5.

Durante la revisión del «plan de auditoría» asegurará que todos los

CUESTIONARIO riesgos y otras consideraciones se tengan en cuenta. Una vez revisado,
se debe comunicar a los implicados para que tenga claro:
1. COMPLETE
• El alcance de la auditoría
Uno de los principales objetivos de una auditoría interna es • Los objetivos de la auditoría
……………………………………útil para la toma de decisiones por
• Los procedimientos de la auditoría
parte de ………………………...
• Los riesgos del plan de auditoría
2. ¿Qué se realiza en la fase de evaluación de riesgos?
6. Seleccione principales propósitos que cumplen los papeles de trabajo
• Establecer los riesgos de los procesos a considerar al planificar la de auditoría En la documentación de trabajo
auditoría interna.
• Confirmar o comunicar el cronograma tentativo del trabajo en terreno.
• Asegurar que todos los riesgos y otras consideraciones se tengan en
• Presentar a los integrantes del equipo de auditoría e informar quién es
cuenta.
el profesional encargado.
• Definir el alcance y los objetivos de la auditoría.
• Ayuda a los auditores internos en la realización del trabajo y en las
• Desglosar las auditorías por ubicación, producto, servicio o
tareas de supervisión. Para asegurar que se cumpla los objetivos, los
departamento.
hallazgos que estén respaldados y las normas de desempeño se
3. Se puede desglosar auditorías por:
cumplan.
• Facilitar el proceso de planificación, ejecución y supervisión del
• Producto trabajo y el desarrollo de las auditorias posteriores.
• Trabajo • Recolectar evidencia fáctica con el propósito de contrastar los criterios
• Día de auditoría con los hechos establecidos por el auditor interno
• Ubicación mediante su evaluación.
• Servicio • Ayuda a la formación profesional de los auditores internos.
• Orden 7. ¿Cuáles son los principios generalmente aceptados para mantener una
• Departamento adecuada documentación de trabajo?
4. Al crear el plan de auditoría interna se debe definir el • Completa y exacta
…………………. y los ……………………… de la
• Oportuna
…………………………; conocer los informes, las políticas y los
• Suficiente
procedimientos más importantes para el proceso que se va a auditar.
• Relevante
• Alcance, riesgos, auditoría • Clara y comprensible
• Objetivo, procedimientos, auditoría • Legible y ordenada
• Alcance, objetivos, auditoría • Pertinente y exacta
• Objetivo, riesgos, auditoría • Preparada en un formato estandarizado.
8. Coloque Verdadero o Falso según corresponda
 Uno de los propósitos de los papeles de trabajo es facilitar el proceso
de planificación, ejecución y supervisión del trabajo y el desarrollo de
las auditorías posteriores. (……………)
 Cuando el auditor ha determinado los hallazgos de auditoría, basado
en una adecuada aplicación de las pruebas contenidas en el programa
de auditoría, es porque ha debido realizar un análisis integral del nivel
de exposición al riesgo, en términos de la estructura del riesgo
identificado y de la efectividad del control clave mitigante asociado
con ese riesgo. (…………………….)
9. Complete
El objetivo principal de este paso es concluir si los controles claves
que mitigan los riesgos, están diseñados adecuadamente, están
implantados y funcionan según lo diseñado. Lo anterior requiere
utilizar el criterio profesional al evaluar la evidencia reunida y llegar a
conclusiones informadas. La información obtenida en una
determinada actividad operativa auditada, se examina y evalúa contra
los criterios de auditoría
………………………………………………………………………
……………………………………….....
10. Enumere 4 causas de hallazgos pueden incluir problemáticas
1) ……………………………………………..…………..
2) ………………………………………………..……………..
3) ………………………………………………………………..
4) ……………………………………………….……………..
11. ¿Qué entiende por ejecución de la auditoria?
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
____________________________________________
12. Este paso debería comenzar de acuerdo al cronograma definido en la
planificación del trabajo Generalmente se efectúa en esa etapa,
después de que el jefe de Auditoría le ha enviado la comunicación
inicial.
………………………………………………………………………
………..
13. Al inicio de la labor en terreno el equipo de trabajo liderado por el
auditor a cargo, debería reunirse con el responsable operativo, para
tratar algunos temas que podrían no haber sido discutidos en la etapa
de planificación. (………………)
14. En los papeles de trabajo de auditoría no se debe señalar la fuente de
la cual se ha obtenido la información. (……………….)
15. Los …………………………………………………………. de
Auditoría sirven para obtener evidencia de auditoría suficiente, fiable,
relevante y útil, en el desarrollo de las actividades en terreno, el auditor
interno aplicará las pruebas de auditoría definidas en el programa de
trabajo aprobado por el ……………………………………...
16. Los auditores internos deben comentar las
………………………………………………………………… con
los niveles directivos apropiados antes de que el
………………………………. emita el informe
17. Responda verdadero o falso
 El propósito principal de la reunión de término es asegurar la precisión
de la información obtenida y usada por los auditores internos.
(…………………….)
 Un propósito secundario es mejorar las relaciones con los responsables
administrativos de las áreas donde se realiza el aseguramiento.
(………………..)
 18. Identifique cual es el paso 6 en la ejecución de auditoría c)
• Reunión Del inicio de trabajo del terreno. d)
• Documentación del trabajo 4. Completar:
• Reunión de término del trabajo del terreno.
• Revisión y evaluación del equipo de auditoría La organización debe tener un ……… de respuesta contra el fraude
que diseñe …………………………... y …………………. de
19. Conteste verdadero o falso
investigación. El plan debe dejar claro el papel de la auditoría interna
En la Reunión del de trabajo del terreno la decisión de hacerla en esta cuando se sospecha un …………………. y la falla del control
etapa o en la de comunicación, dependerá de factores tales como: asociada.
Ubicación geográfica del lugar donde se realizó el trabajo.
(…………………) 5. Completar:

20. Complete: La disponibilidad de ………… influyen en la forma en que las

organizaciones responden al fraude. Algunas organizaciones incluyen
Los Recursos asignados y disponibles en la
mecanismos …………..….. y …….………… contra el fraude dentro
…………………………………………………… interna para viajar
al lugar donde se ……………………………………………. de la actividad de ……………………, y algunos auditores internos
pueden investigar el fraude.

6. Complete:
CUESTIONARIO
Los auditores internos no deben investigar el fraude a menos que
1. ¿Quién realiza las investigaciones de fraude dentro de la tengan la ………………………………………………… específicas
organización? necesarias para hacerlo.
……………………………………….
7. Seleccioné:
2. En el caso que se cometido un fraude por parte de un empleado de
la organización y realizado la investigación correspondiente, la El fraude puede definirse como cualquier acto ilegal caracterizado
empresa debe dar cumplimiento a: por:
a)
• Engaño, Encubrimiento o Violación de la confianza.
b)
3. La auditoria es un control de las actividades de una entidad, por • Desconfianza de información.
tal motivo debe tener conocimientos suficientes sobre el fraude
para: • Mentiras.
a)
b) • Todas las anteriores.
8. Seleccioné:

El fraude no es exclusivo de ningún tipo de: - Del siguiente listado, cuál pertenece a la estructura de informes.
a. Reconocimiento
• Servicio. b. Recopilación
c. Planificación
• Instituciones financieras d. Calificación de trabajo
e. Conclusiones
• Educación.
f. Muestreo
• Violencia. g. Observaciones
12. De qué se habla en el RECONOCIMIENTO de la estructura de
• Organización. informes.
a. Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el
9. Seleccioné: desempeño de los funcionarios y empleados responsables de las áreas
operacionales.
Las organizaciones deben contar con
b. Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.
……………………………………. de control interno robustos
c. Toma de decisiones.
para limitar el riesgo de fraude, y el rol de auditoría interna es
d. Aspectos positivos de área bajo revisión o agradecimiento por la
…………………… estos controles.
cooperación.
13. Seleccione una o dos características que conlleva las
• La evaluación; ejecutar.
observaciones o hallazgos.
• Procedimientos; evaluar. a. Un título y referencia.
b. Monitoreo de auditoría.
• Sistemas; prevenir. c. Declaración de los hechos.
d. Comunicación
• Evaluar; procedimientos. e. Peritos preliminares
14. Los planes de acción gerencia, qué nos quiere decir.
10. Marca V si es verdadero o F si es falso
a. Secuencia detallada de pasos o actividades que se deben realizar con
El director ejecutivo de auditoría debe considerar cómo se gestiona el el propósito de alcanzar uno o más objetivos.
riesgo de fraude en toda la organización y evaluar periódicamente la b. Se establece los criterios donde se va a mejorar después de que el
exposición al riesgo de fraude. (V) o (F). auditor haya postulado su informe.
c. Metas propuestas
11. Seleccione la respuesta correcta. d. Asignación de trabajo
15. En las conclusiones de los informes, qué establece: b. Dueños proceso
a. Resumen opinión/evaluación del trabajo, debe considerar las c. Auditores Internos
observaciones críticas. d. Gerencia o Alta Dirección
b. El informe de auditoría refleja las cuentas de la compañía de forma e. Contraloría General del Estado
fiel a la realidad. f. Miembros de los GADS.
c. Se muestran el estado de las cuentas de la empresa, la liquidez con la g. Miembros Junta
que cuenta, los activos y los pasivos. h. Otras partes interesadas.
d. Se exponen las ideas de los auditores. i. Otras partes relacionadas
16. Cuál es la estructura idónea de un informe. 20. El objetivo de un Informe de Auditoría es:
a. Portada a. Definir qué es la empresa y lo que aspira a ser.
b. Título informe de auditoría b. Propósito del trabajo
c. Introducción c. Expresar una opinión sobre si éstos han sido preparados, según
d. Objetivo los de principios contables para la información financiera.
e. Índice.
f. Antecedentes
g. Bibliografía
h. Alcance
i. Lista de distribución
j. Anexos
17. A qué se refiere los Antecedentes.
a. Emite un informe breve y sintético, según modelos preestablecidos
b. Descripción de la actividad que está siendo auditada o una breve
explicación del proceso.
c. Los resultados de operación flujos de efectivo de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.
18. El Alcance de un informe de auditoría es:
a. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno de una auditoría
b. Se refiere a dónde se dirige esta compañía y cuáles son sus metas a
medio y largo plazo
c. Actividades, naturaleza y extensión del trabajo.
19. Quienes forman parte de la Lista de Distribución.
a. Consejo Administrativo