Parte 1

Ntc-iso 19011
NIA 265
Elaboro:

TANIA LISETH JIMENEZ

SANDRA CAROLINA RIVERA
DANIEL MAURICIO LOZANO
MARDELY MOSQUERA
 TABLA DE CONTENIDO

NORMA INTERNACIONAL NIA 265....……………….. 3

CARACTERÍSTICAS DE LA NIA 265…………………. 4
Norma técnica ntc-iso 19011……………………...…. 6
3
CARACTERÍSTICAS DE LA NTC-ISO 19015………… 7
PROCESO PARA REALIZAR UNA AUDITORIA……… 8
Bibliografía……………………………………………. 1
5
2
 norma internacional nia 265
la norma Internacional de Auditoría (NIA 265) trata
de las responsabilidades que tiene el auditor de
comunicar adecuadamente, a los responsables del
gobierno de la entidad y a la dirección, las
deficiencias en el control interno que haya
identificado durante la realización de la auditoría
de los estados financieros.

¡responsabilidades!
3
 CARACTERÍSTICAS DE LA
NIA 265
✓ Determinar si el auditor ha identificado una o más
deficiencias en el control interno, él puede discutir los
hechos y circunstancias relevantes relativas a sus
hallazgos con el nivel adecuado de la dirección.
✓ El nivel dentro de la dirección al que procede comentar
los hallazgos es aquél que esté familiarizado con el área
de control interno afectada, además de autorizado para
adoptar medidas para la corrección de cualquier
deficiencia identificada en el control interno.
✓ la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la realización de
la auditoría de los estados financieros
✓ Esta NIA no impone responsabilidades adicionales al
auditor con respecto a la obtención de conocimiento del
control interno y al diseño y la realización de pruebas de
controles más allá de los requerimientos

4
✓ realizar la identificación y valoración del riesgo de
incorrección material el auditor debe obtener
conocimiento del control interno relevante para la
auditoría Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el
auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría adecuados a las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una
opinión sobre la eficacia del control interno.
✓ El auditor puede identificar deficiencias en el control
interno no sólo durante el proceso de valoración del
riesgo, sino también en cualquier otra fase de la
auditoría
✓ La comunicación por escrito de las deficiencias
significativas a los responsables del gobierno de la
entidad refleja la importancia de estas cuestiones y
facilita a los responsables del gobierno de la entidad el
cumplimiento de sus responsabilidades de supervisión.
La NIA 260 contiene consideraciones pertinentes sobre
la comunicación con los responsables del gobierno de la
entidad.
✓ El auditor puede identificar deficiencias en el control
interno no sólo durante el proceso de valoración del

5
riesgo, sino también en cualquier otra fase de la
auditoría.

NORMA TÉCNICA NTC-ISO

19011
proporciona orientación sobre la
gestión de un programa de auditoria,
sobre la planificación y la realización
de una auditoria del sistema de
gestión, así como la competencia y la
evaluación de un auditor y un equipo
auditor.

6
 Características de la
ntc-iso 19011
✓ Esta Norma Internacional no establece requisitos, sino
que proporciona orientación sobre la gestión de un
programa de auditoría, sobre la planificación y
realización de una auditoría del sistema de gestión, así
como sobre la competencia y evaluación de un auditor
y un equipo auditor.
✓ Esta Norma Internacional adopta el enfoque de que
cuando se auditan juntos dos o más sistemas de gestión
de distintas disciplinas, esto se denomina “auditoría
combinada”. Cuando estos sistemas están integrados
en un único sistema de gestión
✓ El enfoque adoptado se refiere tanto a los riesgos del
proceso de auditoría para alcanzar sus objetivos como
al riesgo potencial de la auditoría para interferir con las
actividades y procesos del auditado
✓ Describe las actividades de auditoria y el plan de
mejora
✓ Orienta sobre la competencia y la evaluación de los
auditores.

7
 Como hacer una auditoria
1.LA PLANIFICACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
En este primer paso, se va a plantear un calendario de
auditorías. Este paso de contar con un programa de
auditoría global es sumamente relevante dado que
permite que todos puedan saber cuándo será auditado
cada uno de los procesos durante el próximo ciclo para el
cual se defina el programa, que normalmente suele ser un
año.

8
2.PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE PROCESOS
Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente
de los pasos para hacer una auditoría interna es planificar
y confirmar con los propietarios de los procesos las
auditorías de proceso individual.

9
3.REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión
entre el auditor y el propietario del proceso, para que
entre ambos aprueben el plan de auditoría.
El auditor podrá reunir la información que necesite por
varias vías como pueden ser la revisión de los registros
previos, hablando con los propios empleados, haciendo un
análisis de los datos extraídos del proceso o bien a través
de la observación directa del mismo proceso en
funcionamiento.

10
4. INFORMAR SOBRE LA AUDITORÍA
Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de
información sobre el proceso objeto de la auditoría, es
necesario efectuar una reunión entre el auditor y el
encargado del proceso con el fin de que haya un flujo de
información. En esta reunión, el encargado del proceso
debe quedar informado sobre las áreas que presentan
problemas y que necesitan ser revisadas, así como
también se le debe informar sobre aquellas posibles áreas
que, aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su
rendimiento.

11
5. SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS PLANTEADAS
El seguimiento de los problemas encontrados, así como
de las posibles mejoras sugeridas es vital para
asegurarnos el éxito de la auditoría efectuada y, en última
instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.

12
6. CIERRE DE DESVIACIONES
Una vez hayas presentado el informe de auditoria interna
ISO 9001 y que los responsables de las áreas hayan
entendido y aceptado las no conformidades
abiertas debes acordar una fecha de cierre de estas.
Cuando llegue el día acordado verifica la evidencia que te
hayan presentado y si esta todo de acuerdo procede al
cierre de las desviaciones.

13
7. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS EN LA REVISIÓN POR
LA DIRECCIÓN
Los resultados obtenidos de la auditoria interna ISO
9001 se presentan en la reunión de la revisión por la
dirección.

14
 Bibliografía
✓ “Norma internacional de auditoria nia-
es-265-2013”

✓ “Norma técnica colombina ntc-iso 19011-

2012”

✓ Norma internacional iso 9001

15