TIPO DE OBJETIVO DEL PRESUPUESTO AREA FUNCIONAL PRINCIPALES INDICADORES DE RESPONSABLES

PRESUPUESTO QUE LO CONTROL

DESARROLLA
PRESUPUESTO Su objetivo es mantener el equilibrio Gerencia y áreas  Razones financieras de Departamento
MAESTRO entre los diversos departamentos de la financieras y Liquidez. de contabilidad
empresa. Desde esta perspectiva, incentiva contables.  Razones financieras de a nivel general.
la funcionalidad de los procesos y contribuye Actividad.
a alcanzar las metas generales.  Razones financieras de
Rentabilidad.
 Razones financieras de
Apalancamiento (o deuda)

PRESUPUESTO  Su objetivo está enfocado en la recolección Todos los  Ingresos. Departamento
DE y análisis de datos referentes a gastos, el departamentos en  Utilidad de Operación. de
OPERACIÓN estado real de ganancias o pérdidas especial el  Volumen de ventas y % de contabilidad.
enfocadas en el futuro. En este presupuesto financiero y el crecimiento.
coexisten las ventas, el precio de ventas, el contable  Punto de equilibrio.
presupuesto de producción, las requisiciones  Margen de Ventas.
de materia prima, la mano de obra, los  Activos promedio en operación.
gastos de fabricación y los gastos de  Tasa de rendimiento Sobre la
administración, entre otros.  inversión.
 % de capacidad utilizada.

PRESUPUESTO Su objetivo es calcular la rentabilidad que se Área financiera y  Periodicidad Departamento

DE VENTAS puede esperar del negocio por el producto o de contabilidad.  Pronóstico de ventas de
servicio que se venda durante un periodo de  Conocimiento del mercado contabilidad.
tiempo específico. Es uno de los  Administración, ejecución y
presupuestos financieros que permiten vigilancia.
administrar los recursos monetarios de
manera óptima.
PRESUPUESTO Tiene como objetivo ayudar a calcular la Gerencia y áreas  El personal disponible para Gerencia, área
DE cantidad de unidades a producir, así como el de contabilidad. crear el producto. de
PRODUCCIÓN costo de los materiales, personal y  El margen de beneficio contabilidad.
materiales de fabricación necesarios en cada buscado.
etapa de la producción del bien o servicio  El tiempo necesario para llevar
que se vende. a cabo la producción (horas de
trabajo).
 El valor por hora.

PRESUPUESTO 1. Conocer la rentabilidad: determinar Gerencia y área de  Ventas sobre gasto Gerencia, área
DE COMPRAS cuánto se puede llegar a vender para saber contabilidad.  Retorno de inversión de
si el negocio es rentable y, en tal caso,  Tiempo total del proceso contabilidad.
obtener una buena tasa de rendimiento.

2. Aumentar el volumen de ventas: una vez

determinada la rentabilidad, el objetivo
consistirá en aumentar las ventas y los
clientes.

3. Manejar la competencia: establecer

estrategias para afrontar a la competencia,
ya sea con alguna inversión, reduciendo
procesos o mejorando los tiempos.
PRESUPUESTO Su objetivo es establecer el flujo de dinero Área de  Estimación de pago a Departamento
DE CAJA con el que cuenta una empresa en un contabilidad y proveedores y acreedores financiero.
periodo determinado.  financiera. esenciales para la actividad.
 Proyección de ventas de líneas
de productos más destacados.
 Determinación de saldos
mínimos relacionados con la
actividad ordinaria.
 Control especial en flujos de
efectivo estacionales o cíclicos
relevantes para la compañía.

PRESUPUESTO  Su objetivo es controlar y anticipar los Gerencia y área de  Gestión Gerencia, área
DE TESORERÍA valores financieros que posee la contabilidad.  Planificación de
organización. Contempla una visión a futuro  Control contabilidad.
que consiste en recolectar datos de cobros,
pagos y gastos para definir si se les puede
hacer frente con los ingresos que obtuvo el
negocio. Planifica también los pasos a seguir
en caso de tener desajustes, como exceso o
déficit de liquidez. 
PRESUPUESTO El objetivo principal de este presupuesto es Área de  Debe ajustarse a las Gerencia y
DE obtener los datos necesarios de los gastos contabilidad y necesidades. área de
MARKETING de servicios como: eventos, publicidad en financiera  Ser coherente con los medios contabilidad.
línea, sitios web, medios tradicionales, en los que está presente la
agencias, entre otros, durante un tiempo empresa.
determinado. Así se podrá definir si el  Ser estructurado y detallado.
presupuesto se ajusta a los gastos de la  Detallar posibles ingresos
estrategia de marketing.  derivados de cada acción.