Efectivo y equivalentes de efectivo

ARQUEO DE CAJA
I. Cómo medida de control interno, el departamento de Contabilidad de La comercial S.A., realiza
arqueos de caja sorpresivos. El día 28 de febrero de 2019, se llevó a cabo el procedimiento,
encontrándose con la siguiente documentación:

45 monedas de $1, 50 monedas de $5, 20 monedas de $10, 15 billetes de $20, 30 billetes de $50, 45
billetes de $100, 15 billetes de $200, 10 billetes de $500, cheque Banamex 3045 $2,055, cheque
Bancomer $3,040.

El saldo según mayor de la cuenta de caja es de $20,000.

Se pide elaborar el formato de arqueo de caja correspondiente, y en su caso, los asientos contables
necesarios.

II. Registra los siguientes asientos de ajuste en diario y mayor:

1. Saldo según arqueo de caja $ 12 700.00

Saldo según mayor 10 000.00
2 700.00

La diferencia se debe a un pago en exceso del Sr. Rodríguez, deudor de la empresa.

2. Saldo según arqueo de caja $ 14 800.00

Saldo según mayor 14 300.00
500.00

El origen de la diferencia no pudo determinarse.

3. Saldo según arqueo de caja $ 8 350.00

Saldo según mayor 8 700.00
350.00

La diferencia se originó por una disposición efectuada por el cajero de manera personal.

4. Saldo según arqueo de caja $ 25 940.00

Saldo según mayor 30 720.00
4 780.00

El origen de la diferencia no pudo determinarse.

5. Saldo según arqueo de caja $ 7 900.00

Saldo según mayor 7 650.00
250.00

El origen de la diferencia no pudo determinarse.

 Efectivo y equivalentes de efectivo

FONDO FIJO DE CAJA

1. La empresa Pizzas Jérez, tiene un saldo en bancos de $30,000. Después de un estudio, determinó
establecer un fondo fijo de caja chica a partir del día 2 de febrero, para lo cual elaboró un cheque a
nombre del encargado por $3,000.00. Para el día 26, el custodio del fondo solicita su reposición,
amparada con la documentación que importa la cantidad de $2,910.00, incluyendo IVA,
correspondiente al pago de gastos del departamento de ventas y administración de la siguiente
manera:
Concepto Importe gastos de Importe gastos de
venta administración
Papelería 200.00 190.00
Artículos de limpieza 870.00 950.00
Varios 420.00 280.00

Se pide:
a) Registra el establecimiento del fondo
b) Registra la reposición del fondo

2. Distribuidora de plásticos de Puebla, con un saldo en bancos de $35,000, establece un fondo fijo de
caja chica por $8,000.00 el día 6 de mayo. El día 29 el encargado del fondo solicita su reposición,
entregando comprobantes por $2,500.00 (Incluyendo IVA) y como el importe del fondo es excesivo, se
decide reducirlo a $5,000.00. Se entrega la diferencia al cajero general, la documentación corresponde
al departamento de ventas por fletes y acarreos $1,000.00, envíos y paquetería $1,000.00, varios
$500.00.
Se pide:
a) Registra el establecimiento del fondo
b) Registra la reposición del fondo y su disminución.

3. Tuberías Montagner, S.A., con un saldo en bancos de $25,000, establece un fondo fijo de caja chica
por $6,000 el 4 de marzo de 20X2. El día 12 solicita la reposición del fondo y, al ver que se agotó
demasiado rápido, se decide incrementarlo a $7,500. Los comprobantes de gastos de venta y
administración importaron $5,043.21, integrados de la siguiente manera:

VENTA IVA ADMINISTRACIÓN IVA

Papelería $560 $92.40 $250 $40
Refacciones 640 105.60 720 115.20
Varios 1,025 169.13 1,143 182.88
$2,225.00 $367.13 $2,113.00 $338.08

Se pide:
a) Registra el establecimiento del fondo.
b) Registra la reposición del fondo y su incremento.
 Efectivo y equivalentes de efectivo

CONCILIACIONES BANCARIAS
A. El estado de cuenta bancario de la Juguetería Mágica, S.A. de C.V. presentaba un saldo de $70,684.88
el 31 de diciembre de 200X. Por otra parte los registros contables a esa misma fecha mostraban un
saldo de $67,327.78, en la revisión de los cargos y abonos se encontró lo siguiente:

a) Un total de $18,830.00 de cheques que aun no han sido cobrados

b) Un cheque utilizado para pagar una cuenta por pagar fue registrado en $2,857.20 siendo lo
correcto $2,875.20
c) El cheque de un cliente con valor de $2,739.90 y que había sido depositado fue devuelto por
fondos insuficientes.
d) Un depósito de $12,565 no ha sido registrado por el banco.
e) Aparece un cargo en el estado de cuenta por impresión de chequeras de $150.00
Se pide:
- Prepare una conciliación bancaria aritmética y contable
- Prepare los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros.

B. La fábrica de ropa Casual, S.A. de C.V., recibió el estado de cuenta bancaria de cuenta de cheques
con fecha 31 de marzo, el cual presentaba un saldo a la fecha de $13,275.20, a esa misma fecha los
registros contables muestran un saldo de $15,345.20. en la revisión de los cargos y abonos que
aparecen en el estado de cuenta se encontró lo siguiente:

a) Aparece un cargo de $2,875.00 por concepto de un cheque girado por otra compañía y que por
error el banco cargó en la cuenta de la fábrica. Se notifica al banco para que corrija este error.
b) Se hizo un abono en la cuenta por concepto del cobro de un documento a favor de la fábrica, el
valor del documento era de $5,230.00 y adicionalmente se cobraron $625.00 de intereses. Por este
servicio el banco hizo un cargo de $300.00. la empresa no estaba enterada de esto.
c) Existen varios cheques que aún no han sido cobrados:
Num. 342 $1255.00
Núm. 348 1950.00
Núm. 359 1125.00
d) Un depósito por $8,450.00 realizado el mismo 31 de marzo aún no aparece en el estado de
cuenta.
e) Se encontró un error en los registros contables al registrar un depósito en $3,920.00 siendo lo
correcto $3,290.00
Se pide:
- Prepare una conciliación bancaria aritmética y contable
- Prepare los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros.

C. Los registros de Drumsa mostraban, al 31 de agosto un saldo en Bancos por $28,929.00. El estado de
cuenta del banco presentaba un saldo de efectivo de $19,260.00. Al analizar los registros el contador
descubrió lo siguiente:

a) Un depósito de $11,600.00, hecho ya tarde el 31 de agosto, no fue anotado por el banco.

b) El banco devolvió un cheque SF de $15,460.00, del cliente J. Martínez y que ya había sido incluido
en los depósitos registrados por la compañía.
c) El contador registró en $6,146.00 el cheque núm. 927 por materiales de oficina. El importe
correcto del cheque era de $6,164.00 y ésta fue la cantidad descontada por el banco.
d) Por error el banco descontó un cheque de $3,206.00 extendido por la Compañía Dinamarca, S.A. El
contador avisó al banco para que se corrija el error.
e) Cheques pendientes de cobro:

Num. 926 $5,860

Num. 981 12,005
Num. 810 3,120
f) Cobros por servicios bancarios $370.00
 Efectivo y equivalentes de efectivo

Se pide:
- Prepare una conciliación bancaria aritmética y contable
- Prepare los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros.

D. Mueblería La Moderna presenta su auxiliar de bancos y su estado de cuenta bancario, los cuales
contienen la siguiente información:
 Efectivo y equivalentes de efectivo

E. Almacenes Monalisa presenta su auxiliar de bancos y su estado de cuenta bancario, los

cuales contienen la siguiente información:
 Efectivo y equivalentes de efectivo

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA

1. Al 1º. De diciembre la entidad tiene un saldo en la cuenta de bancos por $120,000.00

2. El 20 de diciembre se efectuaron las siguientes operaciones:

a) Compra de 15,000 Dlls. U.S.A. al tipo de cambio de $ 18.50

b) Compra de 10 centenarios de oro a la cotización de $35,000.00

3. Al 31 de diciembre tenemos los siguientes datos:

Tipo de cambio del dólar $ 19.25

Cotización de los centenarios $ 41,500.00

Elabora los registros contables correspondientes y determina el saldo del rubro de efectivo y equivalentes
de efectivo que debe presentarse en el estado de situación financiera al 31 de diciembre.

BANCOS

Al cierre del ejercicio se presenta la siguiente información.

a) El saldo del rubro de efectivo al 31 de diciembre de 20X1 que se presenta en el balance general
asciende a $741,500.
b) Por otra parte, al cierre del ejercicio se expidieron cheques a favor de proveedores por $125,400, de
las cuales $47,000 quedaron pendientes de entrega a sus beneficiarios. $ 12,000 de BBVA, $ 15,000 de
SANTANDER y $ 20,000 de BANAMEX.

Los saldos de las cuentas agrupadas en el rubro de efectivo al 31 de diciembre de 20X1 que muestra la balanza
de comprobación de la empresa son:

Fondos fijo de caja $ 30,000

Otros fondos 429,000
BANAMEX 314,700
BBVA (18,700)
SANTANDER (13,500)

Efectivo neto $ 741,500

Elabora los registros contables correspondientes y determina el saldo del rubro de efectivo y equivalentes
de efectivo que debe presentarse en el estado de situación financiera al 31 de diciembre.