CONTROL INTERNO Y AUDITORIA DE OPERACIONES

CASO: CORTE DE
ENERGÍA ELÉCTRICA
AA01

INTEGRANTES:

 CUETO
PINTO,
MAYRA
ARACELI
 GUILLEN
MENDONZA,
KIARA EDITH
 GUZMAN
TEREZO,
MARCYORI
CELESTE
 MEJIA
GONZALES,
SANDRA
PAOLA
 MURILLO
HILASACA,
INGRID
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ÍNDICE

RESOLUCIÓN DEL CASO............................................................................................................2

1) Determinar:.................................................................................................................................2
A. Identificar y sustentar los procesos de auditoría que pueden ser utilizados
en el caso....................................................................................................................................2
B. Identificar cuáles son los procesos operativos desplegados en el caso........3
C. Identificar cuáles son los riesgos operacionales y sustentar su respuesta.. 4
2) Responder:.................................................................................................................................7
A. ¿Cuál es la importancia de identificar los riesgos operacionales?..................7
ANÁLISIS.........................................................................................................................................9
CONCLUSIONES..........................................................................................................................10
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RESOLUCIÓN DEL CASO

1) Determinar:

A. Identificar y sustentar los procesos de auditoría que pueden ser

utilizados en el caso.

 Horario de ingreso: El auditor debe constatar que la agencia abra sus

puertas bajo el resguardo policial y en el horario establecido.

 Apertura de la bóveda: El auditor deberá verificar que todos los

colaboradores se encuentren presentes para recibir sus loncheras
correspondientes de forma individual.

 Repartición de las loncheras: El auditor verificará que cada colaborador

reciba su lonchera de manera individual.

 Verificación de las loncheras: El auditor debe verificar que cada

colaborador proceda con el conteo de dinero que se encuentra en su
lonchera asignada, de esa manera se evitará descuadres en su caja.

 Apertura de cajas: El auditor deberá constatar que cada colaborador tenga

su máquina operativa, el dinero contabilizado y su lugar de espacio
ordenado para brindar adecuadamente la atención al cliente.

 Apertura de agencia: Las puertas de la agencia procederán abrirse según

el horario establecido por la entidad junto al resguardo de seguridad sin
retraso alguno.

 Atención del cliente: Cada colaborador solicitará, según lo requerido, el

documento de identificación del cliente para luego proceder con la
operación que necesite.
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 Control de limite de efectivo: Cada colaborador deberá tener un máximo

de efectivo en su caja para minimizar los riesgos que puedan surgir, en
caso exceda deberá informar a su superior para el traslado del dinero a la
bóveda.

 Cierre inmediato de agencia: Tras la situación inesperada de corte de luz

los colaboradores deberán informar a los clientes el motivo por el cual se
procede con el cierre de puertas de la agencia.

 Activación de plan de contingencia: El personal asignado solicitará el

grupo electrógeno para continuar con las operaciones, mientras tanto los
cajeros brindan opciones a los clientes para satisfacer sus diferentes
necesidades.

B. Identificar cuáles son los procesos operativos desplegados en el

caso.

 Horario de ingreso: Todos los colaboradores deben estar correctamente

uniformados en la puerta de la agencia a las 8:30 am. para proceder con la
apertura bajo el resguardo policial.

 Apertura de la bóveda: El gerente de la agencia deberá aperturar la

bóveda en presencia de todos los colaboradores.

 Repartición de las loncheras: Cada cajero de la agencia deberá recoger

su lonchera.

 Verificación de las loncheras: Cada cajero deberá verificar que su

lonchera no haya sido manipulada para posteriormente contabilizar el
dinero dentro de esta y quede todo conforme.
 Apertura de cajas: Cada colaborador deberá encender su computadora,
ordenar su espacio de trabajo para proceder a registrar el dinero recibido
en sistema y guardarlo en su caja.
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 Apertura de agencia: Las puertas de la agencia procederán abrirse según

el horario establecido por la entidad junto al resguardo de seguridad sin
retraso alguno.

 Atención del cliente: Cada colaborador solicitará, según lo requerido, el

documento de identificación del cliente para luego proceder con la
operación que necesite.

 Control de limite de efectivo: Cada colaborador deberá tener un máximo

de efectivo en su caja para minimizar los riesgos que puedan surgir y en
caso exceda deberá informar a su superior para el traslado del dinero a la
bóveda.

 Cierre inmediato de agencia: Tras la situación inesperada de corte de luz

los colaboradores deberán informar a los clientes y cerrar la puerta de la
agencia.

 Activación de plan de contingencia: El personal asignado solicitará el

grupo electrógeno para continuar con las operaciones, mientras tanto los
cajeros brindan opciones a los clientes para satisfacer sus diferentes
necesidades y en caso se permita realizar las operaciones manualmente

C. Identificar cuáles son los riesgos operacionales y sustentar su

respuesta.

El riesgo operacional hace parte de los tipos de riesgo financiero que las
entidades deben gestionar .

El riesgo de pérdidas que surge por fallas en los procesos, la

tecnología o el personal debidos a eventos internos o
externos. Este riesgo está asociado con el error humano,
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procedimientos inadecuados en los procesos críticos de

negocio y fallas en los sistemas de información. Incluye riesgo
legal, excluye reputación.(SBS, 2023, p.3)

 Fraude Interno: Es un acto ilícito efectuado por colaboradores que

tienen una mala intención cuyo objetivo es perjudicar y afectar a la
empresa.
En el caso hemos podido observar una operación no revelada por
parte del gerente y el jefe de operaciones, ya que no controlaban ni
informaban la cantidad de dinero que tenían los cajeros en sus cajas,
además, los cajeros realizaron operaciones no autorizadas ya que
pusieron en riesgo la liquidez de la empresa ante cualquier
eventualidad como robo o vandalismo al contar con un excedente de
dinero en caja y no resguardarlo en un lugar seguro conforme los
depositos se iban realizando.

Recomendaciones:

 Para minimizar el riesgo, el jefe de operaciones debe controlar y

comunicar a su personal el dinero máximo que deben tener
disponible en caja.
 En el caso de los cajeros deben informar inmediatamente a su
superior al contar con un excedente de dinero para proceder a
guardarlo en el lugar donde corresponda.

 Daños activos materiales: Consiste en las pérdidas, daños o

perjuicios a activos materiales de la empresa, como consecuencia de
desastres naturales, vandalismo u otros acontecimientos.
Deacuerdo al caso se pudo observar un riesgo de pérdidas humanas
por causa del robo debido a que el personal de la entidad financiera
no cumplió con el protocolo de cerrar las puertas en casos de
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emergencia y de esta manera salvaguardar los activos de la entidad

y las personas que se encuentran dentro de ella.

Recomendaciones:

 Capacitar al personal para que estén preparados y actuen

según la normativa de la empresa ante cualquier eventualidad
que se pueda presentar.
 Realizar simulacros semestralmente con el fin de comprobar
con anticipación si las acciones planteadas son eficientes, de
lo contrario reforzar habilidades y aspectos a mejorar.

 Interrupción del negocio y fallos en los sistemas: Son pérdidas

económicas ocasionadas por interrupciones en el negocio tales
como fallas en equipos de hardware, software o telecomunicaciones;
falla en energía eléctrica y fallos en los sistemas.
Según el caso identificamos el riesgo de pérdida económica por el
corte de luz y la poca acción de los trabajadores ante esta
eventualidad, ya que no se le brindó a los clientes la atención que
necesitaban para realizar sus transacciones en el momento como:
pago de cuotas de crédito, desembolso de crédito, pago de celular,
reclamo por cobro indebido y pago de cuota de universidad.

Recomendaciones:

 Capacitar al personal en realizar las operaciones manuales

para que continuen con la atención al cliente en caso de algún
evento externo.
 Contar con un equipo técnico especializado ante cualquier
situacion inesperada, como fallos en el sistema o tener a su
dispocisión un generador eléctrico.
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 Fraude Externo: Son actos realizados por una persona externa a la

entidad financiera con el objetivo de apropiarse de los activos que le
corresponden a la empresa y a los clientes.
Según los hechos del caso se identificó el riesgo de pérdida de
dinero debido a que personas externas ingresaron a la entidad
financiera con fines delictivos afectando directamente las
actividades, liquidez e integridad de la empresa poniendo en riesgo
al personal y clientes.

Recomendaciones:

 Se debe establecer una cantidad máxima de dinero en cada

caja deacuerdo al respaldo que brinde el seguro
correspondiente, ya que de esa manera se evitara pérdidas
considerables en caso de robo.
 Establecer un control a los procesos que involucren
transacciones de dinero solicitando informes periódicamente,
de esa manera se podrá analizar y mejorar los puntos de
quiebre.

2) Responder:

A. ¿Cuál es la importancia de identificar los riesgos operacionales?

Es importante que una organización pueda identificar los riesgos

operacionales, ya que esto les permitirá conocer los diferentes sucesos que
pueden afectar a la entidad financiera impactando sobre sus objetivos. Para
esto se debe implementar modelos o formas de control con el propósito de
detectar errores, deficiencias o fallas en los procesos del sistema, teniendo en
cuenta todos los puntos que podrían ser factores de riesgo y que pueden llegar
a presentar errores.
No solo consiste en evaluar la tecnología; sino también monitorear los
procesos, mejorar la infraestructura y minimizar los riesgos que muchas veces
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pasan desapercibidos por la falta de capacitación, conocimiento y compromiso

de los colaboradores ya que ellos son los encargados de lograr que la entidad
financiera alcance sus objetivos a corto, mediano y largo plazo es por eso la
necesidad de dar una mayor importancia al personal y de esa manera lograr
resultados satisfactorio.
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ANÁLISIS

 Tras el análisis, se identifica que los colaboradores no estarían cumpliendo

correctamente sus obligaciones con la entidad financiera, al incrementar el
riesgo por tener excedentes de dinero en las cajas.

 Tal y como hemos podido analizar se identificaron varias irregularidades

cometidas por parte de los colaboradores ante una situación inesperada, de
la misma manera se identifica que la entidad financiera no tiene
establecidos los procesos para actuar ante cualquier eventualidad, es por
ello la importancia de establecer planes de contigencia para disminuir los
riesgos pérdidas significativas para la empresa.

 Analizando el caso pudimos observar, que la entidad tiene diversos fallos

tanto operativos como, procesos de protócolo ante cualquier circunstancia
que se pudo presentar, es por ello, que consideramos que la entidad
aplique diversas capacitaciones motivando a sus colaboradores realizar
una buena labor.

 Gracias a todo lo anterior hemos podido notar la importancia de estabelecer

procesos en una organización, de esa manera se podrán minimizar los
riesgos que puedan haber pero es necesario cumplir con los procesos
porque por mucho que estos esten plasmados, si no son cumplidos de
manera correcta el riesgo aumenta.
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CONCLUSIONES

 Ahora que hemos visto todo lo anterior se puede deducir que es importante
tener conocimiento sobre los procesos operacionales y la posibilidad de
riesgo que puede atraer dichas operaciones, tomando en cuenta de que si
no se sigue un proceso ordenado se podría tener pérdidas dentro de la
entidad financiera.

 Tal y como hemos podido comprobar es de suma importancia establecer y

seguir correctamente los procesos ante cualquier situación inesperada, con
el fin de salvaguardar la integridad, reputación y activos de la entidad
financiera, además de ganar la confianza de los clientes y así llegar a más
personas por medio de las recomendaciones, de esta manera la empresa
obtendrá mayores operaciones y por ende mayores ganancias.

 Gracias a todo lo aprendido creemos que es importante se sigan los

procesos ya establecidos y estos puedan ser monitoriados constantemente,
para evitar alguna falla en el sistema operativo y así tambien poder mejorar
en todo los procesos que abarca la entidad financiera.

 Podemos concluir que es importante establecer una auditoria de procesos

para analizar los puntos de mejora en los procesos ya plasmados por la
entidad, de lo contrario no se podrá conocer las fallas existentes que
presenta la empresa.