Presupuestos

INTEGRANTES:
GRUPO #4
A N G G I E A L C I VA R A R E L L A N O
T I FA N Y B A J A Ñ A C U E VA
D AV I D C A RVA J A L A LVA R A D O
ISRAEL EGUEZ LOPEZ
B R U N O G U A R A N D A P E R A LTA
S H U RY C A M AT U T E A R I A S
S A R A I S U A R E Z M E N D I E TA
 El Presupuesto
El presupuesto de una empresa es el documento en el que se prevén todos los ingresos y gastos que tendrá una
compañía en un ejercicio determinado.

Para administrar correctamente una empresa es esencial la planificación y una de sus tareas básicas es la
elaboración de un presupuesto.

Las principales características comunes a cualquier presupuesto de

una empresa son las siguientes:

❖ Es una previsión a medio o largo plazo.

❖ Se incluyen gastos e ingresos, tanto fijos como variables.
❖ Se establece un punto de equilibrio y otro deseado.
❖ Se realiza un control del presupuesto durante su vigencia y una
revisión al finalizar el periodo.
Importancia del Presupuesto
La elaboración de un presupuesto es una tarea
clave para la gestión eficiente de una empresa, ya
que proporciona una visión clara de las
operaciones y actividades que se llevarán a cabo
para alcanzar los objetivos establecidos. A través
del presupuesto, se pueden anticipar las
necesidades financieras y se pueden tomar
decisiones informadas sobre la asignación de
recursos
 • Es un plan quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de
realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado periodo.
• Integrador indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Es un
plan visto como un todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de forma que
contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un
departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total de la
organización. A este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por las
diferentes áreas que lo integran.
• Coordinador significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa

Sus deben ser preparados conjuntamente y en armonía. Si estos planes no son coordinados, el
presupuesto maestro no será igual a la suma de las partes y creará confusión y error.

elementos • En términos financieros manifiesta la importancia de que el presupuesto sea

representado en la unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación, ya que
de otra forma surgirían problemas en el análisis del plan maestro.
• Operaciones uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es determinar los
ingresos que se pretende obtener, así como de los gastos que se van a producir. Esta
información debe elaborarse en la forma más detallada posible.
• Recursos no es suficiente determinar los ingresos y gastos del futuro; la empresa
también debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual
se logra básicamente con la planeación financiera, que incluye al presupuesto de efectivo y
al presupuesto de adiciones de activos (inventario, cuentas por cobrar, activos fijos).
• Dentro de un periodo futuro determinado un presupuesto siempre tiene que estar en
función de cierto periodo.
 Propósitos Principales
• La falta de certeza inherente a cualquier negocio conlleva la necesidad de pronosticar su futuro a
fin de tomar las decisiones más acertadas en el momento preciso y manejar dichos eventos lo más
Pronosticar el
crecimiento futuro de eficientemente posible.
la organización y de
su ambiente

• La especialización y la división del trabajo dieron origen a la necesidad de asegurar una

cooperación adecuada de los diversos departamentos de una compañía, así como la interrelación
Coordinar las entre los diferentes miembros que los componen (esto es, la coordinación entre ellos).
diversas actividades y
tareas de la empresa

• A fin de alcanzar el mayor beneficio para la empresa es tan importante como los dos puntos
anteriores.
Motivar a los
empleados
Indicadores
a
presupuestar
Tipos de presupuestos de una empresa
Presupuesto de Presupuesto de
flujo de caja compras

Presupuesto de Presupuesto de
tesorería capital

Presupuesto de Presupuesto
ventas operativo

Presupuesto de Presupuesto
producción maestro
 Proceso de planeación financiera
La planificación financiera es el proceso mediante el cual, las empresas toman conciencia de su situación financiera.
En este proceso, se estudian los recursos con los que cuenta la organización para cumplir los objetivos marcados en la
estrategia global, y aumentar así, la rentabilidad de su actividad.

En este plan, es importante definir aquello que la empresa quiere lograr y los costes que esto supondrá. Es importante,
que la planificación financiera de una empresa esté preparada para prever y anticiparse a los diferentes escenarios y
situaciones que puede sufrir la organización.
 Permite el Respalda la toma de Crea un presupuesto Control de los Aumenta la Reducirá el nivel de Crear estrategias de
cumplimiento de decisiones: La toma sólido: Si seguimos movimientos capacidad de endeudamiento de anticipación
objetivos: Desarrolla de decisiones las fases del plan financieros: Con una inversión y tu empresa: Al financiera: El plan
r un plan financiero financieras, es mucho financiero, podremos planificación ahorro: Con un conocer todos los financiero, puede
hará que sea más más sencilla con obtener un estratégica firme, será control de los gastos movimientos y tener dedicarse también en
sencillo cumplir los datos, objetivos y presupuesto que complicado que los e ingresos de la una visión global de crear acciones para
objetivos globales de acciones que las posibilite cumplir las movimientos empresa podrás la situación anticiparse ante
la empresa y que por respalden. metas y expectativas financieros de tu destinar mayores económica de tu posibles situaciones
tanto, su eficiencia. de la organización. empresa se desvíen esfuerzos al ahorro y empresa, es más fácil de crisis o de recesión
de las acciones la inversión de realizar un de beneficios.
marcadas. activos según los seguimiento e
resultados obtenidos. identificar puntos de
mejora.

VENTAJAS
Todas las empresas necesitan saber de antemano cuáles serán sus principales gastos, con el objetivo de organizar las
finanzas y alcanzar objetivos en un plazo previamente establecido. Por ello, la planificación financiera debe ser
realizada por un profesional altamente cualificado.

Llevar un control de las finanzas empresariales no es algo que se pueda hacer en pocos minutos, requiere de una
cuidada planificación. De esta manera, se deben establecen metas y plazos, así como diseñar estrategias para alcanzar
objetivos. Por supuesto, también es necesario disponer de herramientas para medir los resultados obtenidos.

Análisis de la Establecer Detallar una

situación objetivos estrategia financiera

Revisar e implantar Evaluar los

mejoras resultados
VENTAJAS
 FASES DEL PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN
ESTABLECER OBJETIVOS
DETALLAR UNA ESTRATEGIA FINANCIERA
REVISAR E IMPLATAR MEJORAS
EVALUAR LOS RESULTADOS
Es importante analizar el punto de partida financiero del que arranca nuestra empresa, teniendo en cuenta aspectos como los ingresos, los
gastos, los bienes materiales e inmateriales de la empresa y la financiación de terceros con la que contamos. Esto, puede analizarse también a
través de los diferentes documentos contables trabajados por el departamento de cuentas, aquí os proponemos algunos de ellos:
Balance
Cuenta de pérdidas y ganancias
Estados de flujos de efectivo
Memoria
La segunda fase de la planificación financiera en la práctica empresarial es clave para que esta funcione. Se trata de establecer objetivos y metas
que guíen la estrategia financiera que definiremos a continuación.
Debemos recordar que los objetivos deben ser medibles, sencillos y accesibles, esto es, aunque queramos ser ambiciosos con las metas que
marquemos, nunca tienen que dejar de ser alcanzables y realistas.
Por otro lado, sería conveniente diferenciar entre objetivos a corto, medio y largo plazo. Los objetivos a corto plazo en el ámbito financiero se
enfocarán en el primer año de tu actividad empresarial; a medio plazo, abarcarán entre 2 y 4 años; y a largo plazo, más de 4 años.
Una vez analizada la situación de la empresa, los recursos con los que cuenta y los objetivos que busca alcanzar, el siguiente paso es pensar en
las acciones que llevar a cabo para conseguirlo.
En esta fase, es importante definir el presupuesto financiero con el que trabajaremos y los plazos que deberá cumplir dicho presupuesto. Así,
esto variará dependiendo de si las necesidades que necesitamos cubrir son a corto, medio o largo plazo.
Como en todo plan, es importante hacer un seguimiento y unas revisiones periódicas del plan, con la finalidad de identificar puntos de mejora o
debilidades en las estrategias.
A su vez, no solo vale con identificar aquellos aspectos en los que estamos fallando, sino también implantar los cambios que veamos oportunos.
Siguiendo el punto anterior, no solo basta con realizar un seguimiento periódico de las acciones financieras realizadas. Al finalizar el plan
financiero marcado por los plazos establecidos, debemos hacer una visión crítica de los resultados obtenidos.
Poder obtener datos para comparar los resultados, es imprescindible en cualquier plan financiero. Para ello, puedes ayudarte de un software
que registre los costes y el margen de beneficios de cada proyecto que se trabaje en tu empresa. Analizar la actividad de tu empresa por
proyectos y sus resultados financieros, te permitirán trazar una planificación empresarial óptima y trabajar en las mejoras que sean oportunas
 Análisis para la toma de decisiones en la
mejora continua
El presupuesto como herramienta de control de la gestión permite a la gerencia poder determinar e identificar los
objetivos o estrategias que conlleven al crecimiento de la empresa; este control presupuestario cede el apoyo y
participación de la dirección, como también en el seguimiento de la elaboración del presupuesto como base para la
toma de decisiones financieras de la empresa. De lo anterior se puede deducir que la idea de investigar sobre el
presupuesto como un control de gestión que reconozca otros puntos de vista como es de integrar la gerencia
financiera en la proyección de los recursos por medio del presupuesto, con el fin de poder evaluar los diferentes
seguimientos que se ejecutan en el desarrollo de la actividad de la empresa.
Mejora continua a través del presupuesto
Dentro de la literatura contable y de administración no queda claro si la administración contable empeora o mejora
el desempeño de las empresas, el argumento que comúnmente se sostiene es que ayuda a reducir la incertidumbre
de la información. Las ideas principales de las actividades se basan en acciones donde la mecánica es el
presupuesto, generalmente las compañías pequeñas presentan un fenómeno presupuestal que corresponde a la
situación donde las empresas no crecen contablemente por errores de registros, desacelerándose su avance. Estas
acciones se pueden identificar de la siguiente manera:

Dentro de la organización se deben identificar las funciones de cada departamento: Es fundamental para
vincular las estrategias con el presupuesto para mejorar continuamente. Se va a iniciar definiendo funciones y
responsabilidades involucrándose todo el talento humano de cada departamento e informar concretamente las
funciones que se realizan.
Determinar el impacto de las actividades a través de los departamentos de la empresa: Una vez detectado las
actividades, se traza el flujo que siguen por medio de los diferentes departamentos, así las decisiones de
presupuesto van a generar mayores impactos en el desempeño a largo plazo de las organizaciones.
Mejora continua a través del presupuesto
Análisis de valor agregado frente al costo de actividades: Al realizar los diagramas de flujo en las diversas
actividades del proceso de costearlas, aquí juega un papel primordial la contabilidad considerando los generadores
de costos encontrados, de aquí se desprende que el análisis de valor, si parte de las actividades que demuestren el
diagrama de proceso deberá clasificarse según si se adiciona valores, así la operacionalización de los diversos
conceptos se basan en lo que es relevante dentro de la compañía.

Conciliación de resultados con presupuesto anual: Realizar los presupuestos anuales dentro de las actividades
realizadas para verificar que se utilizan estimaciones de costo y tiempo razonable, considerando aquí las
actividades más significativas. Una vez verificado, el análisis de acuerdo con el análisis de actividades y con el
presupuesto, estableciendo las razones últimas para emprender.

Convertir el presupuesto tradicional a uno de bajo enfoque de actividades: Esta última etapa es una de las
más complejas dentro del proceso, implica crear una nueva cultura para asignar presupuestos, esta asignación se
realiza en función de actividades y no de partidas contables, en esta fase existe un problema complejo de enfrentar
cuando no se cuenta con un sistema de contabilidad que logre asignar los costos de actividades.
 Bibliografía
Guerrero Nivicela, K. (2019). Análisis del presupuesto como herramienta para la mejora continua en el proceso de
planeación de las empresas [Tesis de Titulación, Universidad Técnica de Machala].
file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/ECUACE-2019-AE-DE00426.pdf
Ramírez Padilla, D. (2008). Contabilidad administrativa. McGraw Hill Interamericana.
file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/Contabilidad%20administrativa%208ed%20-
%20David%20Noel%20Ram%C3%ADrez%20Padilla.pdf
Rodriguez, J. (2023). Los 8 tipos de presupuestos, sus características y ejemplos. HubSpot.
https://blog.hubspot.es/sales/tipos-presupuestos