PROCESOS

METODOLOGICOS Y
TECNICOS DE AUDITORIA
WESLYS OTERO
ANGIE JARAMILLO
ELVIRA VALENCIA
ALVARO ZABALA
TANIA PIANETA

DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORIA
Es el registro de los procedimientos de
auditoría aplicados, de la evidencia de
auditoría relevante obtenida, y de las
conclusiones que el auditor alcanzó.
PAPELES DE TRABAJO

Representan los elementos de prueba de la

realización del trabajo de auditoría.
Constituyen, además, la base para la
preparación del informe de auditoría y para la
evaluación del desempeño del equipo de
trabajo.
ESTOS SIRVEN
PARA EVIDENCIAR
El trabajo del auditor fue planeado y supervisado
como lo exigen las NIA.
Se ha estudiado y evaluado el control interno para
determinar los procedimientos de auditoría a utilizar.
Se encuentran completas las bases para determinar
el alcance del trabajo, preparar el informe de la
auditoría y determinar la responsabilidad profesional
adquirida en la revisión.
 EL AUDITOR DEBERÁ

Registrar en los papeles de

Preparar papeles de trabajo
trabajo la planeación, la
que sean suficientemente
naturaleza, oportunidad y el
completos y detallados para
alcance de los
proporcionar una
procedimientos de auditoría
comprensión global de la
desarrollados y por lo tanto
auditoría
los resultados
 incluyen:
Los papeles de trabajo pueden tomar forma de planillas, las cuales permiten
el análisis de las cuentas de la contabilidad.

Otros documentos pueden ser:

copia de correspondencia
extractos de actas de asambleas de accionistas y juntas de directorio
gráficos de organización
programas de auditoría
cuestionarios de control interno
confirmaciones obtenidas de clientes
certificaciones, entre otros.
 PROPIEDAD, RESPONSABILIDAD Y CARÁCTER
CONFIDENCIAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Por la importancia que los papeles de trabajo tienen

para la formación de la opinión del auditor y para la
determinación de responsabilidades posteriores, es
absolutamente indispensable dejar establecido que la
propiedad absoluta e irrestricta de los
correspondientes papeles de trabajo es del auditor que
ha realizado el examen.
 USO DEL TRABAJO DE
OTROS
NIA 600
Esta NIA es aplicable
cuando
el auditor involucre a otros
auditores dentro de la
auditoria de estados
financieros.
NIA 610 NIA 620
Esta norma de auditoria Esta norma trata de la
trata de la responsabilidad que
responsabilidad del tiene un auditor
auditor externo con respecto del trabajo de
respecto al trabajo de una persona u
los auditores internos, la organización en un
auditoria interna debe campo de
ser de ayuda para la especialización distinto
auditoria externa. al contable o de
auditoria
 NIA 600 – Uso del trabajo de otro
Auditor
Aceptación como auditor
principal Procedimientos del auditor
1.La importancia relativa de la porción de
los estados financieros que audita el principal
auditor principal:
2.El grado de conocimiento del auditor El auditor principal deberá considerar la competencia
principal respecto del negocio de los profesional de su colega en el contexto de la asignación
componentes: específica.
El auditor principal debería desempeñar procedimientos para
obtener suficiente evidencia, apropiada de auditoría, de que
otros procedimientos el trabajo del otro auditor es adecuado para sus fines en el
contexto de la asignación específica
El auditor principal podría también, discutir con
el otro auditor los procedimientos de auditoría
aplicados, revisar un resumen escrito de los
procedimientos del otro audito o revisar papeles
de trabajo del otro auditor.
nia 610- Utilización del trabajo de auditores
internos
Alcance
Esta norma internacional de Auditoría trata de las
¿Qué son auditores
responsabilidades que tiene el auditor externo con internos?
respecto al trabajo de los auditores internos
cueando el auditor externo ha determinado, que es
posible que la funcion de auditoria interno sea Son las personas encargadas de realizar las acividades
relevante para la auditoría. de la función de auditoria interna y tiene como
objetivo principal verificar la contabilidad o grado de
razonabilidad de la información contable y vigila el
Objetivos de la NIA 610 buen funcionamiento del sistema de control interno.

Determinar si es necesarias y pertinente la

utilización del trabajo de la auditoría interna y si este
trabajado está acorde a los objetivos de la auditoría.
NIA 620-utilización del trabajo de un
experto
Definición
Define la responsabilidades del auditor cuando se
encuentra haciendo la auditoría de los estados
financieros y encuentra ciertas areas en las cuales no Objetivos
tiene la capacidad de dictaminar debido a las
limitaciones en conocimiento especificos detectados, 1. El auditor debe definir si es necesario e
por lo cual vincula el trabajo de una persona importante el uso del trabajo de un experto
especialista en un campo diferente al de la para completar el proceso de auditoría de lo
contabilidad y auditoría. estados financieros de una entidad.

conocimiento del campo de 2. Determinar si el uso del trabajo del experto es

adecuado, pertinente y coherente con los
especialización del experto propositos que tiene el auditor para el desarrollo de
la auditoría.
El auditor deberá obtener conocimiento adecuado
sobre cuál es la especialización del experto no
contador público que le va a colaborar, con el fin de
tener la seguridad de que se ajusta a la naturaleza, al
alcance y los objetivos que necesita de ese experto
GRACIAS