DEFINICION / TIPO DE

DEFINICION O DESCIRPCION
PRESUPUESTO
El presupuesto de ventas es un documento que anticipa
la rentabilidad de una empresa durante cierto periodo,
con base en los registros históricos de la misma y las
condiciones del entorno.

PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de compras es un tipo de presupuesto

que limita la cantidad de materias primas que adquiere
una empresa. Su objetivo es optimizar los recursos y
realizar un seguimiento de las ventas y el inventario.

PRESUPUESTO DE COMPRAS

El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el

segundo reglón del costo de
producción y muestra las estimaciones hechas con
respecto al esfuerzo humano
necesario para realizar la manufactura de los productos;
se elabora en función de los sueldos, salarios y demás
PRESUPUESTO DE MANO DE retribuciones que cubrirán las exigencias del esfuerzo
OBRA humano necesario para producir las clases y cantidades
de productos presupuestados.

PRESUPUESTO DE COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACION
Los gastos indirectos de fabricación se definen
generalmente como el conjunto de materiales indirectos,
mano de obra indirecta y todos aquellos gastos de fábrica
correspondientes a un periodo, que no se pueden
imputar convenientemente a unidades, trabajos o
productos específicos.
La mano de obra indirecta es aquella que no afecta la
construcción o la composición del producto terminado.

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se

realiza posteriormente al presupuesto de ventas debido a
que están íntimamente relacionados. Este documento es
sumamente importante, pues los encargados de su
gestión sabrán qué se está fabricando, el plan de
PRESUPUESTO DE PRODUCCION requerimientos de insumos y recursos para el
crecimiento eficaz de la productividad

Se vincula directamente con la actividad económica de

una empresa, dentro de los procesos de fabricación,
producción o ventas. Estos gastos están formados por los
sueldos de los gerentes y la contabilidad de servicio.
PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS

El presupuesto de gastos de venta es el cálculo de

egresos generado por el proceso de venta de un
producto o servicio. Una manera práctica de crearlo, es
tomar en cuenta los tres momentos clave de la
comercialización:

PRESUPUESTO DE GASTOS DE Preventa

VENTAS Durante la venta
Postventa
 Un presupuesto de inversión es un documento donde se
reflejan todas las inversiones de financiación a largo
plazo, además de los gastos e ingresos en los que se
incurren para su adquisición y las compras necesarias
para ejercer la actividad de forma correcta a corto plazo.

PRESUPUESTO DE INVERSION

El presupuesto de caja le ofrece a los encargados de la

dependencia financiera de la empresa, una perspectiva
muy amplia sobre la ocurrencia de entradas y salidas de
efectivo en un período determinado, permitiéndole
tomar las decisiones adecuadas sobre su utilización y
manejo.
PRESUPUESTO DE CAJA

Es un mecanismo perfecto que te lleva a tener el control

de tus finanzas constantemente; y te permite identificar
cuáles son tus ingresos, cuáles son tus gastos y cuánto te
sobra para ahorrar e invertir. El resultado te ubica en un
mapa de tu situación financiera, que te será de gran
utilidad para elaborar un plan de acción que te lleve a
tomar decisiones frente al ahorro, el endeudamiento
responsable y la priorización de tus gastos.
PRESUPUESTO FINANCIERO
 CARACTERISTICAS / REQUISITOS

1) Descripción de unidades de ventas por línea de negocio. 2)

Descripción de unidades de ventas por vendedor o zonas. 3)
Descripción de la variación o crecimiento esperado de un
periodo al otro. 4) Descripción de las ventas del sector con su
respectiva explicación dentro del plan de negocios de la
empresa.

1) En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos

como la rotación del inventario, ya que su principal razón de ser
radica en dar seguimiento al valor de inventario de la empresa y
la cantidad de mercancía vendida. 2) Al realizarlo es
imprescindible seguir las pautas establecidas por la política de
inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades
de producción y ventas del siguiente periodo. 3) Siempre debe
estar alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja
el número de productos terminados que deben producirse en
cada periodo.

1)Permite lograr un mayor rendimiento del personal

2) Facilita la organización del Departamento de Personal y toda
la empresa
3) Ayuda a planificar los requerimientos financieros
4) A largo plazo, permite establecer los costos unitarios con
mayor exactitud
5) Puede emplearse como sólido fundamento en las
negociaciones de
contratos colectivos de trabajo.
1. Las necesidades especificadas en el plan de producción deben
convertirse en términos de volumen de trabajo o actividad de
cada departamento.
2. Conocido el volumen de trabajo a realizar en cada
departamento se procede a estimar los gastos de fabricación
respectivos. Normalmente se detallan por meses y por tipo de
gasto.
3. Para obtener el costo planeado de los productos termina­dos,
el total de losgastos de fabricación tiene que prorratearse sobre
bases racionales entre los productos a elaborar.

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben

tener en cuenta los siguientes rubros: 1) El personal disponible
para crear el producto. 2) El margen de beneficio buscado. 3) El
tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de
trabajo) 4) El valor por hora.

1) Serán gastos fijos y no dependerán del volumen de venta.

2) Formarán parte de la cuenta de resultados de una empresa.
Se enumeran por debajo del gasto de los bienes vendidos, y se
consideran como otro tipo de gastos financieros.
3) Podríamos eliminar estos datos sin que afecte a la venta del
producto.

1) los gastos de venta pueden clasificarse como directos,

indirectos, fijos o variables. 2) el gasto de venta y el costo de
venta son dos cosas distintas; el primero tiene que ver con lo
que te cuesta vender algo, mientras el segundo implica cuál es el
precio que pagarás para producir o adquirir algo que venderás.
De cualquier forma el presupuesto de inversiones debe incluir la
identificación de las inversiones, su vida útil, su importe, los
retornos previstos sobre las inversiones, su prioridad y el tipo de
inversión de que se trate. 2)
Un presupuesto de inversión es un documento donde se reflejan
todas las inversiones de financiación a largo plazo, además de
los gastos e ingresos en los que se incurren para su adquisición y
las compras necesarias para ejercer la actividad de forma
correcta a corto plazo.

1) Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales

para la actividad.
2) Proyección de ventas de las líneas de productos más
destacadas del negocio.
3) Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la
actividad ordinaria.
4) Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de
notable importancia.

Duración: Existe una convención generalizada de que cualquier

presupuesto, salvo excepciones, tenga una duración de 1 año.
Objetivo: La meta de este presupuesto es tener un control y un
objetivo a final de año en base a previsiones de gastos e
ingresos, junto con una serie de necesidades financieras
previstas.
Disciplinas a tener en cuenta: Se pueden abarcar todas las
facetas económicas, ya sean a nivel fiscal, financiero, de
tesorería y de flujo de caja.
INFORMACION REQUERIDA PARA ELABORACION

1. Periodicidad
Este elemento indica la cantidad de tiempo para el que está
realizado el presupuesto de ventas. 2. Pronóstico de ventas
Estimas las ventas futuras con base en el pasado del negocio y
las tendencias del sector. 3. Conocimiento del mercado Este
elemento busca recopilar información acerca de las
preferencias y tendencias de compra.
4. Administración, ejecución y vigilancia
Es la base del plan del departamento de ventas.

Coste de producción: es decir, cuánto dinero cuesta producir

lo que tu empresa ha proyectado que va a vender durante un
periodo de tiempo determinado.
Inventario necesario: cuál es el precio de la cantidad de
materiales que necesita tu empresa para poder satisfacer esa
demanda.
Valor inicial del inventario: cuál es el valor de los materiales
que ya tienes en tu inventario actualmente y que, por lo tanto,
no necesitas comprar.

CONSTA DE DOS PARTES: 1. Horas de mano de obra directa 2.

Costos de la mano de obra directa. Lo elabora el gerente de
producción, asistido por los encargados de los Departamentos
de Contabilidad de costos y de Personal
Los costos variables son aquellos cuya magnitud cambia en
proporción directa con los cambios en los volúmenes de
producción, de ven­ta o de cualquier otra base de actividad.
Los costos fijos o de periodo son aquellos que permanecen
constantes en su magnitud, independiente de los cambios
registrados en la producción, en las ventas o en el volumen de
trabajo realizado.
Los costos semivariables son aquellos que varían a medida
que cambia la producción, la venta o cualquier base de
actividad, pero no en proporción directa con ella.

El uso de este presupuesto puede suponer las siguientes

ventajas en el negocio:

Reducir gastos superfluos.

Mejora la gestión de inventarios.
Mayor eficiencia en el proceso productivo.
Administración óptima del capital de la empresa.

Hacer un presupuesto de gastos es importante porque te

permite visualizar con un alto nivel de exactitud el dinero que
debe tener la empresa disponible para hacer frente a los
egresos, además de que es la única forma mediante la cual
puedes planificar, coordinar y controlar las operaciones claves
de tu negocio.

Es importante tener monitoreados los gastos de venta porque,

como cualquier egreso de tu empresa, este impacta tu
rentabilidad y las áreas en donde estás desembolsando dinero
para que tu producto llegue hasta las manos de quien lo
compra.
El presupuesto de inversión debe contener todos los
elementos necesarios para reflejar el plan de inversión tanto a
corto como a largo plazo. De esta manera, permite garantizar
la actividad de la compañía en las mismas condiciones en todo
momento, aumentar su productividad y la toma de decisiones
estratégicas por parte de sus responsables.

El presupuesto de caja suministra cifras que indican el saldo

final en caja, este puede determinar si en el futuro la empresa
enfrentará un déficit o un excedente de efectivo. También
permite que la empresa programe sus necesidades de corto
plazo, para obtener flujos positivos de efectivo.

Dentro de un presupuesto como el financiero, se pueden

dividir varias áreas, las cuales son: 1) Área operativa.
2) Área de tesorería.
3) Área de capital. estas tres áreas podemos convertirlas de
por sí en un presupuesto aún más específico, los cuales se
atribuyen normalmente en resumidas cuentas a los
presupuestos operativo
 PARA QUE SIRVE

1) Te ayuda a fijar mejor los objetivos:

seguramente piensas que cuantas más ventas
realices, es mejor. 2)Evita gastos innecesarios y te
permite calcular con exactitud las inversiones:
gracias al presupuesto de ventas conseguirás
equilibrar las finanzas de tu empresa de una
manera más práctica. 3)Dispones de un regulador
de toda la actividad de la empresa: con un
presupuesto de ventas puedes ver qué se tiene
que hacer, en dónde y cuándo.

Esto te permite evitar la paralización de tu

producción, el exceso de materias primas
paralizadas por falta de capacidad productiva, que
esas materias primas se echen a perder, la
sobreproducción, la falta de capacidad de
almacenamiento, etc. Además, te permitirá tener
más liquidez, ya que estarás optimizando tus
gastos.

El presupuesto proporciona información a un nivel

agregado. Por tanto, no se utiliza normalmente
para los requerimientos específicos de
contratación y despido. Muestra el costo total y la
cantidad de horas de mano de obra directa
necesarias para la producción.
La correcta identificación y evaluación de los
costos indirectos de producción permitirán al
negocio conocer cuál es la razonabilidad de su
costo de producción, produciendo la reducción y
optimización de costos de elaboración del
producto

El presupuesto de producción es clave de cara al

control de la actividad de la empresa, ya que
determina en parte otros presupuestos, tales como
el de ventas, ingresos y gastos.

te ayudará a administrar tus finanzas y, a alcanzar

tus objetivos económicos.

1) Verifica adónde va tu dinero.

2) Llevar un registro de todos sus gastos indirectos
durante un mes.
3) Anota cada centavo que gastes. Incluye todos
tus gastos como compras menores

Los gastos de venta son todos aquellos egresos

requeridos para completar el proceso de venta de
tus productos o servicios. Ya sea que sea el sueldo
de un agente de ventas, una campaña de
marketing o el desembolso que realices para pagar
la transportación de tus productos hasta tu punto
de distribución, estos gastos son considerados de
venta.
Es un sistema que permite a la dirección planear y
controlar el alcance estratégico de la compañía a
través de sus inversiones, que tienen una
importancia capital en la generación de ingresos y
de flujo de efectivo.

En función de su contribución a la actividad de la

compañía, se diferencian entre inversiones fijas,
inversiones diferidas y capital de trabajo.

El presupuesto de caja o pronostico de caja,

permite que la empresa programe sus necesidades
de corto plazo, el departamento financiero de la
empresa en casi todas las ocasiones presta
atención a la planeación de excedentes de caja
como a la planeación de sus déficits, ya que al
obtener remanentes estos pueden ser invertidos

Es una reserva que se guarda o se cuida en el

presente para gastarla o invertirla en el futuro y
proviene de los ingresos que no fueron destinados
para consumo regular. Este hábito debe ser una
práctica frecuente que te impulse a crecer y a
lograr todos tus objetivos a mediano y largo plazo.