Planeación de la Auditoria Desarrollo Actividad 2

Presentado a:
Carlos Bello
Contador Público
Especialista en Contabilidad Financiera Internacional

Presentado por:
Johana Marbel Velásquez Moncayo
Julio Cesar Penagos Tapasco
Estudiantes de Quinto Semestre de Contaduría Pública

Fundación Universitaria San Martin

Facultad de Contaduría y Administración
Contaduría Pública
Ipiales
2021

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Tabla de Contenido

Introducción
Definición de Planeación de Auditoria.............................................................................4
Objetivos de la Planeación de Auditoria..........................................................................4
Papeles de trabajo en la etapa de planeación...................................................................4
Pasos de una auditoría financiera.....................................................................................5
Fase de planeamiento........................................................................................................5
Fase de ejecución de una auditoría financiera....................................................5
Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría ..........................6
Mapa Conceptual…………………………………………………………………………7
Bibliografía..........................................................................................................................8

INTRODUCCION

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 La planificación de auditoría es un proceso primordial que permite al auditor
organizar su trabajo de manera adecuada y conseguir el alto estándar de calidad exigido
tanto por la normativa como socialmente. Que el trabajo esté correctamente planificado
garantiza que se tengan en cuentan todos los riesgos a los que está expuesta la empresa, que
se dé una respuesta adecuada a dichos riesgos y que todo el trabajo se efectúe y supervise
en el momento idóneo.

El auditor deberá reducir de manera sustancial el riesgo al que se enfrenta la

compañía derivado de presentar información errónea o incompleta. Se plantea su trabajo
conforme a una metodología concreta y desempeña su función mediante la aplicación de
conocimientos técnicos y su juicio valorativo. Tal como expresa Bailey (1998) “El trabajo
debe planificarse adecuadamente y los asistentes, si los hay, deben supervisarse
apropiadamente”. Debido al carácter profesional de la auditoría y su responsabilidad social,
es necesario un alto nivel de calidad en el trabajo del auditor. El éxito de cualquier trabajo
está directamente ligado con su buena planeación y organización, una correcta utilización
de los recursos disponibles, así como una buena supervisión. Si para cualquier tipo de
trabajo son premisas muy importantes a seguir, aun cobran más importancia en el proceso
de auditoría.

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 DEFINICIÓN DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA

La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para

su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben aplicarse.
El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso apropiado
del potencial humano disponible. El proceso de la planificación permite al auditor
identificar las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el
nivel de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los
distintos componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de
manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la
gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el
tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el nivel
organizacional.

Objetivos de la Planeación de Auditoria

El objetivo principal de la planificación consiste en determinar adecuada y

razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo
se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.

Papeles de Trabajo en la Etapa De Planeación

 Programas de auditoría.

 Cuestionarios y hojas de puntos pendientes de investigar.

 Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y auxiliares.

 Hojas de trabajo con los resultados de las pruebas de cumplimiento.

 Cuestionarios con evaluación de controles.

 Asientos de ajustes y de reclasificaciones.

 Planillas, hojas de análisis y otros papeles de soporte.

 Extractos de actas y otros papeles narrativos.

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  Certificaciones y confirmaciones.

 Escrituras de constitución y reformas.

 Borradores del dictamen de los Estados Financieros y de las notas.

Pasos de una Auditoría Financiera

Fase de Planeamiento
Para comenzar se establecen las relaciones entre los auditores y la entidad, para
determinar cuestiones como por ejemplo el alcance y los objetivos. Se hace un bosquejo de
la situación de la empresa, acerca de su organización, sistema contable, controles internos,
estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría
que se llevará a efecto.

 Conocimiento y comprensión de la entidad.

 Objetivos y alcance de la auditoría.

 Análisis preliminar del control interno.

 Análisis de los riesgos y la materialidad.

 Planeación específica de la auditoría.

 Elaboración de programas de auditoría.

Fase de Ejecución de una Auditoría Financiera

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros
para determinar su razonabilidad. Además, se detectan los errores, si los hay, se evalúan los
resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Luego se elaboran las conclusiones
y recomendaciones para finalmente comunicarlas a las autoridades de la entidad auditada.
Elementos de la fase de ejecución:
 Pruebas de auditoría.
 Técnicas de muestreo.
 Evidencias de auditoría.

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 Papeles de trabajo.
 Hallazgos de auditoría.
Fase de Finalización y Elaboración del Informe de Auditoría
El informe de Auditoría debe contener:
 En primer lugar, el dictamen sobre los estados financieros del área administrativa
auditada.
 En segundo lugar, un informe sobre la estructura del control interno de la entidad.
 Por último, las conclusiones y recomendaciones resultantes de la auditoría, en este
punto deben detallarse de forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

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 MAPA CONCEPTUAL FASES DE LA AUDITORÍA

AUDITORÍA

Es la verificación de la contabilidad de una

entidad, realizada por una persona
especializada, con el fin de comprobar si sus
cuentas reflejan el patrimonio y los resultados
obtenidos en el ejercicio.

FASES

Ejecución Informe
Planeación

Planeación Conocimiento Ejecución del Comunicación Informe de

general de la Aplicación del auditoria
Preliminar compañía Procesos de programa de de Resultados
Trabajo auditoria
Evaluación de Seguimiento y Verificar
Aplicación de cumplimiento de
Control Metodos Monitoreo recomendaciones
Interno

Planeación Planificación
para trabajo de
Específica campo

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 BIBLIOGRAFÍA
http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor%C3%ADa-
Gubernamental-Cap-V.pdf
https://www.gestiopolis.com/papeles-de-trabajo-objetivos-principios-planeacion-y-
contenido/
https://adeyderecho.com/auditoria-financiera