AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

SEMANA 3

CYNTHIA ESTEPHANY VIDAL HERRERA

28 de ago. de 23
CONTINUIDAD AUDITORIA
DESARROLLO

Como usted es un profesional con experiencia, se le pide que redacte un informe considerando los
siguientes puntos:

a) Explique detalladamente cuáles son las etapas, y acciones, de la auditoría que debe desarrollar en
Transportes CMN S.A.

b) Indique cuál es el objetivo de la auditoría y sus alcances considerando los antecedentes del caso en
análisis.

c) Señale de qué forma se concretará el acuerdo que hagan por la prestación de sus servicios
profesionales.

d) Explique por qué usted y su equipo aplicará pruebas durante la auditoría y nombre 3 que considere
fundamentales.

e) Por último, refiérase a los papeles de trabajo y su importancia durante el desarrollo de la auditoría.
Santiago, 28 de agosto de 2023

Empresa
Transportes CMN S.A
Presente

De nuestra consideración,

En el siguiente informa le daremos a conocer el objetivo de planificación de una auditoria, sus etapas y
papeles de trabajo durante el proceso de auditoría.

Las etapas y acciones de auditoria que se debe desarrollar en su empresa son las siguientes:

1. El tiempo a utilizar: en esta etapa le informaremos las actividades y fechas en que visitaremos las
instalaciones para, mas conocido como un cronograma, esto quedara establecido en la
planificación y se llevara a cabo con cabalidad.
2. Horas hombre: posteriormente le informaremos el tiempo que nos llevara realizar la auditoria,
para así entregar el costo asociada a las horas utilizadas.
3. Recursos: finalmente, informaremos los honorarios profesionales, en función a las horas
determinada de demora de la auditoria. Además, de los recursos a utilizar, como documentación,
espacio físico, etc.

La auditoria se divide en 3 etapas, estas son:

 Etapa Preliminar:

En esta etapa identificaremos las bases sobre las cuales se lleva a cabo el proceso de revisión.

En el momento en que son requeridos nuestros servicios, ya se está iniciando esta primera etapa,
se procederá a realizar un estudio y evaluación de la compañía, sus sistemas de control interno,
procedimientos, etc.

Se solicitará información y documentación clave para analizar las transacciones e informacion

relevante, si es necesario, se pedirá información al auditor anterior si se estima conveniente.

 Etapa Intermedia:

En la segunda etapa, se efectuarán pruebas para medir la calidad y efectividad del control interno
que existe dentro de la compañía, con estas pruebas se determinaran el plan maestro que se va a
utilizar.

Se realizarán pruebas sustantivas para verificar movimientos y saldos contables. Anteriormente ya

se habrá definido la naturaleza y el alcance, como también las oportunidades de dichas pruebas.
 Etapa Final:

Finalmente, se procederá a efectuar pruebas globales de dichas transacciones, también se

revisará la informacion financiera.

Se llevarán a cabo pruebas de corte, con el fin de verificar que las transacciones están registradas
en el periodo que corresponden.

Los objetivos y alcances de la auditoria es analizar los estados financieros de la empresa,

verificando si esta esta funcionado según lo planificado y si todo se está realizando
correctamente.

Para concretar el acuerdo de prestación de nuestros servicios profesionales, le solicitare una

reunión para que definamos los aspectos importantes y así tener claridad del camino que
debemos seguir. En esta reunión le informare nuestro método de trabajo, las etapas y actividades
que realizamos para recolectar la informacion necesaria y además, le informaremos en constan
nuestros honorarios.

Nuestro equipo realizara distintas pruebas durante el procedimiento de auditoría, esto para
identificar errores en el procesamiento o falta de seguridad o confidencialidad, con esto nos
aseguraremos la calidad de los datos, inconsistencia datos y comparación de datos con
contadores físicos, los tipos de pruebas a utilizas son:

 Pruebas de corte.
 Confirmación con terceras partes.
 Revisión de cálculos.
 Revisión de conciliaciones.
 Revisión de pasivos no registrados, etc.

Con los papeles de trabajos lograremos un registro ordenado, detallado y sistemático de todos los
procesos y actividades que estamos realizando, esto nos permitirá una consulta rápida de las
actividades realizada, además nos servirá de base para la rendición de informes.
Además, nos permitirán una planeación, ejecución y supervisión de los trabajos que se están
realizando, dejando una constancia que se están realizando y cumpliendo todos los procesos
anteriormente establecidos y de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad.

Saludo muy atentamente a usted,

Cynthia Vidal Herrera.

Contador Auditor.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Iacc semana 3.