UNIDAD III

Los Instrumentos más comúnmente empleados

para efectuar el control son:

 Informes.

 Auditorias.

 Estudios de tiempo y movimiento.

 INFORME

Es un documento oficial mediante el cual una o

mas personas ,dan cuenta a la autoridad
superior o similar sobre un hecho o actividad
realizada.

ser un texto sobrio y objetivo donde el informante nunca

expresara opiniones personales o juicios de valor, sino
que debe ceñirse a la realidad de los hechos.
 INFORME DE VENTAS

Auto partes Martínez S. A

Con el presente, le comunico las ventas de los últimos dos meses “Junio y Julio” en los que las ventas
aumentaron considerablemente, sobre todo en lo que atañe a refacciones de frenos y transmisión.

Se obtuvieron 5000 refacciones de frenos para el modelo Tsuru de Nissan, de las cuales se han vendido
4600, llegando casi a su totalidad.

Para los trámites necesarios, se anexa la documentación correspondiente a los ingresos y egresos, así
como copia del libro mayor.

De la misma marca y modelo de tener 8000 kits de afinación completa en existencia, se han vendido en
su totalidad, y contamos con pedidos por un total de 6000 más, de los que solo falta entregar.

Recibimos 15 devoluciones por fallos en las piezas, las cuales se espera que sean enviados 9 en cuanto
se apruebe el trámite y se reembolso el dinero correspondiente en los 6 restantes.

Para las comprobaciones correspondientes, mando los libros de ventas correspondientes y las fichas de
reembolso correspondientes.

Managua, 12 de enero de 2019.

Ing. Manuel Rincón Gamboa

 CONCEPTO DE
AUDITORÍA:

La Auditoría puede definirse como «un proceso

sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva
las evidencias relacionadas con informes sobre
actividades económicas y otros acontecimientos
relacionados»

determinar el grado de correspondencia del

contenido informativo con las evidencias que le
FIN dieron origen, así como establecer si dichos informes
se han elaborado observando los principios
establecidos para el caso».
Managua, 19 de septiembre de 2,011.

DIRIGIDO A:
Señores
Consejo de Administración
La Elegancia, S.A.
Ciudad.

Estimados Señores:
De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoría interna, hemos llevado a cabo nuestra revisión
del control interno y operaciones contables en las áreas de Cuentas por Cobrar – Clientes, Ventas e
Inventarios, por el periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2,011 de La Elegancia, S.A.

La auditoría comprendió entrevistas con personal administrativo y personal de operación en cada una
de las áreas auditadas. Se evaluó documentos seleccionados, archivos, reportes, sistemas,
procedimientos y políticas que juzgamos apropiadas. Después de analizar la información
desarrollamos recomendaciones…ver más…
HALLAZGOS POR DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Otorgamiento de nuevos créditos:

1. Hallazgo.
Observamos que muchas veces el otorgamiento de nuevos créditos se hace por recomendación de otros
clientes.

Criterio:
Para otorgar un nuevo crédito se debe investigar el historial de créditos del cliente en sitios confiables.

Causa:
El departamento de Créditos no tiene establecida una política de autorización de nuevos créditos, lo
cual hace vulnerable a la empresa a Cuentas incobrables.

Efecto:
La falta de este control, ocasiona pérdidas para la empresa debido a que corre riesgos de que el cliente
no cancele sus deudas por desconocer su historial crediticio.
 Conclusión:

La empresa otorga nuevos créditos sin conocer a sus clientes.

Recomendaciones:
Establecer políticas y procedimientos para el otorgamiento de nuevos créditos implementando un
estudio económico de solvencia moral a todos los clientes antes de otorgarle el crédito, mediante
acciones como:

* Contratar los servicios de una empresa que brinde la información necesaria de las personas como lo
es el record crediticio.
Este procedimiento tiene como finalidad proveer un control sobre los créditos otorgados.
 ESTUDIOS DE TIEMPO Y
MOVIMIENTO.

la idea básica del estudio de tiempo y movimiento es el análisis y

el estudio de trabajo. de lo q se trata es de estudiar cómo se hace
una tarea o cómo se desempeña una función. se debe observar,
registrar, medir, evaluar y decidir que método es finalmente, el
mejor sistema de trabajo.

Esta actividad implica la técnica de establecer un estándar de

tiempo permisible para realizar una tarea determinada, con base
en la medición del contenido de trabajo del método prescrito, con
la debida consideración de la fatiga y las demoras personales y
los retrasos inevitables.