“UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO”

FACULTAD DE: JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES

CARRERA DE: DERECHO

MODALIDAD PRESENCIAL

DERECHO TRIBUTARIO

NIVEL QUINTO

EVELIN DAYANA TIPANTASIG ESPINOZA

DR. SANTIAGO VAYAS

ABRIL – SEPTIEMBRE

AMBATO – ECUADOR 2020

 EVASIÓN TRIBUTARIA

VIDEO CUESTIONARIO ENTREVISTA

1. ¿Cuál es la problemática de la que se trata en la Entrevista?

Se trata acerca de las denominadas empresas fantasmas que operan para la evasión de
impuestos principalmente del impuesto al valor agregado y al impuesto a la renta. Asimismo del
fraude fiscal.

2. ¿Qué acciones ha tomado el Estado para prevenir la problemática?

Implementar un programa integral que cuenta con aspectos normativos en contra de las
empresas fantasmas así como un marco regulatorio y normativo secundario con el fin de que no se
puedan deducir costos de los gastos de estas empresas.

Se notificaron a los contribuyentes que presuntamente eran o tenían una empresa fantasma.

Informaron a la ciudadanía acerca de las medidas que está tomando la administración pública
para combatir esta problemática con el fin de que se verifique la formalidad de las facturas que
entregan los proveedores.

3. ¿Cuántos son los beneficiarios de la problemática?

Son beneficiarios 18.000 personas o clientes naturales y jurídicos de las 502 empresas que
constan como fantasmas.

4. Mencione 3 términos legales utilizados en la Entrevista y defina cada uno de ellos.

Defraudación.-

De acuerdo a la Escuela Libre de Derecho de Puebla (2019): “Toda acción cuya naturaleza
jurídica de origen es administrativa, al omitir el cumplimiento cabal de las obligaciones fiscales,
omitiendo ingresos tributarios con el objetivo de dejar de ingresar de manera proporcional y
equitativa ingresos que contribuyan al gasto público”. (Puebla, 2019)
Contrabando.-

El Diccionario Jurídico Mexicano (1994), señala que contrabando: “Es el acto u omisión
realizado por una persona para evitar el control adecuado por parte de la autoridad aduanera en la
introducción o exacción de mercancías a territorio nacional”. (Gutiérrez, 1994)

Lavado de activos.-

Los autores Cano y Lugo (2010) afirman que: “Es el mecanismo a través del cual se oculta el
verdadero origen de dineros o productos provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda
nacional como extranjera y cuyo fin es vincularlos como legítimos dentro del sistema económico
de un país”. (Cano & Lugo , 2010)

5. Usted como Abogado que haría para asesorar al Estado y ¿Qué figura jurídica
utilizaría para buscar que se practique la justicia?

Como abogada lo que haría en este puntual caso en conjunto con la parte actora que sería el
Servicio de Rentas Internas (SRI) interponer una demanda por el presunto delito de defraudación
tributaria establecida y tipificada en el artículo 298 del Código orgánico integral penal (COIP) con
sanciones de entre uno y cinco años dependiendo de los casos que el mismo código establece en
contra de las supuestas empresas fantasmas.

Bibliografía
Cano, M., & Lugo , D. (2010). Auditoría financiera forense en la investigación de : delitos económicos y
financieros lavado de dinero y activos financiación del terrorismo. Bogotá Buenos Aires : Ecoe
Ediciones Valleta Ediciones 2010.

Gutiérrez, J. O. (1994). Diccionario Jurídico Mexicano. México .

Puebla, E. L. (19 de septiembre de 2019). Origen y concepto del delito de defraudación. Obtenido de
https://www.milenio.com/opinion/varios-autores/escuela-libre-de-derecho-de-puebla/origen-
y-concepto-del-delito-de-defraudacion