Derecho tributario

1. ¿En qué consiste el principio de reserva de ley?

Consiste en que solo el congreso puede crear los tributos mediante una ley, definiendo los
elementos esenciales como lo es el sujeto pasivo, activo, hecho generador, base gravable
y la tarifa.

2. ¿En qué consiste el principio de seguridad jurídica?

Consiste en que el estado no puede cambiar las reglas de juego, súbitamente las
relaciones con los particulares por consiguiente se amparan unas expectativas validas que
surgen de unas acciones u omisiones de la administración pública.

3. ¿En qué consiste el principio de generalidad?

Consiste en que todos los colombianos estamos obligados a contribuir con las cargas
fiscales del estado.
4. ¿En qué consiste el principio de equidad?
Consiste en que para la corte constitucional este principio es la manifestación de la
igualdad, es decir se prohíben tratamientos tributarios diferentes sin justificación.

5. ¿En qué consiste el principio de progresividad?

Este principio consiste en los titulares que tengan mayor capacidad económica sean
gravados de forma mayor a las personas que tengan menor capacidad.

6. ¿En qué consiste el principio de justicia tributaria?

Este principio consiste en que la carga tributaria debe consultar la capacidad de los
contribuyentes.

7. ¿Cuáles son las características esenciales de los tributos?

Las características esenciales de los tributos son las siguientes:

1). La prestación pecuniaria debida a un ente público.

2). Fundamentado en el poder impositivo del estado.
3). Tiene como propósito cubrir las necesidades financieras del estado.

8. ¿La Constitución de 1991 como clasifica los tributos?

La constitución de 1991 clasifica los tributos de la siguiente manera:
1.) Las tasas: son tributos cuyo hecho generador consiste en la existencia de una
actividad administrativa realizada de oficio o a instancia de parte.
2.) Las contribuciones especiales: consiste en que su hecho generador que implica la
necesaria existencia de una actividad administrativa encaminada a la satisfacción de
intereses generales, el cual producen en el obligado tributario un aumento en el valor
de sus bienes.
3.) Los impuestos: consiste en que su hecho generador es la capacidad económica, el cual
se construye sobre situaciones del sujeto pasivo demostrativa de capacidad
económica sin consideración a un beneficio directo.
9. ¿Definición de impuestos?
Los impuestos son tributos involuntarios que las personas y las empresas deben
pagar a una entidad gubernamental (ya sea local, regional o nacional), con el fin
de financiar al Estado y los servicios que el gobierno presta a los ciudadanos.

10. ¿Clasificación de los impuestos?

Los impuestos se clasifican de la siguiente manera:
1). Según el objeto imponible que se grava: el patrimonio, la renta o el consumo.
2). Según el hecho generador: se encuentra:
Los personales: recaen sobre una persona.
Los reales: recaen sobre determinado bien.

11. ¿Definición de tasas?

La tasa es aquella prestación pecuniaria a favor de un ente público establecida por la ley,
es decir son aquellos ingresos que se establecen unilateralmente por el estado pero que
solo se hacen exigibles en el caso que el particular decida utilizar el servicio
correspondiente.
¿Definición de contribuciones especiales?

Las Contribuciones Especiales son los tributos cuyo hecho imponible consiste en
la obtención de un beneficio o de un aumento de valor de los bienes de los
particulares como consecuencia de la realización de obras públicas o de la
ampliación de servicios públicos.

12. ¿Cuáles son las principales fuentes normativas del derecho tributario?
1). La constitución: es el punto de partida del cual se articula todo el sistema normativo de
atribuir potestades normativas específicamente en materia tributaria.
2). Los tratados y convenios internacionales: este tipo de normas se suman al
ordenamiento interno siempre que los tratados y convenios hayan sido válidamente
celebrados y aprobados.
3). La ley: en materia tributaria podemos hablar de una estructura legal.
4). Los decretos reglamentarios: son dictados por el gobierno en ejercicio de las
competencias propias del # 11 del art 189 de la cp.
5). La jurisprudencia: las sentencias que surten efecto en materia tributaria son las del
consejo de estado y corte constitucional por cuanto cuenta con la facultad de expulsar del
ordenamiento las normas contrarias a él.
6.) las circulares: no constituyen fuentes de derecho porque son directrices de la DIAN.
7). Las consultas: son las que hacen los obligados tributarios, tienen efectos vinculantes
por tal razón si constituyen fuentes.
8). La costumbre y precedentes administrativos: no constituyen fuente por el principio de
reserva de ley.

13. ¿El Presidente de la Republica puede establecer tributos?, si es afirmativa la

respuesta en que momento lo pude hacer.

Si, El artículo 215 de la cp. Manifiesta que tratándose del estado de emergencia el
presidente podrá establecer de forma transitoria nuevos tributos o modificar los
existentes o establecer beneficios fiscales siempre que estas medidas atiendan de manera
directa y exclusiva a los motivos de la crisis.

14. ¿Las circulares emitidas por la DIAN tienen valor normativo?; Las consultas
formuladas por los ciudadanos tienen valor normativo y porque?
Las circulares, no constituyen fuentes de derecho porque son directrices de la
DIAN. Las consultas de los ciudadanos si tienen valor normativo, porque tiene
efectos vinculantes.

15. ¿En qué consiste el elemento objetivo del hecho generador?

El elemento objetivo del hecho generador corresponde al acto, hecho o situación jurídica
de una persona o de sus bienes.
16. ¿En qué consiste el elemento subjetivo del hecho generador?
El elemento objetivo del hecho generador hace referencia a las personas que participan
en la realización del hecho generador y deben soportar algunas de las obligaciones
derivadas de ella.
17. ¿En qué consiste el aspecto material del hecho generador?
El aspecto material es el propio hecho o acontecimiento material que concreta la
manifestación de riqueza que se quiere gravar.

18. ¿En qué consiste el aspecto espacial del hecho generador?

El aspecto material es el que determina las conexiones de los hechos gravados con un
determinado lugar o territorio.
19. ¿En qué consiste el aspecto temporal del hecho generador?
El aspecto temporal hace referencia a la integración del mismo en un momento definido,
lo cual permite determinar cuándo está completamente determinado el hecho generador.
20. ¿En qué consiste el aspecto cuantitativo del hecho generador?
El aspecto cuantitativo es la magnitud cuantitativa del hecho generador entendido por ella
la medición de los bienes materiales o inmateriales que entran a formar parte del
presupuesto de hecho.
21. ¿En qué consisten las exenciones tributarias?
Las exenciones tributarias consisten en que las consecuencias jurídicas asociadas a la
realización del hecho generador no se produzcan, aun cuando este se haya realizado el
legislador en quien excluye del pago del gravamen.
22. ¿En qué consisten los supuestos de no sujeción?
Los supuestos de no sujeción consisten en que el motivo de no darse la consecuencia del
nacimiento de la obligación tributaria es en razón de que no se ha producido el hecho
generador.
23. ¿En qué consisten los tributos de cuota fija y de un ejemplo?
Son aquellos en que la cantidad que pagara cada sujeto es establecida directamente en las
normas que lo regula, es el legislador quien establece directamente la cuantía de la
obligación tributaria que debe pagar el sujeto pasivo. EJEMPLO: impuesto de timbre.

¿En qué consisten los tributos de cuota variable y de un ejemplo?

Son aquellos en que la cantidad a pagar es el resultado de aplicar las reglas de

cuantificación previstas en las normas que regulan la estructura de cada tributo. EJEMPLO:
la renta.

24. ¿Cómo se clasifica la base gravable?

La base gravable se clasifica de la siguiente manera:
1). Base gravable monetaria: es aquella que arroja un resultado que se expresa en
unidades monetarias a la cual se le aplica el tipo de gravamen o tarifa que establezca la
norma positiva.
2). Base gravable no monetaria: como su nombre lo indica es aquella que arroja un
resultado expresado en unidades distintas del dinero.
25. ¿Explicar los regímenes de determinación de la base gravable y de un ejemplo de
cada uno?
Los regímenes de estimación de la base gravable son los siguientes:
1). De estimación directa: se caracteriza por extraer la mayor cantidad posible de datos de
la realidad para de esta forma medir de manera más precisa la capacidad económica del
sujeto pasivo. EJEMPLO: la renta.
2). De estimación objetiva: esta se aleja del estudio de la realidad del método anterior y la
base gravable que se tendrá en cuenta en este caso será la medida que resulte de la
aplicación y valoración de datos previstos en la ley. EJEMPLO: impuesto predial.
26. ¿Definir que es tarifa?
La tarifa es el elemento que aplicados sobre la base gravable o liquidable permite calcular
la cuota en que debe contribuir el sujeto pasivo al financiamiento de los gastos del estado.
27. ¿En qué consiste el pago o cumplimiento de las deudas tributarias?
Es aquel en el cual una vez determinada la cuantía de la deuda tributaria, que es en
concreto el impuesto a pagar, el pago realizado por el obligado tributario será la forma
natural de extinguirse la obligación.
28. ¿Cuáles son las condiciones para el pago debido?
Las condiciones para el pago debido son las siguientes:
1) ¿quién debe efectuar el pago?: el sujeto pasivo del respectivo tributo o cualquier
persona.
2) ¿a quién debe hacerse el pago?: el pago debe realizarse a quien tenga la
legitimación para recibir la prestación, es decir al acreedor.
3) ¿Dónde y cuándo se debe realizar el pago?: el lugar y momento para realizar el
pago de la obligación será determinado por la autoridad competente.
4) ¿qué se debe pagar?: se debe pagar lo que diga en el título.

29. ¿En qué consiste la condonación, porque la Corte Constitucional critica la figura?
La condonación es la extinción de la totalidad o parte de la deuda tributaria realizada por
la ley directa p indirectamente atribuyendo competencias para su realización. La corte
critica la figura debido a que la misma supone una violación al principio de equidad, toda
vez que el elemento tomado por el legislador para el tratamiento preferencial es
precisamente el incumplimiento de los sujetos pasivos resultando un tratamiento
preferencial que no es digno de protección constitucional.

30. ¿En qué consiste la compensación?

Es aquella en la cual la pluralidad de obligaciones tributarias previstas en el

ordenamiento jurídico para un contribuyente y las diferentes posibilidades que
este pueda tener frente a la administración hacen que la situación acreedor-
deudor puedan intercambiarse lo cual puede tener como efecto la extinción de la
obligación tributaria.

31. ¿En qué consiste la remisión y cuáles son los supuestos para que opere?
La remisión consiste en perdonar una obligación tributaria en el cual la misma se aplica de
oficio por parte de la administración. Los supuestos en los que opera la remisión son los
siguientes:
1). Cuando haya obligaciones a cargo de una persona que hubiere fallecido sin dejar
bienes.
2). Supresión de las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para
su cobro se encuentren sin respaldo alguno, como por ejemplo una garantía.
3). Remisión de las deudas tributarias de una cuantía que el legislador considero que no
merecen cobrarse por la mencionada relación costo- beneficio.

32. ¿En qué consiste la figura de la prescripción como medio de extinción de la deuda
tributaria?
Es aquel en el cual por el transcurso del tiempo se pierde el derecho a exigir el
cumplimiento de una obligación, por lo tanto en materia tributaria lo que se extingue es el
derecho de crédito de la entidad pública.
33. ¿En cuales eventos se interrumpe la prescripción?
La prescripción se extingue e los siguientes eventos:
1). Por la notificación del mandamiento de pago: entonces una vez iniciado el
cobro coactivo al deudor se le debe notificar el mandamiento de pago.
2). Por el otorgamiento de facilidades de pago: es el único supuesto natural de la
prescripción por reconocimiento del contribuyente de la obligación.
34. ¿En qué consite la figura de la dación en pago?
Es aquella figura que implica la satisfacción del sujeto activo de la obligación tributaria o la
liberación del sujeto pasivo con la entrega de una cosa diferente a la debida, equivalente
en su valor.
35. ¿En que consiste la figura de la caducidad como medio de extinción de la deuda
tributaria?
Consiste en la consecuencia de la expiración de los términos perentorios fijados en la ley
para el ejercicio de ciertas acciones.
36. ¿En qué consiste el impuesto de IVA?
El IVA o impuesto al Valor Agregado es un tributo o impuesto de naturaleza
indirecta que recae sobre el consumo, que se cobra sobre la adquisición de
productos y servicios 
37. ¿En qué consiste el impuesto de timbre?
El impuesto de timbre nacional, se causa sobre los instrumentos públicos y
documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el
país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o
generen obligaciones en el mismo.
38. ¿En qué consiste el impuesto del GMF?

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es

un impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las transacciones
financieras realizadas por los usuarios del sistema. Su administración
corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
39. ¿En qué consiste el impuesto predial?
El impuesto predial es un gravamen sobre una propiedad o posesión inmobiliaria.
Dicha contribución deben pagarla todos los propietarios de un inmueble, ya sea
vivienda, oficina, edificio o local comercial.
40. ¿En qué consiste el impuesto sobre vehículos?
El pago anual del impuesto sobre vehículos automotores es una de las
obligaciones de los propietarios o poseedores de vehículos en Colombia. El pago
anual del impuesto sobre vehículos automotores es una de las obligaciones de los
propietarios o poseedores de vehículos en Colombia.
41. ¿En qué consiste la contribución de valorización?
La contribución de valorización es un tributo especial que genera un
gravamen real, que se impone a los propietarios o poseedores de aquellos
bienes inmuebles ubicados en áreas urbanas, rurales y de expansión
 urbana del Distrito Capital, que se benefician con la ejecución de la obra,
plan o conjunto de obras de interés común.
42. ¿En qué consiste el impuesto de registro?
El impuesto de registro es un gravamen creado por el Congreso de la
República mediante la Ley 223 de 1995, que afecta todos los actos,
documentos o contratos que deben registrarse ante la cámara de comercio
y en las oficinas de instrumentos públicos.
43. ¿En qué consiste el impuesto de industria y comercio?
Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización directa o
indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un
determinado municipio y se causa así la persona posea o no
establecimiento de comercio.
44. ¿En qué consiste el impuesto a la cerveza?
Es un impuesto que grava el consumo de cervezas, sifones, refajos y
Mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.
45. ¿En qué consiste el impuesto sobre los licores?
pago que todo productor de licores, vinos, aperitivos y similares debe realizar,
siendo también solidariamente responsables directos, los transportadores y
expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la
procedencia de los productos que transportan o expenden, en la jurisdicción.

46. ¿En qué consiste la sobretasa a la gasolina y ACPM?

Este impuesto se genera en la venta, el retiro, la importación para consumo
propio y la importación para la venta de gasolina y ACPM, además de la
importación temporal para perfeccionamiento activo (elaboración,
reparación o fabricación de algún bien, por lo general maquinaria, con la
mercancía importada.
 
47. ¿En qué consiste el impuesto al cigarrillo?
La tarifa del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco es del 55% y de un
10% para el deporte. Los importadores declaran y pagan el impuesto al
consumo en el momento de la importación, conjuntamente con
los impuestos y derechos nacionales que se causen en la misma.
48. ¿En qué consiste el impuesto de renta?
El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un
contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento neto
del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no hayan sido
expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se
incurre para producirlos.