Actividad 1 - Fundamentos legales

Ludy Yineth Roa Barrera

100055416

2022
Universidad Iberoamericana de Colombia
Bogotá D.C.
Impuestos territoriales
 Actividad 1 - Fundamentos legales

¿Qué es un fundamento legal tributario?

Tributaria, es el estudio que se le realiza a las normas jurídicas a través del cual es Estado ejerce
su poder impositivo en impuestos y obtiene de las personas naturales y jurídicas ingresos que
sirvan para sufragar el gasto público en aras de la consecución del bien común

La ley tributaria es la regulación jurídica que existe entre el Estado y los contribuyentes, con el
fin de hacer efectiva la satisfacción de los tributos, donde establece elementos esenciales
contributivos del tributo, como lo son:

 El sujeto pasivo, que es la entidad pública titular del crédito fiscal, el hecho generador,
que el acontecimiento de cuya realización depende el nacimiento de la obligación
tributaria,
 La base gravable, que es el factor variable que determina en cada caso la cuantía que
servirá de base en la determinación del impuesto.
 La tarifa, es el factor constante para aplicar a la base gravable y liquidar el tributo.
 El sujeto pasivo, es la persona natural o jurídica conminada al pago del impuesto, que
adquiere esta condición a realizar el hecho generador o imponible del tributo.

En el estatuto tributario decreto 624 de 1989 en su artículo 1 establece el origen de la obligación

sustancial, que es la obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los
presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago
del tributo.

El sujeto pasivo: en su artículo 2 define contribuyentes o responsables directos del pago del
tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.

Responsables en su artículo 3, estable que los responsables para efectos de impuesto de timbre,
son las personas que, sin tener carácter de contribuyentes, se deben cumplir obligaciones de éstos
por disposición expresa de la ley.

En el decreto 352 del 15 de agosto de 2022, en el artículo 1 establece que es deber de la persona
y del ciudadano contribuir a los gastos e inversiones de la capital, dentro de los conceptos de
justicia y equidad.

Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Distrito de
Bogotá, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del
mismo.

En el artículo 2, establece que el sistema tributario del Distrito Capital de Bogotá, se

fundamentan en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o
progresividad y de eficiencia en el recaudo.
En el artículo 4, estable la imposición de tributos, en donde en los tiempos de paz, solamente el
congreso, las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán imponer
contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fija,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, las tarifas de los
impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retención y
anticipos con el fin garantizar el efectivo recaudo de aquellos.

Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por Administración Pública, con

el fin de obtener ingresos para el sostenimiento del gasto público, quiere decir que este dinero se
utiliza para las necesidades de la sociedad en general.

De acuerdo con la constitución política de Colombia deben seguir con los siguientes principios:

 Equidad: Hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con el Estado de
acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el estado colombiano puede ejercer su
capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los contribuyentes, esto es, que
cada individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo con los ingresos que
percibe.
 Eficiencia: Señala que un impuesto es eficiente si con él es posible recaudar grandes
cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe incurrir para su efecto
recaudo son bajos. También hace referencia a la oportunidad con que el impuesto recuda,
es decir, que su aplicación debe hacerse en el momento es que sea más fácil el pago para
el contribuyente.
 Progresividad: indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los contribuyentes
dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga; el principio de
progresividad, en términos generales y en adición al principio de equidad, pretende
reducir algunas de las diferencias inherentes entre los aportantes de mayor capacidad
contributiva y de los de menor capacidad; así pues se pretende que un contribuyente de
algos ingresos liquide en términos relativos, más impuestos que uno de bajos recursos;
como por ejemplo un impuesto progresivo e el impuesto de renta y complementarios.
 No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento de
entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una
modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.
 Legalidad: Su objetivo primordial es fortalecer la seguridad jurídica y evitar los abusos
impositivos de los gobernantes, puesto que el acto jurídico que impone la tributación de
establecer previamente, y con base a una discusión democrática sus elementos para ser
válido.
 Bibliografía

 Fallo 008 de 2016 Tribunal Administrativo de Cundinamarca.

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=71621
 https://actualicese.com/definicion-y-principios-del-sistema-tributario/

 Chavarro Cadena, J. E. (2018). Constitución política de

Colombia. 3a ed.
 Chavarro Cadena, J. E. (2018). Estatuto tributario de Bogotá.