PRESUPUESTOS

Angie Johana Avalos Varelas

Elcy Sulelly Diaz Rengifo
Gilberto Castañeda
Tifany Gomez Diez
 • El presupuesto operativo responde a la

PRESUPUEST necesidad de proveer información a las

personas responsables de la toma de
O OPERATIVO decisiones sobre el resultado esperado de
las actividades económicas que una
empresa está realizando. Se trata de
facilitar una aproximación a los ingresos
de ventas y los gastos operativos de una
empresa en un plazo de semanas o meses,
siempre menor a un año natural.
• En definitiva, se trata de una herramienta
para proyectar la actividad de un negocio a
partir de los ingresos sobre ventas y gastos
sobre costes de producción.
• Realizar presupuestos operativos puede ser de gran utilidad para tu negocio. Te puede servir para: 

• Controlar el origen de tus ingresos y gastos.

• Estudiar la evolución de cada una de las partidas de tu presupuesto a lo largo del tiempo.

• Es útil para comunicar los objetivos de tu empresa y facilitar la estimación de ventas para cada
departamento, comunicando por qué es necesario cumplir con los objetivos.

• Es un método ideal para anticiparse a los resultados y poder prever decisiones futuras según
posibles escenarios.

• Permite identificar oportunidades de mejora en determinadas partidas de gastos, así como en

referencia a objetivos de ingresos según actividad.

• Facilita establecer metas a corto plazo y la planificación de la actividad económica según objetivos.

• Implicaciones para tener en cuenta de un presupuesto operativo

• Del mismo modo que un presupuesto operativo tiene grandes ventajas, también es importante ser
consciente de las implicaciones que comporta. Principalmente, son dos:
• Un presupuesto operativo es un mecanismo de planificación subjetivo: el proceso
de crear un presupuesto operativo es un proceso subjetivo en el que se estiman los
resultados esperados de una actividad. Es por ello por lo que, por ende, está sujeto a
los sesgos del equipo que realiza las estimaciones.
• Algunos factores de la fórmula varían según la evolución del mercado: tanto los
costes fijos como los variables pueden variar en el tiempo según la situación
macroeconómica de cada momento. Esto es especialmente importante en referencia
a la inflación de precios de las materias primas o los gastos laborales.
• Para evitar caer en errores de interpretación, es importante que los resultados de un
presupuesto operativo sean entendidos en el contexto del momento de la estimación
y se establezcan mecanismos de contingencia .

• Hacer un presupuesto operativo, generalmente es el proceso de presupuestación

empieza con un presupuesto de ventas, incluyendo también los cobros de ventas de
ejercicios anteriores. El presupuesto de ventas es una parte clave del presupuesto de
• Un presupuesto operativo es un diagnóstico de la estructura económica futura de
una empresa y, como tal, nos permite optimizar cada una de las partidas previstas.
Puede ser muy útil para planificar tu actividad productiva, determinar objetivos y
facilitar mecanismos de control. De la misma manera, es una herramienta ideal para
comunicar el funcionamiento interno de la empresa a todos los departamentos. Eso
sí, es importante ser conscientes de los riesgos que implica y considerar que los
resultados variarán según los criterios de estimación y las circunstancias
económicas del contexto.
PRESUPUEST • El presupuesto maestro es el documento
que reúne todos los presupuestos de la
O MAESTRO empresa, es el punto culminante para
todos los procesos de
 planificación financiera de la
misma (producción, compras, ventas,
marketing, administración…). Su función
recae en ayudar a alcanzar los objetivos
económicos fijados, optimizar sus
recursos, gestionar las actividades del
negocio y analizar los gastos, la 
rentabilidad financiera y los rendimientos
a medio y largo plazo.
• Como tal, el presupuesto maestro se encuentra conformado por los presupuestos
particulares a cada sector o departamento de la empresa:
•  Presupuesto de ventas
•  Presupuesto de compras
•  Presupuesto de producción
•  Presupuesto de tesorería
•  Presupuesto de capital
• Para poder montar un presupuesto maestro, el proceso necesita seguir una serie de pasos:
1. Define las personas encargadas.
2. Aísla los puntos clave de tu presupuesto
3. Recopila toda la información
4. Elabora tu presupuesto maestro .
5. Analiza y aprueba el presupuesto .
La finalidad del presupuesto maestro es la disposición de las cifras, datos y demás
elementos informativos correspondientes a las ventas, ganancias, ingresos, egresos,
etc., que se producen con las operaciones normales de la organización.
PRESUPUESTO DE • Un presupuesto de inversión es un

INVERSION documento donde se reflejan todas las

inversiones de financiación a largo plazo,
además de los gastos e ingresos en los que se
incurren para su adquisición y las compras
necesarias para ejercer la actividad de forma
correcta a corto plazo.

• Es un sistema que permite a la dirección

planear y controlar el alcance estratégico de
la compañía a través de sus inversiones, que
tienen una importancia capital en la
generación de ingresos y de flujo de
efectivo.
• El presupuesto de inversión es importante, ya que debe contener todos los
elementos necesarios para reflejar el plan de inversión tanto a corto como a largo
plazo. De esta manera, permite garantizar la actividad de la compañía en las mismas
condiciones en todo momento, aumentar su productividad y la toma de decisiones
estratégicas por parte de sus responsables. Además, al utilizarlo de manera
eficiente, contribuye a cumplir con los objetivos empresariales, permite identificar
señales de advertencia y ayuda a transformar y modernizar la empresa en una más
productiva y rentable que permita contar con ventajas competitivas en el mercado .
• Inversión fija

Se compone del activo tangible de la empresa, es decir, las instalaciones, maquinaria

y mobiliario que permite el funcionamiento y forma el capital bruto.

A nivel contable, estos activos tienen una determinada vida útil durante la cual se va
amortizando, computando como gasto de cara al futuro.
• Inversión diferida

• Se refiere a los bienes y servicios intangibles que son indispensables para el desarrollo del negocio,
pero que no influyen directamente en la producción.  Entre ellos se encuentran los gastos de
constitución, organización e instalación de la sociedad, el pago de permisos, licencias o derechos
requeridos por las autoridades, los seguros o la financiación directamente relacionada con el negocio.
• Capital de trabajo

• Constituye el conjunto de recursos productivos necesarios para llevar a cabo la actividad empresarial
lo que traduce que es un presupuesto de inversión que se hace al inicio de la actividad operativa de
la empresa. Son activos corrientes (a corto plazo), que son imprescindibles para la operatividad
normal de la empresa durante un ciclo productivo. 
o Los inventarios de materias primas.

o Los productos en proceso y los terminados.

o Las cuentas para pagar y las cuentas a cobrar.

o La tesorería de la empresa.
PRESUPUESTO • El presupuesto de ventas es un

DE VENTAS documento que anticipa la

rentabilidad de una empresa durante
un determinado período de tiempo.
Este documento está basado en los
registros históricos y las condiciones
del entorno, ya que solo de esa
manera es posible fijar una
expectativa comercial. Todo plan de
negocio debe comenzar con un
presupuesto de ventas, ya que éste es
una parte fundamental de la gestión
empresarial. El éxito de una empresa
depende, además de las buenas ventas
• Cómo hacer un presupuesto de ventas A continuación, te mostramos un paso a paso para crear
un presupuesto de ventas para tu negocio.
• 1. Establece un periodo de tiempo: Si, es obvio, pero vale la pena recordar que lo primero que
tienes que hacer es seleccionar el periodo de tiempo que quieres analizar. Este periodo puede
durar el tiempo que quieras, por ejemplo, puede ser mensual, trimestral, semestral o anual.
• 2. Fija los precios de tus productos: Es importante que hagas un inventario de tus productos y
sus precios de venta correspondientes. Siempre que tengas un nuevo producto debes establecer
su precio teniendo en cuenta tu estrategia de precios. Debes mantener siempre la atención ante
cualquier cambio en los precios de los productos que ya vendes.
• 3. Analiza los datos históricos de las ventas de tu empresa: Visualiza los datos de tus ventas
anteriores y compáralos con el periodo de tiempo que quieres analizar. Por ejemplo, si estás
creando un presupuesto de ventas para el primer trimestre del año, analiza los datos del primer
trimestre del año anterior. Esto te ayudará sobre todo porque te permite establecer expectativas
de ventas e identificar fácilmente posibles tendencias, principalmente si dicho periodo abarca
una ocasión del año especial.
• 4. Mantente al día con las tendencias del mercado: Estar al día con las tendencias actuales e
históricas del sector es fundamental, ya que esto te permitirá alinear tus expectativas con lo que está
sucediendo en el mercado en el que operas.
• Para eso, puedes investigar el estado de tu industria a través de un análisis de benchmarking, que te
permitirá entender qué hace y cómo está tu competencia.
• 5. Mide tus capacidades: Antes de empezar un nuevo presupuesto de ventas, es importante que
analices la capacidad de fabricación de tu empresa y la de tus proveedores, en caso de que necesites
firmar refuerzos de producción o de distribución. Otro punto al que debes prestar atención son tus
equipos de marketing y ventas, si sus esfuerzos aumentarán, disminuirán o serán iguales al ciclo
anterior.
• 6. Habla con tus clientes y representantes de ventas: Después de hacer un análisis económico sólido,
debes obtener insights que te guiarán hacia el éxito, es decir, debes hablar con tus clientes y
empleados, ya que las dos perspectivas son fundamentales para que entiendas el comportamiento, las
expectativas, las preocupaciones y los puntos de dolor de tu audiencia.
• Para eso, lo ideal es que hagas encuestas a grupos de consumidores y a tus equipos
de ventas, ya que, de esta forma, puedes preparar mejor la estrategia comercial.