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TALLER DE IMPUESTOS
RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS
1. Instrucciones generales
Estimado(a) estudiante:
Una vez realizada la lectura comprensiva del material de estudio de la semana uno,
lo(a) invitamos a realizar una serie de ejercicios de aplicación de conocimientos.
Para responder las preguntas y/o realizar los ejercicios, refiérase principalmente a
los contenidos trabajados en las semanas previas. También puede recurrir a fuentes
de información segura en Internet.
https://www.coursehero.com/file/198906406/EJERCICIOS-2-TALLER-IMPUESTOSpdf/
Semana 2
DETERMINACIÓN RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE
AGREGADOS
GASTO NO JUSTIFICABLE (RECHAZADO ARTICULO 21 INCISO367.000
1) 1,013 371.771 (+)
CM INVENTARIO 122.400 1,000 122.400 (+)
PROVISION IMPTO A LA RENTA 11.314.488 1,000 11.314.488 (+)
VACACIONES SOCIA A (RECHAZADO ARTICULO 21, INCISO 3)1500000 1,000 1.500.000 (+)
CM ACTIVO FIJO 780.000 1,000 780.000 (+)
CM INVERSIONES 24.100 1,000 24.100 (+)
CM RETIROS 24.000.000 0,012 288.000 (+)
DEPRECIACIÓN FINANCIERA S/ CUADRO 2.815.320 (+)
DEDUCCIONES
CM CPT INICIAL $ 30.000.000 30.000.000 0,027 810.000 (-)
DEPRECIACION TRIBUTARIA S/CUADRO 1.928.880 (-)
MENOS
PPM 2.400.000
33 BIS 1.846.800
Impuesto final a pagar 7.918.513
Base Imponible Impueto 40% sobre Gastos Rechazados Art 21 N°1 148.708
BENEFICIO AHORRO 14 A
RLI 54.510.940
MENOS RETIROS $24.000.000 * 1,012 24.288.000
MENOS PROVISION IMPTO A LA RENTA 11.314.488 11.314.488
BENEFICIO AHORRO 14 A 5000 UF 145.351.650 18.908.452
Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF)
50% 9.454.226
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Semana 2
DETERMINACIÓN CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO METODO DEL ACTIVO
MENOS
VALORES INTO
RETIROS -24.288.000
-
CAPITAL EFECTIVO 105.589.020
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Semana 2
DETERMINACIÓN RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 18.423.342 (+)
AGREGADOS
GASTO NO JUSTIFICABLE (RECHAZADO ARTICULO 21 INCISO258.500
1) 1,014 262.119 (+)
CM INVENTARIO 337.500 1,000 337.500 (+)
PROVISION IMPTO A LA RENTA 4.521.200 1,000 4.521.200 (+)
SOCIO B PAGO COLEGIO HIJOS ( ART.21, INCISO 3) 1.450.000 1,000 1.450.000 (+)
CM ACTIVO FIJO 377.000 1,000 377.000 (+)
CM INVERSIONES 42.500 1,000 42.500 (+)
CM RETIROS 15.000.000 - - (+)
DEPRECIACIÓN FINANCIERA S/ CUADRO 1.360.738 (+)
DEDUCCIONES
CM CPT INICIAL 22.000.000 0,027 594.000 (-)
DEPRECIACION TRIBUTARIA S/CUADRO 932.292 (-)
MENOS
PPM 1.200.000
33 BIS 892.620
Impuesto final a pagar 3.720.100
Base Imponible Impueto 40% sobre Gastos Rechazados Art 21 N°1 104.848
BENEFICIO AHORRO 14 A
RLI 23.535.988
MENOS RETIROS $15.000.000 *1,000 15.000.000
MENOS PROVISION IMPTO A LA RENTA 4.521.200
BENEFICIO AHORRO 14 A 5000 UF 145.351.650 4.014.788
Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF)
50% 2.007.394
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Semana 2
DETERMINACIÓN CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO METODO DEL ACTIVO
MENOS
VALORES INTO
RETIROS -15.000.000
-
CAPITAL EFECTIVO 61.663.942
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Semana 2
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Semana 2
ANTECEDENTES
Libro de Caja año 2020, resumen de operaciones
fecha detalle debe haber Saldo
01-01-2020 Caja Inicial 25.000.000 25.000.000
Resumen anual pagos percibidos de clientes (IVA incluido) 28.214.581 0 53.214.581
Resumen anual pago a proveedores (IVA incluido) 0 12.909.609 40.304.972
Resumen anual pago a proveedores compra Activo Fijo (IVA incluido) 0 1.190.000 39.114.972
Resumen anual pago remuneraciones 0 5.400.000 33.714.972
Resumen anual pago de honorarios 0 555.555 33.159.417
15-06-2020 préstamo bancario, banco chile 20.500.000 0 53.659.417
Resumen anual pago cuota capital préstamo bancario 0 6.050.030 47.609.387
Resumen anual pago intereses de préstamo bancario 0 2.235.641 45.373.746
Resumen anual PPM 0 85.300 45.288.446
20-10-2020 Gastos no acreditados, celebración cumpleaños del contador 0 450.000 44.838.446
Resumen anual pago mantención cuenta bancaria de la empresa 0 120.360 44.718.086
Resumen anual retiros Pedro Torres 0 1.100.000 43.618.086
Resumen anual retiros José Castro 0 900.000 42.718.086
10-11-2020 pago multa municipal 0 50.000 42.668.086
Resumen anual pago IVA del año 0 1.624.077 41.044.009
25-11-2020 Indemnización por daño emergente 3.000.000 0 44.044.009
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Semana 2
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Semana 2
Antecedentes
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