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TEINC72-1
Medellín, Antioquia
09 de noviembre de 2022
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INTRODUCCIÓN
A lo largo de la historia la necesidad de obtener dinero ha sido un gran motor del ser
humano para emprender, trabajar o conseguir de una u otra manera algún ingreso, con el cual
pueda subsistir, lo que nos lleva a la parte en la que se ha demostrado que muchas personas han
engañado al sistema.
han afectado a las empresas, a la economía y los recursos, debido a esto se crea la necesidad de
responden a las amenazas de ser utilizadas para la práctica de conductas delictivas por
tales conceptos, con el objeto de disminuir las posibilidades de pérdidas por la exposición
(s.f), pág. 1)
Se entiende por riesgo de LA/FT la posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una
Diferencias entre lavado de activo y financiación del terrorismo, entre los dos se
Los recursos que provienen de acciones tales como el narcotráfico, prácticas de secuestro
deshonestos tanto del sector particular como el Estado, etc., dichos recursos pueden ser
consignados o trasladados de una entidad a otra, buscando evadir las normas financieras y
activos; el cual es castigado según las leyes jurídicas de cada país. (Chavarría, 1996, pág.
23)
El lavado de activos como la financiación del terrorismo, más allá de ser delitos de tipo
penal, encierran un andamiaje organizacional que genera importantes flujos de dinero, en el caso
de Colombia, por medio del conflicto armado interno que se ha generado por más de cinco
décadas y del fenómeno del narcotráfico, estos dos han generado una unión de manera ilícita, ya
que el primero provee los recursos mediante los cuales este último agudiza el deterioro de la
SARLAFT, aplicándolo al sector financiero con relación a su naturaleza, explicando los alcances
que este genera y teniendo en cuenta sus ventajas desde el marco constitucional y legal; en
política por las instituciones vigiladas y su responsabilidad generada hacia los usuarios por los
parámetros mínimos exigidos en la Circular Básica Jurídica, sin perjuicio de advertir que
de acuerdo con el literal e. del numeral 2 del art. 102 del EOSF debe estar en consonancia
con los estándares internacionales sobre la materia, especialmente los proferidos por el
SARLAFT, que aplica a todos los terceros que se vinculan o relacionan con la entidad”.
Para administrar adecuadamente el riesgo la norma precisa que las entidades vigiladas
debe tener en cuenta que el riesgo se materializa a través de los riesgos asociados: legal,
eficiente y oportuno de todos los clientes. También para dar cumplimiento a las
Por otro lado, la norma establece una obligación consistente en segmentar todos los
exige contar con una base de datos completa y actualizada. Finalmente, la norma
determina como supremo responsable del SARLAFT a la junta directiva. La razón en que
actuación de la empresa, sus empleados y socios. La Entidad debe cumplir mínimo con lo
por parte del Representante Legal y Junta Directiva respectivamente, se tendrá en cuenta
lo siguiente:
La ejecución: El representante legal deberá hacer cumplir las políticas que sean
aprobadas por la Junta Directiva o el máximo Órgano Social con los recursos humanos y
El seguimiento: El representante Legal deberá rendir informes, por lo menos una vez al
año a la Junta Directiva o máximo órgano social sobre la implementación y avances del
sistema.
Financiamiento del Terrorismo y para esto es importante tener en cuenta las siguientes
adema debe contar con una certificación del curso E-learning de la UIAF en el módulo
horas.
No pertenecer a los órganos de control, es decir no puede ser ejercido por Revisores
Fiscales, Auditores o cualquier otro cargo o que realice labores de vigilancia y control; de
igual forma no puede pertenecer a las áreas comerciales o estar vinculado con actividades
de interés, es decir tampoco puede ser ejercido por Gerente, Contador, Administrador o
aspirante acredite tener menos de cinco (5) contratos con otras organizaciones cuyo
Los revisores fiscales deberán actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente
riesgos que incluya un módulo LA/FT, mediante certificación expedida por parte de
con una duración no inferior a 90 horas. Bajo este enfoque, corresponde a los revisores
LAFT– constituye uno de los riesgos más difíciles que el país enfrenta y que afecta la
la transparencia con la adopción de medidas para evitar que delitos como el Lavado de
generen un riesgo altísimo que no está dispuesta a asumir, por ello nos comprometemos
La Universidad en concordancia con esta norma, dio lineamientos desde los máximos
CES como en sus centros de servicios. Por ello se pretende que con el presente manual se
den lineamientos a los empleados para que actúen de manera preventiva y mitigar al
sistema
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formación a las partes interesadas, para que sea una gestión dinámica y entendida a todos
Las personas con las cuales la Universidad CES tiene algún tipo de relación contractual
Universidad CES sea utilizada para la realización de actividades ilícitas o pudiera estar
relacionada con el riesgo de LA/FT por la prestación del servicio. (Universidad CES,
“Una de las etapas más importantes para el sistema de administración de riesgos, son las
estrategias que se diseñen para el monitoreo y seguimiento permanente de los riesgos y del
los controles diseñados para cada riesgo y en sí, a todo el sistema de prevención de
Universidad CES, los reportes requeridos por las autoridades competentes y los informes
periódicos que se deben entregar sobre el desarrollo y plan de mejora a los máximos
función principal será la de velar por la buen desarrollo e implementación del SARLAFT”
Es importante que las áreas de apoyo interno con funciones SARLAFT evalúen
permitan definir soluciones concretas y efectivas frente a este respecto. (La Dirección de
prevenir que su negocio sea utilizado para el LA/FT; se parte de la base que cada negocio
“Igualmente, reconoce que cada empresa tiene un nivel y unos factores de riesgo
diferentes, y que a cada una se le presentan amenazas internas y externas de las que se deben
permiten registrar y documentar de manera integral las etapas del sistema, teniendo como
así como los niveles de exposición a los riesgos de LAFT/FPADM y los controles para
¿Sabe por qué su empresa debería implementar SARLAFT? para “Prevenir la pérdida o
daño que pueden sufrir por su propensión a ser utilizadas directamente por sus
implementación, sin embargo, no hay un formato o estándar que aplique para todas las
empresas, ya que cada una debe crear su propio sistema de gestión del riesgo de lavado
Para cumplir con esta norma de la Superintendencia Financiera, su empresa debe tener en
importante tener en cuenta a todos los líderes de los procesos que efectivamente estén
Control. Asocie los controles identificados que tengan relación con los riesgos de LA/FT
Monitoreo del riesgo. Luego de haber implementado SARLAFT, se deben evaluar los
condiciones. Califique el riesgo residual o riesgo después de controles. (BKF, 2020, párr
3)
realizar una clasificación adecuada de los riesgos, medir los impactos, y acompañarle en
asesoramos para que tome las mejores decisiones y cuide su empresa. (BKF, 2020, párr
6)
Además, le brindamos este servicio con el fin de que usted pueda analizar los costos y
analizar los indicadores de gestión relacionados con la prevención del lavado de activos y
financiación del terrorismo, entre otros, inversiones eficientes, lista de clientes con los
que debe terminar relaciones comerciales e identificación de las áreas que deben ser
mencionados elementos aplicados a una empresa del sector real como lo es SEABOARD
contra este tipo de riesgos, adecuado a una empresa que se encuentra en un mercado
El desarrollo del estudio tiene fundamento cualitativo, el cual en su primera parte será de
2020, pág. 7)
Finalmente, con esta investigación se pretende tener como resultado una identificación de
los elementos que hacen parte de un SARLAFT aplicables a la empresa, para después
exige un sistema que combata este tipo de riesgos en las empresas que cumplan con ciertos
agropecuarios, bolsas únicas que pocas empresas en Colombia utilizan para poder operar.
SEABOARD, como objeto de aplicación de estas políticas SARLAFT, será clave para las
demás empresas del sector de cereales. Así, este modelo no serviría solamente para una
compañía sino para un subsector económico. Los riesgos asociados con LA/FT para
cualquier organización pueden traer consecuencias que van desde una sanción hasta la
SEABOARD debe aplicar un sistema que cubra sus operaciones y las del sector donde
Ahora, no solo por ser líder y tener un gran impacto en la economía se debe aplicar este
total de ingresos igual o superior a 160.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes
Para un contador público Javeriano es importante investigar sobre este tema porque, si
bien los SARLAFT tienen estructuras generalizadas, el diseño de un sistema de este tipo
modelo que se 11 desarrollará para SEABOARD; sin embargo, por las características de
4. CONCLUSIONES
1. Como hemos podido observar, los riesgos a los que se puede ver expuesta una empresa
por estar involucrada de alguna u otra forma con él lavo de activos o la financiación del
terrorismo los podemos mitigar, conociendo a los terceros, para la empresa es importante
conocer a los accionistas, los inversionistas, los proveedores, clientes y demás grupos de
interés con los que se tiene o tendrá alguna relación comercial o contractual; el
conocimiento del tercero implica saber, ¿quién es?, ¿qué hace?, ¿dónde se encuentra
ubicado?, ¿quiénes son sus socios? Y primordialmente ¿de qué fuente provienen sus
recursos?
financiera de Colombia ponga en práctica esta herramienta, debido a que nuestro país el
una tarea casi imposible, lastimosamente en este momento siempre existirán quienes
quieran tener más que otros sin importar los problemas que dejan a su paso, por lo tanto
se hace necesario crear métodos que ayuden a las empresas y por ende a las personas para
solución que sin duda debería ser usada en los diferentes sectores, se debería tener el
acceso a esta información para pequeñas y grandes empresas y así puedan desarrollar sus
actividades con total confianza, finalmente nos conviene a todos que todas las actividades
BIBLIOGRAFIA
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Financiación del Terrorismo para los Profesionales de Compra y Venta de Divisas en Efectivo y
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