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ART 14 LETRA A
EFECTIVA
PRIMERA CATEGORIA art 21/ 830
art 20
RENTA DE EMPRESAS
DETERMINA
LA BASE
MODELO CONTABLE IMPONIBLE BASE IMPONIBLE
CPT DETERMINACION
RAZONABILIDAD
REGISTRO EMPRESARIAL
RECUADRO
R12
R14
R13
R15
R16
EMPRESA LTDA
+
CUENTAS ACTIVOS
BANCO 12,532,022
NIC 2 EXISTENCIA 3,204,100
IVA CREDITO 60,877,900
PPM 970,000
CTAS POR COBRAR 140,150,000
NIC 37 PROV INCOB
ACTIVO FIJO 123,619,424
CREDITO ACTIVO FIJO 1,851,862
DEPRECIACION ACUMULADA
NIC 39 NIFF5 INVERSION EN DEPOSITO A PLAZO 1,128,000
NIC 3 GASTOS PROYECTO COMERCIAL 7,300,000
NIC 18 ANTICIPO CLIENTE
INT DIFERIDO 345,212
OBLIG POR LEASING
IVA DEBITO
PROVISION DE VACACIONES
CTAS POR PAGAR
CAPITAL
REVALUACION ACTIVO FIJO
INGRESOS POR VENTAS
NIC 39 NIFF5 INTERES GANADOS
PROVISION DE INGRESOS
CASTIGO CLIENTE
VACACIONES
DEPRECIACION EJERCICIO
DETERIORO NIC 16
NIC 2 COSTO DE VENTAS
NIC 2 DETERIORO EXISTENCIA
REMUNERACIONES
ESTIMACION INCONBRABLES
GASTOS GENERALES
351,978,520
AGREGADOS
DEDUCCIONES
DEDUCCIONES 33-2-C
21-1 0 0
IMPUESTO DETERMINADO
IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORIA 27%
DEDUCCIONES 33-2-C
0
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO UNICO ART 21 40%
DETERMINACION IMPUESTOS
5
1,653,500 9 La pregunta es ESTE INGRESO FINANCIERO ES U
La pregunta es ESTE GASTO FINANCIERO ES UN
La pregunta es ESTE ACTIVOFINANCIERO ES UN
25,174,273 La pregunta es ESTE PASIVO FINANCIERO ES UN
22,592,000 6
23,359,375
92,150,000
1,352,025
75,307,000 7
79,036,445 8
16,061,690
48,500,000 1
3,800,000 2
5,489,520
4,500,253
1,352,025
9,897,553
16,957,723
4,746,680 10 TIPO CTA PERDIDA
109,224 10 COSTO
280,350 3 GASTOS
1,653,500 PERDIDAS
3,000,000 4
336,686,309 42,497,308 57,789,520
15,292,212 15,292,212 0
3,823,053
0
0
0
3,823,053
0
-970,000
2,853,053
NIIF o PCGA
CORRECCION MONETARIA
CONSUMO
CONSUMO DICE RELACION DIRECTA CON LA VENTA
CONSUMO DICE RELACION CON EL FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA
CONSUMO QUE NO TIENE RELACION CON LA EMPRESA
aplicación del impuesto)
VALORIZACION DE PPE
VL > VM DETERIORO -16,957,723
VL < VM SUPERAVIT 16,061,690
DATOS
VALOR RESIDUAL BIENES 7%
### 11,417,232
DATO:
VENTAS PROMEDIO 35.000 UF
6% 100,000
75,000
ADO (DETERIORO SUPERAVIT)
DEPRECIACIO
N VALOR A DEPRECIACIO VIDA UTIL VIDA UTIL VALOR LIBRO VALOR AJUSTE NIC
ACUMULADA DEPRECIAR N TOTAL CONSUMIDA MERCADO 16 DEFICIT
10,350,000
3,821,151
1,890,539
16,061,690
DEPRECIACION ACELERADA
24 3 6,609,417
24 3 7,804,952
216 18 ###
UNIDADES VENDIDAS
TOTALES 412
------------------------------x---------------------------------
valorizacion vnr (deterioro) 109,224
NIC 2 mercaderias
------------------------------x---------------------------------
proceso tributario
compra ------------------------------x---------------------------------
mercaderias 5,185,002
iva credito 985,150
6,170,152 proveedores
------------------------------x---------------------------------
costeo costo de venta 4,459,401
4,746,680 art 30 mercaderias
fifo-pmp
------------------------------x---------------------------------
valorizacion mercaderias 0
109,224 art 32-2 ccmm
art 41-3 ------------------------------x---------------------------------
E COSTEO PMP
UNIDADES VALORES VALORIZACION
SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO PCOSTO PMP
250 2,310,000 2,310,000 9,240
460 2,875,002 5,185,002 13,690
91 369 1,025,729 4,159,273 11,272
86 283 969,370 3,189,903 11,272
83 200 935,555 2,254,349 11,272
510 2,875,002 5,129,351 9,274
79 431 794,546 4,334,804 10,058
50 381 502,878 3,831,927 10,058
23 358 231,324 3,600,603 10,058
358 0 3,600,603
6,170,152
----------------------------
4,459,401
----------------------------
0
----------------------------
VALOR VALOR
HISTORICO % CCMM ACTUALIZADO
4,901,194 6% 294,072 5,195,266
3,600,603
1,594,662
1 1
*-------------------X--------------
CLIENTE
IVA DEB
derechos de cobro VENTA (INGRESOS POR VENTAS)
*-------------------X--------------
percibido banco
cliente
*-------------------X--------------
2
NIC 39 DAP
NIFF 5 BANCO
*-------------------X--------------
DAP
INTERES GANADOS
*-------------------X--------------
3 *-------------------X--------------
REMUNERACIONES
imposiciones
impto unico
rem por pagar
*-------------------X--------------
4 *-------------------X--------------
GASTOS GENERALES
IVA CRED
PROVEEDORES
*-------------------X--------------
*-------------------X--------------
GASTOS GENERALES
FX RENDIR
*-------------------X--------------
ACTIVO MOD CONCEPT financiero conjunto de bienes y derechos o cualquier cosa benefic
ART 2 N°5 tributario conjunto de bienes y derechos que representen una in
GASTOS PROYECTO COMERCIAL financiero gasto activado de acuerdo a la nic 3 , traera beneficios
gastos realizados para poner el proyecto tributario no es activo es un gasto (se rige por las normas del arti
en marcha antes de comenzar a facturar
6 *---------------X---------------------
BANCO
ANTICIPO CLIENTE financiero deuda por representa unprestamo del cliente
*---------------X--------------------- tributario no es un pasivo es un ingreso de acuerdo al articulo 2 n
*---------------X---------------------
GG/MERC/AF
IVA CRED
PROVEE (CXP) financiero DEUDA
*---------------X--------------------- tributario DEUDA
8 *---------------X---------------------
BANCO
CAPITAL financiero PASIVO
*---------------X--------------------- tributario PASIVO NO ES EXIGIBLE
9
*---------------X---------------------
ESTIMACION INCONBRABLES 1,653,500
PROV INCOB 1,653,500 NOES ACTIVO Y TAMPOCO PASIVO ES CTA COMPLEME
*---------------X--------------------- Y QUE SU IMPACTO EN LOS EEFF ESTA EN SU CONTRAC
CASTIGO
CLIENTE
57,715,000 percibido
57,715,000
-2,672,000 INVERSION
-2,672,000
GASTOS GENERALES
ARA EL Y SU ESPOSA
ADO A PAGAR PORQUE EXISTE UN CONTRATO)
NUEVA VIDA DEPRECIACI
NÓMINA DE BIENES SEGUN ACTIVIDADES ÚTIL ÓN
NORMAL ACELERADA
Ene Feb
Capital Inicial 0.8% 2.0%
Enero 1.2%
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
a) Los contribuyentes que declaren el impuesto de primera categoría sobre renta efec
según contabilidad completa, que en los 3 ejercicios anteriores a aquel en que adquier
tomen en arrendamiento con opción de compra los bienes respectivos, según corresp
de ventas anuales que no superen las 25.000 unidades de fomento, tendrán derecho a
del valor de los bienes físicos del activo inmovilizado, adquiridos nuevos, terminados d
ejercicio o que tomen en arrendamiento, según proceda. Para este efecto, las ventas a
unidades de fomento, considerando para ello el valor de los ingresos mensuales según
fomento al término de cada mes. Si la empresa tuviere una existencia inferior a 3 ejerc
considerando los ejercicios de existencia efectiva.
Respecto de los bienes construidos, no darán derecho a crédito las obras que consista
reparación de los mismos. Tampoco darán derecho a crédito los activos que puedan se
habitacionales o de transporte, excluidos los camiones, camionetas de cabina simple y
exclusivamente al transporte de carga o buses que presten servicios interurbanos o ru
remunerado de pasajeros, inscritos como tales en el Registro Nacional de Servicios de
Pasajeros, que lleva el Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones.
El crédito establecido en el inciso primero se deducirá del impuesto de primera catego
por las rentas del ejercicio en que ocurra la adquisición o término de la construcción, y
dará derecho a devolución.
Para los efectos de calcular el crédito, los bienes se considerarán por su valor actualiza
ejercicio, en conformidad con las normas del artículo 41 de esta ley, y antes de deduci
correspondiente.
En ningún caso el monto anual del crédito podrá exceder de 500 unidades tributarias m
considerando el valor de la unidad tributaria mensual del mes de cierre del ejercicio.
El crédito establecido en este artículo no se aplicará a las empresas del Estado ni a las
el Estado, sus organismos o empresas o las municipalidades tengan una participación o
capital.
Tampoco se aplicará dicho crédito respecto de los bienes que una empresa entregue e
opción de compra.
Para los efectos de lo dispuesto en este artículo se entenderá que forman parte del ac
inmovilizado los bienes corporales muebles nuevos que una empresa toma en arrenda
En este caso el crédito se calculará sobre el monto total del contrato.
Monetaria (Término de Giro), Año 2022