UNIVERSIDAD TÉCNICA LUIS VARGAS TORRES DE ESMERALDAS

Sede Santo Domingo – La Concordia

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Sistema Nacional E Internacional

Autor: Cindy Plaza Carreño

Docente (a): Ing. Edisson Guerrero

TEMA: Cooperativas de Ahorro y Crédito-Mutualistas

Santo Domingo – Ecuador

2022

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 INTRODUCCIÓN

Los gobiernos de cada país tienen la responsabilidad y obligación de conocer la

situación económica y social de su población; así como buscar soluciones a los problemas que

se manifiesten. En Ecuador, el sector de Economía Popular y Solidaria está conformado por un

grupo del sector financiero, es por ello que surge la necesidad de analizar la incidencia de las

Cooperativas de Ahorro y Crédito en la conformación del Capital Social y como este contribuye

o es un factor del Desarrollo Local del Ecuador.

Es así que para esta investigación la estructura, principios y características del sector

cooperativo se considera de importancia para la consolidación del Capital Social. De igual

manera para el desarrollo local como causales de la interacción sociológica y económica.

Karl Max, identificó al cooperativismo por medio de las asociaciones, todo esto

mediante la conformación del capital social; ya que hace referencia a la administración en su

conjunto y oposición de las empresas privadas (Arango Jaramillo, 2005).

La Constitución de la República del Ecuador (2008), en su capítulo sexto, artículo 319

manifiesta que “Se reconocen diversas formas de organización de la producción en la

economía, entre otras las comunitarias, cooperativas, empresariales públicas o privadas,

asociativas, familiares, domésticas, autónomas y mixtas” (pág. 150).

Es decir, en Ecuador se identifica al Cooperativismo como una forma de organización

que ayuda en la producción de la Economía, esto en base a las relaciones sociales que se

establezcan. Es así que el sistema de Economía Popular y Solidaria en Ecuador, se divide en

cuatro sectores: el sector comunitario está organizado por grupos: familiares, étnicos,

culturales, territoriales, pueblos, entre otros.

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 DESARROLLO

I. COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO Y MUTUALISTAS

I.1 PROCESO DE CONSTITUCIÓN

Las organizaciones comunitarias, asociaciones, cooperativas y organismos de

integración de la Economía Popular y Solidaria pueden constituirse como personas jurídicas

ante la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria con base al cumplimiento de

requisitos legales. (Solidaria, 2021)

Persona natural ecuatoriana o persona natural extranjera, que desea constituirse

(tener personería jurídica) como una organización ante la Superintendencia de Economía

Popular y Solidaria.

(Solidaria S. d., 2022) Mediante Resolución N° 167-2015-F de 16 de diciembre del 2015, la

Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera resolvió, en su artículo único, lo

siguiente:

“La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria no podrá autorizar la constitución de

cooperativas de ahorro y crédito hasta que la Junta de Política y Regulación Monetaria y

financiera levante la presente moratoria. En caso de presentarse solicitudes de constitución la

Superintendencia procederá a la devolución del respectivo expediente señalando la existencia

de esta resolución (….)”.

Dirigido a: Persona Natural - ecuatoriana, Persona Natural - Extranjera.

I.2 DEFINICIÓN. _

I.2.1 Cooperativas de Ahorro y Crédito

Las cooperativas de ahorro y crédito o, simplemente, cooperativas de crédito son

sociedades cooperativas cuyo objeto social es servir las necesidades financieras de sus socios

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y de terceros mediante el ejercicio de las actividades propias de las entidades de crédito.

(Cifras.gob.ec, 2017).

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito integran a un conjunto de personas que aportan

de manera equitativa al capital social, entendido al mismo como integración social, “relacionada

con acciones explícitas por comunidades o colectivos a partir de objetivos comunes que les

generen un beneficio” (GARCÍA & Erica PRADO, 2018; GARCÍA & Erica PRADO, 2018).

Por lo tanto, el capital social por ser generado por la acción colectiva permite a través

de la conformación de relaciones sociales constituir diversos recursos útiles para lograr el

desarrollo, son reflejo de la riqueza y fortaleza del tejido social, ya que este se genera por tres

aspectos esenciales la confianza, la comunicación y la aplicación de normas y sanciones

efectivas.

I.2.2 Mutualistas (SEGUROS, 2012)

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA

FINANCIERO

TITULO XXII.- DE LAS DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LAS ASOCIACIONES

MUTUALISTAS DE AHORRO Y CRÉDITO PARA LA VIVIENDA

CAPITULO I.- NORMA PARA LA CONSTITUCIÓN, ORGANIZACIÓN,

FUNCIONAMIENTO, Y LIQUIDACIÓN DE LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO

Y CRÉDITO PARA LA VIVIENDA (incluido con resolución No. JB-2012-2220 de 28 de junio del

2012)

SECCIÓN I.- ÁMBITO DE APLICACIÓN Y FINALIDADES

ARTÍCULO 1.- Las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda se

rigen por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, con carácter de orgánica, que

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se denominará en adelante simplemente la ley; este capítulo; las normas generales que emita

la Junta Bancaria; y, su estatuto social. Se regirán por los principios y normas de buen gobierno

corporativo y responsabilidad social empresarial.

En los artículos posteriores, las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la

vivienda se denominarán simplemente "las mutualistas" y la Superintendencia de Bancos y

Seguros, como “la Superintendencia”.

ARTÍCULO 2.- Las mutualistas son instituciones financieras cuya actividad principal es

la captación de recursos del público para destinarlos al financiamiento de la vivienda,

construcción y el bienestar familiar de sus socios y clientes. La responsabilidad de los socios

está limitada a su participación en el capital social de la mutualista.

SECCIÓN II.- CONSTITUCIÓN

ARTÍCULO 3.- La Superintendencia autorizará la constitución de las mutualistas una

vez que cumpla con el capital social mínimo y con los demás requisitos que establezca este

capítulo y las normas de carácter general de la Junta Bancaria.

ARTÍCULO 4.- La Superintendencia, para los casos de constitución o cambio de

denominación, autorizará que las mutualistas, adopten cualquier denominación, siempre y

cuando no pertenezca a otra mutualista.

ARTÍCULO 5.- Para su constitución y funcionamiento, las mutualistas deberán estar

integradas en todo tiempo por un mínimo de cien (100) personas naturales mayores de edad o

personas jurídicas de derecho privado. La reducción del número de socios por debajo de este

número será causa para que la mutualista sea sometida a un programa de regularización.

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 No podrán participar como socias en la constitución de una mutualista, ni en ningún

momento adquirir esa calidad, las instituciones del sistema financiero privado o público, del

mercado de valores, del sistema de seguros privados y el sistema de seguridad social.

SECCIÓN III.- DERECHOS, FACULTADES Y OPERACIONES

ARTÍCULO 10.- Las mutualistas tendrán personería jurídica; actuarán judicial y

extrajudicialmente por medio de su representante legal y están facultadas para dictar

reglamentos internos de acuerdo con las leyes de la República, este capítulo y su estatuto

social. Para la ejecución de sus operaciones y la conducción de sus actividades, las

mutualistas podrán celebrar toda clase de actos y contratos e intervenir como parte en toda

clase de juicios.

ARTÍCULO 11.- Las mutualistas están facultadas a intervenir directamente en proyectos

específicos orientados al desarrollo de la vivienda y en programas de construcción, hasta por

un total del 100% de su patrimonio técnico.

SECCIÓN IV.- ORGANIZACIÓN INTERNA Y FUNCIONAMIENTO

ARTÍCULO 12.- El gobierno y la administración de las mutualistas estará a cargo de la

junta general de socios o de representantes, el directorio y del gerente general. (reformado con

resolución No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre del 2012)

ARTÍCULO 13.- La junta general es el máximo órgano de gobierno interno de las

mutualistas y estará integrada por todos los socios, pero si la mutualista iguala o supera los

trescientos (300) socios, las juntas generales serán de representantes de socios. En aquellas

entidades que cuenten con un número de socios de hasta quinientos (500), estarán

representados por el 10% de los socios, mientras que en aquellas que superen los quinientos

(500) socios, el número de representantes no superará los cincuenta (50). En todos los casos

tendrán derecho a un solo voto, independientemente del número de certificados de aportación

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que posean o representen y que podrá ser ejercido en forma directa o mediante delegación a

otro socio.

SECCIÓN V.- DEL RÉGIMEN ECONÓMICO

ARTÍCULO 36.- El capital social de las mutualistas es variable e ilimitado, estará

constituido por las aportaciones en dinero efectuadas por sus socios, representadas en los

certificados de aportación, de los cuales se llevará un registro actualizado. Los certificados

representan la participación patrimonial de los socios en la entidad y les confiere derecho a voz

y voto, independientemente del número de certificados de aportación que cada uno posea. En

el estatuto se establecerá el valor nominal de los certificados de aportación, el cual no será

inferior a un (US$ 1.00) dólar de los Estados Unidos de América.

SECCIÓN VI. - NORMAS DE SOLVENCIA Y PRUDENCIA FINANCIERA Y

REGISTROS CONTABLES

ARTÍCULO 39.- Las mutualistas en todo momento deberán aplicar las normas de

solvencia y prudencia financiera aprobadas por la Junta Bancaria.

ARTÍCULO 40.- Los estados financieros se elaborarán siguiendo las disposiciones del

Catálogo Único de Cuentas.

ARTÍCULO 41.- Los comités integrados por disposición de la Junta Bancaria,

funcionarán de acuerdo a las normas expedidas para el efecto por dicho organismo colegiado.

ARTÍCULO 42.- Los excedentes anuales que hubiere, luego de las deducciones

legales, se distribuirán entre los socios, en la forma establecida en la junta general, la cual

resolverá en los términos previstos en la ley.

ARTÍCULO 43.- Las mutualistas se sujetarán a las normas relativas a la regularización

en los casos contemplados en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

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 SECCIÓN VII.- FUSIÓN Y LIQUIDACIÓN

ARTÍCULO 44.- Las mutualistas podrán acordar su fusión con otra u otras, por

resolución de la junta general de socios o representantes de cada uno de ellas, previa la

presentación y conocimiento de un balance y mediante la expedición del estatuto de la nueva

entidad o reforma de la mutualista absorbente, o de la nueva mutualista producto de la fusión.

La fusión de mutualistas estará sujeta a la aprobación de la Superintendencia, a la que

se le presentarán los planes de ejecución.

La fusión no modificará, en ningún caso, los derechos y obligaciones de toda índole

que, con anterioridad a ello hubiere adquirido cada mutualista.

ARTÍCULO 45.- Los procesos de regularización, de disolución y liquidación y liquidación

forzosa, observarán lo previsto en la ley y en las normas de carácter general dictadas por la

Junta Bancaria.

SECCIÓN VIII.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 46.- Los bienes constituidos en patrimonio familiar podrán ser embargados

para el cobro de los créditos concedidos por las mutualistas. Estas podrán constituir hipotecas,

sin necesidad de autorización judicial, sobre un inmueble constituido en patrimonio familiar por

un crédito anterior de una mutualista.

ARTÍCULO 48.- Las mutualistas podrán dar en venta, sin privilegios en cuanto a tasa de

interés, plazo o precio del bien, en relación a los socios o clientes, a favor de sus directores,

funcionarios y empleados, los inmuebles unifamiliares de su propiedad destinados al desarrollo

de programas habitacionales, por una sola vez.

ARTÍCULO 49. - Los casos de duda en la aplicación de las disposiciones de este

capítulo, serán resueltos por la Junta Bancaria.

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 I.3 INSTITUCIONES RECTORAS

1.3.1 Las Cooperativas de Ahorro y Crédito son controladas por la Superintendencia de

Economía Popular y Solidaria. (Bancos, 2020)

1.3.2 Las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda se rigen por la

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, con carácter de orgánica, que se

denominará en adelante simplemente la ley; este capítulo; las normas generales que emita la

Junta Bancaria; y, su estatuto social.

1.4 PRODUCTOS OFRECIDOS POR LAS INSTITUCIONES

1.4.1 Productos ofrecidos por las Cooperativas de Ahorro y Crédito

 Tarjetas de crédito y cuenta corriente. ...

 Ahorrar e invertir. ...

 Los consumidores se encuentran con muchas opciones cuando necesitan dinero para

hacer alguna compra.

 Préstamos hipotecarios y compra de vivienda.

 Depósitos directos y retiros.

 Transferencias de dinero.

 Banca móvil y en línea.

1.4.1 Productos ofrecidos por las Mutualistas

 Tarjeta de Crédito

 Pago de servicios.

 Consulta de Reservas Inmobiliarias.

 Seguridades. Protección en Línea y dispositivos móviles. Protección en Cajeros.

Protección en su Computadora.

 Actualización de datos.

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1.5 CREACIÓN DE:

1.5.1 LA PRIMERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

(Da Ros, 2007) De ahí que entre la fundación de la organización Asistencia Social

“Sociedad Protectora del Obrero” (Guayaquil 1919), considerada la primera cooperativa del

país, y la aparición de la segunda (la Caja de Ahorro y Cooperativa de Préstamos de la

Federación Obrera de Chimborazo) pasaron alrededor de ocho años.

1.5.2 La Primer Mutualista

(PICHINCHA, 2022) El 23 de mayo de 1961, el presidente José María Velasco Ibarra

expidió el decreto que creó el mutualismo en el Ecuador. El 1 de noviembre de 1961

nació Mutualista Pichincha, la más importante institución financiera en su género.

Por inspiración del señor Roque Bustamante y otros ilustres idealistas, Mutualista

Pichincha dio inicio a su labor, con la finalidad de promover el ahorro para vivienda.

Mutualista Pichincha ha operado como una entidad privada, bajo el control de la Ley del

Banco Ecuatoriano de la Vivienda y Mutualistas, y con sus reglamentos y estatutos; y a partir

del 12 de mayo de 1994, bajo la Ley General de Instituciones Financieras.

Nuestra misión es continuar con esta labor, para que más familias ecuatorianas se

beneficien con la oportunidad de tener vivienda propia.

1.6 CIUDAD CON EL MAYOR NUMERO DE COOPERATIVAS DE

AHORRO Y CRÉDITO.

(Morales-Noriega, 2021) La provincia de Chimborazo en las últimas décadas se ha

caracterizado por ser una de las zonas en las que existe una mayor presencia de entidades

Cooperativas, esto debido a que la economía chimboracense no ha podido llegar a niveles de

crecimiento económico adecuados que permitan la satisfacción de las necesidades de la

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población, pero sobre todo permita la generación de fuentes de empleo; entonces ante esta

situación varias entidades Cooperativas se han posicionado en la provincia para poder otorgar

el financiamiento que requiere la población y así, se puedan desarrollar actividades de

subsistencia familiar que a un corto o mediano plazo se constituyan en fuentes de empleo

estables.

El posicionamiento de este sistema en la provincia ha sido posible, porque actúan en las

zonas urbanos, pero también en zonas rurales, razón por la cual continúan siendo las fuentes

principales de financiamiento para los pequeños y medianos empresario

1.7 MONEDA ACEPTADA

La moneda de Ecuador es el dólar estadounidense, y tarjeta en principio se puede utilizar,

pero hay excepciones en alojamientos y negocios pequeños o informales que no las reciben.

1.8 TIPOS DE CUENTAS

Hay cuatro tipos de cuentas corrientes y son:

1. Cuenta corriente personal. - Es una cuenta corriente abierta a nombre de una

persona natural. En esta cuenta corriente la condición de titular y girador recae en la misma

persona.

2. Cuenta corriente colectiva. - Es una cuenta corriente abierta a nombre de dos o

más personas naturales. En este tipo de cuenta corriente recae la condición de titular en todas

las personas registradas en el banco, y la condición de girador en la persona que emite el

cheque.

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 3. Cuenta corriente corporativa. - Es una cuenta corriente abierta a nombre de, entre

otras, una persona jurídica, empresa, fundación, sociedad de hecho u otras sociedades. En

esta clase de cuenta corriente la calidad de titular recae en el representante legal, y de firmas

autorizadas en aquellas personas autorizadas a girar cheques contra dicha cuenta.

4. Cuentas corrientes de entidades públicas. - Son las cuentas corrientes

aperturadas por entidades del sector público. En esta clase de cuenta corriente la calidad de

firmas autorizadas recae en aquellas personas autorizadas a girar cheques contra dicha

1. Cooperativa de Ahorro y Crédito Juventud

Ecuatoriana Progresista

2. Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín

Azuayo

3. Cooperativa de Ahorro y Crédito Policía

Nacional

4. Cooperativa de Ahorro y Crédito

Cooprogreso

5. Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de

Octubre
cuenta.

1.9 EJEMPLOS DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO Y MUTUALISTAS

12 | P á g i n a
1. Mutualista Pichincha

2. Mutualista Ambato

3. Mutualista Azuay

4. Mutualista Imbabura

Mutualistas

13 | P á g i n a
 1. 10. CONCLUSIONES

En el presente estudio se determinó que la presencia de las cooperativas de ahorro y

crédito, junto a las mutualistas; son de mucha importancia ya que, las cooperativas tienen como

finalidad ayudar a todos los sectores que tengan menos recursos financieros dando les un préstamo

con las tasas más bajas para que puedan tener una mejor calidad de vida para sus familias.

Mientras que las mutualistas ayudan en la captación de recursos del público para

destinarlos al financiamiento de la vivienda, construcción y el bienestar familiar de sus socios y

clientes.

GLOSARIO

 Cooperativa: Sociedad formada por productores, vendedores o consumidores con el fin de

producir, comprar o vender de un modo que resulte más ventajoso para todos.

 Mutualista: Es una entidad sin ánimo de lucro constituida bajo los principios de la

solidaridad y la ayuda mutua en las que unas personas se unen voluntariamente para tener

acceso a unos servicios basados en la confianza y la reciprocidad.

 Superintendencia: Máxima dirección en un organismo

 Cooperativismo: Tendencia a la cooperación en el orden económico y social.

 Causal: Que expresa la causa real o la causa lógica de la acción, el proceso o el estado

expresado por otra oración.

 Seguros: Contrato mediante el cual una de las partes, el asegurador, se obliga, a

cambio del pago de una prima, a indemnizar a la otra parte, dentro de los limites

convenidos, de una pérdida o un daño producido por un acontecimiento incierto; o a

pagar un capital o una renta, si ocurre la eventualidad prevista.

REFERENCIAS

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Bancos, S. D. (2020). Cooperativas De Ahorro Y Crédito. Obtenido De Superintendencia De

Bancos: Https://Www.Superbancos.Gob.Ec/Bancos/Ufaqs/Que-Entidad-Controla-A-Las-

Cooperativas-De-Ahorro-Y-Credito/

Cifras.Gob.Ec, E. E. (2017). Cooperativa De Ahorro Y Crédito. Memorias, Reconstruyendo Las

Cifras Luego Del Sismo.

Da Ros, G. (2007). El Movimiento Cooperativo En El Ecuador. Visión Histórica, Situación Actual

Y Perspectivas. Ciriec-España, Revista De Economía, 37.

García, K., & Erica Prado, R. S. (2018). Cooperativas De Ahorro Y Crédito Del Ecuador Y Su

Incidencia. Espacios, 6.

Morales-Noriega, A. M. (2021). Estadísticas Principales De Las Cooperativas De Ahorro Y

Crédito En La Provincia De Chimborazo. Chimborazo: Fipcaec (Edición 23) Vol. 6, No 1.

Pichincha, M. (2022). Nuestra Trayectoria. Obtenido De Mutualista Pichincha:

Https://Www.Mutualistapichincha.Com/Nuestra-Trayectoria#:~:Text=El%2023%20de

%20mayo%20de,Instituci%C3%B3n%20financiera%20en%20su%20g%C3%A9nero.

Seguros, S. D. (2012). Disposiciones Especiales. En A. M. Crédito, Normas Generales Para

Las Instituciones Del Sistema Financiero (Pág. 16).

Solidaria, S. D. (15 De 01 De 2021). Portal Único De Trámites Ciudadanos. Obtenido De Portal

Único De Trámites Ciudadanos: Https://Www.Gob.Ec/Seps/Tramites/Constitucion-

Organizaciones-Economia-Popular-Solidaria

Solidaria, S. D. (2022). Constitución De Cooperativas De Ahorro Y Crédito. Obtenido De

Constitución De Cooperativas De Ahorro Y Crédito.

15 | P á g i n a