CUESTIONARIO MATERIA DERECHO FISCAL

1. ¿Qué es derecho fiscal? Es el conjunto de normas jurídicas

creadas por el Estado que establecen los derechos y obligaciones
de los gobernados para contribuir con el gasto público, su
fundamento se encuentra en el art 31 constitucional.
2. ¿Qué es derecho financiero? Es la rama del Derecho que regula la
actividad económica del Estado y los organismos públicos que lo
conforman, prevee la forma en la que el Estado adquirirá recursos
económicos, así como las condiciones para efectuar sus gastos.
3. ¿Qué se entiende por actividad financiera del Estado? Son los
actos o actividades que realiza el Estado para generar ingresos con
el fin de satisfacer las necesidades de la población.
4. ¿Qué se entiende por potestad tributaria? Es la posibilidad jurídica
del Estado de establecer y exigir contribuciones, tiene su
fundamento en el art 73 constitucional.
5. ¿Qué se entiende por contribución? Es una obligación de derecho
público creada a través de una ley para el sostenimiento de gastos
públicos sustentada en la proporcionalidad y equidad.
6. ¿Qué es el sistema de contribuciones? Es el conjunto de tributos
existentes en un país en un tiempo determinado.
7. ¿Qué comprende la actividad presupuestaria del Estado? En
México se divide en dos aspectos:
 El ingreso establece la recaudación prevista para el ejercicio
fiscal de ese año.
 El Egreso describe las erogaciones (distribuciones) que
realiza el Estado dentro del mismo año.

8. Explique el principio de anualidad. Es cuando el congreso de la

unión examina, discute y aprueba el presupuesto de egresos de la
federación con previo establecimiento de las contribuciones.
9. Explique el principio de legalidad o reserva de ley Tiene su
fundamento en el art 31 fracc IV de la constitución, en el que
establece que las contribuciones solo pueden ser establecidas por
el órgano legislativo en leyes con apego al procedimiento de
creación de leyes en la constitución.
10. Explique los principios de proporcionalidad y equidad tributaria.

 La proporcionalidad radica en que los sujetos deben

contribuir al gasto público en función de su capacidad
contributiva, de manera que los sujetos que obtengan
ingresos elevados tributen en forma superior a los medianos.

 La equidad tributaria significa que los contribuyentes de un

mismo impuesto deben guardar una situación de igualdad
frente a la misma norma jurídica que lo establece y regula.

1
 CUESTIONARIO MATERIA DERECHO FISCAL

11. Explique el principio o derecho fundamental de audiencia. Este

tiene su fundamento en el art 14 constitucional que dice “nadie
podrá ser privado de su libertad, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente
establecidos en el que cumplan las formalidades esenciales del
procedimiento y conforme a las leyes expedidas con anterioridad al
hecho”.
12. Explique el principio o derecho fundamental de justicia. Es el
conjunto de instrumentos o garantías con las que cuenta el
particular, para defenderse en contra de las arbitrariedades de las
autoridades administrativas y del mismo legislador.
13. Defina qué es la relación jurídica tributaria. Es la relación que se da
entre el fisco en su actividad recaudadora y el sujeto que está
obligado al pago del tributo.
14. ¿Cuál es la diferencia entre el hecho imponible y el hecho
generador de la obligación tributaria?

El Hecho Imponible es aquel que se encuentra previsto en la ley.

El Hecho Generador es la materialización del hecho imponible.

Art. 28 del Código Fiscal del Distrito Federal: “La obligación fiscal
nace cuando se realizan las situaciones jurídicas o de hecho
previstas en las disposiciones fiscales, la cual se determinará y
liquidará conforme a las disposiciones vigentes en el momento de
su nacimiento…”

15. Explique qué se entiende por determinación y en qué casos la debe

realizar las autoridades fiscales. Es la facultad para liquidar el
importe de créditos fiscales y sus accesorios.
16. ¿Qué se entiende por sujeto pasivo, sujeto activo y objeto de la
relación jurídica tributaria?
 Sujeto pasivo: Es quien realiza el hecho imponible, que es
propiamente el contribuyente (quien hace el pago).
 Sujeto activo: El acreedor de la obligación tributaria, es decir,
la autoridad hacendaria que siempre será el fisco.
 Objeto: Es la entrega de una suma de dinero, es decir
recaudar recursos para aplicarlos al gasto público.
17. ¿Qué se entiende por impuesto, derechos, contribuciones de
mejoras o especiales? Y enuncie sus características principales.
Impuestos: Es un tributo que se paga al estado para soportar los
gastos públicos
Derechos: son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público.

2
 CUESTIONARIO MATERIA DERECHO FISCAL

Contribuciones de mejora o especiales: son las establecidas en la

ley a cargo de personas físicas y morales que se benefician de
manera directa por obras públicas art 2 CFF.
18. Defina los siguientes conceptos: base gravable y cuota, tasa o
tarifa.
Base gravable: También llamada base imponible es la magnitud que
se utiliza en cada impuesto para medir la capacidad económica del
sujeto.
Cuota: ¿?????
Tasa o tarifa: Es el elemento de la contribución, que aplicado sobre
la base gravable, permite determinar el importe de la obligación
tributaria principal.

19. Explique en qué consiste el pago a plazos (diferido y en

parcialidades) y el pago de lo indebido o en exceso.
 Pago a plazos diferidos y en parcialidades, Es la excepción
de que el particular podrá realizar el pago en parcialidades,
de conformidad con el art. 66 del CFF, si las autoridades
fiscales lo autorizan expresamente, previa solicitud del
contribuyente.
 El pago de lo indebido o en exceso: consiste en que cuando
se reciba alguna cosa que no se tenía derecho de exigir, y
que por error ha sido indebidamente pagada, se tiene la
obligación de restituirla.
20. Enuncie las razones por las cuales la autoridad fiscal puede exentar
el pago de las contribuciones. Hay dos criterios
 Objetivas, consisten en privar a la norma jurídica, de eficacia
constitutiva de obligaciones tributarias respecto a ciertos
hechos que, no se reputan idóneos para soportar la carga
tributaria. Por ejemplo, en la Ley de Ingresos de la
Federación para 2009, se exime del pago del impuesto sobre
automóviles nuevos.

 Subjetivas, consisten en que se excluyan a ciertas personas

de la obligación de contribuir a pesar de realizar el hecho
generador, es decir, la exención se establece tomando en
cuenta alguna condición o atributo de la persona.
21. Explique brevemente las siguientes formas de extinción de la
obligación tributaria: pago, condonación, compensación,
caducidad y prescripción.

 Pago: consiste en la entrega de la cosa o cantidad debida, o

la prestación del servicio que se hubiere prometido.
 Condonación: es la figura tributaria por la cual las
autoridades fiscales perdonan a los contribuyentes el
cumplimiento total o parcial de sus obligaciones fiscales.

3
 CUESTIONARIO MATERIA DERECHO FISCAL

 Compensación: opera ante la existencia de dos sujetos que

simultáneamente son deudores el uno del otro,
extinguiéndose sus respectivas obligaciones hasta la
concurrencia del valor correspondiente.
 Caducidad: consiste en la extinción del derecho del fisco
para determinar y por ende exigir contribuciones, pertenece
al derecho adjetivo o procesal, siempre esta a favor del
contribuyente.
 Prescripción: es la extinción de la obligación tributaria por el
simple transcurso del tiempo, pertenece al derecho
sustantivo.
El CFF ha establecido en su artículo 146, un término de cinco
años para que opere la prescripción de los créditos fiscales;
el término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en
que el pago pudo ser legalmente exigido.

22. ¿Qué son las facultades de comprobación fiscal? Es capacidad de

verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
23. ¿Qué es la visita domiciliaria? Es la facultad de comprobación que
realiza la autoridad fiscal en el domicilio del contribuyente cuyo
objeto es verificar que el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones fiscales.
24. ¿Cuál es el plazo máximo que debe de durar la visita domiciliaria?
Tiene un plazo máximo de doce meses contados a partir de que se
notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de
comprobación.
25. ¿Cuál es el plazo que tiene el visitado para desvirtuar el contenido
de la última acta parcial, el plazo para ampliarlo y en qué momento
y bajo qué circunstancias se puede solicitar la ampliación? Tiene
20 días para desvirtuar y cuando se trate más de un ejercicio se
podrá ampliar el plazo por 15 días más con previo aviso antes de
concluir los primeros 20 días.
26. ¿En qué caso se concluye la visita domiciliaria? 12 meses
27. ¿Cuántas veces la autoridad fiscal puede reponer el procedimiento
de la visita domiciliaria?
Cuando se observe que el procedimiento no se ajustó a las normas
aplicables y pudieran afectar la legalidad de la determinación del
crédito fiscal, la autoridad podrá de oficio, por una sola vez,
reponer el procedimiento.
28. ¿En qué casos se suspende la visita domiciliaria? Cuando se
presenta el aviso de dictamen financiero.
29. ¿Qué es la revisión de escritorio o gabinete? Facultad que tiene la
autoridad fiscal para requerir a los contribuyentes parte o totalidad
de la contabilidad para verificar que han cumplido con sus
obligaciones fiscales se llevara a cabo en las oficinas de hacienda.

4
 CUESTIONARIO MATERIA DERECHO FISCAL

30. ¿Cuál es el plazo que tiene el contribuyente para desvirtuar el

contenido del oficio de observaciones, el plazo para ampliarlo y en
qué momento y bajo qué circunstancias se puede solicitar la
ampliación?

El contribuyente o el responsable solidario, contará con un plazo

de veinte días, contados a partir del día siguiente al en que surta
efectos la notificación del oficio de observaciones, para presentar
los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u
omisiones asentados en el mismo, así como para optar por corregir
su situación fiscal. Cuando se trate de más de un ejercicio revisado
o cuando la revisión abarque además de uno o varios ejercicios
revisados, fracciones de otro ejercicio, se ampliará el plazo por
quince días más, siempre que el contribuyente presente aviso
dentro del plazo inicial de veinte días.

31. ¿Qué es la actualización de las contribuciones?

Significa poner al día algo. La actualización del monto de las
contribuciones implica darles su valor real al momento en que se
efectúa su pago, para que el fisco reciba una suma equivalente a la
que hubiera percibido de haberse cubierto dentro del plazo legal.
32. ¿Qué son los recargos de las contribuciones?
Son los recargos son los intereses moratorios que los
contribuyentes están obligados a pagar al fisco en caso de pagar
los créditos fiscales de manera extemporánea, para resarcir el
perjuicio económico ocasionado por la demora.
33. ¿Qué es el procedimiento administrativo de ejecución (PAE)?
Es el modo en que la autoridad fiscal puede hacer efectivos los
cobros de los créditos fiscales, cuando no hubieren sido pagados o
al menos garantizados dentro de los plazos legales.
34. ¿Qué es el mandamiento de ejecución?
acto en el cual se requiere al deudor que compruebe si ya efectuó
el pago del crédito exigible previamente determinado y notificado, y
en el caso de que no se pruebe así, en ese mismo acto se
procederá a embargo de bienes
35. ¿Cuáles son los tipos de embargo que se prevén en el PAE y qué
características tienen?
36. Cómo se lleva la enajenación en el PAE: enajenación de la
negociación intervenida, el remate, enajenación fuera del remate,
adjudicación de bienes a favor del fisco
Enajenación de la negociación intervenida: cuando lo recaudado en
tres meses no alcance a cubrir por lo menos 24% del crédito fiscal
Remate: consiste en la venta forzosa de los bienes por el fisco para
satisfacer el crédito fiscal pendiente de pago.
Enajenación fuera del remate los bienes que están en espera de ser
enajenados sean justipreciados o no se pierdan; de acuerdo al CFF,
procede sólo cuando:
5
 CUESTIONARIO MATERIA DERECHO FISCAL

a) Se trate de bienes de fácil descomposición, sean materiales infl

amables, y no exista un lugar de resguardo seguro.
b) El deudor fiscal proponga un comprador antes del día en que se
realice el remate.
c) Los bienes a rematar sean finalmente adjudicados al fisco.

Adjudicación de bienes a favor del fisco. Permite en los casos

siguientes:
1. A falta de postores.
2. A falta de pujas.
3. En caso de posturas o pujas iguales.

37. ¿Qué es el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal?

Para solucionar el problema de la doble tributación existente entre

la Federación y los estados.

Tiene como propósito coordinar el régimen fiscal entre la

Federación, los estados y sus municipios, así como el Distrito
Federal, estableciendo participaciones pecuniarias de lo recaudado

38. Enuncie los tipos de fondos previstos en el Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal, y descríbalos brevemente.

 Fondo General de Participaciones. Se constituye con 20% de

la recaudación federal participable que obtenga la Federación
en un ejercicio (art. 2º).

 Fondo de Fomento Municipal. Se integra con 1% de la

recaudación federal participable, que corresponde a los
municipios del país, sin embargo, los recursos de este fondo
no son entregados a los municipios, sino a los gobiernos
estatales, siendo éstos quienes los distribuyen (art. 2-A,
fracc. III).