacen efectivo el Autocontrol.

Objetivos

Establecer en forma colectiva y concertada los acuerdos, compromisos y protocolos

éticos orientados al accionar administrativo de la Gobernación.

Definir políticas de relación con grupos de interés creando redes conversacionales que
permitan el logro de propósitos de forma transparente participativo y concertado.

Establecer mecanismos equitativos y transparentes de ingreso, evaluación y de retiro

del funcionarios; oportunidades de desarrollo del talento humano; buen trato y
respeto al funcionario; comunicación interna efectiva, que facilite la libre expresión
de opiniones y desarrollo eficiente, articulado y coordinado de funciones, en un clima
de cooperación y confianza.

Propender, que la alta dirección valore y respete al funcionario, oriente la Gobernación

al cumplimiento de su función social y satisfacción de necesidades que de ella espera.
La responsabilidad de la definición, mantenimiento y evaluación del Ambiente de
Control es de alta dirección; su observancia y ejecución de todos los funcionarios.

Parámetros de Evaluación

Existencia del Componente Ambiente de Control en la normatividad que autorregula el

sistema de Control Interno.

Coherencia de los objetivos del Componente con los objetivos del subsistema.

Existencia de los elementos que garantizan la operación.

Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementación y

evaluación del componente.

Definición de la metodología de diseño, implementación y evaluación en la normatividad

de autorregulación del Sistema de Control Interno.

Nivel de Implementación del Componente.

Modo en que la aplicación del componente favorece los principios y promueve los
fundamentos definidos en el Sistema de Control Interno

Grado de contribución a los objetivos de control de los demás componentes.

 Fines Esenciales AMBIENTE DE
del Estado

Asignación de Autorregulación del

competencias comportamiento
Constitucionales y ético de los
legales Funcionario

Acuerdos
Compromisos o
Cultura de la protocolos Características del
Ciudadanía éticos Estilo de Dirección
favorable al Control
Necesidades de las y la transparencia
comunidades o de la Gestión
grupos de interés
Desarrollo Estilo de
del Talento Direcció
Humano n
Principios morales
y éticos de la
sociedad y los
funcionarios
Políticas y
prácticas de
Desarrollo del
Principios y Valores Talento Humano
de Directivos y
Gerentes

Figura No. 6: Componentes Ambientes de

Control

Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos

Al complementarse los mandatos de ley con el sentimiento ético, se hace posible el

surgimiento de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos como un dispositivo
eficaz para garantizar el cabal cumplimiento de los objetivos misionales de la
Gobernación, y de las funciones de los funcionarios del mismo.

La Entidad basa su misión en un marco constitucional y legal que define unos mandatos
de acción, pero su cumplimiento requiere de la disposición de voluntades por parte de
sus funcionarios que se motiva especialmente en la Ética.
Los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos, se convierten en condición básica
para la configuración de los demás elementos del Ambiente de Control, brindando las
condiciones necesarias al desarrollo de la función administrativa de la Gobernación.

Principios y Fundamentos de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos

Definir reglas de comportamiento conocidas y aceptadas por todos, permite cumplir

con los principios de Responsabilidad, Transparencia y Moralidad ya que la
formalización en consenso de la manera en que se desarrolla la función administrativa
de la Entidad, garantiza en principio el cumplimientos de las normas legales vigentes,
hacerse cargo de sus responsabilidades frente al funcionario y adquirir el compromiso
de hacer visible la actuación pública en todos sus niveles.

La Celeridad en la medida en que dichos Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos

incrementan la capacidad de respuesta de la Gobernación a las necesidades de la
comunidad y grupos de interés que es de su responsabilidad atender.

Constituyen fundamentalmente un proceso de Autorregulación, cuyo fin es orientar de

manera consensuada las actuaciones de los funcionarios hacia la construcción de lo
público, la búsqueda del mejoramiento de la calidad de vida de toda la población y la
generación de confianza. También fortalece el Autocontrol, en tanto capacita a los
funcionarios a tomar decisiones orientadas a enfrentar las situaciones inesperadas.

Objetivos

Conocer el estado en que se encuentra la práctica ética, así como las posibilidades y
oportunidades para mejorarlas.

General marco de referencia que permita construir concertadamente los parámetros

para la gestión ética.

Establecer acciones sistemáticas encaminadas a operativizar la gestión ética.

Proporcionar elementos y criterios para seguimiento y evaluación de la gestión ética.

Niveles de Responsabilidad

Los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos, se formulan por iniciativa del nivel
Directivo, quien interna lisa, difunde y vigila la observancia de los valores éticos. Su
observancia y aplicación en todos los procesos y tareas, son responsabilidad de todos
los funcionarios.
Parámetros de Evaluación - Definición: en la normatividad que autorregula el Sistema
de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantiza
su diseño, implementación, mantenimiento y evaluación.

Existencia de un código o documento orientador de los Acuerdos, Compromisos o

Protocolos Éticos.

Coherencia del contenido del Código con las normas legales vigentes, su misión, visión,
valores y principios compartidos con sus funcionarios.

Interiorización del Código, Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos por parte de

los funcionarios.

Divulgación de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos a la comunidad y grupos

de interés que se relacionan con la Gobernación.

Grado en que los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos promuevan el

Autocontrol y la transparencia en las conductas.

Efectividad de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos en relaciones y

conductas de funcionarios con los grupos de Interés.

Habilidad de la Gobernación para detectar violaciones a los Acuerdos, Compromisos o

Protocolos Éticos.

Utilización del contenido de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos en la

definición y operación de los elementos del componente de ambiente de Control.

Desarrollo del Talento Humano

Elemento de Control que define el compromiso con el desarrollo de competencias,

habilidades, aptitudes e idoneidad de los funcionarios. Determina políticas y prácticas
de gestión humana que deben incorporar los principios de justicia, equidad y
transparencia, al realizar los procesos de selección, inducción, formación, y
capacitación de sus funcionarios.

La formulación de políticas de Desarrollo del talento Humano unida a la formulación de

los Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos, fortalece la capacidad Institucional
para responder de manera adecuada las necesidades de la comunidad, prepara la
Gobernación para enfrentarse a un entorno cada vez más complejo, dinámico y hostil.
Principios y Fundamentos del desarrollo del Talento Humano

El desarrollo del Talento Humano promueve el cumplimiento de los principios de

transparencia, Igualdad, Imparcialidad, Economía, Eficiencia, Eficacia y Publicidad.

Se fundamenta en la Autorregulación al formalizar las políticas que lo rigen; fortalece

el Autocontrol mediante los procesos de inducción, formación y capacitación y
favorece la Autogestión, al establecer políticas de administración del talento Humano,
en relación con la selección, inducción, formación, capacitación, compensación,
Bienestar Social y evaluación del desempeño.

Objetivos

Contar con funcionarios competentes para el ejercicio de los deberes propios de la

Gobernación.

Socializar en los funcionarios el papel de Estado y como la Gobernación coordina sus

acciones para el logro de sus objetivos.

Facilitar el mejoramiento de capacidades y habilidades de los funcionarios requeridas

para el desarrollo de los propósitos Institucionales.

Brindar Condiciones físicas y ambientales necesarias para el adecuado cumplimiento

de los fines misionales.

Garantizar una compensación justa y equitativa.

Resolver conflictos personales e Institucionales que afecten el logro de los objetivos.

Integrar a los funcionarios alrededor de la Gobernación para que encuentren las

posibilidades de su propio desarrollo.

Velar por condiciones de trabajo dignas y que ofrezcan “formación profesional y

técnica a quienes lo requieran*.

Niveles de Responsabilidad

Las políticas de Desarrollo del Talento Humano, están a cargo del nivel directivo, sin
que esto exonere de responsabilidad a todos los Funcionarios Públicos.
Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que Autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantiza el diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia de la normatividad interna que autorregula el diseño de los cargos y define

los perfiles para cada uno de ellos.

Coherencia de políticas y prácticas del Desarrollo del Talento Humano con los
propósitos de la Gobernación.

Existencia de políticas orientadoras de procesos de selección, inducción, reinducción,

formación, capacitación, compensación, Bienestar social y evaluación.

Difusión y conocimiento de políticas en todos los niveles.

Modo en que las políticas y prácticas de Desarrollo del Talento Humano han favorecido
la transparencia, la igualdad, la imparcialidad, la economía, la eficiencia, la eficacia y la
publicidad de las operaciones.

Manera en que las políticas y prácticas han promovido el Autocontrol en las conductas
de los funcionarios.

*Constitución Política Artículo 54

Satisfacción del Funcionario con las políticas de Desarrollo del Talento Humano.
Nivel de impacto de políticas de Desarrollo del Talento Humano en el desempeño.

Estilo de Dirección

El estilo de dirección debe garantizar la concientización de una función administrativa

orientada al funcionario, facilitar la comprensión de la dinámica organizacional y
obtener el compromiso de los funcionarios con el cuidado de lo público, la comunidad y
los diferentes grupos de interés con los cuales interactúa.

Se concreta, cuando el nivel directivo acepta la responsabilidad por la orientación

estratégica hacia una administración eficiente y eficaz en procura de los fines,
misionales; en su compromiso con el Control; en la determinación de políticas
orientadas hacia una gestión socialmente responsable que cumple las promesas
formuladas en los planes y programas.
El Estilo de Dirección se soporta en tres grandes pilares: Objetivos Misionales de la
Institución – El que hacer y las características propias que influyen en la manera como
debe ser la administración, por lo cual es necesario tener como insumo la razón de ser
de la institución. MISIÓN.

Gobernabilidad – Soporte y desarrollo de los principios éticos, los cuales dan un marco
de referencia para la gestión; compromiso de todos sus miembros.

Administradores – Las creencias, los valores, la formación y la experiencia son

componentes que determinan los estilos de los administradores, sin embargo el estilo
personal no puede ignorar los componentes anteriores.

Si bien los Estilos de Dirección son intangibles, su influencia se materializa en la

frecuencia y la calidad de la interacción entre los niveles directivos, funcionales y
operativos.

Principios y Fundamentos del Estilo de Dirección: Desarrolla los principios de

Responsabilidad y Transparencia, al sustentarse en la valoración y el respeto hacia el
subalterno, la transparencia en la gestión y la capacidad de rendir cuentas al control y
al cumplimiento de Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos, además da relevancia a
los principios de moralidad, economía, eficiencia y eficacia.

Objetivos

Garantizar que el nivel directivo oriente los parámetros de la acción hacia el logro de
su propósito misional.
Fortalecer el compromiso de la alta dirección frente al Sistema de Control Interno
como base de transparencia, eficiencia y eficacia de la gestión en la Administración.

Definir un estilo de gestión responsable, orientado a las necesidades de la comunidad

y grupos de interés que atiende.

Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad por las actuaciones administrativas, recae en el nivel directivo, en

especial en la máxima autoridad, quien tiene el deber de mantener las condiciones
necesarias para el diseño, implementación, desarrollo y mejoramiento continuo del
sistema de Control Interno.

Parámetros de Evaluación
Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los
procedimientos, instructivos e instrumentos que garantiza su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Conocimiento de los directivos de la normatividad que los rige.

Grado de responsabilidad que asumen los directivos frente a la Comunidad y grupos de

interés.

Compromiso de la alta dirección con el cumplimiento de los objetivos, principios y

fundamentos del Sistema de control Interno.

Grado de transparencia de la actuación de sus autoridades.

Observancia de la alta dirección de los Acuerdos, compromisos o protocolos éticos; de

las políticas y prácticas de desarrollo del Talento Humano.

Nivel de responsabilidad, eficiencia, eficacia y economía de la alta dirección con la

asignación y uso mesurado y racional de los recursos.

Existencia y cumplimiento de políticas para la resolución de conflictos internos y

externos, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos misionales.

Promoción, divulgación y compromiso de la alta dirección con los métodos,

procedimientos, políticas y objetivos propios del Control Interno.

Acatamiento de la Alta Dirección de las recomendaciones provenientes de la Auto

evaluación, de la evaluación independiente y las generadas por los órganos Control.

El Direccionamiento Estratégico se sirve del Ambiente de Control al considerar los

Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos; las políticas y prácticas del Desarrollo del
Talento Humano y el tono fijado por el Estilo de Dirección, a fin de establecer los
planes y programas necesarios para dar cumplimiento a la función asignada, a partir de
los cuales se encaminan las acciones al definir un modelo de Operación coherente con
su función y misión al diseñar la estructura Organizacional con el fin de mantenerla
consecuente con los propósitos y linimientos Institucionales.

 El Direccionamiento Estratégico favorece y promueve los principios de

Responsabilidad, Transparencia y de Imparcialidad.
  El Direccionamiento Estratégico Autorregula la operación y la prepara para la
Autogestión, en tanto que todos sus elementos deben consolidarse en una
norma interna que regula el comportamiento organizacional.

Objetivos

 Definir Planes y Programas requeridos para desarrollar la función misional

dentro de las normas legales en consonancia con las necesidades de la
comunidad.
 Determinar el modelo de operación que desarrolla la función misional dentro de
las normas legales vigentes en armonía con los planes, programas y proyectos
Institucionales.
 Conformar la Estructura Organizacional para dar cumplimiento a la misión y
propósito en consonancia con el modelo de Operación.

Niveles de responsabilidad: El diseño de este componente es responsabilidad de la

Alta Dirección quien consulta y concerta con la comunidad y con los diversos grupos de
interés la definición y la priorización de las acciones necesarias para el mejoramiento
de su calidad y cumplimiento de las obligaciones.

Parámetros de Evaluación: Existencia del Componente de Direccionamiento

Estratégico en la normatividad que Auto regula el Sistema de Control Interno.

Coherencia de los objetivos del componente con los objetivos del Subsistema.
Existencia de los elementos que garantizan su operación.

Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementación y

evaluación del Componente.

Definición de la metodología de diseño, implementación y evaluación en la metodología

de autorregulación del Sistema de Control Interno.

Nivel de Implementación del Componente.

Grado de Contribución a los objetivos de Control de los demás componentes.

Planes y Programas

Los Planes, constituyen un curso de acción, preparado de manera anticipada, en el cual

se establece la secuencia ordenada de acciones a realizar para lograr los objetivos
globales.
Los Programas, ordenan las acciones para alcanzar los principales objetivos del Plan, se
estructuran en proyectos; los cuales, concretan las metas y objetivos de los
programas; las políticas constituyen las reglas o guías que expresan los límites para
llevar a cabo las acciones definidas en los planes y programas.

Los planes y Programas permiten reunir en un instrumento lógico y coherente los

elementos que soporta la planeación estratégica.

Principios y Fundamentos de los Planes y Programas

El diseño, ejecución y seguimiento de los Planes y Programas facilita el cumplimiento

de los principios de: Imparcialidad, Economía, Eficiencia, Eficacia Publicidad, y
preservación del Medio Ambiente.

Se fundamenta en la Autorregulación, al reglar los propósitos armonizándolos con la

función legal.

Favorece la Autogestión, al definir pautas para la coordinación de acciones

pertinentes a la satisfacción de los propósitos y objetivos Institucionales.

Los planes y Programas permiten reunir en un instrumento lógico y coherente los

elementos que soporta la planeación estratégica.
 Autorregulación del DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
comportamiento Marco de
ético del referencia para
Funcionario coordinación y
ejecución de las
actuaciones
Planes y Institucionales
Caracterización del
Programas
Estilo de Dirección
favorable al control
y transparencia de
la Gestión Cargos, funciones,
relaciones y niveles
de autoridad y
responsabilidad
Políticas y
Prácticas de
Desarrollo del Modelo de Estructura
talento humano Operación Organizaciona
por l Patrón
Procesos
Organizacional que
Fines esenciales coordina la
de la Gobernación asignación de
recursos, el diseño
de flujos de
Componentes información y
normas legales relaciones de
vigentes. trabajo

Necesidades y
expectativas de las
comunidades

Figura No. 7: Componente - Direccionamiento

Estratégico
Objetivos

Definir y programar acciones para asegurar el desempeño de la función asignada por

las normas, para el cumplimiento de la misión y la contribución a la finalidad social.

Asegurar los recursos al funcionamiento, a fin de cumplir las acciones programadas en

el desarrollo de los programas y proyectos de inversión.

Niveles de Responsabilidad

Los Planes y Programas son responsabilidad de todos los niveles, los cuales de manera
coherente deben garantizar el cumplimiento de la función, la misión y la visión. La
planeación Estrategia es responsabilidad de la Alta dirección la cual coordinada y
acuerda con los grupos de interés Internos y externos, define las principales líneas de
acción para satisfacer sus necesidades.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia del Plan estratégico o de desarrollo de planes de acción.

Coherencia entre la definición de la Misión, Visión, competencias y funciones.

Grado de concertación de los Planes y Programas directamente relacionados con la

comunidad y demás grupos de interés.

Coherencia entre la definición de los objetivos y las necesidades de la comunidad.

Compromiso de la Alta Dirección en la ejecución de los planes y programas diseñados.

Divulgación de los Planes y Programas a grupos de interés internos y externos.

Conocimiento y compromiso de los funcionarios con los planes y programas diseñados.

Coherencia interna entre los planes Estratégicos y los presupuestos aprobados.

Modelo de Operación

El Modelo de Operación a una gestión por procesos, entendidos como la secuencia de

actividades lógicamente relacionadas que tomadas en su conjunto, generan un
resultado.

El Modelo de Operación por procesos permite administrar como un todo, la

Gobernación, define actividades que agregan valor, trabaja en equipo y dispone de
recursos para su realización.

Centra los esfuerzos organizacionales en las necesidades de los grupos de interés, la

apertura al entorno, la flexibilización, la centralización, la desconcentración de
funciones, la participación comunitaria y la transparencia en la Función pública.
Principios y Fundamentos del Modelo de Operación

El Modelo de Operación por procesos favorece el cumplimiento de los principios de:

Responsabilidad, Economía, Eficiencia y Eficacia.

Constituye una forma de Autorregulación de la función Administrativa. Favorece la

Autogestión y permite al funcionario conocer sus funciones y responsabilidades.

Objetivos

Establecer la forma más eficiente de operar y cumplir los objetivos.

Definir la cadena de valor que armonice las normas legales con los planes y programas,
y la gestión de operaciones en cumplimiento de la misión y la visión.

Determinar la Coordinación de acciones y decisiones a obtener resultados, bienes o

servicios, objeto del cumplimiento de los objetivos.

Mantener la efectividad de los compromisos misionales, los cuales propenderán por

mejorar resultados, bienes y servicios a los grupos de interés.

Niveles de Responsabilidad

La definición, implementación y divulgación del Modelo de Operación es

responsabilidad de la Alta Dirección quien se apoya en su equipo o comité de diseño,
evaluación y actualización permanente.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia del Modelo de Operación que contenga la identificación de los macro

procesos estratégicos misionales y de apoyo, los procesos, subprocesos y actividades
que los ejecutan.

Existencia de un normograma que incluya la base legal que garantiza los objetivos de
cumplimiento de orden legal y reglamentario de la Gobernación.
Coherencia entre los objetivos de los macro procesos que conforman la cadena de
valor, con los propósitos consignados en las normas legales vigentes.

Armonía entre los objetivos de los macro procesos con el conjunto de Planes y
Programas que nos rigen.

Coherencia entre los objetivos los subprocesos y macro procesos.

Conocimiento y compromiso de la Alta Dirección y los funcionarios con el Modelo de

Operación.

Armonía y consistencia entre los objetivos, insumos y productos de los procesos y

subprocesos.

Socialización del Modelo de Operación entre los funcionarios.

Niveles de Capacitación y entrenamiento de los funcionarios en el manejo del Modelo

de Operación.

Estructura Organizacional

Se construye a partir del Modelo de Operación, definiendo las unidades

Organizacionales y los flujos de información y comunicación, con base en el desarrollo
detallado de los procesos, las actividades y sus interrelaciones, a partir de lo cual se
diseñan los cargos, se define los niveles de responsabilidad y de autoridad y se
determina la asignación de las cargas de trabajo.

Su diseño consulta los requerimientos legales que imponen características particulares

para cumplir con la función que le corresponde.

Principios y Fundamentos de la Estructura Organizacional

La Estructura Organizacional facilita el cumplimiento de los principios de Economía,

Eficiencia, Eficacia y Celeridad.

Se fundamenta en la Autorregulación, tendiendo en cuenta las normas legales que le

son aplicables. Favorece el Autocontrol, al proporcionar los lineamientos y flujos de
información de acciones requeridas para dar cumplimiento a los objetivos de cada área
o funcionario.

Objetivos
Hacer eficiente el desempeño en consecuencia con las normas legales y con las
prioridades de los planes y programas.

Garantizar armonía, coherencia y articulación entre las actividades las asignadas a

cada unidad organizacional, de acuerdo a las normas legales, los objetivos propuestos y
los planes y programas.

Adaptar su funcionamiento al entorno político, económico y social que le es propio,

haciendo más flexible su organización y estableciendo niveles jerárquicos mínimos.

Niveles de Responsabilidad

El Diseño y Actualización de la Estructura Organizacional son responsabilidad de la

Alta Dirección. Sin embargo su operación y adecuado cumplimiento está a cargo de
cada una de las dependencias y funcionarios que la integran.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Coherencia y armonía de la Estructura Organizacional con el Modelo de Operación.

Grado en que la Estructura Organizacional permite coordinar las acciones para cumplir
con las funciones asignadas.

Grado en que permite y facilita el cumplimiento de la función y los objetivos

contenidos en los Planes y Programas.

Nivel de flexibilidad y grado de adaptación a los cambios legales.

Grado de adaptación a las necesidades cambiantes del entorno.

Existencia de manuales en los cuales se detallan los pasos secuénciales requerido para
el ejercicio de los cargos.

Respaldo de la alta Dirección para la adaptabilidad de la Estructura Organizacional a

los cambios y requerimientos del entorno.
3 – ADMINISTRACION DE RIESGOS

Reconoce la presencia de la incertidumbre de todas las actividades organizacionales,

requeridas para dar cumplimiento a su misión, permitiendo garantizar la coordinación
de las actuaciones necesarias de su manejo.

El adecuado tratamiento de los riesgos propicia el crecimiento y desarrollo; favorece

el cumplimento de la función Constitucional. Para ello es necesaria la definición del
entorno, su reconocimiento, análisis, valoración y definición de alternativas de manejo,
bajo la siguiente estructura:

 Contexto estratégico
 Identificación de Riesgos
 Análisis de Riesgos
 Valoración de Riesgos
 Políticas de Administración de riesgos
La Administración de Riesgos Se sirve del Ambiente de Control, ya que los Acuerdos,
Compromisos o Protocolos Éticos, las Políticas de Desarrollo del Talento Humano y el
Estilo de dirección; previenen los riesgos que pueden generarse en el comportamiento de
los funcionarios contrarios a la ética. Utiliza además los resultados generados en el
Direccionamiento Estratégico para el análisis de los riesgos a nivel de macro procesos y
define políticas Institucionales para su tratamiento.

Principios y Fundamentos de la Administración de Riesgos

Favorece los principios de responsabilidad, Economía, eficiencia y eficacia; al proveer los

linimientos necesarios para recoger y asegurar los recursos ante cualquier evento
Interno o Externo.

Se fundamenta en la Autorregulación, al definir, promulgar y hacer cumplir las políticas

establecidas por la Organización; proporciona el conocimiento de los riesgos, causas,
agentes generadores y efectos potenciales, lo cual redunda en la capacidad de los
funcionarios para Auto controlar la Gestión.

Objetivos

Preserva la obtención de los resultados, bienes y servicios a la comunidad.

Utiliza en forma efectiva y eficiente los recursos resguardándola contra daños o
pérdidas.
Evitar o mitigar pérdidas económicas ocasionadas por la materialización del Riesgo.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

Evitar daños al Medio Ambiente.

Mantener la buena imagen y relaciones óptimas con la Comunidad y grupos de Interés.

Niveles de Responsabilidad

La Administración de Riesgos es de responsabilidad del nivel Directivo, Se convierte en

un proceso permanente e inherente a todas las áreas Organizacionales, en especial a la
Unidad encargada de evaluar el Sistema de Control Interno, identificando las debilidades
y amenazas en el logro de objetivos organizacionales.

Diagnostico
Estratégico para la
Gestión
 Análisis de los
aspectos Externos
º ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS e Internos que
implican exposición
Contexto al Riesgo
Planes y Estratégico
Programas que
regulen y orienten
el desarrollo de la
Función

Políticas de Políticas de
Identificació Administració Administración de
Modelo de n de n de Riesgos Riesgos
Operación que Riesgos
garantice una
gestión efectiva

Estructura Análisis de Medidas de

Valoración de
Organizacional Riesgos respuesta ante los
Riesgos
flexible y eficiente Riesgos
Identificados

Ambiente de
Control

Reconocimiento de
Situaciones de Riesgo o los
Riesgos que puedan afectar el Estimación del Grado
Cumplimiento de los Objetivos de Exposición ante
los Riesgos
Figura No. 8: Componente – Administración de
Riesgos

Parámetros de Evaluación

Existencia del componente de Administración de riesgos en la normatividad que

autorregula el Sistema de Control Interno.

Coherencia de los objetivos del Componente con el Subsistema.

Existencia de los elementos que garantizan su operación.

Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementación y evaluación

del componente.

Definición de metodología del diseño, implementación y evaluación del Componente.

Nivel de implementación del Componente.

Modo en que la aplicación del Componente favorece los principios y promueve los
fundamentos del el Sistema de Control Interno.

Grado de contribución a los objetivos de Control de los demás componentes.

Contexto Estratégico

Controla el primer nivel de exposición al riesgo causado por la falta de conocimiento de

las situaciones generadoras de riesgos.

Principios y Fundamentos del Contexto Estratégico

Se sirve de la Autorregulación Institucional al fundamentar la expedición de la

normatividad a regular el interior de la Gobernación, además es parte integral de la
metodología de la Administración de Riesgos, aporta conocimientos y habilidades propias
del Autocontrol y la Autogestión como prácticas corrientes en la Gobernación.

Objetivos

Establecer las debilidades o fortalezas a fin de enfrentar los riesgos que puedan afectar
el cumplimiento de la función de la misión Institucional.

Determinar aquellas oportunidades o amenazas provenientes del entorno, susceptibles de

afectar el cumplimiento de los propósitos de la entidad.

Definir bajo criterios de clara orientación de protección, las acciones que la conlleven a
garantizar el cumplimiento de su función.

Niveles de Responsabilidad

Es responsabilidad de la Alta Dirección, apoyada por los diferentes comités o grupos

internos conformados para tal fin.

Parámetros de Evaluación
Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.
Identificación de oportunidades y amenazas generadas por el entorno con base en el
análisis de información externa y análisis estratégico elaborado para el diseño de los
planes y programas.

Identificación de las fortalezas y debilidades evidenciadas por la definición de los planes

y programas.

Identificación de las fortalezas y debilidades causadas por el diseño y operación del

Modelo de Operación por procesos.

Identificación de las fortalezas y debilidades generadas por el diseño y operación de la

Estructura Organizacional.

Definición de una metodología apropiada para el análisis del Contexto Estratégico.

Efecto del análisis del Contexto estratégico en los demás elementos del Componente
Administración de Riesgos.

Identificación de Riesgos

El Riesgo en si mismo, representa la posibilidad de ocurrencia de un suceso que pueda

afectar el cumplimiento de objetivos misionales. Los Agentes Generadores constituyen
los sujetos que tiene la capacidad de originar el riesgo, se clasifican en: personas,
materiales, equipos, instalaciones y entorno entre otros. Las Causas se establecen como
razones o motivos, por los cuales se genera el riesgo. Los efectos constituyen las
consecuencias de la ocurrencia del riesgo sobre los objetivos Institucionales. La
Identificación de Riesgos se realiza a nivel de los macro procesos constitutivos del
Modelo de Operación.

Principios y Fundamentos de la Identificación de Riesgos

La Identificación de riesgos cumple con el principio de Eficiencia. Proporciona una

metodología para el reconocimiento de riesgos, que puede ser utilizada a nivel
Institucional, funcional e individual lo que favorece los fundamentos del Autocontrol, la
Autogestión y la autorregulación.

Objetivos
Determinar la causa de los sucesos identificados como riesgos.
Identificar los agentes generadores de los eventos.
Precisar los efectos que los riesgos puedan ocasionar.

Niveles de Responsabilidad

Es responsabilidad de la Alta Dirección, apoyada por los diferentes comités o grupos

internos conformados para tal fin.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Fundamentación de la Identificación de Riesgos en los elementos proporcionados por el

elemento de Contexto Estratégico.

Aplicación de metodología de Identificación de Riesgos en todos los procesos y

actividades.

Descripción de cada uno de los riesgos que afecta el desempeño de procesos y

actividades.

Identificación precisa de los efectos de cada riesgo en los procesos y actividades que se
materializan.

Identificación precisa de los agentes generadores de cada riesgo en los procesos y

actividades donde podrían materializan.

Determinación y descripción de causas de los riesgos.

Coherencia entre la descripción de los riesgos, sus efectos, agentes generadores y

causas.

Validación del nivel Directivo de la identificación de Riesgos en los procesos,

Análisis de Riesgos
La Calificación del Riesgo se logra a través del producto, de la estimación de la
frecuencia y de la gravedad de los efectos por la materializaron del riesgo. Para la
Calificación del Riesgo se utilizan diferentes métodos, que van desde los cualitativos
hasta los cuantitativos. La Evaluación del Riesgo permite comparar los resultados de su
calificación, con los criterios definidos para establecer el grado de exposición de la
Gobernación al riesgo.

Principios y Fundamentos del Análisis de Riesgos

El análisis de Riesgos permite y facilita el cumplimiento de todos los principios del

Sistema de Control Interno. La adopción de una metodología constituye en sí misma un
proceso de Autorregulación de la función Administrativa; su aplicación a nivel de los
procesos, las áreas, o los cargos permite la Autogestión y el Autocontrol.

Objetivos

Establecer frecuencia de ocurrencia de los riesgos Identificados como probables, que

pueden disminuir la capacidad Institucional en el logro de sus propósitos.

Medir la magnitud de los efectos del Riesgo sobre las personas, los recursos o la
coordinación de las acciones para llevar a cabo los objetivos institucionales.

Establecer los criterios de evaluación de los riesgos que permita tomar las decisiones
pertinentes.

Niveles de Responsabilidad

Es responsabilidad de la Alta Dirección, apoyada por los diferentes comités o grupos

internos conformados para tal fin.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Fundamento del análisis de Riesgos en los elementos proporcionados por la Identificación

de riesgos.
Aplicación de la metodología de Análisis de Riesgos en todos los macro procesos que
conforman el Modelo de Operación por Procesos.

Coherencia entre lo criterios utilizados para determinar la frecuencia de ocurrencia de

los riesgos.

Pertinencia de la información utilizada para calificar la frecuencia de ocurrencia de los

Riesgos.

Congruencia entre los criterios utilizados para determinar la gravedad de los riesgos.

Pertinencia de la información utilizada para calificar la gravedad de los riesgos.

Suficiencia técnica en la evaluación de los riesgos.

Consistencia de la evaluación de riesgos con la realidad.

Valoración de Riesgos

Medidas de respuesta ante los riesgos identificados.

Principios y Fundamentos de la Valoración de Riesgos

La Valoración de Riesgos facilita el cumplimiento de todos los principios del Sistema de

Control Interno. La adopción constituye un proceso de Autorregulación de la función
Administrativa; su aplicación a nivel Organizacional permite la Autogestión y el
Autocontrol.

Objetivos

Establecer frecuencia de valoración de los riesgos Identificados como probables, que

pueden disminuir la capacidad Institucional en el logro de sus propósitos.

Establecer la magnitud del impacto de los efectos del Riesgo sobre las personas, los
bienes, recursos y acciones pertinentes para lograr los objetivos institucionales.

Medir y calificar con criterios de evaluación los riesgos identificados que permiten
establecer los perjuicios ocasionados.

Niveles de Responsabilidad
Es responsabilidad de la Alta Dirección, apoyada por los diferentes comités o grupos
internos conformados para tal fin.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Fundamento de la valoración de Riesgos en los elementos proporcionados por el análisis

del Contexto Estratégico, la Identificación de riesgos y el análisis de Riesgos.

Aplicación de la metodología de Valoración de Riesgos en todos procesos y actividades

que conforman el Modelo de Operación.

Consistencia entre lo criterios utilizados para determinar la ponderación de los procesos

y actividades y la ponderación de riesgos.

Pertinencia de información utilizada en la ponderación de los procesos, actividades y

riesgos.

Congruencia entre los criterios utilizados para determinar la Priorización de los

procesos, actividades y riesgos.

Pertinencia de la información utilizada en la Priorización de los procesos, actividades y

riesgos.

Políticas de Administración de Riesgos

Identifica las opciones para tratar y manejar los riesgos que basados en la valoración,
permite tomar decisiones adecuadas acerca de: se acepta, se evita, se reduce, se
comparte un riesgo o se transfiere legalmente su impacto. Aceptar un Riesgo significa
asumirlo, por su baja frecuencia y no representa peligro alguno. Reducir el Riesgo Implica
tomar medidas encaminadas a disminuir tanto la frecuencia como la gravedad. Compartir
el Riesgo, reduce su efecto a través de la transferencia de las pérdidas a otras
organizaciones. (Compañías de Seguros – Riesgos Compartidos) Evitar o eliminar el riesgo
cuando su frecuencia y gravedad son altas.

Principios y Fundamentos de las Políticas de Administración de Riesgos

Su promulgación es una manera de Autorregular el funcionamiento permitiendo unificar
criterios para la toma de decisiones que al definirlas, se trasmite a todos los
funcionarios, el compromiso, apoyo y direccionamiento dado a la Administración de
Riesgos, los cuales favorece el Autocontrol y la Auto gestión Organizacional.

Objetivo

Encausar el accionar de la Gobernación, hacia la protección de la vida, la conservación del

medio ambiente, el uso eficiente de los recursos, la continuidad en la prestación de los
servicios, la protección de los bienes y el fortalecimiento de la confianza con la
comunidad.

Niveles de Responsabilidad

Las Políticas de Administración de Riesgos es responsabilidad de la máxima autoridad,

quien deberá diseñar, oficializar con responsabilidad y autoridad.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Coherencia de las políticas de Administración de Riesgos con los lineamientos normativos

y legales que rigen la Gobernación.

Adopción de las políticas de Administración de riesgos a las características y naturaleza

de la Gobernación.

Inclusión de los parámetros para compartir, aceptar, reducir, o eliminar el riesgo.

Compromiso de la Alta Dirección con su definición, divulgación y acatamiento.

Conocimiento y entendimiento por parte de los funcionarios responsables de las políticas

de Administración de Riesgos.

Aplicación de las políticas de Administración de riesgos a todos los niveles y por parte de
todos los funcionarios.
Definición de acciones a seguir o decisiones a tomar en caso de incumplimiento.

Definición de parámetros para su revisión periódica y adaptación a las diferentes

circunstancias que pueda afectar la Gobernación.
 SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SUBSISTEMA DE CONTROL DE

1 - ACTIVIDADES DE
CONTROL

- Políticas de Operación
- Controles
- Indicadores

2 - INFORMACION

- Información Primaria
- Información Secundaria
- Sistema de Información

3 - COMUNICACIÓN

- Comunicación Organizacional
- Comunicación Informativa
- Medios de Comunicación

SUBSISTEMA DE EVALUACION

Figura No. 9: Subsistema de Control de Gestión

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

II – SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
1 – ACTIVIDADES DE CONTROL

Constituye el conjunto de elementos que al articularse e interrelacionarse, garantizan el

control de la función, planes y programas, haciendo efectivas las acciones al manejo de
acciones y orientando la operación hacia la consecución de resultados, metas y objetivos.

Las actividades de control constituyen el componente que permite ejercer el control

sobre toda la operación, ocurre en todos los procesos, interviene en todas la funciones y
compromete todos los niveles de responsabilidad. Integra los lineamientos estratégicos
con las directrices y guías de acción; define los procedimientos, actividades y tareas;
controla el tiempo real en el cumplimiento de metas y resultados; diseña instrumentos y
mecanismos que hacen que se cumplan los objetivos; generando los siguientes elementos:

 Políticas de Operación
 Procedimientos
 Controles
 Indicadores
 Manual de Operación
Principios y Fundamentos de las Actividades de Control

Facilita y promueve el cumplimiento de los principios de Economía, eficiencia, Eficacia, de

Celeridad y de prevención del Medio Ambiente. Fundamenta esencialmente la
Autorregulación y la Autogestión, dado que en este componente se aplican todas las
leyes, normas y reglamentos vigentes. Promueve el Autocontrol al especificar a cada uno
de los funcionarios lo que espera de ellos en relación a su función, actividad o tarea a su
cargo, sino los parámetros de la evaluación de su comportamiento y desempeño.

Objetivos

Dotar la Gobernación de las directrices para mantener relaciones entre las

formulaciones estratégicas y una gestión de operaciones económicas, eficientes y
eficaces.

Diseñar los procedimientos a cada uno de los procesos constitutivos del Modelo de
Operación en la forma que sea procedente. Manteniendo la coherencia y armonía para el
cumplimiento de los objetivos de cada proceso y el logro de sus resultados.

Definir políticas Administración de Riesgos, medidas de tratamiento de riesgos en cada

uno de los procesos del Modelo de Operación por procesos.

Establecer los mecanismos para evaluar la gestión, los resultados y el desempeño de los
funcionarios responsables de cada uno de los proceso.

Generar un Instrumento integrador de los lineamientos, forma de operar y coordinar las

acciones al cumplimiento de sus propósitos.

Niveles de Responsabilidad

El Nivel Directivo, Ejecutivo, Administrativo y operativo son responsables directos por la

realización de las tareas y funciones a su cargo. En consecuencia todos los funcionarios
están involucrados en el cumplimiento de las responsabilidades consecuencia de sus
cargos y nivel de autoridad.

Parámetros de Evaluación

Existencia del Componente Actividades de Control en la normatividad que autorregula el

Sistema de Control Interno.

Coherencia de los objetivos del Componente con los objetivos del Subsistema.

Existencia de los Elementos que garantiza su operación.

Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementación y evaluación

del componente.

Definición de la metodología de diseño, implementación y evaluación en la metodología de

autorregulación del Sistema de Control Interno.

Nivel de implementación del Componente.

Modo en que la aplicación del componente favorece los principios y promueve los
fundamentos definidos en el Control Interno.

Grado de Contribución a los objetivos de Control de los demás componentes.

 ACTIVIDADES DE CONTROL

Lineamientos
Ambiente de para la acción y
Control el desempeño

Políticas de
Operación
Instrumento
General
Integrador de la
Direccionamiento Manual de regulación de
Procedimiento
Estratégico Operacione las Operaciones
s
s

Controles Indicadores Mecanismos de

monitoreo a la
Administración de Operación
Riesgos
Métodos de ejecución
Responsables, Asignación de
Cargos Controles Inmersos
en los Procesos

Figura No. 10: Actividades de

Control

Políticas de Operación

Estructura los criterios para definir los flujos de trabajo establecidos en el Modelo de
Operación, los parámetros de diseño de actividades y tareas para dar cumplimiento a los
objetivos definidos para cada uno de los procesos y los criterios de actuación que han de
tenerse en cuenta para tomar decisiones cuando se presente situaciones inesperadas.

Principios y Fundamentos de las Políticas de Operación

Facilita el cumplimiento de los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia, Celeridad y

Preservación del Medio Ambiente. Permite definir dentro de los límites establecidos por
la Ley, las normas y directrices relativas a la operación de la Gobernación, dando paso a
la Autorregulación; facilitando la Autogestión y promoviendo el Autocontrol.
Objetivos

Establecer guías de acción que direccionen la operación hacia la implementación de las

estrategias organizacionales.

Mantener la Coherencia y armonía entre las definiciones estratégicas y la Operación.

Establecer las normas administrativas necesarias a garantizar la adquisición y uso de los

bienes y servicios requeridos para el desarrollo de sus propósitos.

Niveles de responsabilidad

La definición y divulgación de las Políticas de Operación es responsabilidad del nivel

directivo. Su ejecución y evaluación permanente esta cargo de los niveles, ejecutivo,
operativo y de todos los funcionarios de la Gobernación.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Coherencia de políticas de Operación con lineamientos estratégicos determinados por el

subsistema de Control Estratégico, en particular con el Modelo de Operación por
Procesos y las políticas de Administración de Riesgos.

Inclusión de parámetros para el despliegue de procesos, la definición de controles en la

operación y la definición de instrumentos para la evacuación de su cumplimiento.

Compromiso de la Alta Dirección con su definición, divulgación y acatamiento.

Conocimiento y entendimiento de los funcionarios de las políticas de Operación.

Aplicación de las políticas de operación en los niveles de gestión de Operación.

Definición de acciones en caso de su incumplimiento.

Definición de parámetros para la revisión periódica y adaptación a las diferentes

circunstancias que puedan presentarse.
Efecto de las políticas de Operación en los demás elementos constitutivos de las
Actividades del Control.

Efecto de las políticas de operación sobre los demás subsistemas, componentes y

elementos del Sistema de Control Interno.

Procedimientos

Los métodos, constituyen la forma bajo la cual deberá desarrollarse una actividad o
tarea. Asignación de cargos, define las características y requisitos de los cargos que
garantizan la ejecución de las tareas relacionadas con las actividades. Asignación de
responsabilidades, establece la obligación que en relación con su función tienen los
funcionarios frente a los resultados que se espera. Asignación de Autoridad, Define la
Autonomía o facultad que se otorga a los funcionarios a fin de tomar decisiones, que
garanticen el cumplimiento de los objetivos. Flujograma, Representa en forma gráfica el
procedimiento para ejecutar un proceso.

Principios y Fundamentos de los Procedimientos

Garantizan el cumplimiento de los principios de Economía, Eficiencia, Celeridad y

Preservación del Medio Ambiente. Autorregulan la Operación, al definir la manera como
se coordinan las acciones de Operación para la obtención de los resultados o productos
necesarios a grupos de interés. Facilita la Autogestión y el Autocontrol.

Objetivos

Hacer efectiva la base legal que rige la operación de cada proceso integrante del Modelo
de Operación.

Definir parámetros de operación de cada proceso, su actividad y tarea garantizando el

cumplimiento del objetivo del macro proceso al cual pertenece y contribuye.

Definir flujos de infamación para dar cumplimiento a los objetivos de las actividades
adecuadas a la gestión u operación.

Asignar responsabilidades al funcionario para el desarrollo adecuado de su función.

Establecer niveles de autoridad y responsabilidad en la ejecución de acciones propias a la

operación.
Canalizar recursos y capacidades institucionales en la realización de los procesos.

Niveles de Responsabilidad

Los niveles ejecutivos son responsables del diseño de los procedimientos, bajo la
coordinación y supervisión de los niveles de Dirección; con el apoyo de cada uno de los
funcionarios.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Congruencia entre actividades y tareas con objetivos de procesos según su diseño.

Consistencia de productos esperados en cada proceso con la función Constitucional, las

competencias legales y los Planes y Programas.

Requisitos de los insumos para desarrollar las actividades y tareas, en procura de la

obtención de los productos necesarios para el logro de los propósitos Institucionales.

Validación de información utilizada en cada proceso, actividad y tarea con objetivos que
se persigue.

Coherencia en la definición de perfiles de cargos, con relación a las actividades y tareas

para dar cumplimiento a los objetivos de la Gobernación.

Grado de detalle de las acciones y flujogramas que describen la manera de llevar a cabo
las tareas, actividades y cumplimiento de los objetivos de los procesos.

Conocimiento que los funcionarios tienen de los procesos, actividades, tareas y

responsabilidades a su cargo.

Controles

Se establecen en las actividades con el fin de involucrar las acciones conducentes a

reducir los riesgos, estos deben ser suficientes, comprensibles, eficaces, económicos y
oportunos. Conocer la naturaleza de los riesgos, la frecuencia y las consecuencias,
permite establecer la forma de tratarlos a través de acciones de prevención o
mecanismos de control. Los Controles pueden ser: Voluntarios, Cuando se diseñan para
mejorar los procesos. Obligatorios, si son expuestos por autoridades externas. Manuales,
Cuando son ejecutaos por los funcionarios. Automáticos, operados a través de sistemas
de información automatizada. Generales, Cuando van dirigidos al ambiente donde operan
otros controles. De Aplicación cuando se involucran en un programa de Software.
Adicionalmente se clasifican en: Preventivos, Actúan sobre la causa y los agentes
generadores de los riesgos con el fin de disminuir su posibilidad de ocurrencia.
Detectivos, Se diseñan para descubrir un evento irregular o un resultado no previsto,
estos alertan sobre la presencia de riesgos y permiten tomar medidas inmediatas.
Protección, Se aplican para neutralizar los efectos de los eventos no deseables y el
alcance de los daños que puedan producir, con el fin de minimizarlos o eliminarlos.
Correctivos, Permiten el restablecimiento de la actividad luego de ser detectado un
evento no deseable, así como la modificación de las acciones que propiciaron su
ocurrencia.

Principios y Fundamentos de los Controles

Permiten el cumplimiento de los principios de Economía, eficiencia y eficacia. La

metodología para el análisis de los riesgos en las actividades, la definición y operación de
los diferentes tipos de control, los criterios para evaluar su efectividad y eficiencia,
proporcionan un elemento necesario a la Autogestión Institucional y el autocontrol
individual. De igual manera la adopción oficial de metodologías de diseño e
implementación por niveles jerárquicos, representa una modalidad de Autorregulación del
comportamiento organizacional.

Objetivos

Reconocer en cada unas de las actividades las causas, agentes generadores de riesgos y
los efectos de los eventos que puedan afectar la operación.

Determinar la frecuencia de la ocurrencia de los riesgos identificados como de posible

ocurrencia en el desarrollo de las actividades que conforman los procesos.

Medir la magnitud del efecto del riesgo en los recursos, la imagen y la coordinación
administrativa de las acciones para llevar a cabo los objetivos de los procesos.

Diseñar medidas de prevención y protección que creen mecanismos para reducir el

riesgo, medidas para detectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar que se
presente de nuevo, evitando que su impacto afecte el desarrollo de las actividades.
Facilitar el entendimiento y análisis del riesgo de las actividades del funcionario
involucrado en su ejecución, a fin de establecer controles para neutralizarlos.

Niveles de Responsabilidad

Los niveles ejecutivos responsables de los procesos diseñan los controles y los equipos
internos creados para tal efecto; los demás funcionarios verifican la efectividad de los
controles en las actividades y tareas bajo su responsabilidad.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Compromiso de la Alta Dirección con la definición, divulgación y acatamientos de los

controles.

Existencia de directivas sobre decisiones a tomar o acciones a realizar en caso de

ineficiencia de los controles.

Definición, adopción y aplicación de una metodología para el diseño de los controles al

interior de la Gobernación.

Coherencia de los controles definidos a nivel de las actividades con las políticas de
Administración de riesgos y políticas de operación adoptadas por la Gobernación.

Como los controles permiten la economía, eficiencia y eficacia de las operaciones de la

Gobernación.

Conocimiento y entendimiento de todos los funcionarios del sentido de la inclusión de

controles preventivos, detectivos, de protección y correctivos.

Definición de parámetros para revisión y adaptación a las diferentes circunstancias que

puedan presentarse.

Indicadores

Los indicadores se diseñan tomando como base la función Constitucional y legal de la

Gobernación, la misión y las características que le son propias. Para su aplicación,
deberán definirse los índices, las unidades de medida o los parámetros y metas; frente a
los cuales deberá compararse el desempeño de los funcionarios, los riesgos que afectan
las operaciones, la gestión y el impacto de los resultados sobre bienes y servicios
prestados, ya sean internos o externos. Esto lleva a la agrupación de indicadores
Estratégicos, de Riesgo y de Gestión.

Estratégicos, Miden el grado de cumplimiento de los planes estratégicos o de desarrollo,

los programas y proyectos; monitorea y mide el desempeño de los macro procesos y los
procesos. De Riesgo, permiten evaluar el comportamiento de los riesgos identificados en
las actividades., en los procesos y en los macro procesos. Para su medición se utiliza los
indicadores de Frecuencia que permiten conocer el numero de veces que se materialaza
el riesgo en un periodo determinado y de Gravedad, que muestra la magnitud de las
perdidas materiales o inmateriales, generadas por la ocurrencia. Gestión, permiten
observar la forma como se ejecutan los procesos y actividades, mide si las decisiones y
acciones emprendidas por la administración se orientan al cumplimiento de los procesos,
macro procesos, y la misión Institucional. Se clasifican en: Tácticos, los cuales
monitorean y miden el cumplimiento de los planes de acción y el desempeño de los
procesos. Operativos, Monitorean y miden las actividades a través de indicadores de
economía, eficiencia, eficacia, y el desempeño del funcionario. De Economía, Miden la
relación de los costos de insumos con los beneficios percibidos por quienes reciben los
bienes y servicios. De Eficiencia, establece la relación entre los costos de los insumos y
los productos del proceso. De Eficacia, miden la satisfacción de las necesidades de los
grupos de interés y el grado de cumplimiento de los objetivos definidos en el Modelo de
Operación. De desempeño del Funcionario, Monitorean los resultados de la actuación del
funcionario a partir del cumplimiento de los acuerdos, compromisos o protocolos ético.
Se diseñan para determinar la contribución de cada funcionario en los objetivos de la
Gobernación. De Frontera o Compartidos, Monitorean y miden el desempeño de los
procesos donde existe responsabilidad compartida dentro de la organización.

Principios y Fundamentos de los Indicadores

Se fundamentan en la Autorregulación, se tiene autonomía para diseñarlos de acuerdo a

las necesidades y armonizarlos con aquellos impuestos por las normar que la rigen.
Favorece el Autocontrol, al proveer los parámetro de medición y evaluación de las
actividades y tareas que permiten a los funcionarios, mantenerlas alineadas con los
propósitos Institucionales.

Objetivos

Establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento de las metas y resultados.

Definir instrumentos para evaluar los insumos utilizados y los productos generados por
los procesos del Modelo de Operación.

Establecer procedimientos para evaluar la ejecución de las actividades y tareas

requeridas para el desarrollo de procesos y evaluar el desempeño del funcionario.

Diseñar mecanismos para evaluar el impacto de la gestión en la comunidad, en razón de su

función Constitucional.

Niveles de Responsabilidad

El nivel directivo define los parámetros de medición y aprueba los indicadores diseñados
por el responsable del proceso y por el equipo conformado para tal fin.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Coherencia del diseño de indicadores estratégicos con los objetivos perseguidos en los
Planes y Programas, el Modelo de Operación y los parámetros definidos por la
Administración de Riesgos.

Congruencia del diseño de indicadores de Gestión con parámetros definidos en las

políticas de: operación, procesos, controles, políticas y prácticas definidas en Desarrollo
del Talento Humano con los perfiles de cargos definidos en los procesos.

Congruencia de los indicadores Estratégicos, de Riesgo y de Gestión con los objetivos

generados de los procesos para los cuales fueron definidos.

Adopción y aplicación de una metodología para el diseño de los indicadores.

 Definición de parámetros para revisión periódica y adaptación a las diferentes

circunstancias.
 Efecto de los indicadores en los elementos constitutivos de las actividades de
control.
 Efecto de los indicadores sobre los demás elementos de control.
Manual de Operación

Consolida los criterios y lineamientos determinados en los Planes y Programas con los
Modelos de Operación y los procedimientos, definiendo su interacción y su interrelación.
Se estructura mediante la determinación de un Sistema de Codificación y la descripción
de los aspectos a incluir, los cuales hacen parte del Modelo de Operación, de la
Administración de riesgos y demás elementos del componente Actividades de Control.

Principios y Fundamentos del Manual de Operación

Promueve y facilita el cumplimiento de los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y

Celeridad. Se fundamenta en la Autorregulación al proveer normatividad que consolida su
que hacer institucional y coordina sus actuaciones.

Objetivos

Integra los aspectos estratégicos y de ejecución en un ordenamiento interno que facilita

la comprensión de su funcionamiento organizacional.

Facilita la estandarización, comprensión, operación y evaluación de la gestión y la manera

como esta desarrolla su función administrativa, en procurar del cumplimiento de sus
fines.

Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad por la aprobación, socialización y verificación del Manual de Operación

recae en el nivel directivo, con el apoyo y compromiso de los funcionarios quienes
retoman las directrices trazadas y las actualizan.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Adopción mediante autorregulación interna del contenido del Manual de Operación.

Incorporación de los acuerdos éticos, las políticas de desarrollo del talento humano, los
objetivos estratégicos, las políticas de administración de riesgos y las políticas de
operación.
Inclusión en el manual de operación del Flujograma de los procesos.
Manejo de procesos de divulgación y formación tendientes a fortalecer el uso del Manual
de Operación.

Definición de parámetros para revisión periódica y adaptación a las diferentes

circunstancias.

2 – INFORMACION

Constituye el soporte al diseño, operación, evaluación, y mejoramiento de los procesos y

debe ser considerado como uno de los principales activos de la Gobernación; es un
instrumento y no un fin y su aplicación comprende todos los ámbitos de la Gobernación.

La información debe ser objetiva para que represente la realidad. Relevante, para que
sea útil y se ajuste a las necesidades del usuario. Verificable, para que sea posible
comprobar su veracidad. Significativa, para que permita su comprensión a los usuarios.
Pertinente, ajustada al propósito del usuario en el momento oportuno, Consistente y
uniforme, para su comparación con otro tipo de información. Equitativa, para lograr la
imparcialidad en la información de todos los usuarios. Lo que infiere los siguientes
componentes de Control:

 Información Primaria
 Información Secundaria
 Sistemas de Información

El componente información establece las condiciones a la operación, garantiza la toma de

decisiones, la integración de los grupos de interés, generando las relaciones,
coordinaciones y responsabilidades para cumplir con los objetivos de los procesos unido a
la unidad de Comunicación. Todo lo anterior considera la información como transversal a
todos los elementos, componentes y subsistemas que integran el Sistema de Control
Interno.
 INFORMACION
Flujos se
Ambiente de Información
Control Interna y externa
Requeridos en
la Operación

Direccionamiento
Estratégico Información
Primaria
Mecanismo para
Informació Sistema de registro y
Administración de n Información generación de la
Riesgos Secundaria información

Actividades de Parámetros y requerimiento de Parámetros y necesidades

Control Información al Gobierno de Información a grupos de
Nacional, Local y Órganos de Interés y Rendición de
Control Cuentas a la Comunidad

Figura No. 11:

Información

Información Primaria

La principal fuente de Información Primaria es la comunidad y los grupos de interés, esta

debe ser observada de manera permanente con el fin de reducir los riesgos y optimizar
la efectividad de las operaciones. Se recurre al análisis desde el punto de vista social,
demográfico y económico principalmente. El sistema de quejas y reclamos constituye un
medio de información directo, permitiendo registrar, clasificar y realizar seguimiento al
grado de cumplimiento de los intereses de los beneficiarios. Las quejas y reclamos son
fuente de información sobre los incumplimientos Institucionales; a través de estos se
pueden conocer su origen, alcance, gravedad, impacto y frecuencia. Permite definir una
acción correctiva inmediata y una acción preventiva de las causas que las originan.

Principios y Fundamentos de la Información Primaria

Garantiza el cumplimiento al principio de Responsabilidad; la obtención y procesamiento

de la Información Primaria fundamenta la Autogestión y Autocontrol, a fin de dar
cumplimiento a la función que legalmente le compete y a la búsqueda responsable de
prestar un servicio público de calidad.
Objetivos

Obtener información actualizada sobre el entorno y los grupos externos a fin de

analizarla y utilizarla en beneficio de las acciones Institucionales.

Identificar fuentes de información que brinden confianza y contacto directo para lograr
una interacción fluida y permanente.

Registrar normatividad vigente y las expectativas de los diferentes grupos de interés.

Obtener información orientada a la reducción de los riesgos y a la optimización de la

toma de decisiones.

Niveles de Responsabilidad

Corresponde a la alta Dirección la consecución de la Información Primaria, creando

condiciones favorables para su manejo y soporte de decisiones; sin descuidar que la
responsabilidad cobija a todos sus funcionarios.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia de fuentes de Información Primaria que brinde confianza y contacto directo

para lograr una interacción permanente y fluida.

Cumplimiento de la normatividad vigente en la existencia de medios que permitan recibir,

manejar y dar respuesta a las quejas y reclamos de la comunidad.

Coherencia entre los requerimientos de información de la comunidad, la normatividad y la

Gobernación.

Existencia de la cultura de la Información y manejo para tener la relación con el entorno

y la comunidad.

Grado en que la información primaria es tenida en cuenta por los funcionarios en la

implementación de las acciones y decisiones organizacionales.
Información Secundaria

La información segundaria constituye la base para establecer la comunicación a nivel del

cliente interno y externos y la comunidad, permitiendo la rendición de cuentas.

Se identifican dos tipos: La formal que se obtiene de la operación y se materializa en los

reportes, informes y demás formas de registro físico. La Informal, que conforma el
capital intelectual de la Gobernación y corresponde a los conocimientos y experiencias
producto de la interrelación entre funcionarios.

Principios y Fundamentos de la Información Secundaria

Favorece el cumplimiento de los principios de celeridad, transparencia y publicidad.

Soporta el ejercicio del Autocontrol, la Autorregulación, y la Autogestión, dado que
obliga a la expedición de políticas y normalización de informes de acuerdo a las
necesidades que demanda su función y sus características.

Objetivos

Obtener, procesar, y mantener la información interna requerida para su operación.

Generar y registrar información interna en forma oportuna y confiable que soporte los
procesos de toma de decisiones internas.

Soportar la rendición de cuentas a la comunidad.

Garantizar el cumplimiento de obligación de información.

Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad por la obtención de la Información Secundaria, la socialización, su

proyección a grupos internos y externos, su verificación y coordinación; son de la Alta
Dirección.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.
Existencia de fuentes de Información Secundaria, debidamente determinadas y
canalizadas para el logro de los objetivos Institucionales.

Cultura de la Información Secundaria donde el funcionario canalice su información y la

comparta al interior de la Gobernación.

 Utilización de la Información en la rendición de Cuentas a la Comunidad.

 Socialización de la Información secundaria entre los grupos de Interés.
 Sistemas de Información

Sistemas de Información

Los sistemas de información, necesitan de componentes físico - Hardware, se utiliza para

realizar la captura, procesamiento, almacenamiento y salida de la información. Programas
- Software, son el conjunto ordenado de instrucciones requeridas para el procesamiento
de la información necesaria a la operación de los procesos. Recurso Humano, Administra,
Opera, alimenta, y utiliza los Sistemas de Información que se pretende procesar para
agregarle valor obteniendo información adicional de mayor soporte. Datos, Constituyen
los insumos de los Sistemas de Información. Información, Productos que deben
identificar los destinatarios, definir características, calidad, cantidad, oportunidad y
forma de presentación. El sistema de Información se clasifica en: Sistemas de
Información Estratégica, Se implementan para soportar el proceso de toma de
decisiones en todos los niveles, Planeación, Administración del Talento Humano y todos
los diseñados para cumplir con los procesos Estratégicos misionales. Sistemas de
Información para la Gestión, Se diseñan e implementan para el procesamiento de grandes
volúmenes de información y para la ejecución de actividades rutinarias en de la
Gobernación.

Son características básicas de la información, entre otras: La de Integridad, Interacción

que se da entre los diferentes Sistemas de Información, para incrementar la eficiencia
en las operaciones. Oportunidad, Garantiza el momento y la exactitud de la información
suministrada. Relevancia, Asegura la captura, procesamiento y distribución de la
información a los fines de la Gobernación y satisfacer las necesidades de la Comunidad.
Disponibilidad, Propender por el acceso oportuno a la información de todos los usuarios.
Seguridad, Confiabilidad sobre las jerarquías de acceso requeridas por los niveles
Administrativos, a fin de preservarla y protegerla.
Principios y Fundamentos de los Sistemas de Información

Permite cumplir los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y celeridad. Favorece el

Autocontrol, al afianzar en cada funcionario la capacidad de general y compartir la
Información Organizacional. La Autorregulación, obligando a establecer políticas y
directrices que le permitan controlar la generación y uso de la información. La
Autogestión, estableciendo mecanismos de manejo y gerencia de la información.

Objetivos

Soportar la gestión de operaciones, con mayores niveles de oportunidad, eficiencia y

eficacia para el desarrollo de la función.

Registrar el desempeño Institucional.

Transmitir la Información en tiempo y forma adecuada, con el fin de que sea útil en la
toma de decisiones.

Soportar procesos de toma de decisiones internas en forma oportuna y pertinente a sus

objetivos.

Facilitar rendición de Cuentas a la Comunidad y medir la efectividad de la Gestión.

Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad en el diseño y construcción de Sistemas de Información recae en el

nivel directivo. Su alimentación y mantenimiento en todos los funcionarios.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia de Sistemas de Información que permitan procesar, generar, socializar,

utilizar y canalizar la información.

Coherencia entre los fines de la Gobernación y sus Sistemas de Infamación.

Utilización de los Sistemas de Información y grado de conocimiento que poseen los
funcionarios.

Habilidad para generar y aprovechar el Sistema de Información.

Calidad de la información que producen los Sistemas de Información.

Creación de una cultura de la Información.

3 – COMUNICACIÓN

La comunicación tiene una dimensión estratégica, al ser el factor que hace posible que la
comunidad pueda asociarse y lograr objetivos comunes. Teniendo en cuenta que: define y
gestiona la proyección de su identidad e imagen corporativa; caracteriza y regula sus
interacciones; interviene la cultura organizacional para generar coherencia interna.

Elementos Básicos de la comunicación:

 Comunicación Organizacional
 Comunicación Informativa
 Medios de Comunicación

COMUNICACIÓN
Flujos de
Comunicación
requeridos para
Ambiente de
Direccionamiento Comunicación la Operación
Control
Estratégico Organizacional

Administración de Medios de
Riesgos Comunicació
Estrategias para
n
el manejo de los
Actividades de Comunicación medios de
Control Informativa comunicación
hacia la
comunidad
Información Mecanismos eficientes de
Socialización de Información
Institucional

Figura No. 12: Comunicación

Publica
Comunicación Organizacional

Se constituye por el conjunto de Instrumentos y mecanismos que cohesiona y confiere

identidad a la Gobernación, buscando que los funcionarios se integren a un proyecto
político y administrativo, con clara conciencia de pertenencia y compromiso con los
prepósitos misionales. La comunicación circula en varias direcciones, lo que conduce a
establecer estrategias hacia los siguientes flujos de comunicación: Comunicación
Descendente, Fluye desde los funcionarios ubicados en los niveles altos hacia los
funcionarios de nivel inferiores en la jerarquía organizacional; la desventaja de este flujo
de comunicación es que la información se pierde o distorsiona al descender por la cadena
de mando. Comunicación Ascendente, Viaja de los subalternos a los superiores en la
jerarquía Organizacional. La desventaja es que puede ser obstaculizada por funcionarios
que filtran los mensajes y no trasmiten toda la información a sus jefes en especial la
información que les es desfavorable. Comunicación Cruzada, Se utiliza para acelerar la
circulación de la información, mejorar la comprensión y coordinar los esfuerzos para el
logro de los objetivos organizacionales. Incluye el flujo de comunicación Horizontal y el
flujo diagonal.

Principios y Fundamentos de la Comunicación Organizacional

Favorece los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y publicidad. Se apoya en el

fundamento de Autorregulación al determinar las necesidades de información y la forma
de comunicarla. El Autocontrol, se permite al estar dentro del ámbito de responsabilidad
de todos los funcionarios.

Objetivos

Convocar a los funcionarios entorno a una gestión ética, eficiente, eficaz y responsable
hacia los grupos externos.

Mantener la Coordinación entre las Unidades Administrativas con el fin de que facilite el
compromiso y efectividad de la gestión individual y colectiva.

Permitir que el personal se exprese, sea escuchado, valorado; logrando motivación y

fidelización.

Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad recae en los funcionarios y en especial en el Nivel Directivo.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Determinación de receptores de información que se produce en cada proceso, actividad o

tarea, que deben ejecutarse para satisfacer proposititos Institucionales.

Definición de la información que será comunicada a grupos internos de la Gobernación.

Eficiencia del área de comunicación en la tarea de coordinar acciones comunicativas,

dirigidas al sector interno de la Gobernación.

Asignación de responsabilidades de comunicación Organizacional a funcionarios

relacionadas con el ejercicio de su cargo.

Evaluación de la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la información que ha de ser

comunicada al usuario interno.

Oportunidad en la Comunicación Organizacional.

Comprensión que los funcionarios adquieren a partir de procesos de comunicación.

Pertinencia y oportunidad en procesos de divulgación a propósitos, estrategias, planes,

políticas y manera de llevarlas a cabo.

Comunicación Informativa

Esta constituida por la información amplia y transparente hacia los diferentes grupos
internos y externos sobre los objetivos y los resultados comparativos de su gestión.
Contribuye a la rendición de cuentas a grupos de interés, órganos de control y generar el
respeto colectivo por lo público y lo Institucional. La rendición de Cuentas, es el derecho
que tienen los grupos internos, externos y órganos de control a estar informados, según
las normas establecidas, sobre la gestión de la Gobernación.

Principios y Fundamentos de la comunicación Informativa

Permite el cumplimiento de los principios de Transparencia, Economía, Eficiencia,

Eficacia y Publicidad. Se fundamenta en la capacidad institucional para Autorregular su
funcionamiento; se favorece la Autogestión si se capacita a los funcionarios que tienen,
en razón de su función mayor contacto los grupos internos y externos, para lo cual se
requiere funcionarios que fundamenten su ejercicio en el Autocontrol.

Objetivos

Generar imagen, credibilidad y gestión que redunden en beneficio de la Gobernación, la

comunidad, grupos de interés, a través de estrategias comunicativas que permitan
articular un proceso conversacional fluido con intereses comunes.

Informar a la comunidad sobre los proyectos a emprender, el uso de los recursos, el

rendimiento de su gestión y los resultados logrados.

Facilitar el ejercicio del Control Externo en especial a los órganos de control.

Niveles de Responsabilidad

Recae en primera instancia en la dirección y luego en la unidad de comunicación, La

aplicación es responsabilidad de todos los niveles que tengan relación con grupos internos
y externos.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Definición de grupos a quienes se tiene la obligación de comunicar los proyectos,

ejecución y resultados obtenidos.

Definición de la información a comunicar a públicos identificados.

Eficiencia de la Unidad de Comunicación en su tarea de Coordinar acciones dirigidas a los

grupos externos, cumplimiento de la responsabilidad a velar por la aplicación de las
políticas de comunicación externas adoptadas.

Definición de responsabilidades de comunicación informativa en cada uno de los procesos,

actividades o tareas que configuran la operación de la Gobernación.
Evaluación de la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la información que ha de ser
comunicada a grupos externos.

Oportunidad en la Comunicación Informativa.

Comprensión que lo usuarios externos logran adquirir, a partir de los procesos de

comunicación.

Pertinencia y oportunidad en procesos de Rendición de Cuentas a la comunidad y

organismos de Control.

Medios de Comunicación

Constituye el conjunto de mecanismos, métodos, recursos e instrumentos utilizados para

garantizar la divulgación y circulación amplia y focalizada de la información y de su
sentido, hacia los diferentes grupos de interés.

Principios y Fundamentos de Medios de Comunicación

Promueven los principios de Transparencia, Economía, Eficiencia, y Eficacia. La selección

de medios de comunicación se fundamenta en las políticas que sobre esta materia
establezcan las normas internas y externas que rijan en la Gobernación, lo que permite
establecer la Autorregulación. Haciendo posible adicionalmente la Autogestión y el
Autocontrol.

Objetivos

Garantizar la calidad, la pertinencia, y la oportunidad de la información divulgada a cada

unos de los grupos, en sus objetivos.

Colocar los medios de comunicación al servicio de la movilización interna y externa que

contribuya a consolidar un proyecto organizacional y sólido.

Establecer canales de información adecuados para la transmisión de mensajes.

Proporcionar a funcionarios y demás grupos información adecuada, transparente y veraz

promoviendo su motivación y compromiso con objetivos estratégicos de la Gobernación.
Servir como instrumento de construcción de sentidos compartidos y de articulación de la
conversación organizacional, en la línea de ser posible el cumplimiento del propósito
misional.
Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad de la identificación y selección de los Medios de Comunicación, recae

en las áreas o dependencias definidas dentro de la Estructura Organizacional para el
manejo de los procesos específicos de comunicación.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Coherencia de lo medios de comunicación utilizados con los propósitos establecidos en los

procesos de Comunicación Informativa y Organizacional.

Medición de la efectividad de los medios de comunicación sobre los grupos internos y

externos.

Definición de responsabilidades por el manejo de los medios de comunicación que

satisfagan los fines perseguidos por la comunicación.

Medición del manejo de los recursos utilizados para la adquisición y funcionamiento de

los medios de Comunicación Institucionales.

Manejo que los diferentes estamentos dan a los Medios de Comunicación.

 SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION

AUTO EVALUACION

- Auto evaluación del Control

- Auto evaluación de Gestión

EVALUACIÓN INDEPENDIENTE

- Evaluación del Sistema de Control

Interno
- Auditoria Interna

PLANES DE MEJORAMIENTO

- Institucionales
- Funcionales
- Individuales

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION

Figura No. 13: Subsistema de Control de Evaluación

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

III – SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
1 – AUTO EVALUACIÓN

Se constituye en un proceso estratégico mediante el cual se evalúa y monitorea en forma

integral, la existencia y efectividad de los controles y el desempeño organizacional
frente al cumplimiento de los objetivos.
Evalúa los controles y monitorea la operación través de la medición de los resultados
generados por las actividades y los procesos, evaluando su diseño y operación en un
periodo de tiempo determinado, por medio de la medición y análisis de los indicadores de
gestión, de resultado, de riesgo y de desempeño de los funcionarios, cuyo propósito es
tomar decisiones relacionadas con la corrección o el mejoramiento del desempeño, razón
por la cual da lugar a la generación de dos elementos:

 Auto Evaluación de Control

 Auto Evaluación de gestión

Se Complementa con la Evaluación Independiente, proporcionando la certeza de las

acciones requeridas para el perfeccionamiento de la función administrativa, las cuales se
plasman en los Planes de Mejoramiento diseñados para corregir la Gestión y la Operación
del Sistema de Control Interno.

Ambiente de AUTO EVALUACION

Control

Direccionamiento Informes de auto análisis para

Estratégico el mejoramiento del Control
Interno, del Proceso y de la
Auto Gobernación
Administración de Evaluación del
Riesgos Control

Actividades de Acciones de mejoramiento

Control para el Sistema de Control
Interno del Proceso y de la
Gobernación
Información
Informes del auto análisis de la
Gestión realizada, del proceso
y de la Gobernación
Auto
Evaluación de
Comunicación la Gestión Acciones de Mejoramiento de
Pública la Gestión del proceso y de l a
Gobernación

Figura No. 14: Auto Evaluación

Auto Evaluación del Control

La Auto Evaluación del Control, debe evaluar la existencia de cada uno de los elementos
de Control Interno, efectividad en los procesos en las áreas responsables y a nivel
corporativo.
Toma como base los parámetros de evaluación incluidos en la definición de cada unos de
los elementos del Sistema de Control Interno así como la existencia de controles
informales que se dan en forma espontánea en la ejecución de las operaciones.

Principios y Fundamentos de la Auto Evaluación de Control

Permite establecer si éste realmente promueve y facilita el cumplimiento de todos los

principios establecidos en el Sistema de Control Interno, sin embargo pueden
identificarse como los más relevantes el de la Responsabilidad, la Eficiencia, Eficacia y
Economía. Fundamenta el Autocontrol y fortalece la Autogestión.

Objetivos

Evaluar la efectividad del Control Interno en cada uno de los procesos de las
dependencias o áreas responsables.

Verificar el resultado de los procesos tomando como base al análisis de los indicadores.

Definir las acciones requeridas para el mejoramiento a la eficiencia y efectividad de los

procesos y sus resultados.

Niveles de Responsabilidad

Se realiza por cada unos de los niveles de Dirección, Administración y operación de la

Gobernación. Según el grado de autoridad y responsabilidad de sus funcionarios o por
todos los niveles en conjunto.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Comprensión por parte del funcionario de la importancia del monitoreo permanente al

resultado de los planes y procesos a su cargo.

Comprensión de la Metodología e instrumentos utilizados para el análisis de indicadores.

Existencia del componente de Auto Evaluación de Control en la normatividad que regula el

Sistema de Control Interno.
Existencia de los elementos que garantizan su operación.

Existencia de los niveles de responsabilidad y autoridad para la implementación.

Auto Evaluación de Gestión

Permite el monitoreo de los factores críticos del éxito de los procesos, al detectar
desviaciones que se encuentren por fuera de su rango de tolerancia, permitiendo
establecer las medidas correctivas que garanticen la continuidad de las operaciones y la
satisfacción de los objetivos. Auto Evaluación de Gestión implica conocer las
características del indicador tales como: denominación, formulación, descripción, meta y
periodicidad, además especificar rango de tolerancia para la meta y definir el
procedimiento a seguir para buscar y reportar las causas de las desviaciones.

Principios y Fundamentos de la Auto Evaluación de Gestión

Ejercita los principios de Responsabilidad, Imparcialidad, Celeridad, Economía,

Eficiencia, Eficacia. Se fundamenta en la Autorregulación, lo que permite definir y
normalizar criterios de análisis, medición, periodicidad y favorece la Auto Gestión.

Objetivos

Evaluar el nivel de efectividad en la ejecución de las actividades y las tareas requeridas

para el desarrollo de los procesos.
Verificar el cumplimiento a los requerimientos establecidos en resultados, bienes y
servicios para cada proceso.

Establecer cumplimento efectivo en las metas de planes estratégicos y operativos.

Evaluar el desempeño de los funcionarios.

Evaluar el impacto en la comunidad que atiende, frente a los bienes y servicios

suministrados.

Niveles de Responsabilidad

La medición de la Gestión es en primera instancia responsabilidad de la Alta Dirección,

quien define las acciones y planes específicos de mejoramiento. En segunda instancia del
Nivel Ejecutivo responsable de los Procesos y Planes específicos de Mejoramiento y de
las áreas funcionales que los atiende.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Comprensión por parte del funcionario de la importancia del monitoreo permanente al

resultado de los planes y procesos a su cargo.

Comprensión de la Metodología e instrumentos utilizados para el análisis de indicadores.

Oportunidad en la medición de la Gestión.

Consistencia entre resultados de indicadores utilizados para la evaluación, planeación,

gestión, riesgos y desempeño del funcionario en los proceso.

Participación de todos los funcionarios involucrados durante el proceso de evaluación e

informe.

Coherencia de las acciones de mejoramiento con los resultados de la Auto Evaluación de

gestión.

Oportunidad en Ejecución de acciones preventivas o correctivas que se generen.

Discusión de los efectos de la Auto Evaluación de Gestión con todos los estamentos y
funcionarios encargados del proceso objeto de la evaluación.

2 – EVALUACIÓN INDEPENDIENTE

La Independencia en la Evaluación, se predica del examen que sobre el Sistema de

Control Interno y la Gestión; realizan personas que no están involucradas en la operación
diaria y cotidiana de la Gobernación. La Neutralidad es la que permite emitir juicios
objetivos sobre el Sistema de Control Interno y la Gestión. Y sustentar observaciones y
recomendaciones. Se ejecuta a través de dos elementos:

 Evaluación del Sistema de Control Interno

 Auditoria Interna
 EVALUACION

Informes de Recomendaciones
Ambiente de para el mejoramiento del
Control Sistema de Control Interno

Evaluación del
Direccionamiento Acciones de mejoramiento
Sistema de
Estratégico
Control Interno para el Sistema de Control
Interno del Proceso y de la
Administración de Gobernación
Riesgos

Actividades de
Control
Informes de recomendaciones
de la operación para la toma
Información de decisiones y el
mejoramiento de la Gestión
Comunicación Auditoria
Pública Interna
Acciones de Mejoramiento de
Auto evaluación de la Gestión del proceso y de la
Gestión Gobernación

Figura No. 15: Evaluación

Independiente

Evaluación Independiente del Sistema de Control Interno

La Evaluación del Sistema de Control Interno en forma Independiente a la

Administración de la Gobernación toma como base el cumplimiento de los objetivos,
Principios y Fundamentos del Sistema de Control Interno la existencia de los diferentes
subsistemas, componentes y elementos comprobando la efectividad de cada uno de ellos
y su interacción para apoyar el cumplimiento de los objetivos.

Principios y Fundamentos de la Evaluación Independiente del Sistema de Control Interno

Cumple los principios de responsabilidad. Fundamenta la Autorregulación el Auto Control

y la Autogestión en la medida de su iniciativa de garantizar la existencia de la función de
Evaluación Independiente y de la unidad o área Organizacional del funcionario no
involucrado en la operación que la debe realizar, al ser reconocida en todos los niveles.
Objetivos

Conocer el estado de desarrollo del Sistema de Control Interno en la Gobernación.

Evaluar la capacidad del Sistema de Control Interno para garantizar el cumplimiento de

los objetivos y propósitos de la Gobernación.

Detectar las principales fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno y su

impacto en el desarrollo de la función administrativa de la Gobernación.

Informar a las autoridades administrativas correspondientes el nivel de efectividad del

Sistema de Control Interno.

Recomendar a la Alta Dirección las Acciones de Mejoramiento que debe emprender para
hacer más eficiente el Sistema de Control Interno.

Niveles de Responsabilidad

La Evaluación del Sistema de Control Interno es responsabilidad de La Oficina Asesora

de Control Interno o quien haga sus veces. Para que esta evaluación surta los efectos
esperados es indispensable que la alta dirección apoye los procesos requeridos para
llevarla a cabo.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Documentación del proceso de evaluación del Sistema de Control Interno por parte de la
Oficina Asesora de Control Interno o quien haga sus veces.

Comprensión de los funcionarios de la Unidad de Control de la importancia de la

Evaluación para el logro de objetivos propuestos para la Evaluación Independiente.

Inclusión en la evaluación de todos los elementos, componentes y subsistemas que

integran el Sistema de Control Interno.
Correlación entre la metodología de evaluación Independiente del Sistema de Control
Interno con los parámetros utilizados para la auto evaluación del control por parte de
cada una de las dependencias.

Coherencia de las metodologías utilizadas en la Evaluación Independiente del Control

Interno con las utilizadas por los órganos de Control fiscal.

Grado de correspondencia entre los resultados de la Evaluación Independiente con los

del Componente de Auto evaluación y los de los órganos de Control Fiscal.

Pertinencia de las recomendaciones efectuadas por la Oficina Asesora de Control Interno.

Efecto de la Evaluación Independiente del Sistema de Control Interno sobre los demás
subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno.

Auditoria Interna

Constituye el mecanismo que permite llevar a cabo el examen sistemático, objetivo e

Independiente de procesos, actividades, operaciones y resultados por servicios o áreas,
independientes a su ejecución, a fin de determinar si los recursos se han utilizado con
consideración a la economía, eficiencia, eficacia y transparencia. Aplicando los aspectos
básicos de evaluación a la Administración, como: Auditoria de Cumplimiento; verifica la
adherencia a las normas legales vigentes reglamentarías y de autorregulación que le son
aplicables. Auditoria Organizacional; proceso mediante el cual se evalúa y monitorea el
desempeño de los sistemas gerenciales y el logro de los objetivos misionales. Auditoria
de Gestión y Resultados; Es la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y
profesional de las actividades relativas al proceso de gestión con el fin de determinar el
grado de economía, eficiencia, eficacia en el manejo de los recursos; la creación y
confiabilidad de los sistemas de información y Control; si los resultados obtenidos son los
previamente establecidos en los planes proyectos y si la rendición de cuentas se ha
cumplido razonablemente de acuerdo a las responsabilidades conferidas. La Auditoria de
Gestión y Resultados implica el examen de los procesos, controles, indicadores, sistemas
administrativos, mecanismos de entrega de bienes o servicios, medición e información
sobre efectos que producen los bienes o servicios entregados a la comunidad. La
Auditoria da margen a enfatizar tres tipos de estudio:

Auditoria a Sistemas de Información

Provee la seguridad que la infraestructura de la información tecnológica cuenta con

controles y seguridades adecuadas mediante la confirmación a la existencia de tales
controles. Auditoria Financiera; Examina los registros de las operaciones de carácter
económico normalmente ya ejecutadas. Auditorias Especiales; Comprenden el examen de
componentes específicos de un proceso, operación, plan, programa, proyecto o área
administrativa. Auditoria de Seguimiento; Establecer e informar si las observaciones y
recomendaciones contenidas en los Planes de Mejoramiento, han sido tenidas en cuenta e
implantadas en su oportunidad.

Principios y Fundamentos de Auditoria Interna

Cumple los principios de Imparcialidad, Economía, Eficiencia, Eficacia; al aportar los

elementos necesarios para contribuir al mejoramiento de la función administrativa.

Objetivo

Aportar elementos de juicio a la dirección, apoyar la toma de decisiones necesarias a

mejorar la gestión, corregir errores y mantener su orientación al cumplimiento del
propósito general y los objetivos institucionales.

Niveles de Responsabilidad

La Auditoria Interna es responsabilidad de la Oficina Asesora de Control Interno o

persona especializada externa contratada para tal efecto.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

Procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

 Existencia de un Plan de Auditoria permanente.

 Utilización de Normas de Auditoria, Métodos y Herramientas de aceptación
general.
 Calidad y pertinencia del examen de Auditoria.
 Inclusión en lo informes de Auditoria Interna de la totalidad de hallazgos
encontrados en el proceso de auditoria.
 Soportes en los papeles de trabajo de lo juicios sobre la efectividad del Sistema
de Control Interno reportados en el informe.
 Discusión previa de los informes a todo nivel de Auditoria Interna de austeridad y
responsabilidad.
 Conocimiento inicial de la alta dirección de los informes de Auditoria.
  Efecto de los informes de Auditoria Interna en el mejoramiento del Sistema de
Control Interno.

3 – PLANES DE MEJORAMIENTO

Consolidan las acciones de mejoramiento derivadas de la Auto evaluación, de las

recomendaciones generadas por la Evaluación Independiente y los hallazgos del Control
Fiscal; como base para la definición de un programa de mejoramiento de la función
administrativa, a partir de objetivos definidos, aprobación de la autoridad competente,
asignación de recursos para la realización de planes, definición de nivel de
responsabilidad, seguimiento a las acciones trazadas, fijación de fechas limites de
implementación y determinación de indicadores de logro y seguimiento de las mejoras;
con el fin de establecer las especificaciones de satisfacción y confiabilidad.

La finalidad de los Planes de Mejoramiento es desarrollar una cultura organizacional

orientada al Mejoramiento permanente de su función, efectuando las acciones
correctivas en las políticas y en los procesos y procedimientos propios de la gestión de
manera oportuna, a fin de garantizar el buen uso de los recursos y una eficiente
prestación del servicio encomendado.

Se estructura en:

 Plan de Mejoramiento Institucional

 Plan de Mejoramiento Funcional
 Plan de Mejoramiento Individual
 Competencias PLANES DE
legales y
Normatividad
Vigente
Mecanismos de Seguimiento y
Vigilancia al cumplimiento de
Ambiente de los planes
Control
Plan de
Mejoramiento
Direccionamiento Institucional
Estratégico
Acciones de mejoramiento
Corporativo
Administración de
Riesgos

Actividades de
Control Planes de Acciones de Mejoramiento
Mejoramiento para los procesos o
Funcionales dependencias
Información

Comunicación

Auto Evaluación Planes de

Mejoramiento Acciones de Mejoramiento en
Individuales el que hacer individual del
Evaluación de los Funcionario
Diferentes Órganos
de Control

Figura No. 16: Planes de

Mejoramiento

Planes de Mejoramiento Institucional

Se realiza a dos niveles: El primero, se orienta a verificar el cumplimiento de los

compromisos realizados por la administración de diseñar e implementar dichas acciones.
El Segundo se relaciona con la calidad al validar la eficiencia y eficacia de las acciones
emprendidas, significa que no solo evalúa el diseño e implementación de las acciones
señaladas en el plan de mejoramiento Institucional, sino que verifica efectivamente se
impacte la gestión y el Sistema de Control Interno.

Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Institucional

Facilita el cumplimiento de los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia, Celeridad,
Preservación del Medio Ambiente y Responsabilidad. Favorece la Autorregulación, al
fortalecer la capacidad institucional para coordinar sus acciones en procura del logro de
sus propósitos.

Objetivo

Mantener la Gobernación alineada hacia el cumplimiento de sus objetivos, permitiéndole

mejorar las actuaciones que ha nivel corporativo afecten o impidan su desempeño.
Niveles de Responsabilidad

El diseño y vigilancia de su cumplimiento es responsabilidad del nivel directivo apoyado en

los comités de trabajo creados para tal efecto. La ejecución estará a cargo de las áreas
o unidades organizacionales; su verificación será responsabilidad de la Oficina Asesora de
Control Interno.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia del Plan de Mejoramiento Institucional.

Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Institucional con los objetivos de la
Gobernación.

Conocimiento de los niveles de autoridad y responsabilidad correspondientes al Plan de

Mejoramiento Institucional.

Seguimiento al Plan de Mejoramiento Institucional.

Verificación de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Institucional.

Planes de Mejoramiento Funcional

Constituyen los planes administrativos que contienen las acciones de mejoramiento a nivel
de los procesos y de las áreas responsables dentro de la organización, que han de
adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento en procura de los objetivos
Institucionales.
Para su diseño se requiere la definición de un programa de realización, la aprobación del
comité de coordinación de Control Interno, del nivel directivo, la asignación de recursos,
la implementación de las acciones, del seguimiento a los compromisos y la validación de la
eficiencia y eficacia de las acciones emprendidas.

Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Funcional

Facilita el cumplimiento de los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia, Celeridad,

Preservación del Medio Ambiente. Se fundamenta en la Autogestión, al facilitar las
acciones de mejoramiento por área o dependencia, regula y mejora el desempeño en
procura de los objetivos Institucionales.

Objetivo

Orienta las acciones de mejoramiento que han de llevarse a cabo por cada unidad que
conforman la organización sobre los procesos bajo su responsabilidad a fin de
mantenerlas alineadas con el cumplimiento de los propósitos Institucionales.

Niveles de Responsabilidad

El diseño, ejecución y seguimiento es responsabilidad de los directivos de cada área; a su

vez las áreas de Control Interno son responsables de la verificación y cumplimiento.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.

Existencia del Plan de Mejoramiento Funcional y su relación con los Planes de

Mejoramiento Institucional.

Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la función del área o
dependencia dentro de la Gobernación y los procesos bajo su responsabilidad.

Conocimiento de los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Funcional.

Seguimiento al Planes de Mejoramiento Funcional.

Verificación de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Funcional.

Efecto que los Planes de Mejoramiento Funcionales tienen sobre los demás elementos de
Control Interno.

Planes de Mejoramiento Individual

Definen las acciones de mejoramiento que dentro del Plan de Mejoramiento Funcional
debe ejecutar cada uno de los funcionarios en un marco de tiempo y espacio definidos;
mejorando las tareas bajo su responsabilidad y propiciando con ello el mejoramiento de
los procesos y los resultados del área a la cual pertenecen.

Su diseño contempla los objetivos de mejoramiento definidos para cada funcionario

generados en los resultados obtenidos por la Auto evaluación, las recomendaciones de la
Auditoria y del análisis de los indicadores de desempeño de los funcionarios.

Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Individual

Facilita el cumplimiento de los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y

Responsabilidad. Se fundamenta en el Autocontrol, al permitir a cada funcionario
correcciones y mejoras en sus actividades o tareas a su cargo.

Objetivos

Proporcionar a cada funcionario las acciones necesarias para el mejoramiento del

desempeño de los procesos, actividades y tareas a su cargo.

Mantener la integridad de la función administrativa, orientada hacia el funcionario.

Niveles de Responsabilidad

El diseño y vigilancia del cumplimiento es competencia del nivel directivo, área funcional
correspondiente en consenso con el funcionario. Su ejecución se encuentra a cargo del
responsable del proceso, actividad o tarea.

Parámetros de Evaluación

Definición en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseño, implementación,
mantenimiento y evaluación.
Existencia de Planes de Mejoramiento Individual para cada funcionario asociado al
cumplimiento de objetivos de desempeño.

Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la función del área o
dependencia dentro de la Gobernación y los procesos bajo su responsabilidad.

Conocimiento del contenido de los Planes de Mejoramiento Individual con el Plan de

Mejoramiento Funcional.

Concertación con los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Individual.

Seguimiento al Planes de Mejoramiento Individual.

Efecto de los Planes de Mejoramiento Individual en el desempeño de los funcionarios.

Efecto de los Planes de Mejoramiento Individual en el cumplimiento de los objetivos del

área organizacional.

Efecto que los Planes de Mejoramiento Individual tienen sobre los demás subsistemas,
componentes y elementos del Sistema de Control Interno.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ROLES Y RESPONSABILIDADES

La responsabilidad corporativa por la existencia y adecuado funcionamiento del Sistema

de Control Interno recae en la primera autoridad, quien tiene la obligación de su
regulación, implementación y contribución efectiva al logro de los objetivos de la
Gobernación; así como el conformar el comité de coordinación del Control Interno
encargado de direccional el logro de los objetivos inherentes al Control Interno.

Si bien el Control Interno es responsabilidad de todos los servidores públicos que

integran la Gobernación, existen niveles de la organización que tienen mayor
responsabilidad frente a su existencia y efectividad y que juegan roles específicos en el
diseño, implementación, ejecución y evaluación del mismo.

Es la Alta Dirección responsable de establecer, desarrollar y mantener el Sistema de

Control Interno; definir las políticas, los métodos y procedimientos de acuerdo a las
leyes y normas legales vigentes y a las características que le son aplicables y necesarias
a su implementación, así como por aprobar las normas, los métodos y procedimientos para
su mejoramiento.

El rol de la máxima autoridad es de tipo estratégico y consiste en orientar, establecer,

desarrollar, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser
adecuado a las características propias de la Gobernación a fin de que cumpla con sus
objetivos. Esto exige de la máxima autoridad la mayor voluntad política y un estilo de
dirección que fortalezca la confianza de todos los funcionarios.

La primera autoridad es responsable además por la definición de las políticas de

aplicación general que permitan la implementación, operación y evaluación de los
subsistemas de Control de Gestión y Evaluación, y por acatar las recomendaciones
generales en procesos de evaluación tanto internos como externos mediante el diseño,
ejecución y seguimiento al Plan de Mejoramiento Institucional.

Los Jefes de Dependencias o departamentos, el Contador o quien haga sus veces, son
responsables por la Implementación del Control Interno de cada una de sus
dependencias, por la identificación, diseño, estandarización y actualización permanente
de los procesos bajo su responsabilidad; por el análisis y valoración de los riesgos que
puedan afectar los resultados.

Los Funcionarios son responsables por la operatividad eficiente de los procesos,

actividades y tareas a su cargo; por la supervisón continua a la eficiencia de los controles
integrados a estos y por la Auto evolución a los resultados de su labor, como parte del
cumplimiento de las metas previstas por la Unidad Administrativa a las que pertenezcan.
La responsabilidad de los servidores públicos frente al Sistema de Control Interno es de
tipo administrativo y operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Autogestión y
los Planes de Mejoramiento Individuales; pues son los funcionarios quienes hacen del
Control Interno una realidad organizacional, sus acciones garantizan no solo el
cumplimiento de los objetivos del Sistema de Control Interno, sino los de la Gobernación
misma.

El Comité de Coordinación de Control Interno, es responsable por la expedición de las

políticas, los métodos y los procedimientos de carácter especifico necesarios para el
desarrollo y la implementación del Sistema de Control Interno, por la evaluación continua
a la efectividad del Sistema de Control Interno y su capacidad de apoyar al cumplimiento
de objetivos Institucionales, por verificar que se atiendan las recomendaciones
generadas por la Oficina Asesora de Control Interno y por los órganos de Control fiscal,
por definir el Plan de Mejoramiento Institucional y por llevar a cabo el seguimiento al
cumplimiento de este Plan.
Le compete además aprobar el Modelo de Operación por procesos su relación con la
Estructura Organizacional, aprobar las Políticas de Administración de Riesgos, coordinar
la Auto evaluación, aprobar el Plan de trabajo de la Unidad de Control y el plan de
Mejoramiento Institucional.

Al Comité Coordinador del Modelo de Operación, le compete diseñar el Modelo de

Operación, articular el trabajo necesario para el diseño, mejoramiento, modernización y
estandarización de los procesos, diseñar las políticas de Administración de Riesgos
conforme a los resultados obtenidos en el análisis de riesgos, evaluándolos
periódicamente para determinar la necesidades de su actualización; definir los
indicadores a aplicar en cada proceso, estructurar los Planes de Mejoramiento para la
aprobación del Comité Coordinador de Control Interno a partir de las directrices fijadas
por los responsables de los procesos, las recomendaciones contenidas en los informes de
la Oficina Asesora de Control Interno y de los órganos de Control fiscal.

La Oficina Asesora de Control Interno, es responsable por la evaluación Independiente

del Sistema de Control Interno en su conjunto y por el desarrollo de la función de la
Auditoria Interna; para informar las deficiencias y generar las recomendaciones,
asegurando al más alto nivel la toma de decisiones y definición de políticas necesarias al
Mejoramiento del Control Interno, la gestión y los resultados.

Adicionalmente es responsable por realizar el seguimiento en tiempo real al cumplimiento

de las acciones correctivas incorporadas en el Pan de Mejoramiento, con el fin de
informar al más alto nivel las desviaciones o incumplimientos, facilitando la toma de
decisiones en forma oportuna.

La Oficina Asesora de Control Interno cuenta con Herramientas de Evaluación aplicables

a los diferentes subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno;
es responsable además de la presentación de: Informe de evaluación del Sistema de
Control Interno, Informes de Auditoria interna, Informes de gestión de La Oficina
Asesora de Control Interno, formas y archivo de los informes y aplicación de
recomendaciones y correctivos. También esta obligado el Sistema de Control Interno a
rendir informes de las actuaciones de la Gobernación a la Comunidad o Publico que
Atiende*, a los órganos de Control Político y Administrativo y al Gobierno Nacional entre
otros.
__________________________________________________________________________________

* Ley 850 de 2003 Artículo 1: DEFINICIÓN: Se entiende por veeduría ciudadana el mecanismo democrático de representación que permite a los ciudadanos o a las

diferentes organizaciones comunitarias, ejercer vigilancia sobre la gestión pública, respecto a las autoridades administrativas, políticas, electorales y órganos de control,

así como de las entidades públicas o privadas, organizaciones no gubernamentales de carácter nacional e internacional que operan en el país, encargadas de la ejecución

de un programa, proyecto o contrato de prestación de servicio público

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Marco Conceptual para el Sistema de

Control Interno, asegura el reporte de las obligaciones de informar de manera eficiente
y eficaz, sobre su gestión y resultado y de manera especial con el manejo fiscal y el
cumplimiento de los compromisos y objetivos asignados por las normas legales vigentes.

- NORMOGRAMA -
 NORMOGRAMA - SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONCEPTOS BASICOS
Concepto Norma Artículo
Constitución Política 1991 209, 269
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 1
Control organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Interno Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 1
relacionadas con el Control Interno Contable
Constitución Política 1991 209
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 1
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 80 – 1993 Por la cual se expide el Estatuto General 23, 24, 25,
de Contratación de la Administración Publica 26
Principios del Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
Sistema de organización y funcionamiento de las entidades del
Control Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
3, 4
Interno y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la
Constitución Política y se dictan otras disposiciones
Directiva presidencial 02 – del 5 de Abril – 1994,
asunto: Desarrollo de la función del Control Interno en
Todo
las entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del
Orden Nacional
Fundamentos Constitución Política 1991 1, 209, 269, 287, 298
Constitución Política 1991 2, 365, 366
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
Objetivos
ejercicio del Control Interno en las entidades y 2
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Control Directiva presidencial 02 – del 5 de Abril – 1994,
Interno asunto: Desarrollo de la función del Control Interno en
Todo
Ejecutado por las entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del
Personas Orden Nacional
Sistema de Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el 1, 4
Control ejercicio del Control Interno en las entidades y
Interno organismos del estado y se dictan otras disposiciones
 Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
27, 28, 29
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la
Constitución Política y se dictan otras disposiciones
Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas sobre
el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades
1
y organismos de la Administración pública del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
Decreto 2539 – 2000 Por el cual se modifica
1
parcialmente el decreto 2145 de Noviembre 4 – 1999
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
Estructura del
ejercicio del Control Interno en las entidades y 1, 3
Sistema de
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Control
Directiva Presidencial No. 1 – 1997 Asunto: Desarrollo
Interno Todo
del Sistema de Control Interno
SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
COMPONENTE – AMBIENTE DE CONTROL
Constitución Política 1991 1, 5, 11, 13, 15, 16, 18, 19, 28, 83, 127
Ley 190 – 1995: Poro la cual se dictan normas endientes
Acuerdos,
a preservar la moralidad en la Administración Publica y
Compromisos o 19 a 31, 66
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
Protocolos
corrupción administrativa
Éticos
Ley 734 – 2002 Por la cual se expide el Código
34 a 41
Disciplinario Único
Desarrollo del 6, 25, 26, 29, 38, 39, 42, 43, 48,
Talento Constitución Política 1991 53, 55, 122, 123, 124, 125, 126,
Humano 128
Ley 190 – 1995 Por la cual se dictan normas tendientes a
1 a 7, 9, 10,
preservar la moralidad en la Administración publica y se
11, 13, 14, 15,
fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
16, 64, 66
corrupción Administrativa
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 443 1998 Por la cual se dictan normas de Carrera Todo
Administrativa
 Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
30, 31
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la
Constitución Política y se dictan otras disposiciones
Ley 617 – 2000 Por la cual se reforma parcialmente la
Ley 136 – 1994 el Decreto extraordinario 1222 – 1986,
20, 22, 27,
se adiciona la Ley Orgánica de Presupuesto, el Decreto
28, 71, 72,
1421 – 1993, se dictan otras normas tendientes a
77, 82, 84
fortalecer la descentralización y se dictan normas para
la racionalización del gasto publico nacional
Ley 734 – 2002 Por la cual se expide el Código
Todo
Disciplinario Único
Decreto 0272 – 1993 Por el cual se reglamenta la Ley
05 – 1991 Sobre el ejercicio de la profesión de Todo
Administrador Publico
Decreto 1567 – 1998 Por el cual se Reglamenta la Ley
7, 14, 20
489 – 1998 de Carrera Administrativa
Decreto 861 – 2000 Por el cual se establece las
funciones y requisitos generales para la los diferentes
Todo
empleos públicos de las entidades del Orden Nacional y
se dictan otras disposiciones
Decreto 862 – 2001 Plan Nacional de Formación y
Todo
Capacitación
Decreto 190 – 2003 Por el cual se reglamenta
Todo
parcialmente la Ley 790 – 2002
Directiva Presidencial No. 1 – 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
del Sistema de Control Interno
Directiva Presidencial 10 de Agosto 20 de 2002 Asunto:
Programa de Auditoria Interna renovación o de la Todo
administración pública. Hacia un estado comunitario
Estilo de Directiva presidencial 02 – del 5 de Abril – 1994,
Dirección asunto: Desarrollo de la función del Control Interno en
Todo
las entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del
Orden Nacional
Directiva Presidencial 10 de Agosto 20 de 2002 Asunto: Todo
Programa de Auditoria Interna renovación o de la
administración pública. Hacia un estado comunitario
 Directiva Presidencial 4 de Octubre 20 de 2002
Asunto: Fortalecimiento del Control Interno en el marco
de la política de lucha contra la corrupción y Todo
nombramiento de los jefes de Control Interno del Nivel
Nacional
SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
COMPONENTE – DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO,
80, 106, 298, 339 A
Constitución Política 1991
355
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 152 – 1994 Por la cual se 2 a 7, 13 a 17, 19, 20, 21, 22, 25 a
establece la Ley Orgánica del 28, 31 a 34, 36 a 41, 44, 45, 46,
Plan de Desarrollo 48, 50
Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
Planes y organización y funcionamiento de las entidades del
Programas Orden Nacional, se expiden las disposiciones,
16, 17, 21,
principios y reglas generales para el ejercicio de las
106, 107
atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan
otras disposiciones
4 a 15, 17,
Decreto 111 – 1996 Por el cual se compilan las Leyes 18, 20, 21,
38 – 1989, 179 – 1994, y 225 – 1995 que conforman el 36, 37, 38,
Estatuto Orgánico del Presupuesto 39, 41, 51,
52, 53
Modelo de Directiva Presidencial No. 1 – 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
Operación del Sistema de Control Interno
113 a 121, 173, 174, 178, 189,
200, 202, 208, 209, 216, 235,
Constitución Política 1991 237, 241, 249, 256, 265, 266,
268, 277, 282, 298, 305, 311,
315, 354
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el 4
ejercicio del Control Interno en las entidades y
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
 Ley 715 – 2001 Por la cual se dictan normas orgánicas
en materias de recursos y competencias de
conformidad con los artículos 151, 258, 356 y 357 5 a 9, 27, 42
(Acto legislativo del 2001) de la constitución Política y a 46, 73, 74,
se dictan otras disposiciones para organizar la 75, 76
prestación de los servicios de salud y educación entre
otros
Ley 872 – 2003 Por la cual de Crea el Sistema de
Gestión de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Todo
Público
Decreto 1537 – 2001 Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 – 1993 en cuanto a técnicos y
1, 2
administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Directiva Presidencial No. 1 – 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
del Sistema de Control Interno
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Estructura 113 a 119, 138, 150,171, 176, 188,
Organizacional 189, 200, 201, 202, 208, 234,
Constitución Política 236, 239, 249, 264, 268, 277,
282, 286, 287, 306, 314, 320,
322, 328
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 42 – 1993 Sobre la Organización del Control
51, 52, 53
fiscal, financiero y los organismos que lo ejercen
Modificaciones
introducidas por el
Decreto 1222 – 1986 Por la cual se expide el Código de citado Decreto 1736 a
los Artículos 194, 200 y
Régimen Departamental. 201 del Decreto 1222
de 1986.

Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la 1, 49, 50, 51,
organización y funcionamiento de las entidades del 54,56, 57,
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, 65, a 69, 70
principios y reglas generales para el ejercicio de las a 73, 82 a
atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del 85, 88, 89,
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan 91, 97, 101
otras disposiciones
 Decreto 1677 – 2000 Por el cual se reestructura el
4
Departamento Administrativo de la Función Publica
Directiva Presidencial No. 1 – 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
del Sistema de Control Interno

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO

ADMINSIRACION DE RIESGO
Decreto 1537 – 2001 Por el cual se reglamenta
Contexto parcialmente la Ley 87 – 1993 en cuanto a técnicos y
4
Estratégico administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Decreto 1537 – 2001 Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 – 1993 en cuanto a técnicos y
4
administrativos de Control Interno de las entidades y
Identificación
organismos del Estado
de Riesgos
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Decreto 1537 – 2001 Por el cual se reglamenta
Valoración de parcialmente la Ley 87 – 1993 en cuanto a técnicos y
Todo
Riesgos administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Políticas de Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Administración Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 4
de Riesgos relacionadas con el Control Interno Contable
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
ACTIVIDADES DE CONTROL
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
Políticas de
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
Operación
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Procedimientos Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el 4
ejercicio del Control Interno en las entidades y
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
 Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones,
principios y reglas generales para el ejercicio de las 9 a 13, 18
atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan
otras disposiciones
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Ley 872 – 2003 Por la cual de Crea el Sistema de
Gestión de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Todo
Público
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Controles Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Ley 190 – 1995 Por la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administración publica y
11, 48
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
Indicadores corrupción Administrativa
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Auto regulación Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
del Manual de Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
Operación relacionadas con el Control Interno Contable
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
COMPONENTE DE INFORMACION
Constitución Política 15, 20, 23
Ley 134 – 1994 Por la cual se dictan normas sobre
Información 7, 8, 9
mecanismos de participación ciudadana
Primaria
Ley 152 – 1994 Por la cual se establece la Ley
Todo
Orgánica del Plan de Desarrollo
Constitución Política 20
Información Ley 142 – 1994 Información sobre servicios públicos
Todo
secundaria domiciliarios
Ley 850 – 2003 Información a veedurías Ciudadanas Todo
 Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 190 – 1995 Por la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administración publica y
49, 53
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
corrupción Administrativa
Ley 298 – 1996 Poro la cual se desarrollo el artículo
354 de la Constitución Política, se crea la Contaduría
General de la Nación como una Unidad Administrativa 7
Especial, adscrita al Ministerio de hacienda y de
dictan otras disposiciones sobre la materia
Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones,
principios y reglas generales para el ejercicio de las 36, 37
Sistemas de
atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del
Información
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan
otras disposiciones
Ley 715 – 2001 Por la cual se dictan normas orgánicas
en materias de recursos y competencias de
conformidad con los artículos 151, 258, 356 y 357
(Acto legislativo del 2001) de la constitución Política y 32, 66, 93
se dictan otras disposiciones para organizar la
prestación de los servicios de salud y educación entre
otros
Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas
sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las
Entidades y organismos de la Administración pública 21
del orden nacional y territorial y se dictan otras
disposiciones
Directiva Presidencial 12 – 2002 Asunto: Lucha contra
Todo
la corrupción en la Contratación estatal

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN

COMPONENTE DE COMUNICACION
Constitución Política 74
Comunicación Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Organizacional Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
 15, 20, 23,74, 78, 268, 270, 272,
Constitución Política
274, 277, 284
Ley 42 – 1993 Sobre la Organización del Control
36 a 41, 46
fiscal, financiero y los organismos que lo ejercen
Ley 80 – 1993 Por la cual se expide el estatuto
General de Contratación de la Administración Publica 66
Ley 190 – 1995 Por la cual se dictan normas tendientes
12, 40, 51,
a preservar la moralidad en la Administración publica y
56 a 61, 65,
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
77, 78
corrupción Administrativa
Ley 734 – 2002 Por la cual se expide el Código
3
Disciplinario Único
Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del
Comunicación
Orden Nacional, se expiden las disposiciones,
Informativa 22, 23, 33,
principios y reglas generales para el ejercicio de las
34
atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan
otras disposiciones
Directiva Presidencial 12 – 2002 Asunto: Lucha contra
Todo
la corrupción en la Contratación estatal
Contraloría General de la Republica Resolución
Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la Todo
información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 190 – 1995 Por la cual se dictan normas tendientes
Medios de
a preservar la moralidad en la Administración publica y
Comunicación 76
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
corrupción Administrativa
Directiva Presidencial 01 – 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
del sistema de Control Interno
SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
COMPONENTE AUTO EVALUACIÓN
 Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
Auto Evaluación
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
del Control
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 42 – 1993 Sobre la Organización del Control
12
fiscal, financiero y los organismos que lo ejercen
Auto Evaluación
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
de Gestión
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 14
relacionadas con el Control Interno Contable
SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
COMPONENTE EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 4, 8, 9
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Evaluación del
Ley 42 – 1993 Sobre la Organización del Control
Sistema de 9, 18
fiscal, financiero y los organismos que lo ejercen
Control Interno
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 13 a 17
relacionadas con el Control Interno Contable
SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
COMPONENTES PLANES DE MEJORAMIENTO
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Planes de Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 13, 14, 15, 17
Mejoramiento relacionadas con el Control Interno Contable
Institucional Contraloría General de la Republica Resolución
Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la Todo
información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
Planes de Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
Mejoramiento ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
Funcional organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 – 13, 14, 15, 17
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
 Contraloría General de la Republica Resolución
Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la Todo
información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Contraloría General de la Republica Resolución
Planes de Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
Mejoramiento rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la Todo
Individual información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
ROLES Y REESPONSABILIDADES
Gobernantes, Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
Jefes de ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 6, 8
Organismos, organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Gerentes Ley 489 – 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
Públicos organización y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones,
41, 103, 109,
principios y reglas generales para el ejercicio de las
110
atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan
otras disposiciones
Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas
sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las
Entidades y organismos de la Administración pública 3, 5
del orden nacional y territorial y se dictan otras
disposiciones
Decreto 2539 – 2000 Por el cual se modifica
2, 8
parcialmente el decreto 2145 de Noviembre de 1999
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 – Todo
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
 Contraloría General de la Republica Resolución
Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la Todo
información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 6
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Decreto No. 1826 – 1994 Por el cual se reglamenta
Ministros, 6, 8, 9
parcialmente la Ley 87 – 1993
Directores,
Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas
Secretarios de
sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las
Despacho, Jefes
Entidades y organismos de la Administración pública 5
de Dependencia
del orden nacional y territorial y se dictan otras
y Organismos
disposiciones
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Ley 734 – 2002 Por la cual se expide el Código
22
Disciplinario Único
Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas
sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las
Entidades y organismos de la Administración pública 5
del orden nacional y territorial y se dictan otras
disposiciones
Servidores
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Públicos
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Contraloría General de la Republica Resolución
Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la Todo
información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
Comité de Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el 13
Coordinación de ejercicio del Control Interno en las entidades y
Control Interno organismos del estado y se dictan otras disposiciones
 Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas
sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las
Entidades y organismos de la Administración pública 5, 7
del orden nacional y territorial y se dictan otras
disposiciones
Directiva Presidencial 01- 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
Control Interno
Unidad de Ley 87 – 1993 Por la cual se establecen normas para el
7, 9, 10, 11,
Control Interno ejercicio del Control Interno en las entidades y
12, 13
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 80 – 1993 Por la cual se expide el Estatuto
65
General de Contratación de la Administración Publica
Ley 190 – 1995: Poro la cual se dictan normas
tendientes a preservar la moralidad en la
53
Administración Publica y se fijan disposiciones con el
objeto de erradicar la corrupción administrativa
Decreto 1826 – 1994 Por el cual se reglamenta
1, 2, 3, 4, 5
parcialmente la Ley 87 -1993
Decreto 2145 – 1999 Por el cual se dictan normas
sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las
Entidades y organismos de la Administración pública 7, 8
del orden nacional y territorial y se dictan otras
disposiciones
Decreto 1677 – 2000 Por el Cual se reestructura el
8
Departamento de la Función Publica
Decreto 1537 – 2001 Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 – 1993 en cuanto a técnicos y
3
administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Directiva Presidencial 01- 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
Control Interno
Contaduría General de la Nación, Resolución 048 –
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
relacionadas con el Control Interno Contable
Contaduría General de la Nación: Circular 042 – 2001 Todo
Referencia: por la cual establecen las actividades
mínimas a realizar por los Jefes de Control Interno o
quien hagan sus veces con relación al Control Interno
contable y a la estructura de los informes
establecidos en la resolución 048 – 2004 de CGN
Contraloría General de la Republica Resolución
Orgánica 05544 – 2003 por la cual se reglamenta la
rendición de Cuenta, su revisión y se unifica la 5
información que se presenta a la Contraloría General
de la Republica
PLANEACIÓN AL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

PRINCIPIOS: Responsabilidad, FUNDAMENTOS:

Transparencia, Moralidad, Igualdad, Auto Regulación
Imparcialidad, Eficiencia, Eficacia, CONTROL Auto Control
Economía, Celeridad, Publicidad, Auto Gestión
Medio Ambiente

FASES DEL

MARCO CONCEPTUAL
MANUAL DE

- Conceptos Básicos - Estructura de Metodología: Componente – Elemento –

Control Interno – Rol y Procedimiento (pasos) - Instructivo (Guía, Titulo
Responsabilidades – Grupos de Guía) – Instrumento (Formato, Titulo Formato)
Responsabilidad Informativa – todas las Dependencias Institucionales

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Subsistema de Control Estratégico

Subsistema de Control Gestión

SUBSISTEMA CONTROL SUBSISTEMA CONTROL SUBSISTEMA CONTROL

ESTRATÉGICO GESTION EVALUACION

AMBIENTE DE
CONTROL
Acuerdos, Compromisos
o Protocolos Éticos ACTIVIDADES DE AUTO EVALUACION
Desarrollo del Talento CONTROL Auto Evaluación de Control
Humano Políticas de Operación Auto Evaluación de
Estilo de Dirección Procedimientos Gestión
Controles
Indicadores
Manual de Procedimientos

DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
Planes y Programas EVALUACIÓN
Modelo de Operación INDEPENDIENTE
Estructura Organizacional INFORMACIÓN Evaluación del Sistema de
Información Primaria Control Interno
Información Secundaria Auditoria Interna
Sistema de Información
 ADMINISTRACIION DE PLANES DE
RIESGOS MEJORAMIENTO
Contexto estratégico COMUNICACIÓN Institucionales
Identificación de Riesgos Comunicación Organizacional Funcionales
Análisis de Riesgos Comunicación Informativa Individuales
Valoración de Riesgos Medio de Comunicación
Administración de
Riesgos
PARTES DE PLANEACIÓN

ETAPAS COMPONENTES DEL CONTROL DE LA CALIDAD

PLANEACION

FASE 1

Medición de la calidad por el mercado neto

Costo del Control

Inv. Requerida
Establecimiento Niveles de Calidad
de políticas Factores
respecto a las considerados en el Recuperación Inv.
calidades establecimiento de
las políticas
deseadas del Grado Calidad Productos Competitivos
producto.
PARTES DE IMPLEMENTACION

Fijación Sistema
Productivo Variables decisorias para fijar el sistema
compatible con de la producción y los estándares
FASE 2

exigencias de
calidad, costo y
Diseño niveles capacidad.
de calidad de los
Restricciones del Restricciones de
productos proceso sobre los los estándares
Establecimiento de
estándares sobre los Procesos
estándares de calidad

Materias Primas,
FASE 1

Proceso de Producción
rendimiento del producto
Ejercicio del
Control de
calidad durante
el proceso de
manufacturación Inspección y control
sobre la calidad de los
insumos recibidos.

Problema Financiero por evaluar al

Inspección y control
establecer los tamaños del Control
sobre la producción en
de Calidad
1 procesos

Inspección y Control
sobre los procesos
fabriles
 Tamaño control Calidad
A Mayor Control
Incrementos de los costos de
control (Cc) por mayor
inspección, Mantenimiento de
maquinas y mano de obra
ociosa durante el tiempo en
que se realiza el control.
Disminución de los costos
2
ocultos (Co) por concepto de
desperdicios, remaquinado y
devolución de productos
Regla de decisión: El tamaño
Inspección y prueba de óptimo será aquel que
los rendimientos de minimice los costos totales de
FASE 2 productos finales
Ejercicio del
Control aplicable Modelo de Costos: Muestreo
a distribución, Inspección de los por aceptación y control del
instalación y uso sistemas de empaque, Proceso
embalaje y manipulación
del producto
de los productos
terminados

Inspección y control del Convenciones

producto una vez Secuencia Actividades
recibido por el cliente {1} Revisión Estándares de Calidad
para evaluar su {2} Revisión diseño preliminar del
funcionamiento producto