Semana 5

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

TALLER

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

INSTRUCCIONES GENERALES

Actividad 1:

Basándose en la información sobre Balance y Ratios, contenida en el siguiente

archivo:

BCE_RATIOS_EMP1_2016_2015

1.- Realizar Un Breve dictamen estándar, en el cual, además deba incluir "opinión
favorable o con salvedad".

DICTAMEN DE AUDITORES

Arica, 31 de octubre 2022

Estimados Empresa N&N S.A.

1) Se ha realizado la auditoria al balance general de la Empresa N&N S.A.,

correspondientes a los estados financieros al 31 de diciembre 2015 y 31 de
diciembre 2016. Se deja constancia que estos estados financieros y la
información que en ellos se muestran son de exclusiva responsabilidad de
la administración de la Empresa N&N S.A

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

2) Este estudio se realizó de acuerdo con las Normas de Auditorias
generalmente aceptadas y como estas lo solicitan nuestro trabajo fue
planificado previamente, para poder entregar una opinión con razón de que
la información proporcionada en los estados financieros está exenta de
errores significativos. Para esto realizamos nuestra evaluación según los
principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones realizadas por la
administración, como también de la evaluación de la prestación general de
los estados financieros.

3) En nuestra opinión nuestra auditoria constituye una base razonable para

expresar un dictamen, por lo que podemos concluir que la información
plasmada en los estados financieros, de los ejercicios 2015 y 2016,
expresan la fiel imagen del patrimonio y de la situación financiera de la
Empresa N&N S.A. en dichos periodos, estos contienen la información
necesaria y suficiente para una interpretación y comprensión adecuada, en
conformidad con los principio y normas contables generalmente aceptadas.

Carolina Torres, Empresa Auditora Max & asociados.

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

2.- Realizar Un programa o planificación para mejorar el análisis de la auditoria,

indicando, además:

* Funcionarios a quien solicitar información

Sistema de Información; identificar los mecanismos de control con lo que cuenta la
empresa y como respalda la información contable del ejercicio. Con esto se podría
tener una idea de que tan veraz podría ser la información que indican los estados
financieros y los posibles riesgos inherentes y de control que pudieran existir.

* Nombre de informes y periodos a solicitar.

Actividad de la empresa, saber por ejemplo cual es la participación de mercado,
rotación de inventario, su rotación de cuentas por pagar y cobrar. Esta información
la puede suministrar el área de contabilidad. La estructura operativa, saber con
claridad a quien solicitar los informes, por ejemplo: Informes de auditorías
anteriores (2015); área de administración y finanzas (directores o presidentes).
Informes de adquisiciones y ventas, para obtener información del estado de
resultado; área de contabilidad. Informes de flujo de efectivo; para poder
determinar las variaciones indicadas en los estados financieros; área de finanzas.

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5

Actividad 2:

Analice la siguiente situación:

Bajo el supuesto que, usted actualmente trabaja para una empresa de auditora, y
el día de hoy a primera hora le informan que debe realizar un reemplazo en la AFP
donde usted mantiene sus fondos, teniendo en consideración, que sus
supervisores no cuentan con esta información.

 Considerando la normativa NaGa's, exprese como debiera usted proceder

Las NaGa´s en sus normas generales y en las relativas a la ejecución del trabajo
abordan recomendaciones que se deben cumplir.
La segunda Norma General aconseja en uno de sus puntos que el auditor no
debe ser socio o accionista de la empresa o bien que el auditor no tenga alguna
obligación o interés con el cliente.
La tercera Norma General recomienda que el auditor acepte solo aquellos trabajos
que pueda realizar con la debida diligencia profesional.

Las normas relativas a la Ejecución del Trabajo comprenden tres divisiones,

considero que dos de ellas determinarían como proceder ante la situación
planteada.
- La primera se refiere a la planificación y supervisión que ha de tener el
auditoria.

Tecnológico Nacional Iplacex

 Semana 5
- La segunda se refiere a la comprensión de la estructura del control interno
que debería tener el auditor.

Considerando lo anterior yo procedería indicándole al supervisor que de ir a

reemplazar no estaría cumpliendo con la NaGa´s y que por tal razón no sería
buena idea que yo realizara el reemplazo, esto considerando que soy de cierta
manera un accionista de la AFP y que, si tengo interés es personales con el
cliente, ya que me interesa que mis fondos generen utilidades.

Tecnológico Nacional Iplacex