AUDITORÍA FINANCIERA

I. ALCANCES DEL TRABAJO

I.I. OBJETIVOS:

El objetivo principal de la Auditoría es denotar una opinión sobre una base

consistente de los estados financieros e información complementaria de la empresa
YENNICOR E.I.R.L. en concordancia de las normas de auditoría generalmente
aceptadas.

Proceso que realizan todas las empresas para poder avalar la información y la
veracidad de sus cuentas obtenida a través de los Estados Financieros .

Analizando registros contables, políticas de controles internos, flujos de efectivo y

otras áreas financieras sensibles, ayudando con la mejora del control de finanzas.

Dicha auditoría la realiza un contador público debidamente autorizado , aunque su

funcionamiento financiero sea correcto, es necesario que sea una persona externa
desinteresada e imparcial .Para que ejecute la revisión del estado financiero que se
ha venido desarrollando.

Tiene también como objetivo ,validar la existencia de las operaciones realizadas,si

realmente se efectuaron o no.

Mediante este proceso el auditor debe verificar si hay algún error u observación de la
existencia de dichas operaciones .

Evaluar e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican realmente en la

organización en todos los procesos de Información.

Evaluar si las Pautas de Control Interno satisfacen los requerimientos de la

organización teniendo en cuenta el tamaño y sus características.

I.II ALCANCE DEL EXAMEN

El presente examen será de naturaleza Financiera por el periodo

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre, para tal efecto se
solicitará la documentación sustentatoria y registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa YENNICOR E.I.R.L.

II. TRABAJO A REALIZAR

 Revisión de la Contabilidad y documentación correspondiente para la veracidad y
certificación de la existencia de dichas operaciones.

ACCIONES FECHAS

Planeamiento 31 de Julio del 2022

Ejecución 01 al 09 de agosto del 2022

Informe 09 de agosto del 2022

III. MARCAS DE AUDITORÍA A REALIZAR

э Saldo cotejado con Estado de Cuenta

Corriente

✓✓ Verificado Revisado

✓ Procedimientos y operaciones correctas

丄 Suma correcta Vertical

α Sumado conforme

Σ Sumado Verificado Conforme

π Calculos Verificados

IV. DETERMINAR PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR

Rubro Riesgo identificado

Efectivo y equivalente de Existe el riesgo de que nuestro saldo en libros de

efectivo bancos sea distinto al valor real del estado de
cuenta de la empresa.

Cuentas por cobrar Existe el riesgo de que en el importe de las

comerciales cuentas por cobrar existan partidas no
recuperables.

Inventarios Existe el riesgo de que exista inventario obsoleto

o dañado.

Inmueble, maquinaria y Existe el riesgo de que la empresa esté

equipo reconociendo incorrectamente la depreciación de
los activos fijos.

Otras cuentas por pagar Existe el riesgo de que se consideren importes

 que no están de acuerdo a la realidad de la
empresa.

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

Apellidos y nombres Cargo Código

Flores Espinoza, Angela del Rosario Auditor principal ARFE

Gutiérrez Llanos, Ruth Esther Auditor asistente REGL

Jinez Anchapuri, Nikhol Maryorie Auditor asistente NMJA

Laura Gonzalo, Betsabe Abigai Auditor asistente BALG

Cruzado Blas, Karen Milagros Auditor asistente KMCB

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

VII. DESARROLLO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Información producida y proporcionada por la entidad y usada como evidencia de auditoría

Información Descripción del uso de Descripción de las Evaluación respecto de

producida por la auditoria de la pruebas que la información (si es
entidad información demuestren la exactitud precisa, suficiente y
e integridad de la detallada)
información

Estados financieros Comprobación de saldos, Revisión de la sumatoria La información

determinación de de los saldos y revisión de proporcionada por la
importancia relativa, la presentación de las entidad es apropiada
revisiones analíticas. cuentas contables. para el propósito de la
Razonabilidad de los auditoría.
Estados Financieros en
su conjunto, en relación
con los asuntos
relevantes por el periodo
 de auditoría.

Conciliaciones Revisión de las partidas Verificación de la La información

bancarias conciliatorias, verificación exactitud de la sumatoria proporcionada por la
de saldos de la conciliación y de las entidad es apropiada
partidas conciliatorias. para el propósito de la
auditoría.

Relación de cuentas
por cobrar por
antigüedad
 I. CAJA Y BANCOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA EXAMINADA : de la empresa YENNICOR E.I.R.L.

PERIODO : 01 de enero al 31 de diciembre
CUENTA : Caja y Bancos

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Ejecute un arqueo de caja A-3 10/07/2022 ARFE
2 Analizar el fondo para pagos sin efectivo A-3 10/07/2022 ARFE
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja A-3 10/07/2022 ARFE
chica
4 Cuenta e indique el efectivo disponible. A-4 10/07/2022 ARFE
Evalué el riesgo de control y diseñe
pruebas adiciones de controles para el
efectivo.
5 Obtenga detalles de los saldos de A-2 10/07/2022 ARFE
efectivo y concílielos con el mayor
general.
6 Evalué el riesgo de control y diseñe A-4 10/07/2022 ARFE
pruebas adicionales de controles para el
efectivo.
7 Obtenga y prepare conciliaciones de A-4 10/07/2022 ARFE
cuentas bancarias a la fecha del balance
general.
8 Verificar los cheques girados y no A-4 10/07/2022 ARFE
cobrados según las conciliaciones de las
cuentas bancarias.
9 Realizar los ajustes en el balance A-4 10/07/2022 ARFE
general si hubiera.
10 Evalué su presentación apropiada en los A-5 10/07/2022 ARFE
estados financieros y las revelaciones
sobre el efectivo.

 PREPARADO POR: ANGELA DEL ROSARIO FLORES ESPINOZA

 REVISADO POR :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA : YENNICOR E.I.R.L.
PERIODO : 01 de enero al 31 de diciembre

A-1
CUENTA : Caja y bancos
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA OBS.
SI NO N/
A
1 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de X
efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
 relaciones de cobranza?
2 ¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y X
los cheques recibidos?
3 ¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? X
6 ¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto X
los de caja chica?
7 ¿Los cheques anulados son apropiadamente X
cancelados y archivados?
8 ¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas X
mancomunadas?
9 ¿Esta prohibida la firma de los cheques en blanco? X
10 ¿Se controla la secuencia numerica de los cheques? X
11 ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y X
se investigan y registran con oportunidad los ajustes que
de ella se deriven?
12 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
13 ¿Se cancelan los documentos con sello fechador de X
pagado de la manera que se prevenga su uso para un
pago por duplicado?
14 ¿El pago de las facturas es aprobado por algún X
funcionario responsable?

 PREPARADO POR: ANGELA DEL ROSARIO FLORES ESPINOZA

 REVISADO POR :

EMPRESA EXAMINADA : YENNICOR E.I.R.L. A-2

PERIODO : 01 de enero al 31 de diciembre
CUENTA : Caja y bancos

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS
101 Caja
102 Fondos Fijos
104 Cuentas corrientes
TOTAL

ARQUEO DE CAJA
CAJA Y BANCOS
A-3
(Al xx de diciembre de 2021)

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE IMPORTE TOTAL

PARCIAL
 Saldo al 31 de diciembre de 56,500.00
2021
Egresos según (8,000.00)
comprobantes
BILLETES
Billetes de diez 20. X
Billetes de veinte X X
Billetes de cincuenta X X
Billetes de cien X X
Billetes de doscientos x X

MONEDAS X
Monedas de cinco X X
Monedas de dos X X
Monedas de un sol X X
Monedas cincuenta céntimos X X
Monedas de veinte céntimos X X
x
Total, de fondo recontado X
Sobrante (faltante) xx

 PREPARADO POR: ANGELA DEL ROSARIO FLORES ESPINOZA

 REVISADO POR :

EMPRESA EXAMINADA : De la empresa A-4

PERIODO :
CUENTA : Caja y bancos

FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021.

MESES SEGÚN LIBROS Y SEGÚN DIFERENCIAS

REGISTROS AUDITORIA
Enero x x
Febrero x x
Marzo x x x
Abril x x
Mayo x x
Junio x x
Julio x x
Agosto x x x
Septiembre x x
Octubre x x x
Noviembre x x
Diciembre x x
TOTALES xx xxx
Diferencias -xxx

RESUMEN A-5
 ANALISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS
(En soles)
DETALLE MONTOS
Según libros y registros XX
Según auditoría XX
Diferencias XX

Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de xxxxx

 PREPARADO POR: ANGELA DEL ROSARIO FLORES ESPINOZA
 REVISADO POR :

EMPRESA EXAMINADA : De la empresa A-6

PERIODO :
CUENTA : Caja y bancos

CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL

DETALLE SEGÚN LIBRO SEGÚN DIFERENCIA

AUXILIAR DE AUDITORIA
BANCOS
Depósitos según papeletas xx xx xx
Retiros xx xx xx
Totales xx xx xx

Nota: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se

encontró, que no se registro un retiro por el monto de S/ xxxx-

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

A-7
CODIGO CUENTA SALDOS SEGÚN SALDOS DIFERENCIAS
LIBROS SEGÚN
AUDITORIA
101 Caja xxx xx xx
102 Fondos fijos xxx xx xx
104 Cuentas comerciales xxx xx xx
TOTAL xxx

 PREPARADO POR: ANGELA DEL ROSARIO FLORES ESPINOZA

 REVISADO POR :

VIII. INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA