Los flujos monetarios ilícitos o FFI son movimientos transfronterizos que

involucran valores, recursos o instrumentos financieros que han sido obtenidos,

transferidos o utilizados de manera ilegal. Dentro de las principales actividades

ilícitas vinculadas a los FFI se encuentran, la falsificación de facturas

comerciales, la evasión fiscal, la transferencia de beneficios provenientes de

fuentes ilegales, etc.

Todo esto ha derivado en afectaciones críticas hacia numerosas naciones

alrededor del mundo, agraviando a la sociedad, economía, sistema tributario y a

los sectores público y privado de las mismas. Es por ello que la Agenda 2030 para

el Desarrollo Sostenible identifica la reducción de los flujos financieros ilícitos

como un área prioritaria para construir sociedades pacíficas en todo el mundo1.

La lucha contra los FFI forma parte importante de los esfuerzos multilaterales de

toda la comunidad internacional para promover la paz, la justicia y el

fortalecimiento de los sistemas e instituciones.

La urgente necesidad de afrontar los flujos financieros ilícitos es evidente, y

también fue destacada por la Agenda de Acción de Addis Abeba de 2015 sobre la

financiación para el desarrollo sostenible2. Para conformar sociedades pacíficas,

la Droga y el Delito Sitio web: https://unctad.org/system/files/official-

document/IFF_Conceptual_Framework_for_publication_ESP_FINAL.pdf
2 Cobham, A, Garcia-Bernardo, J, Harari, M, Lépissier, A, Lima, S, Meinzer, M, Montoya Fernández, L,
brindar mejores condiciones económicas, garantizar los derechos humanos, la

estabilidad, la equidad social y la calidad de vida a todos los ciudadanos del

mundo, debemos cumplir con los objetivos establecidos para combatir a los FFI

y seguir innovando en la creación de nuevas iniciativas que beneficien al

progreso en la lucha contra los mismos.

Actividades comerciales: es el proceso de compra y venta de bienes y

servicios, el cual involucra al comerciante desde que adquiere su

mercancía hasta que esta llega al consumidor final.3

Actividades delictivas: la consecuencia de un conjunto de factores que

incluyen tanto condiciones económicas y sociales como factores

demográficos, psicológicos y de respeto e imposición de la ley.4

Capital: comprender todos los bienes durables que se destinan a la

fabricación de otros bienes o servicios. Así, por ejemplo, un horno es parte

del capital de un panadero ya que lo utiliza para cocinar el pan (otro bien)

y los servicios que le entrega durarán por varios años.5

noviembre de 2021, de Tax Justice Network Sitio web: https://www.taxjustice.net/wp-

content/uploads/2021/01/Vulnerability-and-exposure-to-illicit-financial-flows-risk-in-Latin-America-Tax-
Justice-Network-Jan-2021-SPANISH.pdf
3

de noviembre de 2021, de https://enciclopediaeconomica.com/actividad-comercial/

4

30 de noviembre de 2021, de http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0188-

25032007000300003#:%7E:text=Las%20actividades%20delictivas%20pueden%20considerarse,e%2
0imposici%C3%B3n%20de%20la%20ley
5

https://economipedia.com/definiciones/capital.html
 Comunidad internacional: comunidad jurídica fundada en la protección

de intereses y valores colectivos esenciales compartidos por el conjunto

de sus sujetos, pretende la realización solidaria de un orden público

internacional en virtud del reconocimiento en su sueño de normas de

derecho imperativo.

Desarrollo económico: es la capacidad que tiene una entidad de generar

riqueza con base a la productividad de esta.

Flujo monetario: conjunto de operaciones que realizan los consumidores

y las empresas. Los primeros, para adquirir bienes y servicios, y los

segundos, para retribuir a los trabajadores por los servicios prestados. 6

Lavado de dinero: consiste en ocultar el origen ilícito de bienes y recursos

obtenidos a través de actividades ilegales. Se introduce el dinero en el

sistema financiero, en esta etapa se dispone de manera física el dinero en

efectivo, proveniente de actividades ilegales.7

Métodos de medición: es la colección de operaciones, procedimientos,

instrumentos de medición y otro equipo, software y personal definido

para asignar un número a la característica que está siendo medida.

Paraísos fiscales: se utilizan compañías con ventajas fiscales secretas para

ocultar su riqueza en paraísos fiscales. En algunos casos se han expuesto

esquemas de elusión de impuestos y hasta lavado de dinero.8

2021, de https://economipedia.com/definiciones/flujo-monetario.html
7 Unidad de Inteligencia Financiera México. (De
Noviembre de 2021, de Secretaría de Hacienda y Crédito Público Sitio web:
https://www.uif.gob.mx/work/models/uif/librerias/Infografias/LD-M.pdf
8
 Sistema tributario: conjunto de los tributos existentes, que según la

Constitución debe ser justo e inspirado en los principios de igualdad y

progresividad y no debe tener alcance confiscatorio.9

Transacciones: una transacción es un acuerdo comercial que se lleva a

cabo entre dos partes, económicamente hablando es un convenio de

compra y venta.10

III.
Hacer frente a los delitos financieros es una tarea ardua, especialmente cuando

se trata de jurisdicciones múltiples repartidas en distintos continentes. En la

lucha contra el lavado de dinero, se sigue el rastro de los flujos financieros para

encontrar a los delincuentes que están constantemente buscando nuevas

maneras de evadir la justicia. Recientemente, se han producido algunos

acontecimientos positivos para aquellos que están persiguiendo a este tipo de

criminales. Las iniciativas contra el blanqueo de capitales permiten cada vez más

enfocar la persecución en quienes ayudan y colaboran con los delincuentes y

facilita la cooperación internacional en relación del objetivo de enjuiciar los

delitos financieros.11

Los flujos monetarios ilícitos representan un riesgo potencial para todos los

https://www.bbc.com/mundo/noticias-58806992
9

Española Sitio web: https://dpej.rae.es/lema/sistema-tributario#:~:text=Fin.,CE%20%2C%20art.

10

https://economipedia.com/definiciones/transaccion.html
11 a contra el dinero sucio y los flujos monetarios ilícitos para reducir la
de https://www.bancomundial.org/es/results/2013/04/04/helping-countries-
establish-transparent-financial-systems-and-robust-mechanisms-for-asset-recovery. El 10 de octubre el
2022
estados del planeta. En primer lugar, se encuentran las numerosas pérdidas

económicas originadas a nivel global; sólo en América Latina se estima que

dichas pérdidas ascienden a $43.000 millones de dólares, según la Comisión

Económica de las Naciones Unidas para América Latina y el Caribe (CEPAL),

América Latina y el Caribe contribuyen con una parte significativa de todos los

flujos financieros ilícitos basados en el comercio12.

Añadido a esto, una de las principales causas de la existencia de los flujos

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económicos (OCDE) identifica como paraísos fiscales a aquellas jurisdicciones

que cumplen con cuatro factores: impuestos mínimos o inexistentes sobre los

ingresos, falta de un sistema para el intercambio de información, falta de

transparencia y ausencia de actividades económicas sustanciales en el destino.13

Esta es la más grande investigación realizada en la historia del periodismo y

pone al descubierto un sistema financiero que beneficia a los más ricos y

poderosos del mundo y que lo hace en secreto.14 Son más de 11.9 millones de

documentos confidenciales los que confirman la vinculación de más de 330

políticos y celebridades originarios de 90 países, en estas redes globales para la

12 Cobham, A, Garcia-Bernardo, J, Harari, M, Lépissier, A, Lima, S, Meinzer, M, Montoya Fernández, L,

noviembre de 2021, de Tax Justice Network Sitio web: https://www.taxjustice.net/wp-

content/uploads/2021/01/Vulnerability-and-exposure-to-illicit-financial-flows-risk-in-Latin-America-Tax-
Justice-Network-Jan-2021-SPANISH.pdf
13 ¿Qué son los paraísos fiscales y dónde se encuentran los principales destinos para
https://cnnespanol.cnn.com/2021/10/05/que-son-paraisos-fiscales-
donde-se-encuentran-principales-orix/ consultado el 09 de diciembre de 2021.
14 https://quintoelab.org/project/los-pandora-papers-mexico
consultado el 09 de diciembre de 2021.
movilización irregular de capital.

A pesar de que contar con activos secretos en el extranjero no es ilegal, el uso

de una compleja red de empresas secretas para mover dinero y activos es la

manera perfecta de ocultar ganancias provenientes de la delincuencia15, eludir

impuestos o lavado de dinero.

El método utilizado para medir los FFI en este caso es el utilizado por las

Naciones Unidas denominado COMTRADE y se basa en la información de la base

de datos sobre el comercio de mercaderías. Este método presenta dos

inconvenientes, el primero es que la información proviene de los organismos

aduaneros nacionales que se encargan de informar, pero esta información puede

ser alterada o mal declarada. La segunda cuestión es que la información de la

COMTRADE no distingue entre la subfacturación comercial (entre partes no

relacionadas) y la manipulación de los precios de transferencia (entre partes

relacionadas). Sin embargo, nos da una buena aproximación a la cantidad de

flujos financieros ilícitos.

La ONU estimó que las pérdidas de ingresos fiscales alcanzan los 100.000

millones de dólares al año en los países en desarrollo. Durante la Conferencia de

las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo en el año 2015 se buscó ver si

los beneficios imponibles eran disminuidos artificialmente al pasar por algunas

jurisdicciones específicas. Y se encontró lo siguiente: las prácticas de elusión y

evasión de impuestos provocan una considerable pérdida de recursos de

financiación para el desarrollo.

15 Qué son los Pandora Papers y cómo involucra a presidentes y políticos de

https://www.bbc.com/mundo/noticias-58806992 consultado el 09 de diciembre de
2021.
 Se estima que las pérdidas de ingresos fiscales de los países en desarrollo

relacionadas con el volumen de inversión recibida directamente vinculada a

centros extraterritoriales ascienden a 100.000 millones de dólares al año. Existe

una clara relación entre la proporción del volumen de entradas acumuladas de

Inversión Extranjera Directa (IED) en los países receptores correspondiente a

inversiones de centros extraterritoriales y la tasa de rentabilidad declarada

(imponible) de la IED. Cuanto mayor es la inversión canalizada a través de

centros extraterritoriales, menores son los beneficios imponibles.

Como principal limitación observamos que la CNUCYD se enfoca solamente

en un método de traslado de beneficios, el estudio no ofrece un estimado global

para el traslado de beneficios en todo el mundo. Además, hay una limitación

grave en los datos y la información necesaria para investigar a fondo el

problema.16

Los flujos financieros ilícitos tienen como consecuencia directa una gran

pérdida de recursos para el Estado y originan que la brecha de desigualdad se

incremente y que sean las poblaciones más vulnerables las que resulten más

afectadas, pues los gobiernos que ven reducidos sus ingresos fiscales no

encuentran solución más fácil que recortar las partidas presupuestarias a

programas básicos como salud pública, educación universal y sistemas

previsionales.

Es importante remarcar que esta cantidad de dinero señalada a lo largo del

informe ocasiona un gran daño social, ya que es dinero que los Estados no van a

16

http://www.cipce.org.ar/articulo/flujos-financieros-ilicitos-un-problema-origen-neoliberal el 13 de enero
del 2022
poder utilizar, por ejemplo, en la construcción de nuevas escuelas, hospitales o,

en programas de salud o educación, etc.

También es necesario remarcar cómo las empresas multinacionales juegan

con el sistema para mover el dinero a jurisdicciones con cargas tributarias bajas

o nulas, lo que disminuye el monto de impuestos que pagan, eludiendo a menudo

su cuota parte justa. A medida que los dólares se van de forma artificial a

jurisdicciones con carga tributaria baja o nula, la corriente de ingresos del

gobierno disminuye, como dijimos anteriormente dejando menos para invertir

en obras de desarrollo. En ningún lugar el impacto es tan grande como en los

países en desarrollo. En cada una de las estimaciones se observan diferentes

aspectos del traslado de beneficios y sus efectos en las cuentas públicas. Aunque

nadie asegura haber estimado el problema en su totalidad, la evidencia de que

los traslados de beneficios son un problema grave, tanto de los países ricos como

de los pobres, es clara.17

IV. Iniciativas internacionales

Programa de Evaluación del Sector Financiero (PESF): es una iniciativa

establecida en 1990, que tiene como objetivo brindar un análisis integral

y profundo del sector financiero de un país, por lo que el FMI y el GBM

realizan evaluaciones a las economías en desarrollo y mercados

emergentes, así como a las economías desarrolladas, las cuales están

17 Idem
 compuestas por una evaluación de estabilidad financiera y una

evaluación del desarrollo financiero.18

Agenda de Acción de Addis Abeba para la financiación del desarrollo

sostenible: funcionarios de alto nivel en todo el mundo acordaron esta

agenda en julio de 2015, con el fin de incrementar la movilización de

recursos y en la que se dos áreas de acción importantes, mejorar los

sistemas de recaudación de impuestos y abordar los flujos financieros

ilícitos.19

Toma de acciones y consultas coordinadas: con objeto de desarrollar la

medición estadística de los flujos monetarios ilícitos se han llevado a cabo

una serie de consultas por parte de UNCTAD y UNODC, además de una

revisión de los métodos de medición utilizados a nivel internacional.20

Indicadores para los Objetivos de Desarrollo Sostenible: dentro del marco

de indicadores para los Objetivos de Desarrollo Sostenible adoptado por

corrientes

medición para calcular el progreso hacia la meta 16.4, paz y justicia.21

18

https://www.imf.org/es/About/Factsheets/Sheets/2016/08/01/16/14/Financial-Sector-Assessment-
Program consultado 30 de noviembre de 2021.
19Cobham A, García-Bernardo J, Harari M, Lépissier A, Lima S, Meinzer M, Montoya Fernández L, Moreno

L. (2021). Exposición al Riesgo de los Flujos Financieros Ilícitos en América Latina. 30 de noviembre de
2021, de Tax Justice Network Sitio web: https://www.taxjustice.net/wp-
content/uploads/2021/01/Vulnerability-and-exposure-to-illicit-financial-flows-risk-in-Latin-America-Tax-
Justice-Network-Jan-2021-SPANISH.pdf
20 O

la Droga y el Delito Sitio web: https://unctad.org/system/files/official-

document/IFF_Conceptual_Framework_for_publication_ESP_FINAL.pdf
21 Idem
 Alianzas de organismos de la ONU para tener mejor alcance al problema:

con el propósito de desarrollar nuevas definiciones y métodos de

medición de los FFI, UNODC y UNCTAD se aliaron y durante 2017 y 2018

llevaron a cabo consultas con expertos para establecer un grupo de

trabajo bajo sus recomendaciones.22

en la reunión del Foro

Global 2021, se propuso poner en marcha este programa que busca

reforzar la igualdad de género en la administración tributaria y a la vez

reducir los flujos monetarios ilícitos.23

1. ¿Tu delegación ha estado involucrada en flujos monetarios ilícitos?

2. ¿Algún colectivo o individuo de tu delegación ha estado vinculado a un

paraíso fiscal?

3. ¿Cuáles son las consecuencias globales de los FFI?

4. ¿Cuáles son las principales actividades vinculadas a los flujos financieros

ilícitos en tu delegación?

5. ¿Cuáles son las consecuencias de los flujos financieros ilícitos en tu

delegación?

6. ¿Cuáles son las principales estrategias internacionales para hacer frente a

los flujos ilícitos?

7. ¿Cuáles son las principales estrategias adoptadas por tu delegación para

combatir los flujos monetarios ilegales?

22 Idem
23 Idem
 8. ¿Qué medidas se deben tomar para lograr establecer un control sobre los

flujos monetarios ilícitos?

VI. Referencias

Recuperado de: http://www.cipce.org.ar/articulo/flujos-financieros-

ilicitos-un-problema-origen-neoliberal el 13 de enero del 2022

https://www.bancomundial.org/es/results/2013/04/04/helping-countries-

establish-transparent-financial-systems-and-robust-mechanisms-for-

asset-recovery. El 10 de octubre el 2022

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Qué son los Pandora Papers y cómo involucra

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Cobham, A, Garcia-Bernardo, J, Harari, M, Lépissier, A, Lima, S, Meinzer,

M, Mo

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http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0188-

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den%20considerarse,e%20imposici%C3%B3n%20de%20la%20ley

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Marco

conceptual para la medición estadística de flujos financieros ilícitos

Oficina de las Naciones Unidas Contra la Droga y el Delito Sitio web:

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document/IFF_Conceptual_Framework_for_publication_ESP_FINAL.pdf

¿Qué son los paraísos fiscales y dónde se encuentran

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de noviembre de 2021, de

https://economipedia.com/definiciones/transaccion.html

noviembre de 2021, de Real Academia Española Sitio web:

https://dpej.rae.es/lema/sistema-

tributario#:~:text=Fin.,CE%20%2C%20art.

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https://economipedia.com/definiciones/flujo-monetario.html