Sistema de Control Interno de Paraguay

AUDITORIA Y TRIBUTACION
SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PARAGUAY
ANTECEDENTES
La contralora General de la Republica por resolucin GGR N 425 del 9 de mayo de
2008, establece y adopta el Modelo Estndar de control interno para las entidades
pblicas del Paraguay (MECIP) como marco para el control, fiscalizacin y evolucin de
los sistemas del control interno de las entidades sujetas a la supervisin de la CGR.
BASE LEGAL
Decreto N 10.883 de fecha 11 de setiembre del ao 2007, que establece las

competencias y responsabilidades de la Auditora General del Poder Ejecutivo, para la
supervisin y control de la implementacin del MECIP.
Decreto N 962 del 27 de noviembre del ao 2008, que aprueba la

implementacin del MECIP para las entidades pblicas del Paraguay, sujetas a la Ley
N 1.535.
Resolucin N 425 del 9 de mayo de 2008 de la Contralora General de la

Repblica, por la cual se establece y adopta el MECIP, para las entidades pblicas del
Paraguay como marco para el control, fiscalizacin y evaluacin de los sistemas de
control interno.
Resolucin N 832/2009, del 24 de julio del 2009, Por la cual se adopta el

Modelo Estndar de Control Interno MECIP en la Secretara de Accin Social,
dependiente de la Presidencia de la Repblica.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)

Facilita a los administradores con responsabilidades de planeacin y de control de cada
Institucin, el cumplimiento de sus objetivos e informacin integral sobre su desempeo,
a Efectos de autoevaluar permanentemente su gestin y tomar los correctivos del caso.
Es un SISTEMA integrado por una serie de reglas, instrumentos, mtodos y

Mecanismos de control representados en normas, principios, planes, polticas,
CONTROL INTERNO DE PARAGUAY
esquemas de Organizacin, procesos, actividades, procedimientos, recursos, acciones

y actuaciones Estructurados bajo un marco de control, que unido a los dems sistemas
y personas que Conforman la Institucin Pblica y garantizan una gestin eficiente,
transparente y orientada al cumplimiento de los objetivos institucionales y sociales.
Teniendo en cuenta lo anterior podemos decir que el Modelo Estndar de Control
Interno se constituye en un marco de estructuras, conceptos y metodologas necesarias
para permitir el diseo, desarrollo, implementacin y funcionamiento de un Control
Interno Adecuado, que apoye el cumplimiento de los objetivos institucionales.
QUE ES EL MECIP?
Es un Modelo Estndar de Control Interno que se constituye en marco de estructuras,
conceptos
metodologas
necesarias
para
permitir
el
diseo,
desarrollo,
implementacin y funcionamiento de un Control Interno (Sistema de Control Interno)

adecuado, que apoye el cumplimiento de los objetivos institucionales de cada
organismo o entidad del Estado.
Qu permite el Modelo Estndar de Control Interno?
Permite el diseo, desarrollo, implementacin y funcionamiento de un control
interno adecuado, que apoye el cumplimiento de los objetivos institucionales de cada
organismo o entidad del Estado.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Asegurar el cumplimiento de reglamentos procedimientos

Garantizar el cumplimiento de propsitos y metas de la Institucin Pblica
Unidad de Criterio y Trabajo en Equipo
Garantizar la oportunidad y confiabilidad de la informacin
Todo esto para CONSTRUIR UNA INSTITUCION DE XITO.

CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO
1. El control interno es un proceso, es un medio para alcanzar un fin.
2. Al control interno lo realizan las personas, no son slo polticas y procedimientos.
3. El control interno slo brinda un grado de seguridad razonable, no es la seguridad
total.
4. El control interno tiene como fin facilitar el alcance de los objetivos de una
organizacin.
Qu se logra a travs de un control interno?

A travs de un control ordenado, relacionados entre s y unidos a las personas que
conforman una institucin pblica, se constituye en un medio para lograr una funcin
administrativa del
Estado, integra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado.
El control interno, no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que
ocurre de manera constante, a travs del funcionamiento y operacin de cada
institucin pblica, debiendo reconocerse como un componente integral de cada
sistema o parte inherente a la estructura administrativa y gestin de cada organismo y
entidad pblica, y asistiendo a la Mxima Autoridad de manera permanente, en cuanto
al manejo de la institucin y alcance de sus objetivos.
FUNDAMENTOS DE CONTROL INTERNO

Constituyen la base que rige y orienta el Control Interno bajo el principio de que en las
instituciones pblicas, el inters general de la ciudadana prevalece sobre el inters
particular. A continuacin se definen sus fundamentos.
1. AUTORREGULACIN
Qu es la autorregulacin?
Es la capacidad institucional, de todo organismo o entidad del Estado, para:
a)
Regular con base de constitucin, la ley y sus reglamentos los asuntos propios
de su funcin.
b)
Definir normas, polticas y procedimientos que permitan la coordinacin eficiente

y eficaz de su actuacin.
Mediante los cuales se pretende lograr la transparencia del ejercicio de la funcin
constitucional ante la sociedad y los diferentes grupos de inters.
Qu se pretende con la autorregulacin?

Se pretende adoptar principios, normas y procedimientos necesarios para el
funcionamiento del control interno.
Cmo se lleva a cabo la autorregulacin?
Se lleva a cabo mediante:
a)
La promulgacin de valores, principios y compromisos ticos que fundamentan el

servicio pblico.
b)
La generacin de cdigos de buen gobierno, los cuales establecen la reglas de

buena administracin pblica, que a s mismas se imponen los organismos e
instituciones del Estado, a fin de garantizar el cumplimiento de una funcin
administrativa eficiente y transparente.
c)
La definicin de un modelo de gestin, que armonice las leyes y las normas

correspondientes con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones
necesarias al cumplimiento de los propsitos institucionales.
d)
El establecer polticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las

causas y los efectos de los riesgos, capaces de afectar el logro de los objetivos de la
institucin pblica.
e)
La
reglamentacin
del
control
interno,
travs
de
los
mecanismos
proporcionados por la constitucin, la ley y sus reglamentos.

2. AUTOCONTROL:
Qu es el autocontrol?
Es la capacidad de cada funcionario pblico independientemente de su nivel jerrquico
en la institucin para:
a)
Evaluar su trabajo,
b)
Detectar desviaciones,
c)
Efectuar correctivos,
d)
Mejorar la ejecucin de los procesos, actividades y tareas bajo su

responsabilidad.
Qu se pretende lograr con el autocontrol?

Se pretende lograr los propsitos de la institucin.
3. AUTOGESTION:
Qu es autogestin?
Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado para:
a)
Interpretar,
b)
Coordinar,
c)
Aplicar efectiva, eficiente y eficazmente la funcin administrativa que le ha sido

delegada por la constitucin y la ley.
Qu se pretende lograr con la autogestin?
Establecer debilidades de control de gestin, definir acciones de mejoramiento y
hacerlas efectivas a la vez de asumir con responsabilidad pblica las recomendaciones
generadas por los rganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad
requerida.
PRINCIPIOS Y VALORES DEL CONTROL INTERNO
Qu constituye los principios y valores del control interno?
a)
Las formas de ser y de actuar de las instituciones pblicas en lo que es

altamente deseable por la sociedad y grupos de inters a los cuales atiende como
atributos y cualidades de los funcionarios que las conforman.
b)
La base principal sobre la cual descansa el control interno y debern estar

presentes en cada decisin, poltica, planeacin, proceso, actividades, tareas

emprendidas e informacin suministrada por los funcionarios de cada organismo o
entidad del Estado, en cumplimiento de la funcin que les fue encomendada.
Qu se pretende lograr con los principios y valores?
Se pretende lograr el bienestar general de todos los ciudadanos a fin de cumplir con
los objetivos y coordinar actuaciones hacia el logro de los fines esenciales del
estado.
LOS VALORES SON:
1.
MORALIDAD: integridad y cumplimiento de los funcionarios pblicos en el

desarrollo de sus funciones bajo los principios y valores que rigen la tica pblica en
respecto de los mandatos constitucional, legal, reglamentarios que rige la entidad y las
normas de conducta interna, asumidas explcitamente por cada institucin.
2.
RESPONSABILIDAD: cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada

organismo y entidad pblica y reconocer las actuaciones y omisiones que tienen
consecuencia e impactos en los dems y en la institucin, las cuales deben ser
evaluadas para, segn el caso, tomar las medidas correctivas pertinentes, realizar
acciones conducentes a mitigar los impactos o resarcir a los afectados, por las
consecuencias negativas que estas actuaciones generan.
3.
TRANSPARENCIA: es la disposicin de las autoridades administrativas para dar

cuenta del encargo de gerencia pblica que se les ha confiado, haciendo visible el
desarrollo de su gestin, lo cual se manifiesta en una rendicin de cuenta pblica
peridica, veraz y completa sobre su gestin, resultados y el uso que se ha otorgado a
los recursos pblicos.
4.
IGUALDAD: actuacin de los funcionarios pblicos bajo el parmetro de que

todos los ciudadanos tienen los mismos derechos y deberes con las excepciones que
determina la Ley y, que, ante conflictos de inters siempre debe primar el inters de la
mayora sobre los intereses individuales. Incluye tambin el criterio de que la accin
social del Estado, debe siempre priorizar la promocin de la poblacin ms vulnerable.
5.
IMPARCIALIDAD: desempeo de la funcin pblica, otorgando a todos los

grupos de inters un trato exento de favoritismo o discriminaciones, ofreciendo a todos
los interesados la misma oportunidad para acceder a los servicios de Estado, tomando
decisiones para resolver los asuntos en forma objetiva, fundamentada en hechos o

pruebas verificables.
LOS PRINCIPIOS SON:
1.
EFICIENCIA: velar porque en igualdad de calidad y oportunidad, el organismo o

entidad del Estado obtenga la mxima productividad de los recursos que le han sido
confiados, para el logro de su propsito institucional y social.
2.
EFICACIA: orientacin hacia el cumplimiento de la gestin de una institucin

pblica, en relacin con las metas y los objetivos previstos. Permite determinar si los
resultados obtenidos tienen relacin con los objetivos y con la satisfaccin de las
necesidades de todos los grupos de inters.
3.
ECONOMIA: austeridad y mensura en los gastos e inversiones pblicas en

condiciones de calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la satisfaccin de las
necesidades de los diferentes grupos de inters y, en especial, de la poblacin ms
vulnerable.
4.
CELERIDAD: actuacin oportuna y diligente de los funcionarios en la planeacin,

toma de decisiones y ejecucin del trabajo, as como la entrega de los productos,
servicios o de informacin a los pblicos interesados, de modo que la gestin general
de la institucin tenga una dinmica constante que asegure la bsqueda de la
excelencia.
5.
PRESERVACION DEL MEDIO AMBIENTE: responsabilidad que tienen las

instituciones pblicas en la prevencin, conservacin, recomposicin y mejoramiento
del medio ambiente, as como en la aplicacin de polticas para la adquisicin de
insumos de trabajo no contaminantes, la implementacin de programas y internos de
reciclaje de austeridad en el uso de insumos y de servicios pblicos, cualquiera que sea
su funcin de la institucin.
6.
PUBLICIDAD: suministro constante y oportuno de informacin de calidad, por

parte de los agentes pblicos sobre sus actuaciones administrativas, de manera que se
garantice a la ciudana y a todos los grupos de inters de la institucin el conocimiento
oportuno de las decisiones tomadas por las autoridades que los puedan afectar.
Tipos de Control Interno

a) Control de cumplimiento,
b) Control estratgico,
c) Control de Gestin,
d)
Control de informacin y la comunicacin
e)
Control a la evaluacin y la mejora continua
a) Control de cumplimiento, objetivos:

1.
Establecer las acciones necesarias, que permitan garantizar

el cumplimiento de la funcin administrativa de las instituciones y organismos
bajo los preceptos y mandatos que le pone la Constitucin Nacional, la Ley,
sus reglamentos y las regulaciones que le son propias.
2.
Definir bajo procesos participativos e incluyentes con los

funcionarios de la institucin, normas internas de autorregulacin, permitiendo
una mayor identificacin entre los objetivos de la institucin, de sus
funcionarios y de sus grupos de inters, fomentando con ello la coordinacin
de actuaciones y la generacin de una cultura institucional de la
autorregulacin, autocontrol y la autogestin.
3.
Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin que

garanticen en la institucin la observancia adecuada de la reglamentacin que
rige su funcin administrativa, el alcance de su propsito institucional y los
objetivos en cada periodo.
b)
Control estratgico, objetivos:

1.
Crear conciencia en los funcionarios pblicos sobre la

importancia del control, mediante la creacin y mantenimiento de un entorno
favorable que promueva sus fundamentos bsicos, favorezca la observancia
de sus principios y garantice el autocontrol permanente al planear, hacer,
verificar y actuar.
2.
Definir los lineamientos y parmetros de planeacin

adecuados al diseo y desarrollo institucional de cada entidad u organismo,
conforme a su naturaleza, caractersticas y propsito institucional.
3.
Formular
desarrollar
los
procesos
mecanismos
necesarios a cada organismo o entidad, para neutralizar aquellos eventos que

pongan en riesgo el cumplimiento de los objetivos de la institucin y el debido
cuidado del patrimonio pblico.
4.
Administrar y gestionar los procesos que hagan de la

comunicacin una funcin que atae a los funcionarios pblicos, garantizando
con ello el desarrollo adecuado de su funcin, la visibilidad y la transparencia
frente a los diferentes grupos de inters en la funcin pblica que desarrolla el
Estado.
c)
Control de gestin, objetivos:

1.
Disear los mecanismos de prevencin, deteccin y

correccin que permitan mantener las operaciones, funciones y actividades
institucionales en armona con los principios de eficacia, eficiencia y
economa.
2.
Velar porque todas las actividades y recursos de la

institucin, estn dirigidos hacia el cumplimiento de su funcin constitucional y
legal.
3.
Establecer los mecanismos y procedimientos que garanticen

el registro de informacin oportuna y confiable, necesaria para la toma de
decisiones interna y gestin de la institucin pblica.
d)
Control de informacin y la comunicacin, objetivos:

1.
Velar por la recoleccin, sistematizacin, estructuracin de

informacin y elaboracin de reportes para el cumplimiento de la funcin de la
entidad o que en uso de su derecho a la informacin, soliciten a los diferentes
grupos de inters interno y externo de la institucin pblica.
2.
Definir los procedimientos que garanticen la generacin de

informacin legalmente establecida por los diferentes rganos de control, que

tienen a su cargo la vigilancia y fiscalizacin de los organismos e instituciones
del Estado.
3. Disear los instrumentos que permitan llevar a cabo una efectiva circulacin
interna y externa de la institucin, a fin de dar a conocer de manera oportuna,
veraz y transparente la informacin necesaria respecto a la operacin de la
institucin y los resultados de su gestin.
4. Brindar la informacin necesaria a la sociedad para su conocimiento sobre la
gestin, el desarrollo y resultado de las instituciones del Estado, que fortalezca
la rendicin de cuentas pblicas a la sociedad.
e) Control de evaluacin y mejora continua, objetivos:
1. Asegurar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan, en
tiempo real, realizar seguimiento a la gestin de la institucin pblica por parte
de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad competentes para
ello, posibilitando acciones oportunas de prevencin, correccin y de mejora
continua.
2. Establecer la existencia de la funcin de evaluacin independiente del control
interno, fortaleciendo la funcin de Auditora Interna Institucional como
mecanismo independiente y objetivo de verificacin a la eficiencia de los
controles administrativos, el cumplimiento a la gestin y a los objetivos de la
institucin pblica.
3. Definir los procedimientos que permitan la integracin en planes de accin, de
las acciones de mejora establecidos por cada entidad u organismo,
provenientes
de
sus
procesos
permanentes
de
autoevaluacin,
las
observaciones y recomendaciones de Auditora Interna Institucional del

Control Externo que ejerce la Contralora General de la Repblica y las
provenientes del control ciudadano.
ESTRUCTURA DE CONTROL MECIP
La estructura de control est compuesta por tres componentes: orden estratgico,
1
0
operacional y evaluativo.
1. ORDEN
ESTRATEGICO-COMPONENTE
CORPORATIVO
DE
CONTROL
ESTRATGICO
OBJETIVO
Proporcionar a la entidad:
a) Un entorno favorable de control.
b) Los parmetros estratgicos que definen la operacin de la entidad.
c) La proteccin de los recursos ante los posibles riesgos que los afecten.
SE SUB DIVIDE EN:

1.1 Componente ambiente de control: crea un entorno organizacional favorable
mediante la autorregulacin al comportamiento tico de los funcionarios, la
definicin de polticas y prcticas de desarrollo humano, la caracterizacin del
estilo de direccin que fortalezca el control de la entidad y la trasparencia de su
gestin, para lo cual hace necesario derivar e instrumentalizar los siguientes
estndares:
a)
Acuerdos y compromisos ticos
b)Desarrollo de talentos humanos

c)
Protocolo de buen gobierno
1.2 Componente de direccionamiento estratgico: determina los parmetros y

lineamientos necesarios para orientar la entidad para cumplir sus objetivos
mediante: la elaboracin de los plantes y programas requeridos para desarrollar
la funcin que la constitucin y la ley fijan a la institucin; el diseo de un modelo
de gestin que facilite el hacer de la institucin
mediante la armonizacin de la funcin constitucional y legal, con el conjunto de
planes, programas y proyectos; la conformacin de la estructura organizacional
requerida para dar cumplimiento a los lineamientos dados por los estndares
definidos como:
1
1
a) Planes y programas
b)Modelo de gestin por procesos
c)
Estructura organizacional
1.3Componente administracin de riesgos: habilita a la entidad pblica para

emprender acciones necesarias que le permitan el manejo de los eventos que
puedan afectar negativamente el logro de los objetivos institucionales, y
protegerla de los efectos ocasionados por su ocurrencia; as mismo, le permite
potenciar aquellos eventos que puedan constituir oportunidades para el
organismo o entidad mediante:
a) El anlisis de los aspectos externos que impliquen una exposicin de la
entidad al riesgo.
b)El reconocimiento de los riesgos que afectan el cumplimiento de los
objetivos de la entidad.
c) La estimacin del grado de exposicin de la entidad ante los riesgos que
puedan afectarla.
d)La priorizacin de las medidas de respuesta ante los riesgos por parte
de la entidad. As mismo, permite definir los siguientes estndares:
1.3.1. Contexto estratgico:
1.3.2Identificacin de riesgos:
1.3.3Anlisis de riesgos:
1.3.4Valoracin de riesgos:
1.3.5Polticas de administracin de riesgos:
2.
ORDEN
OPERACIONAL-
COMPONENTE
CORPORATIVO
DE
CONTROL DE GESTIN OBJETIVO:

Dar cumplimiento a los objetivos de operacin, informacin y comunicacin del Control
1
2
Interno, tiene como funcin:

a) El logro de los objetivos institucionales, mediante el uso racional de los
recursos y la estandarizacin de las operaciones, funciones y actividades
necesarias para el cumplimiento.
b) La orientacin de las acciones hacia los resultados, las metas y los
objetivos.
c) La obtencin y divulgacin de informacin oportuna y confiable para la toma
de decisiones y el cumplimiento de obligaciones ante los diferentes niveles
del Estado y grupo de inters.
d) La transparencia de la gestin a travs de procesos de comunicacin
internos y externos que la acerquen a los diferentes grupos de inters.
LOS FINES PERTINENTES DE ESTE COMPONENTE SE DAN CUMPLIMIENTO
MEDIANTE TRES ESTNDARES: Actividad de control, Informacin y Comunicacin.
2.1 ACTIVIDAD DE CONTROL: garantiza la ejecucin de polticas y directrices
establecidas por la administracin y aseguran el cumplimiento de los propsitos de la
institucin pblica, mediante:
a) La identificacin de las acciones y los mecanismos necesarios a reducir los
riesgos.
b) El monitoreo permanente a cada uno de los procesos y la identificacin de las
acciones que permite la correccin de desviaciones para el cumplimiento de la
gestin de la entidad.
c) La orientacin de actuacin de los funcionarios hacia la ejecucin econmica,
eficiente y eficaz de las actividades y las tareas a su cargo.
Este componente genera la necesidad de establecer la existencia de los
siguientes estndares:
a)
Polticas de operacin:
b)
Procedimientos:
1
3
c)
Controles:
d)
Indicadores:
e)
Manual de operacin:
2.2
INFORMACIN: facilita la operacin de la entidad y el control de los procesos al

garantizar que el manejo de los datos e informes requeridos para su gestin sean tiles,
oportunos y confiables permitiendo:
a)
control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento de la informacin

requerida para la operacin de la entidad.
b)
el registro y generacin de informacin oportuna y confiable que soporte

los procesos de toma de decisiones internas.
c)
el cumplimiento de las obligaciones de informacin ante los diferentes

grupos de inters.
d)
la elaboracin de informacin requerida para la rendicin de cuentas a la

sociedad.
Esto permite inferir en los estndares como:
2.3
a)
Informacin interna.
b)
Informacin externa.
c)
Sistemas de informacin.
COMUNICACIN: garantiza las acciones y mecanismos necesarios para la
divulgacin de la informacin pblica a los diferentes grupos de inters, internos y

externos de la institucin mediante:
a)
la organizacin de los flujos de comunicacin internos requeridos

para el desarrollo de la funcin de la institucin.
b)
La divulgacin transparente, oportuna y veraz de los propsitos, los

resultados de la gestin adelantados por la entidad, los proyectos
ejecutados y la situacin financiera, con especial nfasis en la rendicin de
cuentas a los rganos de control y a la sociedad.
c)
El manejo adecuado de los medios de comunicacin, que permita
1
4
que la informacin llegue efectivamente a los pblicos a los que va dirigida.

Esto permite inferir los siguientes estndares: Comunicacin
institucional, Comunicacin pblica, Rendicin de cuentas.
3.
ORDEN EVALUATIVO- COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE
EVALUACIN
OBJETIVOS
Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento y de mejora continua de la
gestin pblica en la institucin.
Esto proporciona a la entidad:
a) Las herramientas y metodologas para la autoevaluacin permanente de los
controles internos y seguimiento a la gestin.
d) El monitoreo permanente a cada uno de los procesos y la identificacin de las
acciones que permite la correccin de desviaciones para el cumplimiento de la
e) La orientacin de actuacin de los funcionarios hacia la ejecucin econmica,
eficiente y eficaz de las actividades y las tareas a su cargo.
Este componente genera la necesidad de establecer la existencia de los
siguientes estndares:
2.3
f)
Polticas de operacin:
g)
Procedimientos:
h)
Controles:
i)
Indicadores:
j)
Manual de operacin:
INFORMACIN: facilita la operacin de la entidad y el control de los procesos al
garantizar que el manejo de los datos e informes requeridos para su gestin sean tiles,
oportunos y confiables permitiendo:
a)
control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento de la informacin

requerida para la operacin de la entidad.
1
5
b)
el registro y generacin de informacin oportuna y confiable que soporte

los procesos de toma de decisiones internas.
c)
el cumplimiento de las obligaciones de informacin ante los diferentes

grupos de inters.
d)
la elaboracin de informacin requerida para la rendicin de cuentas a la

sociedad.
Esto permite inferir en los estndares como:
2.4
d)
Informacin interna.
e)
Informacin externa.
f)
Sistemas de informacin.
COMUNICACIN: garantiza las acciones y mecanismos necesarios para la
divulgacin de la informacin pblica a los diferentes grupos de inters, internos y

externos de la institucin mediante:
a)
la organizacin de los flujos de comunicacin internos requeridos

para el desarrollo de la funcin de la institucin.
b)
La divulgacin transparente, oportuna y veraz de los propsitos, los

resultados de la gestin adelantados por la entidad, los proyectos
ejecutados y la situacin financiera, con especial nfasis en la rendicin de
cuentas a los rganos de control y a la sociedad.
c)
El manejo adecuado de los medios de comunicacin, que permita

que la informacin llegue efectivamente a los pblicos a los que va dirigida.
Esto permite inferir los siguientes estndares: Comunicacin
institucional, Comunicacin pblica, Rendicin de cuentas.

3.
ORDEN EVALUATIVO- COMPONENTE CORPORATIVO DE CONTROL DE
EVALUACIN
OBJETIVOS
1
6
Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento y de mejora continua de la

gestin pblica en la institucin.
Esto proporciona a la entidad:
a) Las herramientas y metodologas para la autoevaluacin permanente de los
controles internos y seguimiento a la gestin.
b) Los mecanismos de verificacin y evaluacin del control interno, como
soporte a la toma de decisiones.
c) La definicin y puesta en marcha de las acciones oportunas de correccin y
mejoramiento de la gestin, a travs de su evaluacin y seguimiento por
todos los niveles administrativos y funcionarios de la institucin.
El orden evaluativo se estructura en los componentes siguientes:
3.1 Componente autoevaluacin: garantiza la medicin oportuna de los efectos de la
gestin, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad de la
institucin pblica, con el fin de evaluar su capacidad para generar los resultados
previstos, tomando las medidas correctivas que sean necesarias cuando se
presenta algn cumplimiento a travs de:
El anlisis permanente a la efectividad de los controles, a fin de

garantizar el cumplimiento de metas y objetivos previsibles de la
Mtodos y procedimientos de evaluacin a la ejecucin y logro de los

objetivos en cada uno de los procesos, reas responsables y de la
institucin en general, a travs del monitoreo permanente sobre los
indicadores.
Esto permite derivar los siguientes estndares.

a) Autoevaluacin de control
1
7
b) Autoevaluacin de gestin
3.2 Componente de evaluacin independiente: proporciona el anlisis neutral,
objetivo e independiente de la Auditora Interna Institucional, sobre la efectividad del
Control y el cumplimiento de los planes, programas, relativos a la funcin de la
entidad y la forma como han sido realizados mediante:
evaluacin sobre la efectividad del sistema de control interno
el examen independiente de la gestin de la institucin para dar
cumplimiento a sus propsitos.
Para ello genera dos estndares:
a) Evaluacin sistema de control interno
b) Auditora interna
3.3 Componente planes de mejoramiento: integran las acciones de mejoramiento
derivadas de la Autoevaluacin de la Gestin, de la Auditora Interna Institucional y
de las provenientes de la Contralora General de la Repblica, en un todo
coherente y armnico, que asigna responsabilidades, recursos y tiempo para
llevarlas a cabo.
Permite inferir los siguientes estndares:
a)
Plan de mejoramiento institucional
b)
Plan de mejoramiento funcional
c)
Plan de mejoramiento individual
RESPONSABILIDADES EN LA IMPLEMENTACION, CONTROL Y SEGUIMIENTO

DEL MECIP
La Mxima Autoridad: asumir compromiso institucional para la implementacin

del MECIP.
Los Directivos: implementar el Modelo Estndar de Control Interno.
Todos los Funcionarios:
cumplir con sus roles y responsabilidades,
promoviendo los principios y valores institucionales.
1
8
Ciudadana: vigilar el cumplimiento de las funciones de las entidades del Estado,

a travs de la rendicin de cuentas y el control social.
Contralora General de la Repblica: controlar la correcta implementacin del

MECIP y establecer acciones correctivas.
Auditora General del Poder Ejecutivo: asesorar al Presidente de la Repblica

para fortalecer el MECIP en las entidades dependientes del Poder Ejecutivo.
Auditores Externos: asesorar a la Mxima Autoridad, evaluar y realizar

seguimiento permanente en la implementacin del MECIP.
Programa Umbral II: apoyar la implementacin del MECIP en 12 instituciones

seleccionadas.
CUALES SON LOS PASOS PARA IMPLEMENTAR EL MECIP?
Compromiso de la Mxima Autoridad: asumir, emitir y difundir compromiso

institucional
Adopcin del MECIP y liderar su implementacin: emitir y difundir en la

institucin la Resolucin de implementacin del MECIP y promover su aplicacin y
evaluacin
Equipo de trabajo y planes de capacitacin: definir roles y responsabilidades,

conformar y oficializar equipos y desarrollar planes de formacin y capacitacin
Realizacin de Autodiagnstico y definicin de niveles de implementacin:

definir muestra, formato, realizar Autodiagnstico, evaluar resultados y establecer
prioridades
Formulacin y ejecucin de plan de implementacin del MECIP: definir

actividades, responsables, cronograma, recursos, socializar, ejecutar y realizar
seguimiento al Plan de Implementacin
1
9
BENEFICIOS DEL MECIP
Para la entidad:
1. Percepcin de transparencia de la gestin institucional.
2. Credibilidad
3. Mejor ambiente de trabajo
Para los funcionarios:

1. Capacitacin permanente para la funcin que desempea.
2. Transparencia e imparcialidad en procesos de ingreso, promocin y
evaluacin del personal.
Para la ciudadana:
1. Informacin veraz y oportuna
2. Enfoque en garantizar el cumplimiento de los objetivos
institucionales a fin de lograr una mayor satisfaccin del
ciudadano con el suministro de los servicio
2
0
FUNDAMENTOS DEL MECIP

Se fundamenta en la construccin de una tica institucional.
Toma como base Modelos Internacionales de Control Interno: COSO (Usa), COCO
(Canad), CADBURY (Reino Unido), COBIT (Australia), GAO (USA Gubernamental) y
MECI (Colombia).
Se orienta a la prevencin de riesgos.Lic. Ariel Chamorro - USGC Pgina 2
Se hace efectivo en una organizacin por procesos (Gestin de la Calidad).
Orienta la entidad haca un control corporativo permanente.
Mide la gestin en tiempo real.
Enfatiza en la generacin de Informacin suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad
organizacional y social, articulada con los sistemas de informacin existentes.
Controla la efectividad de los procesos de comunicacin pblica y rendicin de
cuentas.
Fortalece la funcin de evaluacin independiente al control y la gestin.
Se orienta haca la estandarizacin de metodologas y procedimientos de evaluacin
del sistema de control interno.
Otorga alto nivel de importancia a los planes de mejoramiento.

Sistema de Control Interno de Paraguay

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Sistema de Control Interno de Paraguay

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AUDITORIA Y TRIBUTACION

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

Decreto N 10.883 de fecha 11 de setiembre del ao 2007, que establece las

Decreto N 962 del 27 de noviembre del ao 2008, que aprueba la

Resolucin N 425 del 9 de mayo de 2008 de la Contralora General de la

Resolucin N 832/2009, del 24 de julio del 2009, Por la cual se adopta el

SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)

Es un SISTEMA integrado por una serie de reglas, instrumentos, mtodos y

esquemas de Organizacin, procesos, actividades, procedimientos, recursos, acciones

implementacin y funcionamiento de un Control Interno (Sistema de Control Interno)

Asegurar el cumplimiento de reglamentos procedimientos

Todo esto para CONSTRUIR UNA INSTITUCION DE XITO.

CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

Qu se logra a travs de un control interno?

FUNDAMENTOS DE CONTROL INTERNO

Definir normas, polticas y procedimientos que permitan la coordinacin eficiente

CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

Qu se pretende con la autorregulacin?

La promulgacin de valores, principios y compromisos ticos que fundamentan el

La generacin de cdigos de buen gobierno, los cuales establecen la reglas de

La definicin de un modelo de gestin, que armonice las leyes y las normas

El establecer polticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las

proporcionados por la constitucin, la ley y sus reglamentos.

CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

Mejorar la ejecucin de los procesos, actividades y tareas bajo su

Qu se pretende lograr con el autocontrol?

Aplicar efectiva, eficiente y eficazmente la funcin administrativa que le ha sido

Las formas de ser y de actuar de las instituciones pblicas en lo que es

La base principal sobre la cual descansa el control interno y debern estar

presentes en cada decisin, poltica, planeacin, proceso, actividades, tareas

MORALIDAD: integridad y cumplimiento de los funcionarios pblicos en el

RESPONSABILIDAD: cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada

TRANSPARENCIA: es la disposicin de las autoridades administrativas para dar

IGUALDAD: actuacin de los funcionarios pblicos bajo el parmetro de que

IMPARCIALIDAD: desempeo de la funcin pblica, otorgando a todos los

decisiones para resolver los asuntos en forma objetiva, fundamentada en hechos o

EFICIENCIA: velar porque en igualdad de calidad y oportunidad, el organismo o

EFICACIA: orientacin hacia el cumplimiento de la gestin de una institucin

ECONOMIA: austeridad y mensura en los gastos e inversiones pblicas en

CELERIDAD: actuacin oportuna y diligente de los funcionarios en la planeacin,

PRESERVACION DEL MEDIO AMBIENTE: responsabilidad que tienen las

PUBLICIDAD: suministro constante y oportuno de informacin de calidad, por

CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

Tipos de Control Interno

Control de informacin y la comunicacin

Control a la evaluacin y la mejora continua

a) Control de cumplimiento, objetivos:

Establecer las acciones necesarias, que permitan garantizar

Definir bajo procesos participativos e incluyentes con los

Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin que

Control estratgico, objetivos:

Crear conciencia en los funcionarios pblicos sobre la

CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

Definir los lineamientos y parmetros de planeacin

necesarios a cada organismo o entidad, para neutralizar aquellos eventos que

Administrar y gestionar los procesos que hagan de la

Control de gestin, objetivos:

Disear los mecanismos de prevencin, deteccin y

Velar porque todas las actividades y recursos de la

Establecer los mecanismos y procedimientos que garanticen

Control de informacin y la comunicacin, objetivos:

Velar por la recoleccin, sistematizacin, estructuracin de

Definir los procedimientos que garanticen la generacin de