Escuela de

Administración

SESIÓN 02:
PRESUPUESTO OPERATIVO. Pasos en la elaboración.
Análisis de sensibilidad.

JOHN JOSÉ MANUEL GONZÁLEZ DÍAZ

INGENIERO COLEGIADO – LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
MAGISTER EN INGENIERÍA DE SISTEMAS CON MENCIÓN EN GERENCIA DE
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y GESTIÓN DEL SOFTWARE
 Pregrado Administración
INTRODUCCIÓN
 Pregrado Administración
INTRODUCCIÓN
El éxito en toda organización, se haga una implantación de un sistema
eficaz de presupuestos.

Un sistema presupuestal es un instrumento de gestión para obtener

el más productivo uso de los recursos.
Áreas Fuertes

Los Presupuestos
Áreas Débiles
Planear
Planeación
Controlar
Resultados Operativos Reales

Comparar Metas de utilidades deseadas

Resultados proyectados
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TIPOS DE PRESUPUESTOS

Presupuesto Operativo VARIABLES FELXIBLES

Presupuesto financiero
Presupuesto de inversiones permanentes

adquisiciones CORTO - MEDIANO - LARGO

PLAZOS
Activos Fijos = CAPITAL
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presupuesto DE OPERAtivo

¿QUÉ ES?
Es un registro de cada uno de los ingresos y
gastos efectuados en un periodo de tiempo
determinado, cuyo comportamiento refleja el
funcionamiento de una empresa.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
En él se valúan las operaciones fundamentales
De esta manera se calculan todas
aquellas inversiones necesarias para
que un producto pueda terminarse y,
posteriormente, ser comercializado,
garantizando la obtención de
ganancias.

de la organización.
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presupuesto DE OPERACIÓN

Se basa en la planeación de las actividades básicas de producción

y distribución a realizarse durante el periodo que comprenda dicho
presupuesto.
Se presupuestan las ventas, compras, costos y gastos hasta llegar
a las posibles utilidades futuras.
El presupuesto operativo de una empresa siempre empieza por
los ingresos por ventas.
Antes de pronosticar en qué se gastará o cuáles serán los costos
del producto o servicio, es primordial presupuestar las ventas.
 Pregrado
Pregrado Administración
Administración

•Invertir los recursos •Observar el

económicos y funcionamiento y
materiales desempeño de la
correctamente. empresa.

OBJETIVOS
•Trazar los objetivos
económicos y de ventas, de •Brindar un mayor control
una empresa, a mediano o de los gastos necesarios
largo plazo. para llevar a cabo la

producción de los bienes.
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¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?

•Con un presupuesto operativo las empresas pueden tener una mejor

comprensión de sus costos y gastos.
•Se puede identificar áreas en las que pueden realizar ajustes para
alcanzar sus objetivos.
•las empresas pueden tomar mejores decisiones estratégicas.
 Pregrado Administración
VENTAJAS VENTAJAS

•Mayor control sobre •Elaborar un presupuesto

el origen de los operativo puede requerir
ingresos y gastos. tiempo y recursos.

•Estudio de la •Además, si ha habido algún

evolución anual de error en las estimaciones, la
ciertas partidas clave precisión del presupuesto
de ingresos y gastos queda comprometida.
·Establecimiento de •Puede ser la existencia de
metas a corto y largo una cierta subjetividad al
plazo en ventas momento de realizar el
previstas. presupuesto.
PASOS CREAR Y GESTIONAR Pregrado Administración

PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO OPERATIVO Pregrado Administración

¿PARA QUE SIRVE?

Controlar el origen de tus Estudiar la evolución de cada una de las partidas
ingresos y gastos. de tu presupuesto a lo largo del tiempo.

Es un método ideal para anticiparse a los

resultados
Es útil para comunicar los objetivos de
tu empresa

 PRESUPUESTO FINANCIERO Pregrado Administración

Es una herramienta mediante la cual se ¿QUÉ ES?

planea la estructura financiera de la
empresa.
Combinación Óptima de créditos de
terceros y capital propio de accionistas
NECESIDADES
Ese refiere al capital de trabajo planeado para
el periodo que abarque el presupuesto. Asimismo,
se relaciona con la elaboración del flujo de
efectivo presupuestado.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?

Capital de trabajo, Origen y aplicación Planea la estructura financiera de la empresa.

de fondos. Flujos de caja y necesidades
de nuevos créditos a corto, mediano y
largo plazos. Amortización parcial o
total de los créditos bancarios. Nuevas
aportaciones de capital
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COMPONENTES P. operativo
Presupuesto de Estado de
Presupuesto de ventas Resultados

Presupuesto de estado de
Presupuesto de producción costo de ventas

Presupuesto de compra de Presupuesto de estado de costo

materiales directos de productos terminados

Presupuesto de consumo de Presupuesto de costos indirectos

materiales directos de fabricación

Presupuesto de mano de
obra directa
 Pregrado Administración

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
VENTAS PRODUCCION
• Materio Prima
• Expresado en unidades vendidas
• Mano de obra
.• A un precio de venta estimado
• Gastos de Fabricación

RESULTAD Presupuesto Presupuesto

O BRUTO
= de ventas
- de producción
PRESUPUESTO DE VENTAs Pregrado Administración

¿QUÉ ES?
Es la planificación, en términos físicos y financieros, de
la cantidad de productos que se espera vender en el
ejercicio presupuestal (generalmente un año), así como
la determinación de precio al que se van a ofrecer
y sus modificaciones.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?

Es donde se calcula el ingreso principal
de la entidad.
 Pregrado Administración

presupuesto PRODUCCIÓN
¿QUÉ ES?
Es el cálculo predeterminado de las unidades a producir,
atendiendo al presupuesto de ventas y a las políticas de
inventarios finales establecidas. y sus modificaciones.
Se conoce volumen CALCULAR
de Ventas ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?

Calcula la capacidad de producción a utilizar y

VOLÚMEN DE
se proporciona el parámetro para determinar
PRODUCCIÓN
el consumo y los costos de los insumos
Sólo se expresa en términos físicos.
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Presupuesto de compra de
materiales directos
Volúmenes de producción proyectados

Especificación del producto

Presupuestar la cantidad de materiales
que se van a emplear, así como su costo

Responsable de
presupuestar la cantidad de
materiales que se van a
emplear, así como su costo
 Es aquel ingreso recibido a partir de la
comercialización de bienes y su Pregrado Administración
Constituyen el beneficio real de posterior compra por parte de los
una empresa, cuya obtención no GANANCIA clientes.
supone un retorno de los gastos. Son aquellos costos que dependen del
VENTAS comportamiento de las ventas
estimadas
son aquellos gastos producidos por
INTERES
un préstamo bancario

COSTOS
se refieren a factores como la COSTOS ESTRUCRURA VARIABLES
depreciación debido a la pérdida CONTABLES
de valor de un producto o unas
acciones en el mercado. MARGEN DE
COSTOS
se refieren a los costos que, sin CONTRIBUCIÓN Representa la rentabilidad de la
FIJOS empresa a partir de la relación entre
importar las ventas efectuadas o
ventas y costos variables.
que se puedan generar.
 Pregrado Administración

ANALISIS DE SENSIBILIDAD

¿QUÉ ES?

El análisis de sensibilidad es una herramienta de

gestión que permite a las organizaciones predecir los
resultados de un proyecto, ayudando a comprender las
incertidumbres, las limitaciones y los alcances de un
modelo de decisión.
 Pregrado Administración

IMPORTANCIA

ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Añade más flexibilidad al modelo de
El análisis de sensibilidad es una de
valoración durante el proceso de análisis
las herramientas más utilizadas por
y, finalmente, en la presentación ante
los directores de proyectos para
posibles clientes, inversores o grupos de
predecir los resultados esperados
interés
de un proyecto.
 Pregrado Administración
ANALISIS DE SENSIBILIDAD

Mejora en la
Facilita la toma de
asignación de los
decisiones:
VENTAJAS recursos disponibles
Pronóstico del éxito o
Asegura el control de
fracaso de un
calidad del proyecto
proyecto
INCONVENIENTE

No utilización de distribuciones
de probabilidad
Una sola variable cada vez
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Como se lleva a cabo el

analisis de sensibilidad
Se calcula los flujos de caja ( los flujos de entradas y salidas de efectivo en un periodo de
tiempo determinado) y el VAN (valor actual neto, es decir, el valor presente de los flujos de
caja netos como consecuencia de una inversión), al cambiar una variable.

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EJEMPLO
Ejemplo: una empresa ha invertido dinero en maquinaria nueva. Este cambio de maquinaria es la
novedad que se ha introducido y que puede afectar a la variable que estamos midiendo

Datos:
VANe : 564.29
VANn : 648.61

Análisis de sensibilidad = ((VANn – VANe) / VANe) x 100

Análisis de sensibilidad = ((648,61 – 564,29) / 564,29 x 100 = 14,94 %

En este caso, podemos afirmar que, gracias a la introducción de nueva maquinaria, se produce un
cambio en las ventas que trae consigo un incremento del VAN de casi un 15 %.