CASO PRÁCTICO

1 1
DD155 – DOCUMENTACIÓN, PRUEBAS Y RIESGOS DE
AUDITORÍA
ALUMNA: FLOR ALBA RODRÌGUEZ
1. Según el giro de la empresa ¿El comité de auditoría debería tener alguna
figura o característica especial? ¿Por qué?
Analizando la información considero
que sí, porque el comité tiene una
función principal que es apoyar las
funciones realizadas por la Junta de
Directores, con el propósito de asistir
a dicha Junta en el cumplimiento con
sus responsabilidades de velar los
procesos de los informes financieros,
los sistemas de controles internos, los
procesos de auditoría, los procesos
establecidos para cumplir con las
leyes y reglamentos, y el código de
ética.
Adicional se puede mencionar tiene ciertas funciones:
• Asistir a la Junta de Directores en cumplir con su
responsabilidad de velar los procesos de los informes
financieros, los sistemas de controles internos, los
procesos de auditoría, los procesos establecidos para
cumplir con las leyes y reglamentos, normas, guías y el
código de ética.
• Supervisar la implementación del sistema de control
interno y las recomendaciones emitidas por los auditores
externos e internos.
• Recomendar mejoras al sistema de control interno a la
Junta de Directores y a la Gerencia, a base de los
resultados de las evaluaciones, emitidos mediante
informes por los auditores externos e internos.
• Revisar y aprobar la carta constitutiva (Estatuto) sobre la
actividad de auditoría interna en la entidad.
• Informar a la Junta General de Accionistas sobre las 2
cuestiones que se planteen en materias que sean
competencia de la Comisión y, en particular, sobre el
resultado de la auditoría, explicando cómo esta ha
2. ¿Qué tipo de riesgos se pueden presentar al momento de ejecutar auditoría
integral en un banco como el descrito anteriormente? Indague acerca de
Caixabank en internet y complemente su respuesta.

El análisis del estado de ciertos créditos que no hayan sido justificados o que se
encuentran en estado de mora, pueden generar inconsistencias en el caso que
dicha información no se haya actualizado a fecha de la revisión interna.
Cabe mencionar que el departamento a cargo de la auditoria interna debe ser
independiente de las áreas auditadas. Sin embargo, debe conocer estos procesos
para así poder interpretar los resultados mostrados, sin llegar a generar vínculos
con las otras áreas. Desde la dirección administrativa de la organización se deben
establecer las pautas de una política integral de auditoria interna, enmarcada con
principios de objetividad, jerarquía y debido proceso, que comprometa a los
responsables acerca de garantizar que la información presentada sea verídica,
transparente y así garantizar un proceso de toma de decisiones

3
3. ¿Qué tipo de pruebas de auditoría sería necesarias y recomendadas para una empresa de giro
bancario?

En términos generales Se sugiere en se pueden emplear las muestras que se describen a

continuación:
Pruebas de cumplimiento: Pruebas de sustantivas:
tiene como objetivo obtener técnicamente valida los
todas aquellas pruebas y/o registros contables y si estos
evidencias que demuestren se efectuaron
el cumplimiento y aplicación correctamente, tomando
de todos los procedimientos como punto de partida
del control interno que aquellos documentos que
existan en la empresa. permitieron elaborar los
estados financieros.
4
 4. Elabore un plan de acción detallado para ejecutar auditoría administrativa a la empresa en
cuestión.
De acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas por el para que el auditor pueda
planear el trabajo de auditoría se requiere lo siguiente.
Plan de acción
Condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar
Objetivo
Planear cuidadosamente la cobertura al área o cada una de las que sean
Fuentes de estudio
objeto de estudio, realizar un cronograma e informar adecuar al personal
responsable de las áreas.
Se debe proceder a seleccionar la necesaria para instrumentar la auditoria. La
Preparación del proyecto de auditoria
cual incluye dos apartados: la propuesta técnica y el programa de auditoria.

Los fines susceptibles de alcanzar. Con esta perspectiva, el auditor está

Diagnostico preliminar
obligado a prever la realización de los siguientes pasos.
-Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de la auditoria
-Afinar el objetivo general
-Definir objetivos tentativos específicos por área
-Complementar la estrategia global
-Ajustar y concretar el proyecto de auditoria
-Determinar las acciones a seguir
-Delimitar claramente el universo a examinar
-Proponer técnicas para la captación y el análisis de la información
-Plantear alternativas de medición
-Depurar los criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias
– contribuir en la elaboración del informe
-Proponer mecanismos de seguimientos
-Recopilación de información
Instrumentación
-Técnicas de recolección.
-Papeles de trabajo.
5
-Supervisión del trabajo